第十二章流动负债

1、第十二章流动负债字体：大中小一、单项选择题1、以下买卖或事项中，触及增值税销项税额的是（）»A.将货物交付他人代销B.设有两个以上机构并实行一致核算的征税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配C.购置的货物发作非正常损失D.将购置的货物用于团体消费【正确答案】：A【答案解析】：依照税法的规则，企业将货物交付他人代销应视同销售，核算增值税销项税额。但是设 有两个以上机构并实行一致核算征税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配不计算增值税，所以 选项A正确，选项B不正确；选项D,将购置的货物用于团体消费，进项税额不允许抵扣，不属于视同 销售。2、某企业将自己开采的原油用于消费车间加工

2、成品油，按规则计算出应交纳的资源4兑应计入（）。A.消费本钱B.制造费用C.销售费用D.营业税金及附加【正确答案】：A【答案解析】：企业自己开采的原油用于消费车间消费成品油，按规则冲算出的应交纳的资源税计入消 费本钱。3、企业交纳的以下税款，应计入管理费用，但不需求经过 ''应交税费”科目核算的是（）。A.房产税B.耕地占用税C.印花税D. 土地运用税【正确答案】：C【答案解析】：企业交纳的房产税、土地运用税应计入 ''管理费用"科目，且应经过 ''应交税费"科目 核算，选项A、D不正确；企业交纳的耕地占用税，应按实践交纳的数

3、额，直接计入”在建工程"等科 目，不经过"应交税费”科目核算，选项B不正确。4、甲公司为增值税普通征税企业，适用增值税税率17%。2009年11月1日，甲公司与乙公司签署协 议，向乙公司销售一批商品，本钱为45万元，增值税公用发票上注明销售价钱为55万元，增值税为9. 35万元。协议规则，甲企业应在2010年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值 中兑10.2万元，假设不思索其他相关税费。那么2009年12月31日，甲公司因该项业务确认的 ''其他应 付款”账户的账而余额为（）万元。A.70.20B.60.00C.64.35D.57.00【

4、正确答案】：D【答案解析】： ''其他应付款"账户的账面余额=55 + （60-55）/5x2 = 57（万元）。二、多项选择题1、企业发作的以下相关税金中，应计入货物取得本钱的有（）。A.委托加工应税消费品收回后直接对外销售的状况下支付受托方的代收代缴消费税B.收买未税矿产品代缴的资源税C.出口商品支付的关税D.商业企业出口商品交纳的消费税E.签署购销合同交纳的印花税【正确答案】：ABCD【答案解析】：选项E,应计入 ''管理费用"科目。2、甲公司决议为其9位部门经理每人租赁住房一套供团体无偿运用，同时以其消费的每件本钱为2 00 0元的产

5、品作为福利发放给各位部门管理人员，每套外租住房的月租金为3 000元，产品的不含税单价 为3 000元，适用增值彳兑税率为17%,不思索其他相关税费。那么甲公司的账务处置正确的有（）。A.借：管理费用58 590贷：应付职工薪酬58 590B.借：应付职工薪酬27 000贷：累计折旧 27 000C.借：应付职工薪酬31 590贷：主营业务支出27 000应交税费一应交增值税（销项税额）4 590D.借：应付职工薪酬27 000贷：银行存款（其他应付款）27 000E.借：管理费用49 590贷：应付职工薪酬49 590【正确答案】：ACD【答案解析】：3、以下项目中，应经过 '

6、9;应付职工薪酬"科目核算的有（）。A.企业为职工缴存的住房公积金B.无偿向职工提供住房计提的折旧C.支付给离退休人员的工资D.差旅费E.解除休息关系给予的补偿【正确答案】：ABE【答案解析】：三、阅读了解1、甲公司为增值税普通征税人，2020年4月1日向乙公司销售商品一批，增值税公用发票上注明的价 钱为2 000 000元，增值税税额为340 000元，此批商品的本钱为1 600 000元。双方所签协议中规 则，甲公司应在2020年8月31日以不含增值税的价钱2 200 000元购回所售商品。商品已收回，货 款已收到。依据上述资料，回答以下效果：【该题针对''短期借

