商业银行审计风险与防控策略

1、编号：时间：2021年X月X日 书山有路勤为径，学海无涯苦作舟 页码：第2页共4页商业银行审计风险与防控策略摘要:商业银行是一个主要以经营货比为主的企业，有着极高的风险性、 效益性。就我国社会经济发展的形势来说，商业银行的利润来源困难，风险越来 越大，其中审计风险就是重要的一项。本篇文章我们主要围绕商业银行的审计风 险展开，分析审计风险的具体表现，并且制定相关的防控策略，从而提高商业银 行的经济效益。关键词:商业银行;审计风险;防控策略;国民经济一、引言当今社会中商业银行已经成为我国国民经济发展的基础，为了我国国 民经济的更好发展，商业银行必须不断提高自身的经济效益，最大程度降低风险 性，纵观

2、整个社会形势用发展的眼光做事。随着全球经济危机的不断冲击以及全 球经济萎靡现象的到来，我国各商业银行都开始制定并实施一系列的措施，这些 措施也发挥了一定的作用，比如说提高资产负债规模、业务产品的创新等等。但 是经济的风险是无处不在的，因此，我国各商业银行要分析社会形势，将风险降 到最低，做好商业银行审计风险的防控工作，保证商业银行得以可持续健康发展。二、商业银行审计风险随着社会的发展，商业银行的审计工作由传统的财务收支审计逐渐转 变为风险、管理、效益等的审计，各商业银行对审计的重视程度也越来越大。 所谓“审计风险则是指审计工作人员在审计工作后表达错误或不合理的审评意 见的可能性，它主要包括固有

3、风险、控制风险以及检查风险这三类。所谓固有风险是指商业银行假如没有内部控制制度，商业银行的某 个业务环节出现重大的违法问题的可能性。我国商业银行出现固有风险的可能性 比较高，它是111于其自身经营货币的独特性质造成的，可能会出现在银行经营管 理的各个环节。（二）控制风险所谓控制风险是指商业银行的业务环节中出现了大的违法违纪问题, 但是并没有被银行内部发现、控制和纠正的可能性。这一风险的实质是商业银行 的内部控制制度在执行过程中的有效性问题。再加上我国商业银行企业权利过于 集中，工作人员素质较低，银行内部控制制度的执行力度明显较低。（三）检查风险“检查风险则是指审计后商业银行的业务环节中出现的重

4、大违法违纪 问题未被发现，并且给出了错误意见的可能性。这一风险是审计风险中唯一的可 以由审计人员控制的。商业银行审计风险是由以上提到的固有风险、控制风险以 及检查风险共同作用的，其中固有风险是银行本身特点造成的；控制风险是银行 经营管理过程中形成的，这两类风险都是商业银行审计部门和审计工作人员无法 控制的。因此，我国商业银行应该将审计风险防控重点放在检查风险上。三、商业银行审计风险的防控策略我国商业银行审计风险所形成的原因也是多方面的，比如说审计工作 力度不够、审计工作人员自身知识能力匮乏、审计工作技术不先进、审计工作不 规范等等。（一）提高审计风险意识第2页共4贞编号：时间：2021年X月X

5、日 书山有路勤为径，学海无涯苦作舟 页码：第3页共4页我国各商业银行的审计部门以及审计人员都应该提高风险意识，只有 从思想上提高风险意识，工作人员才能在每一个工作环节提高职业责任感，及时 发现并解决审计工作中存在的问题，这样才能从根本上做到审计风险的防控。商 业银行审计部门以及审计人员的风险意识直接影响了审计风险的防控能力。（二）加大审计人员的能力培训社会是不断发展进步的，商业银行的审计人员应该不断更新自己的知 识库，通过日常的学习掌握新知识、新技能等。商业银行应该切实重视审计人员 的业务培训，提高审计人员自身的知识素质能力，银行审计部门应该定期组织审 计人员参加经济、金融以及法律等方面的培训

6、。审计人员自身的知识水平、法律 意识得到提高，才能更好的完成审计工作，从而大大降低商业银行的审计风险。（三）提高审计技术随着时代的发展，我国计算机等科学技术得到了飞速的发展，在商业 银行的审计工作中，应该充分发挥先进科学技术的作用，加大开发商业银行审计 软件的工作力度。通过一些先进的现代化的审计软件，可以更好的完成审计工作 中数据处理、分析等工作。先进的科学技术在审计工作中的应用，不仅可以大大 提高商业银行的审计工作质量和效率，还可以降低审计工作的风险。（四）规范审计工作程序商业银行应该制定审计工作的规范化程序，这样可以保证审计工作有 章可循。由于目前我国商业银行的发展规模越来越大，只有切实控

7、制审计风险, 特别是可以由审计人员控制的检查风险。商业银行的审计机关应该严格按照程序 规定，做好审计工作中的每一步，对工作中的每个阶段都实行严格的把关。审计 工作开始前要充分调查，制定合理的方案计划；在工作过程中，要严格遵守要求， 提高工作效率。商业银行的审计工作只有不断加强规范性，才能降低审计风险。四、结束语总之，随着我国金融对外开放工作的实施和深入，我国商业银行审计 工作产生了巨大的影响。商业银行在发展过程中，业务内容和形式不断丰富，审 计风险也随之而生。由于商业银行在我国金融体系中占有十分重要的作用，对我 国国民经济水平的稳定和提高有着不可替代的影响，因此，我国应该重视商业银 行中存在的审计风险，及时的发现各商业银行存在的审计风险隐患，切实做好审 计风险的防控工作。参考文献：1李思涵.商业银行审计风险与管理探析几现代经济信息，2014年4 期黄煜，华严冬.商业银行经济责任审计风