初级财政税收专业知识与实务真题2013年

1、 真题 初级财政税收专业知识与实务真题 2013 年单项选择题第 1 题：当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是 A. 财政平衡政策B. 财政结余政策C. 稳健财政政策D. 财政赤字政策参考答案： D当社会总需求大于社会总供给时， 可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政 策进行调节； 而当社会总供给大于社会总需求时， 可以通过实行国家预算支出大 于收入的赤字政策进行调节； 当社会供求总量平衡时， 国家预算应通过实行收支 平衡的中性政策与之相平衡。第 2 题： 我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是A .按支出的具体用途B. 按国家职能C .按在社会再生产中

2、的作用D .按经济性质 参考答案： A按财政支出的具体用途分类， 具有较强的实践意义。 采用这一标准分类， 一是便 于国家财政部门预算的编制。 我国财政部门在编制每年的收支预算时， 就是以财 政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准， 以便于财政支出的支拔。 二 是便于社会了解和监督国家财政支出的去向以及支出的意义和作用。第 3 题： 财政分配的主体是 。A. 国家B. 国有企业C. 主管部门D. 个人参考答案： A财政分配的主体是国家， 在任何社会形态下都是如此。 财政分配以国家的存在为 前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。第 4 题： 某个人或集团对公共产品的消费，并

3、不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消 费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这 是公共产品具有的 特征。A. 效用的不可分割性B. 受益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提供目的的非盈利性参考答案： B关于受益的非排他性这个特征， 解释如下： 某个人或集团对公共产品的消费， 并 不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品， 也不会影响其他个人或集团 消费该公共产品的数量和质量。第 5 题：充分就业目标中的“就业”是指 。A. 国家安排工作B. 国家单位就业C. 一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D. 劳动参考答案： C充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动

4、者能够找到工作做。这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。第 6 题：行政事业单位的投资不包括 。A. 公共部门征用土地支出B. 办公经费支出C. 建造办公楼D .购买交通工具参考答案： B行政事业单位的投资， 是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的 投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公 设施等支出。办公经费支出属于行政事业单位的经常支出。第 7 题：文教科学卫生支出属于 。A. 积累性支出B. 消费性支出C. 补偿性支出D. 转移性支出参考答案： B消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。 属于消费性支出的项目

5、， 主要 包括文教科学卫生事业费、 抚恤和社会福利救济费、 行政管理费、 国防费等项支 出。第 8 题： 非政府投资的主体主要是 。A. 具有独立商品生产者身份的企业B. 非政府组织C .事业单位D .社会团体参考答案： A非政府投资主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的。作为商品生产者， 他们要追求盈利， 而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成 本计算的。第 9 题： 建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展 。A. 国有商业银行B .国有股份制银行C. 政策性银行D .私营银行参考答案： C建立财政投融资制度， 较为成功的做法是发展政策性银行。 政策性银行从性质上 看，

6、既不是商业银行， 也不是制定政策的机关， 而是执行有关长期性投融资政策 的机构，类似开发署的性质。第 10 题： 政策性银行的资本金主要来源于 。A. 自身积累B .政府预算投资C. 吸收存款D. 商业银行的存款参考答案： B一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预 算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。第 11 题： 下面选项中，错误的是 。A. 现金补贴的影响涉及许多商品B .实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D .一般称实物补贴为“明补”参考答案： D财政补贴按补贴的内容分类

7、， 可以分为现金补贴和实物补贴。 现金补贴是补贴接 受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴， 即不发生补贴利益转移 的那部分财政补贴，一般称为“明补”。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获 益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为“暗补”。 实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。第 12 题： 当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现 A. 名义增长实际也增长B. 名义正增长，而实际为负增长C. 只有名义增长，而实际不增不减D. 不确定变化参考答案： B物价上升对财政收入影响的几种不同情况包括： 当财政收入增长率高于物价上 涨率时，财政收入名义增长