7、款、预收账款、其他应付款等活动负债的核算"知 设点停止考核】<1>、甲公司收回商品时，应确认的负债和支出区分为（）万元。A.34, 200B.200, 0C.234, 0D.234, 200【正确答案】：C【答案解析】：收回商品时的处置为：借：银行存款2 340 000贷：应交税费一应交增值税（销项税额）340 000其他应付款2 000 000借：收回商品 1 600 000贷：库存商品1 600 000<2>、甲公司因售后回购业务而在销售与回购时期每月需求摊销的财务费用为（）元。A.20 000B.40 000C.60 000D.80 000【正确答案】：

8、B【答案解析】：由于回购价钱大于原售价，应在销售与回购期内按期计提利息费用，计提的利息费用直 接计入当期财务费用。这是由于售后回购从实质上看是一种融资买卖，回购价大于原售价的差额应视为 融资费用，计提后计入当期财务费用。48月份每月应计提的利息费用为200 000-5=40 000（元）。借：财务费用40 000贷：其他应付款40 000<3>、关于售后回购业务对利息费用的摊销，以下说法错误的选项是（）。A.应按库存商品回购价与售价之差停止摊销B.应按库存商品的售价与账而价值之差停止摊销C.应按5个月停止摊销D.摊销的利息费用属于融资费用，计入财务费用科目【正确答案】：B【答案解析

9、】：<4>、甲公司回购产品时，对资产项目的影响金额为（）万元。A.-257.4B.257.4C.160D.-97.4【正确答案】：A【答案解析】：在8月31日甲公司购回该批商品时，增值税公用发票上注明的价钱为2 200 000元， 增值税税额374 000元。借：其他应付款2 200 000应交税费一应交增值税（进项税额）374 000贷：银行存款2 574 000借：库存商品1 600 000贷：收回商品1 600 000第卜二章活动负债标题答案分别版字体：大中小一、单项选择题1、某企业于2020年3月1日开出面值40 000元，6个月到期的应付票据，票而利率是6%,该企业 每半

10、年计提票据的利息，那么该应付票据在2020年6月30日的账面价值是1）元。A.40 000B.40 400C.40 800D.41 200【正确答案】：C【答案解析】：3月1日至6月30日应该计提的利息为40 000x6%x4/12=800 （元），该应付票据在 2020年6月30日的账而价值为40 000+800=40 800 （元）。【该题针对"应付账款、应付票据的核算”知识点停止考核】2、依照新准那么的规则，关于带息应付票据中的应付利息，股份采用的核算方法是1 ） °A.对面值中所含利息局部不独自核算，将其视为不含利息票据，按面值记账B.在期末计算应付利息，并添加应付

11、票据的账面价值C.按期预提利息，不添加应付票据的账面价值D.发作时一次计入 ''财务费用"账户【正确答案】：B【答案解析】：企业开出的商业汇票，假定为带息票据，应于期末计算应付利息，借记 ''财务费用"科 目，贷记 ''应付票据"科目，这会添加应付票据的账面价值。【该题针对”应付账款、应付票据的核 算”知识点停止考核】3、以下增值税，不应计入有关资产本钱的是（）oA.以产成品对外投资应交的增值税B.普通征税人企业出口货物交纳的增值税未在完税凭证上注明C.小规模的征税企业购入商品已交的增值税D.普通增值税征税人企业购入

12、资料已交的增值税【正确答案】：D【答案解析】：【该题针对 ''增值税的核算"知识点停止考核】4、企业按规则的退税率计算的出口货物的当期抵免税额，应经过以下明细科目核算的是（）。A.已交税金B.减免税款C.出口抵减外销产品应征税额D.出口退税【正确答案】：C【答案解析】：选项A,已交税金核算企业本月已交纳的增值税额；选项B,减免税款核算企业按规则享 用直接减免的增值税额：选项D,出口退税核算企业出口货物按规则计算的当期免抵退税额或按规则直 接计算的应收出口退税额。【该题针对 ''增值税的核算”知识点停止考核】5、关于应交增值税，以下说法不正确的选项是（）

13、。A."已交税金"核算企业本月已交纳的增值税额B."未交增值税"期末贷方余额反映未交的增值税C.购进免税农业产品时，可以按卖价的13%扣除进项税额D.月末应交未交的增值税余额不用结转【正确答案】：D【答案解析】：月终，企业应当转出当月发作的应交未交的增值税额，经过 ''转出未交增值税”来核算。【该题针对"增值税的核算"知识点停止考核】6、甲公司在建职工食堂，领用库存原资料本钱100万元，市场公允价值120万元，适用的增值税税率 为17%,那么职工食堂的入账价值为（）万元。A.100B.120.4C.117D.140.4

