加快财政税收制度创新促进中小企业发展

1、加快财政税收制度创新促进中小企业发展引言财政税收政策的实施状况关系着整个企业的发展和经营，而我国目前的财政税收制度还不能满足企业向前发展的步伐和实 现未来的可持续发展，所以，企业内相关工作人员应该加强对财 政税收制度的创新和完善。 企业内管理层必须根据中小型企业发 展的需求适当整合财政税收政策，不断创新财政税收制度，这样不仅有助于保证财政税收工作的顺利进行，还能为中小型企业的发展提供良好的保障。一、财政税收制度创新对中小企业发展的重要性财政税收制度的创新和发展对于中小企业的发展来说影响 深远，有时财政税收政策的优惠力度会直接促进或抑制中小企业 的发展步伐和进程，财政税收优惠政策力度较大时， 会

2、对中小企 业产生较大的推动作用，优惠力度较小时，对中小企业的发展进 程的影响作用就会比较小， 可以说，财政税收的制度状况甚至会 直接影响到中小企业的命运，影响到中小企业的生存问题。 其中， 财政税收制度创新对中小企业发展的重要性可以通过以下几点 表现出来：其一，对中小企业生存发展环境进行影响和改变；其 二，对中小企业的生产要素进行合理配置起到很好的引领作用； 其三，优化了中小企业的经营模式。除此之外，由于中小企业财 政税收方面的发展要受到来自外部经济环境、国家宏观政策、企业内部财务控制制度等多方面的影响， 所以，我国现在中小型企 业的发展状况一直处于十分严峻的状态，当然不仅是我国，全世界还有其

3、他多个国家中小型企业的发展状况和我国比较类似，即发展现状都不太乐观；而且，由于我国中小企业的经营和发展基 本限于自给自足的状态，所以缺乏稳定的资金来源， 有时会在集 资、税收等方面具有一定的负担和压力。综上所述，在我国中小 型企业发展过程中进行财政税收制度创新势在必行。二、财政税收制度存在的问题（一）传统落后的管理制度在我国中小企业进行财政税收管理制度创新的过程中，在管理制度上一直存在着一个问题，那就是财政税收管理制度的传统 落后性。当下，我国市场经济发展比较迅速，落后的财政税收管 理制度与市场经济的发展步伐不相协调，跟不上市场变革和发展 的步伐，肯定取得不了理想中的效果。同时，在我国财政管理

4、相 关部门开展财政税收工作时，工作观念还是停留在传统管理观念 上，而且也受到传统管理制度的影响， 导致财政管理部门的相关 管理人员在工作过程中并没有在市场经济发展过程中对中小型 企业的要求和中小企业的发展现状进行充分考虑，无形之中给中小型企业带来了一定的压力， 所以说，传统落后的财政税收管理 制度不仅没有对中小企业的财政税收工作起到推动作用，而且还在一定程度上阻碍了中小企业的财政税收管理制度的创新工作 步伐。（二）财政税收方面的法律不适应中小企业的发展 随着市场经济的飞速发展， 国家为了满足市场经济的发展需 求，一直在不断的完善财政税收方面的相关法律法规， 但是由于 一些财政税收政策与制度都无

5、法很好适应中小型企业的发展， 导 致财政税收方面的法律也不适应中小企业的发展。大家都知道， 我国中小企业的特点是规模有限、 资金来源不稳定且税率又相对 较重，流转税方面商业领域的增值税整体税负去到2%，工业领域的增值税整体税负去到 3%，加上每年都在提升的社保费基数 （这里可以将社保费理解为劳务税） 中小企业实际缴纳的税费并 没有减少， 有一些企业缴纳社保费的金额比税费税费还多， 许多 地方政府还要企业缴纳残疾人保障基金， 这对于中小企业来说是 极为严重的经济负担，阻碍了中小企业的可持续发展。（三）政策内容的不合理性和不完善性 近年来，虽然国家对财政税收政策的内容和结构上在不断地 进行着调整，