8、实际也增长； 当物价上涨率高于财政收入增长率时， 财政收入名义正增长，而实际为负增长；财政收入增长率与物价上涨率一致时， 财政收入只有名义增长，而实际不增不减。第 13 题：社会保障的核心内容是 。A. 社会保险B. 社会救济C. 社会福利D. 社会优抚参考答案： A社会保险是现代社会保障的核心内容， 它是一国居民的基本保障， 即保障劳动者 在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。第 14 题：从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是 。A. 政府预算支出B. 社会保障收费C. 社会保障税D. 企业捐助参考答案： C从世界各国的社会保障的资金来源看， 主要有两个方面： 一

9、是由取得工资收入的 职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税； 二是财政支出中的转移性支出资金。 从总体来看， 世界各国多采用第一种方式。 各国普遍征收社会保障税， 逐步成为 社会保障的主要资金来源。第 15 题： 美国实行的社会保障基金管理模式是 。A. 高度集中的管理模式B. 分散管理模式C. 统分结合的管理模式D .社会管理模式参考答案： C统分结合的管理模式把统一性强的保险项目集中起来统一管理， 把独立性强的项 目或环节实行分散管理。 如美国， 养老保险、 老年人的医疗照顾等由联邦社会保 障总署以及地区社会保障中心等机构管理， 其余项目则实行分散管理的做法。 这 种模式兼有前两种模式的优

10、缺点，实行这种模式的国家大都是发达国家。第 16 题：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在 A. 与价格的关系不同B. 对象不同C. 主体不同D. 目的不同参考答案： A财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式， 有明显的差别， 主要体现 在与相对价格体系的关系上。 财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起， 社会 保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系。第 17 题： 下列关于累进税率的表述中不正确的是 。A. 全额累进税率计算较为简单B. 全额累进税率下税收负担不够合理C .全额累进税率下税收负担比较合理D. 超额累进税率下税收负担比较合理参考答案： C全额累进税率是对征税对象的

11、全部数额， 都按照相应等级的累进税率征税。 超额 累进税率是对征税对象数额超过前级数额的部分， 分别按照各自对应的累进税率 计征税款。两种方式相比， 全额累进税率的计算方法比较简单， 但在累进分界点 上税负呈跳跃式递增， 不够合理。 超额累进税率的计算方法复杂一些， 但累进程 度比较缓和，因而比较合理。第 18 题：下列不属于税基式减免手段的是 。A. 起征点B. 免征额C. 项目扣除D. 减半征收参考答案： D税基式减免是减免税的基本形式之一， 是通过直接缩小计税依据的方式减税免税， 具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。 减半征收属于税额式减免。 第 19 题：从事生产经营的纳税

12、人应自其领取工商执照之日起 内按照规定设置账簿。A. 10 日B. 15 日C. 30 日D. 1 个月 参考答案： B账簿凭证管理包括：从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起 15 日内按照规定设置账簿。 所称账簿是指总账、 明细账、 日记账以及其他辅助性账 簿。扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10日内， 按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。从事生产、 经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 1 5日内，将其财务、会计制度或 者财务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案。第 20 题： 对从事货物生产或者提供应税劳务的企业

13、，判定为小规模纳税人的年应征增值 税销售额应是 。A. 100 万元以下B. 120 万元以下C. 150 万元以下D. 180 万元以下参考答案： A根据税法规定， 达到以下标准之一者， 为小规模纳税人： 从事货物生产或提供 应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或 零售的纳税人， 年应税销售额在 1 00万元以下的。 从事货物批发兼零售的纳税 人，年应税销售额在 1 80万元以下的。第 21 题：下列货物不应按 13%税率征收增值税的是 。A. 食用植物油B. 速冻食品C. 冷气、暖气D. 化肥参考答案： B货物税率：（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第

14、（2） 项、第（3）项规定外，税 率为17% 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%粮食、食用植物油； 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天热气、沼气、居民用煤炭 制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；农产品； 音像制品、电子出版物；二甲醚；国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物（目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等 ） 外，税率为零。第 22 题： 进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳 消费税税额，其组成计税价格的公式是 A. 组成计税价格 =关税完税价格 +关税B

15、. 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D. 组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）参考答案： C第 23 题： 我国营业税采用 税率。A. 分行业定额税率B. 累进税率C. 超率累进税率D. 分行业比例税率参考答案： D营业税实行分行业比例税率，主要有 3%、5%和 20%三个档次。第 24 题：居民企业适用的企业所得税法定税率是 。A. 15%B. 18%C. 25%D. 33%参考答案： C居民企业适用的企业所得税法定税率为 25%。非居民企业在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的