14、【正确答案】：C【答案解析】：职工食堂的入账价值=100+100x17% =117 （万元）°【该题针对 ''增值税的核算" 知识点停止考核】7、甲公司以产品对A公司投资，该产品本钱为30万元，双方确认的价值（计桎价钱）为50万元，适 用的增值税税率为17%,那么甲公司取得股权投资的初始投资本钱为（）万元。A.63.5B.58.5C.38.5D.35.1【正确答案】：B【答案解析】：自产、委托加工或购置货物作为投资的会计处置：企业将自产或委托加工或购置的货物 作为投资，在会计核算中确认支出，并结转本钱。借：临时股权投资58.5贷：主营业务支出50应交税费应交

15、增值税（销项税额）8.5借：主营业务本钱30贷：库存商品30初始投资本钱=50+50x17% =58.5 （万元）。【该题针对"增值税的核算"知识点停止考核】8、某普通征税人企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发作进项税额40万元，销项 税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，那么月末结转前，''应交税费一应交 增值税"科目的余额为（万元。A.33B.13C.28D.30【正确答案】：B【答案解析】：依照现行规则，月初有欠交增值税局部已转入 ''应交税费一未交增值税"科目的贷方, 因此，&#

16、39;'应交税费应交增值税”科目本月末结转前应有的余额=65 （40-3） - 15 = 13 （万元）o【该题针对"增值税的核算"知识点停止考核】9、企业发作的以下各项税金中，不能经过 ''营业税金及附加"科目核算的是（）。A. 土地增值税B.资源税C.营业税D.增值税【正确答案】：D【答案解析】：增值税是价外税，不计入”营业税金及附加"科目。企业应交的土地增值税，属于房地产业务的，计入 ''营业税金及附加”科目。【该题针时 ''增值税的核算"知识点停止号核】10、按现行会计准那么规则，

17、采取免、抵、退方法，有运营出口权的工业企业按规则计算的当期应退税 额，应借记的科目是（）。A.应交税费B.主营业务支出C.营业外支出D.其他应收款【正确答案】：D【答案解析】：依照规则计算的当期应退税额，借记 ',其他应收款“科目，贷记 ''应交税费一应交增 值税（出口退税）"科目，所以选项D正确。【该题针对"增值税的核算”知识点停止考核】11、某小规模征税消费型企业本期购入原资料并验支出库，其推销取得增值税公用发票记载原资料价钱 10 000元，增值税1 700元，该企业当期产品销售价（含增值税）53 000元，适用的税率为6%,那 么该企业当期应

18、该交纳的增值税为（）元。A.2 500B.3 000C.3 100D.3 500【正确答案】：B【答案解析】：小规模消费型企业进项税额不可以抵扣，当期应交纳的增值税=53 000/（1+6%） x6% =3 000 1元）,【该题针对 ''增值税的核算"知识点停上考核】12、以下各项税金中，应计入"营业税金及附加”科目的是（）.A.印花税B.消费税C.耕地占用税D.增值税【正确答案】：B【答案解析】：选项A,印花税应计入“管理费用"科目：选项B,消费税应计入 ''营业税金及附加” 科目：选项C,耕地占用税应计入"在建工程”

19、科目：选项D,增值税是价外1兑，与损益有关。【该题 针对"消费税的核算”知识点停止考核】13、关于消费税的核算，以下说法不正确的选项是（）-A.企业销售产品时应交纳的消费税不经过 ''营业税金及附加”科目核算B.企业以应税消费品用于在建工程按规则应交的消费税，应借记 ''在建工程"C.企业随同产品出售但独自计价的包装物，按规则计算的应交消费税，计入 ''营业税金及附加"D.委托加工应税消费品收回后直接用于对外销售，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工的应税消 费品本钱【正确答案】：A【答案解析】：企业销售产品时应交