6、 但是财政税收政策内容和结构上还是存在着一些不 合理和不完善的地方。 例如， 目前我国财政税收政策中的企业所 得税规定的基准税率主要是 25%和 20%及 15%这几种，但是这几 种基准税率非但不适用于我国中小企业， 而且对于中小企业来说 反倒成了一种经济负担，对中小型企业的发展产生了严重的阻 碍；纵观目前世界各国的企业所得税税率，笔者做了一个比较， 中国的企业所得税税率要维持现在的经济发展速度对于中小企 业来说是偏高的， 美国政府目前大力降低企业所得税税率就是例 证。同时，由于我国财政税收政策至今仍不完善所以一些偷税、 逃税和漏税的现象仍然时有发生， 对国家的财政收入状况产生了 不利影响。拿

7、我国财政税收政策中具有代表性的发票来举例说 明，发票在我国存在已久， 我国各企业都是采用开发票的形式来 确定所缴纳的税率， 但是，由于财政税收政策中存在一定的漏洞， 那些利用开发票的形式来进行虚假交易的人比比皆是，各种偷 税、逃税、漏税现象严重。综上所述，我国财政税收政策的不合 理性和不完善性严重阻碍了我国中小企业的发展步伐， 使得本来 就与大型企业的竞争能力之间存在差距的中小企业在发展上更 是受到制约，严重影响了中小企业的经济发展。三、加快财政税收制度创新的有效策略（一）培养专业税收管理人才 我国财政税收工作的顺利开展， 需要专业化的财政税收管理 人才来进行执行， 对于税收管理制度的创新和变

8、革， 更是需要专 业化的税收管理队伍， 这样才能使新制度和健全的法律法规落实 到财政税收工作中去，从而真正帮助中小型企业发展；反之，若 是缺乏专业化的税收管理队伍， 那么这些革新的制度和健全的法 律法规只是形同虚设， 进行制度创新也只会是一纸空谈， 依旧不 能帮助中小型企业走出当前的困境， 更不用谈促进中小企业升级 与转型。因此，必须通过开展各种专业培训活动，提高管理队伍 的业务素质、技术水平、管理水平，加强专业化的税收管理队伍 的培养力度等， ?亩 ?为中小型企业的健康、长远发展保驾护航。（二）建立健全财政税收法律法规我国进行财政税收管理工作的国家和相关部门应充分结合 市场信息及中小型企业发

9、展需求， 从而建立健全完善的财政税收 法律法规，以此促进中小型企业健康、长远的发展。建立健全完 善的财政税收法律法规应从以下两方面入手：一是不断丰富我国财政税收工作形式，制定科学合理的财政税收政策，以此确保财政税收工作的稳定，并高度重视财政税收工作，调整企业税收， 不同规模的企业应制定不同的税收， 将这些通过实际行动表示出 来，以此减低中小型企业纳税负担，促进中小型企业的发展。二 是国家和相关部门通过对市场信息进行分析，对中小型企业发展情况进行充分了解后，拟定出有助于中小型企业发展的财务税收 制度和相关法律法规，并将中小型企业的纳税标准单独提出并纳 入现有的财政税收政策中。（三）完善财政税收政

10、策针对我国中小企业财政税收政策内容的不合理性和不完善 性，国家和企业相关财政税收管理部门在进行财政税收政策的完 善时，应该全面注意建立在综合考虑中小企业发展现状的基础 上，去全面地完善财政税收政策的内容，把国家扶持中小企业发展的税收政策内容落到实处，以为我国更好的进行财政税收制度 的创新奠定良好的政策支持和保障。 国务院和税务总局出台了一 系列扶持中小企业发展的税收优惠政策，各省市也积极落实并制 定出适合本地发展的税收优惠政策。比如，对符合条件的中小企业，可享受到企业所得税减半征税政策； 对符合条件的中小企业 免征残疾人就业保障金；对符合条件的中小企业可以免征教育费 附加、地方教育附加等有关政府性基金等等，这些