16、所得与其所设机构、 场所没有实际联系 的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 20%。第 25 题：企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是 。A. 财政拨款B. 国有企业收到的财政补贴C. 行政事业性收费D. 政府性基金参考答案： B收入总额中的下列收入为不征税收入： 财政拨款、 依法收取并纳入财政管理的行 政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。第 26 题：房产产权出典的，由 缴纳房产税。A. 经营管理单位B. 集体企业C. 出典人D. 承典人参考答案： D房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。 其中：产权属国家所有的， 由经营管理单位纳税； 产权属集体和个人所

17、有的， 由集体单位和个人纳税。 产 权出典的，由承典人纳税。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代 管人或者使用人纳税。 产权未确定及租典纠纷未解决的， 亦由房产代管人或者 使用人纳税。 无租使用其他房产的问题。 纳税单位和个人无租使用房产管理部 门、免税单位及纳税单位的房产， 应由使用人代为缴纳房产税。 融资租赁的房 产，依照房产余值缴纳房产税，纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。第 27 题：契税实行的幅度比例税率是 。A. 1% 3%B. 3% 5%C. 5% 8%D. 8% 11%参考答案： B契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%5%具体执行税率，由各省、自治区、 直辖市人民政

18、府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。第 28 题： 某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地， 合同上记载运输费用 4 万元。另外，装卸费用 0.5 万元。该货物运输合同应交 印花税为 元（ 注：货物运输合同印花税税率为万分之五 ） 。A. 2.5B. 5C. 20D. 22.5参考答案： C各类经济合同， 以合同上所记载的金额、 收入和费用为计税依据， 按比例税率计 算应纳税额的方法，就是应纳税额 =计税金额X适用税率=40000X 0.5%=20元。 第 29 题：下列不属于资源税纳税人的是 。A .进口矿产品的外商投资企业B. 开采有色金属矿的国有企业C

19、 .生产盐的股份制企业D. 开采天然气的私有企业参考答案： A在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人， 为 资源税的纳税人。上述“单位”是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企 业、其他企业和行政单位、 事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。“个人”， 是指个体工商户及其他个人。第 30 题：是世界上最早确立现代政府预算的国家。A. 中国B. 美国C. 英国D. 澳大利亚参考答案： C到 19 世纪初，英国的预算制度才发展成为具有资本主义特征的政府预算。经过 几百年的发展，英国的政府预算制度已日臻成熟。 法国在 1817年确立预算制度， 而美国在 1921 年才

20、真正确立。第 31 题：支出分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的A. 经济B. 功能C. 数额D. 级次参考答案： A支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。 在支出功能分类 明确政府职能活动的基础上， 支出经济分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去 的。第 32 题：我国预算编制一般采用 编制流程。A. 自上而下B. 自下而上C. 一上一下D. 两上两下参考答案： D预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段。 预算草案的编制程序一般采取自 下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序。实行“两上两下”的编制方法，有利 于提高预算的科学性和真实完整性， 有利于编制单位与财政部门的信息沟

21、通， 保 证预算执行的严肃性。第 33 题：下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是 。A. 基数法也称为基数增减法B. 它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C. 它可以以预计执行数为基础D .计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额 =某项预算收入或支出的 当年基数 +计划年度各种增减因素对预算收支的影响 参考答案： D基数法也称基数增减法， 它是以报告年度预算收支的执行数或预计执行数为基础， 分析影响计划年度预算收支的各种因素， 并预测这些因素对预算收支的影响程度， 从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。 其计算公式为： 计划年度某项预 算收入或支出数额 =某项预算收入或

22、支出的上年基数±计划年度各种增减因素对 预算收支的影响。第 34 题：中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是 。A. 零基预算法B. 标准收支法C. 基数法D. 比例法参考答案： B标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。 转移支付额一般按 “某 地区（标准财政支出一标准财政收入）X转移支付系数”确定。第 35 题：剩余产品的出现，是财政产生的 。A. 物质条件B. 政治条件C. 直接条件D. 间接条件参考答案： A生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础；私有制、阶级和国家 的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。第 36 题：下列计算公