20、纳的消费税应经过 ''营业税金及附加"科目核算。【该题针对 ''消 费税的核算”知识点停止考核】14、甲公司以一批应税消费品对A公司投资，产品本钱为250万元，双方确认的价值（计税价钱）为3 00万元，增值税税率17%,消费税税率为10%。假定该买卖具有商业实质。那么甲公司取得股权投资 的初始投资本钱为（）万元。A.300B.351C.381D.250【正确答案】：B【答案解析】：甲公司取得股权投资的初始投资本钱=300+300x17%=351 （万元）。消费税是价内 包括在双方确认的价值300万元中，即曾经计入了股权投资的本钱。【该题针对 '

21、'消费税的核算" 知识点停止考核】15、以下税金，企业不需求经过 ''应交税费"科目核算的是（）。A.所得税 B.印花税 C.增值税 D.房产税【正确答案】：B【答案解析】：【该题针对"其他税费的核算"知识点停止考核】16、工业企业转让有形资产运用权时，按规则应交纳的营业税，应借记的科目是（）。 A.其他业务本钱B.营业税金及附加C.营业外支出D.管理费用【正确答案】：B【答案解析】：企业转让有形资产运用权时应交的营业,兑应该计入 ',营业税金及附加"科目，转让有形 资产一切权时应交的营业税应该倒挤反映在 

22、9;,营业外支出"科目。【该题针时”其他税费的核算"知 识点停止考核】17、企业计算自产自用的应税产品应交纳的资源税，贷记 ''应交税费一一应交资源税"科目，应借记的 科目是（）。A.消费本钱B.营业税金及附加C.管理费用D.资料推销【正确答案】：A【答案解析】：企业计算自产自用的应税产品应交纳的资源税，借记 ''消费本钱"、''制造费用”等科 目。【该题针对 ''其他税费的核算"知识点停止考核】18、企业发作的以下各项税金中，不能计入 ''营业税金及附加"

23、;科目的是）。A. 土地增值税B.资源税C.营业税D.耕地占用税【正确答案】：D【答案解析】：支付的耕地占用税应该计入相关资产的本钱，不计入"营业税金及附加”科目。【该 题针对 ''其他税费的核算"知识点停止考核】19、企业向职工发放的货币性福利，在实践支付时应做的会计处置是（）。A.借记 ''应付职工薪酬"科目，贷记 ''银行存款"科目B.借记 ''管理费用"科目，贷记"银行存款”科目C.借记 ''管理费用"科目，贷记''库存现

24、金"科目D.借记 ''职工奖励及福利基金"科目，贷记 ''库存现金"科目【正确答案】：A【答案解析】：【该题针对"应付职工薪酬的核算”知识点停止考核】20、企业确认的解雇福利，应计入的科目是（） A.消费本钱B.制造费用C.管理费用D.营业外支出【正确答案】：C【答案解析】：因解雇福利不是职工在职时期的福利，因此，契合确认条件的解雇福利，企业应当确认 因解除与职工的休息关系给予补偿而发生的估量负债，同时计入当期损益（管理费用）。【该题针对"应付职工薪酬的核算”知识点停止考核】21、完成等候期内的效劳或到达规则业绩

25、条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在可行权日之后, 应付职工薪酬公允价值的变化应当计入）。A.资本公积B.公允价值变化损益C.管理费用D.营业外支出【正确答案】：B【答案解析】：完成等候期内的效劳或到达规则业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在可 行权日之后，企业不再确认本钱费用，应付职工薪酬公允价值的变化应当计入当期损益（公允价值变化 损益）。【该题针对 ''应付职工薪酬的核算"知识点停止考核】22、可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变化金额，应该经过（）科目核算。A.资本公积B.管理费用C.公允价值变化损益D.制造费用【正确答案】：C【

26、答案解析】：可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变化金额，借记或贷记 ''公允价 值变化损益”科目，贷记或借记 ''应付职工薪酬"科目。【该题针对 ''应付职工薪酬的核算"知识点 停止考核】23、以下项目中，不应经过"应付职工薪酬"科目核算的是（）。A.无偿提供应职工运用的住房计提的折旧费B.无偿提供应职工运用租赁住房等资产的租金C.以现金结算的股份支付D.以权益结算的股份支付【正确答案】：D【答案解析】：选项A,将企业拥有的房屋等资产无偿提供应职工运用的，应当依据受益对象，将该住 房每期应计提