23、式错误的是 。A. 组成计税价格二成本X （1 +成本利润率）B. 销售额=含税销售额十（1-税率）C. 销项税额=销售额X税率D. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额参考答案： B选项B,正确计算公式应为：销售额=含税销售额* （1 +税率）。第 37 题： 关于增值税起征点的幅度规定,下列说法错误的是 。A. 销售货物的，起征点为月销售额 20005000元B. 销售应税劳务的，起征点为月销售额 15003000元C. 按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150200元D. 按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200300元参考答案： D根据增值税暂行条例 及其实施细则的规定， 对个人销

24、售额未达到增值税起征 点的免征增值税。 增值税起征点的幅度规定为： 销售货物的， 起征点为月销售额 20005000元；销售应税劳务的，起征点为月销售额 15003000元；按次纳税 的起征点，为每次 （日）销售额 150200元。具体起征点则由各省级财政国税部 门根据实际情况在幅度内确定。第 38 题：纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 内申报纳税。A. 1 日B. 15 日C. 20 日D. 1 个月参考答案： B纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1个纳税期的，自期满之日起 15日内申报纳税； 以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个

25、纳税期的。自期满之日起 5 日内预 缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。第 39 题： 财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为 。A. 零B. 6%C. 11%D. 17%参考答案： A增值税税率：提供有形动产租赁服务，税率为 17%提供交通运输业服务， 税率为11%提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%财 政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零第 40 题：根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为 A. 3%B. 5%C. 10%D. 20%参考答案： A邮电通信业的征收范围包括邮政、 电信、与邮政和电信相关的劳务， 税率为 3% 第 4

26、1 题：的含义是“成本加运费”的价格术语简称A. CIFB. FOBC. CFRD. CIR参考答案： C进口货物的成交价格， 因有不同的成交条件而有不同的价格形式， 常用的价格条 款有三种：CIF,其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上 又称“到岸价格”。FOB其含义是“船上交货”的价格术语简称，这一价格 术语是指卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上， 并负责货物装上 船上为止的一切费用和风险，又称“离岸价格”。 CFR其含义是“成本加运 费”的价格术语简称，又称“离岸加运费价格”。第 42 题： 禁止税前扣除的项目不包括 。A. 企业所得税税款B. 罚金、罚款和被没

27、收财物的损失C .未经核定的准备金支出D. 环境保护、生态恢复等方面的专项资金参考答案： D禁止税前扣除的项目包括： 向投资者支付的股息、 红利等权益性投资收益款项。 企业所得税税款。税收滞纳金。罚金、罚款和被没收财物的损失。公益 性捐赠支出超过企业年度会计利润总额 12%的部分以及非公益性捐赠支出。 赞 助支出。未经核定的准备金支出。企业的不征税收入用于支出所形成的费用。与取得收入无关的其他支出。选项 D属于税前扣除的项目。第 43 题： 在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出 原则是 。A. 量入为出原则B. 量出为入原则C. 统筹兼顾、全面安排原则D. 厉行

28、节约、讲求效益原则参考答案： C贯彻统筹兼顾、 全面安排原则， 应从以下三方面入手： 安排财政支出时要做到 统筹兼顾与突出重点相结合。 应按科学的财政支出顺序来安排财政资金的使用。 安排财政支出时应引入国际上先进的预算编制技术手段， 如零基预算法等， 及 时将一些为实现政府某些临时性职能而安排的、业已完成的支出项目剔除出去， 以保证财政支出结构的合理性，改善财政支出的使用效果。第 44 题： 增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间 为 。A. 发生货物并办妥托收手续的当天B. 按合同的约定的收款日期的当天C. 签订销售合同的当天D. 收讫销售额或取得索取销售额的凭

29、据的当天参考答案： B采取赊销和分期收款方式销售货物， 为书面合同约定的收款日期的当天， 无书面 合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。第 45 题： 土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是A. 国有土地使用权B .地上建筑物C. 房地产使用权D. 社会福利参考答案： A所谓国有土地使用权， 是指土地使用人根据国家法律、 合同等规定， 对国家所有 的土地享有的使用权利。第 46 题：是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。A. 营业税B. 印花税C. 个人所得税D. 增值税参考答案： B印花税是对经济活动和经济交往中

30、书立、 领受、使用的应税经济凭证所征收的一 种税。第 47 题： 购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为 。A. 0.05 %。B. 0.3 %C. 0.5 %D. 1%参考答案： B印花税的比例税率分为四档，即： 0.05%、0.3%、0.5%和 1%。购销合同、建 筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为 0.3%。第 48 题：是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。A. 行政事业性收费B .政府性基金C .国有资产有偿使用收入D. 国有资本经营收益参考答案： C选项A,行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及 其他组织根据法律、

31、行政法规、地方性法规等有关规定， 依照国务院规定程序批 准,在向公民、 法人提供特定服务的过程中, 按照成本补偿和非盈利原则向特定 服务对象收取的费用。选项B，政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、 行政法规和中共中央、 国务院有关文件规定, 为支持某项公共事业发展, 向公民、 法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。选项C,国有资产有偿使用收入是指国家机关、 财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。 选项 D,国有资本经营收益是指国有资本分享的企业税后利润，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益等收入。第 49 题： 改府非税收入的特点不包括 。A. 灵活性B. 稳定性

32、C. 补偿性D. 非普遍性参考答案： B政府非税收入的特点有：灵活性、不稳定性、补偿性、非普遍性。第 50 题：我国的政府预算产生于 。A. 明代B. 唐代C. 宋代D. 清代参考答案： D我国的政府预算产生于清代。 晚清时期， 随着西方改革思潮的流入， 有关预算制 度逐步建立， 清政府于 1910年编制预算， 虽然由于 1911 年清政府被推翻， 这次 政府预算的试编以有预算而无决算收场， 但这却是我国历史上第一次真正意义上 的政府预算。第 51 题：政府预算按内容划分为 。A .预算编制和预算审议批准B. 预算编制和审议批准C. 经常预算和资本预算D. 中央预算和地方预算参考答案： C政府

33、预算按政府预算的内容性质划分， 通常包括经常预算和资本预算。 经常预算 是政府以管理者身份取得的一般收入和用于维护政府活动的经常费用。 资本预算 是国家以资产所有者身份取得的收入，以及国家特定用于投资方面的某些收入， 直接用于国家投资方面的支出。第 52 题：是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中 一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。A. 基数法B. 系数法C. 比例法D. 定额法参考答案： B我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有以下几种： 基数法、系数法、比例 法、定额法、综合法、零基预算法、标准收支法。系数法是利用两项不同性质而 又有内在联系的数值之间的比

34、例关系 （即系数） ，根据其中一项已知数值， 求得另 一项指标数值的方法。第 53 题：事业单位支出管理的重点是 。A. 事业支出B. 经营支出C. 对附属单位补助支出D .上缴上级支出参考答案： A事业支出是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。根据规定， 事业单位的财政补助收入、 上级补助收入、 事业收入和其他收入都应用于事业支 出。因此，事业支出是事业单位支出管理的重点。第 54 题：事业单位的净资产不包括 。A. 结余B. 企业红利C. 固定基金D. 专用基金参考答案： B净资产是指行政事业单位的资产减去负债和收入减去支出的差额。 行政单位的净 资产包括固定基金和结余。 事

35、业单位的净资产包括结余、 固定基金、 专用基金和 事业基金等。第 55 题： 财务报表按照编报时间不同，可分为 。A. 资产负债表和收入支出表B. 资产负债表和支出明细表C. 月报、季报和年报D. 本级财务报表和汇总财务报表 参考答案： C财务报表可以按照不同的标准进行分类： 财务报表按照内容的不同， 可以分为 资产负债表、收入支出表、支出明细表，以及附表和报表说明书等。财务报表 按照编报时间的不同， 可以分为月报、 季报和年报。 财务报表按照编报级次的 不同，可以分为本级财务报表和汇总财务报表。第 56 题：下列公式错误的是 。A. 吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额X （