27、的折旧计入相关资产本钱或当期损益，同时确认应付职工薪酬：选项B,租赁住房等资产 供职工无偿运用的，应当依据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产本钱或费用，并确认应付职工 薪酬：选项C,以现金结算的股份支付也应确以为应付职工薪酬：选项D,以权益结算的股份支付，应 确以为资本公积，不经过应付职工薪酬科目核算。【该题针对 ''应付职工薪酬的核算”知识点停止考 核】24、外商投资企业从税后利润提取职工奖励及福利基金时，应贷记的科目是()。A.盈余公积B.应付职工薪酬C.应付股利D.利润分配一提取职工奖励及福利基金【正确答案】：B【答案解析】：外商投资企业依照规则从税后利润中提取的职工

28、奖励及福利基金，借记 ''利润分配一一 提取的职工奖励及福利基金"科目，贷记”应付职工薪酬"科目，依照规则支出时，借记”应付职工 薪酬"科目，贷记 ''银行存款"等科目。【该题针对"应付职工薪酬的核算"知识点停止考核】25、企业在有形资产开发阶段发作的职工薪酬，契合资本化条件的应当().A.计入有形资产本钱B.计入在建工程本钱C.计入长等候摊费用D.计入当期损益【正确答案】：A【答案解析】：企业在有形资产研讨阶段发作的职工薪酬计入当期损益，在开发阶段发作的职工薪酬契 合有形资产确认条件的计入有形资产本钱

29、。【该题针对 ''应付职工薪酬的核算"知识点停上"核】26、企业在有形资产研讨阶段发作的职工薪酬应当().A.计入有形资产本钱B.计入在建工程本钱C.计入长等候摊费用D.计入当期损益【正确答案】：D【答案解析】：企业在有形资产研讨阶段发作的职工薪酬计入当期损益，在开发阶段发作的职工薪酬契 合有形资产确认条件的计入有形资产本钱。【该题针对”应付职工薪酬的核算“知识点件小考核】27、在支付手续费的委托代销方式下，委托方确认支出的时点是)。A.委托方交付商品时B.受托方销售商品时C.委托方收到代销清单时D.委托方收到货款时【正确答案】：C【答案解析】：在支付手续费

30、委托代销方式下，委托方应在受托方售出商品并取得受托方提供的代销清 单时确认支出。【夕融计对”短期借款、预收账款、其他应付款等活动负债的核算”知识点印山号核】28、企业发作的以下各项税金中，不能计入 ''营业税金及附加"科目的是()oA. 土地增值税B.资源税C.营业税D.增值税【正确答案】：D【答案解析】：增值税是价外税，不计入 ''营业税金及附加"科目，所以此题应该选择D。【该题针 对 ''其他税费的核算”知识点停止考核】29、某工业企业本期对外提供运输劳务支出60万元，营业税税率3%,同期对外出售一项账面价值为12万元的有

31、形资产，取得支出30万元，营业下兑税率5%,上述营业税影响损益的状况是（）。A.添加主营业务税金及附加3.3万元B.添加其他业务本钱3.3万元C.添加其他业务本钱1.8万元，添加营业外支出1.5万元D.添加营业税金及附加1.8万元，增加营业外支出1.5万元【正确答案】：D【答案解析】：工业企业本期对外提供运输劳务，属于其他营业活动，应交营业税应计入营业税金及附 加科目；出售有形资产所发作的营业税，应直接计入营业外收支，此题应增加营业外支出。所以此题计 入营业税金及附加的金额=60x3% = 1.8 （万元），增加营业外支出的金额= 30x5% = 1.5 （万元）。【该题针对"其他税

32、费的核算”知识点停止考核】二、多项选择题1、以下行为，在增值税处置上视同销售的项目有（.A.将自产产品用于团体消费B.将委托加工的货物用于团体福利C.将原资料用于对外投资D.将原资料用于分配给股东E.将购置的货物无偿赠送他人【正确答案】：ABCDE【答案解析】：【该题针对 ''增值税的核算"知识点停止考核】2、以下有关税费的处置，正确的有（）。A.委托其他企业加工应税消费品收回后将用于延续消费应税消费品，那么所支付的消费税可以抵扣B.外购货物停止非货币性资产交流时应视同销售，计征增值税销项税额C.实行所得税先征后返的企业，关于实践收到返还的所得税，计入资本公积D.企业