36、1-筹资费 率）B. 留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额C. 留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率D. 长期借款的资本成本=利息率X （1 +所得税率）参考答案： D选项D公式错误，正确的公式应为：长期借款的资本成本=利息率X （1-所得税率）。第 57 题：是指现金类资产与流动负债的比值。A. 流动比率B. 速动比率C. 现金比率D. 现金流量比率参考答案： C现金比率是指现金类资产与流动负债的比值。 现金类资产是速动资产扣除应收及 预付款项后的余额。现金比率可以适当小于1。第 58 题：我国国家金库的类型为 。A. 独立国库制B. 集中制C. 银行

37、制D. 委托国库制参考答案： D国库体制的类型一般有三种： 一是独立国库制。 采用独立国库制的国家很少， 如 芬兰。二是委托国库制。 采用这种类型的国家较多， 如美、英、法、德、日、韩、 俄及独联体一些国家均采用这一国库制度。 三是银行制。美国的州和地方财政及 蒙古国实行银行制。 我国采用委托国库制， 由中央银行即中国人民银行代理国家 金库，执行政府预算出纳业务。 不设中央银行的地方， 国库业务委托当地的商业 银行办理。第 59 题： 按预算法要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起 日内向所属各部门批复预算。A. 5B. 15C. 20D. 30参考答案： D按预算法要求，财政部

38、门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起 30 日 内向所属各部门批复预算， 各部门应在财政部门批复本部门预算之目起 15 日内， 向所属单位批复预算。第 60 题：价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为 。A. 价值二功能X成本B. 价值二功能/成本C. 价值二功能-成本D .价值=功能+（1/ 成本）参考答案： B价值工程，也称价值分析， 是指以产品的功能分析为核心， 以提高产品的价值为 目的，力求以最低成本实现产品必要功能的一项有组织的创造性活动。 价值工程 涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为：价值 =功能/成本。 多项选择题第 61 题：购进货物改变生产

39、经营用途包括 。A. 用于非应税项目的购进货物或应税劳务B. 用于免税项目的购进货物或应税劳务C. 用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D. 非正常损失的购进货物E. 正常损失的在产品、产成品所耗刚的购进货物或应税劳务参考答案： ABCD购进货物改变生产经营用途包括： 用于非应税项目的购进货物或应税劳务， 非 应税项目是指提供非应税劳务、 转让无形资产、 销售不动产、 建造非生产性建筑 物或构筑物； 用于免税项目的购进货物或应税劳务； 用于集体福利或个人消 费的购进货物或应税劳务，包括所属的学校、医院、饭店、招待所、托儿所 （幼 儿园）、疗养院、文化娱乐单位等部门购进货物或应税劳务；非正

40、常损失的购 进货物，非正常损失是指生产经营过程中正常损耗外的损失， 包括：自然灾害损 失；因管理不善造成货物被盗窃，发生霉烂变质等损失；其他非正常损失；非 正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。第 62 题： 根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目免征增值税的有A. 古旧图书B. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C. 销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用D. 避孕药品和用具E. 农业生产者销售的自产农产品参考答案： ABDE根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目免征增值税：农业生 产者销售的自产农产品。 避孕药品和用具。 古旧图书， 指向社会收购的古

41、书 和旧书。直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。外国政府、 国际组织无偿援助的进口物资和设备。 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的 物品。个人（不包括个体工商户）销售的自己使用过的物品。第 63 题：增值税的纳税期限包括 。A. 1 日B. 2 日C. 5日D. 8日E. 1 个月参考答案： ACE增值税的纳税期限分别为 1日、 3日、 5日、 10日、 15日、 1个月或者 1个季度。 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定； 不能按照固定期限纳税的。可以按次纳税。第 64 题：消费税的特点包括 。A. 选择性B. 单一性C. 多样性D. 非特殊性

42、E. 转嫁性 参考答案： ABCE与其他税种比较， 消费税具有如下几个特点： 征税项目具有选择性。 征税环 节具有单一性。 征收方法具有多样性。 税收调节具有特殊性。 消费税具有 转嫁性。第 65 题： 营业税税率为 3%的纳税项目包括 。A. 铁路运输B. 建筑C. 邮政D. 歌厅E. 代理业参考答案： ABC歌厅属于娱乐业，娱乐业的营业税税率为 5%-20%代理业属于服务业，服务业 的营业税税率为 5%。第 66 题： 税前扣除的主要项目包括 A. 工资、薪金B. 职工福利费C. 工会经费D. 业务招待费E. 税收滞纳金参考答案： ABCD允许税前扣除的主要项目有：工资、薪金；补充保险；利

43、息；职工福利 费；工会经费；职工教育经费；业务招待费；广告费和业务宣传费； 环境保护、 生态恢复等方面的专项资金； 非居民企业境内机构、 场所分摊境外 总机构费用；公益性捐赠支出。选项 E属于禁止税前扣除的项目。第 67 题： 按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括 。A. 税收收入B. 非税收入C. 债务收入D. 社保基金收入E. 工资收入参考答案： ABCD按照现代财政理论和世界银行的分类方法， 政府收入就是政府的财政收入， 包括 税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。第 68 题：部门预算的原则包括 。A. 合法性原则B. 真实性原则C. 科学性原则D. 重点性

44、原则E. 不透明性原则参考答案： ABCD部门预算的原则包括：合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳 妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性原则。第 69 题： 文教科学卫生单位的收入定额主要包括 。A. 补偿性收入定额B. 生产性收入定额C. 创造性收入定额D. 结转性收入定额E. 代办性收入定额参考答案： ABE收入定额主要包括： 补偿性收入定额， 是指文教科学卫生等单位为补偿业务活 动中人力、物力、财力的消耗而取得收入的定额。生产性收入定额，是指文教 科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。 代办性收入定额， 是指文教 科学卫生单位为其他单位或个人代办业务而取得收入的定

45、额。第 70 题：我周社会保险的项目主要有 。A. 养老保险B. 失业保险C. 医疗保险D. 社会救助E. 工伤保险参考答案： ABCE社会保险的项目在不同国家由于生产力发展水平和财力的状况而有所不同， 在我 国社会保险的项目主要有：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保 险。第 71 题： 下列财政收入中，不属于政府强制征收的有 。A. 税收B. 国有资产收益C. 规费收入D. 罚没收入E. 捐赠收入参考答案： BCDE财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入。 其中，非强制性收入是指政 府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入。 主要内容包括： 国有资 产收益；自由公债收

46、入；规费收入；其他收入，如捐赠收入等。第 72 题： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限 的规定，正确的是 。A. 房屋、建筑物，为 20 年B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年C. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年D. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 4年E. 电子设备，为5年参考答案： ABD除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备， 为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具

47、，为4年；电子设备，为3年。第 73 题：事业单位的无形资产按取得途径分为 。A. 投资者投入B. 从外部购入C. 自行开发创造D. 职工拥有E. 接受捐赠参考答案： ABCE事业单位的无形资产按取得途径， 可分为自行开发创造、 从外部购入、 接受捐赠 和投资者投入等。第 74 题： 事业单位的专用基金一般包括 。A. 固定基金B .职工福利基金C. 医疗基金D. 修购基金E. 专项资金 参考答案： BCD专用基金是指事业单位按照规定提取或者设置的有专门用途的资金， 包括修购基 金、职工福利基金、医疗基金和其他基金。第 75 题：留存收益的优点包括 。A. 所筹集的资金没有固定的到期日，可以长

48、期使用B. 没有支付利息的负担，不会造成财务压力C .可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础D. 资金成本高E. 不增加股份数量，不影响单位控制权 参考答案： ABCE留存收益的优点： 所筹集的资金没有固定的到期日， 可以长期使用； 没有支付利 息的负担，不会造成财务压力；可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础；筹资 速度快，没有筹资费用；不增加股份数量，不影响单位控制权。缺点：资金成本 高，虽然不用支付利息且没有筹资费用， 但资金属于所有者权益， 股东会要求较 高的报酬；留存的利润是否有确实的现金流，决定于单位收益的质量。第 76 题： 成本核算的基本程序有 。A. 确定成本计算对象B. 确定成