33、本期交纳的增值税均应经过 ''应交税费应交增值税（已交税金）”科目核算E.将委托加工收回的货物用于对外投资，应视同销售处置【正确答案】：ABE【答案解析】：选项C,实践收到返还的所得税应计入营业外支出；选项D,关于当月交纳以前月份未 交增值税，应经过“应交税费未交增值税”科目核算。【该题针对 ''增值税的核算“知识点件 核】3、以下税金中，应计入存货本钱的有（）。A.由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品担负的消费税B.由受托方代收代缴的委托加工继续用于消费应纳消费税的商品担负的消费税C.小规模征税企业购入资料支付的增值税D.普通征税企业出口原资料交纳

34、的增值税E.为购货合同支付的印花税【正确答案】：AC【答案解析】：选项A,委托加工的应税消费品直接用于对外销售的，由受托方代收代缴的消费税计入 委托加工物资本钱：选项B,假设收回后是用于延续消费应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税应 计入 ''应交税费应交消费税”科目的借方：选项C,小规模征税企业购入资料支付的增值税应计入 原资料本钱：选项D,普通征税企业出口原资料交纳的增值税可以作为进项税额抵扣：选项E,为购货 合同支付的印花税应计入管理费用。【该题针对"增值税的核算"知识点停止考核】4、以下关于"应交税费一一应交增值税”专栏的表述，正确的有）

35、。A.当月交纳以前各期未交增值税，注销在"已交税金”专栏B.当月交纳当月的增值税，注销在 ''已交税金"专栏C.、'转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值彳兑D. ''进项税额转出"专栏，反映不应从销项税额中抵扣，依照规则转出的进项税额E."减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减外销销项税额【正确答案】：BCD【答案解析】：选项A,应在 ''未交增值税"专栏注销：选项E, ''减免税款"专栏，反映企业依照规 则享用直接减免的增值税款。【该题针对”增值税

36、的核算”知识点停止考核j5、甲企业为增值税普通征税人，委托外单位加工一批资料（属于应税消费品，且为非金银首饰）。该 批原资料加工收回后用于延续消费应税消费品。甲企业发作的以下各项支出中，会添加收回委托加工资 料实践本钱的有（ ）。A.支付的加工费B.支付的增值税C.担负的运杂费D.支付的消费税E.支付的保险费【正确答案】：ACE【答案解析】：选项ACE,支付的加工费和担负的运杂费、保险费应计入委托加工物资实践本钱；选项 B,支付的增值不兑可作为进项税额抵扣：选项D,支付的用于延续消费应税消费品的消费税应计入 ''应 交税费一应交消费税”科目的借方。【该迎针时 ''

37、;消费税的核算”知识点停止考核】6、关于消费税的核算，以下说法正确的有（）.A.企业销售产品时应交纳的消费税不经过 ''营业税金及附加"科目核算B.企业以应税消费品用于在建工程按规则应交的消费税，应借记 ''在建工程”C.企业随同产品出售但独自计价的包装物，按规则计算的应交消费税，计入 ''营业税金及附加"D.委托加工应税消费品收回后，直接用于对外销售或用于其它方而的，委托方应将代收代缴的消费税计 入委托加工的应税消费品本钱E.委托加工应税消费品收回后，用于延续消费应税消费品，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工 的应税消费

38、品本钱【正确答案】：BCD【答案解析】：选项A,消费税属于价内税，应该经过 ''营业税金及附加"科目来核算；选项E,用于 延续消费应税消费品，按规则准予抵扣，委托方应按代收代缴的消费税款，借记 ''应交税费一应交消 费税”科目，不计入委托加工的应税消费品本钱。【该题针对”消费税的核算”矢二识点停止考核】7、业购进货物发作的以下相关税金中，应计入货物取得本钱的有）。A.普通征税人企业购进原资料支付的增值税B.收买未税矿产品代缴的资源税C.出口商品支付的关税D.小规模征税人企业购进资料支付的增值税E.签署购销合同交纳的印花税【正确答案】：BCD【答案解析】