49、本项目C. 确定成本计算期D. 生产费用的审核E. 确定工期日期参考答案： ABCD成本核算的基本程序有： 确定成本计算对象； 确定成本项目； 确定成本计 算期；生产费用的审核；生产费用的归集和分配；计算完工产品成本和月 末在产品成本。第 77 题： 基本支出预算的编制原则有 。A .综合预算的原则B. 优先保障的原则C. 定员定额管理的原则D. 项目保障的原则E. 定员优先的原则参考答案： ABC基本支出预算的编制原则是： 综合预算的原则。 优先保障的原则。 定员定 额管理的原则。第 78 题：预算支出的拨款原则包括 A. 按预算计划拨款B .按事业进度拨款C. 按预算结果拨款D. 按核定的

50、支出用途拨款E. 按预算级次拨款参考答案： ABDE预算支出的拨款原则包括： 按预算计划拨款、 按事业进度拔款、 按核定的支出用 途拨款、按预算级次拔款。第 79 题：单位决算报表按数字内容可分为 。A. 财务数字B. 预算数字C. 决算数字D. 基本数字E. 会计数字参考答案： BCD单位决算报表按数字内容，可分为三类：预算数字、决算数字和基本数字。第 80 题： 美国绩效评价的内容包括 。A. 立项决策评价B. 经济效益评价C. 综合影响评价D. 持续性和长期评价E. 绩效总结评价参考答案： ABCD美国绩效评价的内容非常广泛， 主要包括： 立项决策评价， 主要是评价项目立 项的合理性；经

51、济效益评价，主要是评价项目的获利能力、成本效益情况等； 综合影响评价， 主要是评价项目运营对地区、 行业的经济发展， 对项目周边自 然环境及相关社会环境的影响； 持续性和长期评价， 即评价项目完成后， 是否 可对经济和社会产生持续或长期的影响。案例分析题某人 2012年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳 务报酬收入 2000元；应取得股息收入 3000元；一次取得稿酬收入 8000 元。试 分析： 第 81 题： 该纳税人的各种所得适用的税率类型有 。A. 超额累进税率B .超率累进税率C. 比例税率D. 定额税率参考答案： AC工资薪金所得，适用超额累进税率；

52、劳务报酬所得、稿酬所得、股息所得，都适 用比例税率。第 82 题：应纳工资薪金所得税额为 。A. 0 元B. 60 元C. 132 元D. 660 元 参考答案： A应纳工资薪金所得税额为 0。因为起征点是 3500，1200 小于 3500，故不用纳税。 第 83 题：劳务报酬收入应纳的所得税额为 。A. 400 元B. 280 元C. 660 元D. 240 元参考答案： D劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800 元； 4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳 税所得额。适用税率为20%劳务报酬收入应纳的所得税额=

53、(2000-800) X20%=240元。第 84 题：股息收入应纳的所得税额为 A. 600 元B. 420 元C. 990 元D. 896 元参考答案： D利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额， 不减除费用。适用税率为 20%。股息收入应纳的所得税额 =3000X 20%=600元。 第 85 题：稿酬所得应纳的所得税额为 A. 800 元B. 560 元C. 1320 元D. 896 元参考答案： D稿酬所得每次收入 4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。 适用税率为 20%，并按应纳税额减征 30%。稿酬所得应纳的所得税额 =80

54、00X (1- 20%)X 20%X (1-30%)=896 元。第 86 题：该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于 A. 地方财政B. 中央财政C. 中央财政和地方财政共同享有D. 中央财政和省级财政分成参考答案： C按税收管理权限分类， 可分为中央税、 地方税和中央地方共享税。 个人所得税属 于中央和地方共享税， 即中央财政和地方财政共同享有， 收入按一定比例分成的 税种，通常把与中央和地方关系都较大的税种作为共享税。某行政单位 2010年人员经费支出 39万元，公用经费支出 60 万元；上年同 期人员经费支出 35万元，公用经费支出 55万元；本年在职人员数为 20 人，离 退休人员为 10 人。根据上述资料，回答下列问题： 第 87 题： 该单位本年的支出增长率为 。A. 11.4%B. 10%C. 9.1%D. 9% 参考答案： B行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。 支出增长率 =本期经费支出总额 / 上年同期经费支出总额 -1=(39+60)/(35+55)- 1=10%。第 88 题： 该单位的人员经费支出项目中有 。A. 工资B. 职工福利费C. 会议费D. 电话费参考答案： AB人员经费支出是指行政事业单位用于职工个人方面的