39、：普通征税企业购进原资料支付的增值税不应计入设备本钱，选项A不正确：收买未税矿 产品代缴的资源税应计入所购货物本钱，选项B正确；出口商品支付的关税应计入出口商品的本钱，选 项C正确：小规模征彳兑人企业购进资料支付的增值税应计入资料本钱，选项D正确：签署购销合同交纳 的印花税应计入 ''管理费用"科目，选项E不正确。【该题针对”其他税费的核算”知识点停止考核】8、与投资性房地产有关的企业应交纳的以下各种税费，应计入管理费用的有（）。A.房产税B.车船税C.城市维护树立税D.车辆置办税E. 土地运用税【正确答案】：ABE【答案解析】：城市维护树立税应该计入 '&#

40、39;营业税金及附加"科目：车辆置办税应该计入 ''固定资产” 科目。【该题针对"其他税费的核算”知识点停止考核】9、企业按规则交纳营业税的项目有（）oA.企业提供修缮劳务取得的支出B.运输企业提供运输劳务的支出C.出租有形资产取得支出D.出售不动产取得的支出E.出售有形资产取得的支出【正确答案】：BCDE【答案解析】：企业提供修缮劳务取得的支出应交纳增值税。【该题针对 ''其他税费的核算"知识点 停止考核】10、以下项目中，应经过"应交税费”科目核算的有（）OA.应交的土地运用税B.应交的教育费附加C.应交的矿产资源补偿

41、费D.企业代扣代交的团体所得税E.耕地占用税【正确答案】：ABCD【答案解析】： ''应交税费"科目核算企业依照税法规则计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、 营业税、所得税、资源税、上地增值税、城巾维护树立,兑、房产税、上地运用税、车船税、教育费附加、 矿产资源补偿费等。选项E,企业不需求估量应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本 科目核算。【该题针对”其他税费的核算"知识点停止考核】11、以下项目中，属于职工薪酬的有（）。A.失业保险费B.非货币性福利C.住房公积金D.因解除与职工的休息关系给予的补偿E.员工报销的差旅费【正确答案】：AB

42、CD【答案解析】：职工薪酬包括：（1）职工工资、奖金、津贴和补贴：（2）职工福利费；（3）医疗保险费、养 老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（4）住房公积金；（5）工会经费和职工教 育经费：（6）非货币性福利：（7）因解除与职工的休息关系给予的补偿：（8）其他与取得职工提供的效劳相 关的支出。【该题针对 ''应付职工薪酬的核算”知识点停止考核】12、关于非货币性职工薪酬，说法正确的有（）。A.企业将拥有的房屋等资产无偿提供应职工运用的，应当依据受益对象，依照该住房的公允价值计入相 关资产本钱或当期损益，同时确认应付职工薪酬B.难以认定受益对象的非货币性福

43、利，直接计入管理费用和应付职工薪酬C.企业租赁住房等资产供职工无偿运用的，应当依据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产本钱或 费用，并确认应付职工薪酬D.企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当依据受益对象，依照产品的账面价值，计入 相关资产本钱或当期损益，同时确认应付职工薪酬E.非货币性职工薪酬不经过应付职工薪酬来核算【正确答案】：BC【答案解析】：选项A,企业将拥有的房屋等资产无偿提供应职工运用的，应当依据受益对象，依照该 住房每期应计提的折旧计入相关资产本钱或当期损益，同时确认应付职工薪酬：选项D,企业以其自产 产品作为非货币性福利发放给职工的，应当依据受益对象，依照产品的公

44、允价值和相关税费，计入相关 资产本钱或当期损益，同时确认应付职工薪酬：选项E,非货币性福利属于职工薪酬，非货币性职工薪 酬应经过应付职工薪酬来核算。【该题针对 ''应付职工薪酬的核算”知识点停止考核】13、以下各项目中，应依据职工提供效劳的受益对象分配计入相关资产本钱或费用的有（）°A.职工福利费B.工会经费C.养老保险费D.解雇福利E.住房公积金【正确答案】：ABCE【答案解析】：在职工为企业提供效劳时期的职工薪酬，均应依据受益对象，将应付的职工薪酬确以为 负债，并全部计入资产本钱或当期费用。选项D,解雇福利应全部计入管理费用。【该题针时 ''应付职

45、 工薪酬的核算”知识点停止考核】14、职工薪酬中的职工包括（）。A.暂时职工B.独立董事C.兼职工程师D.为企业提供审计效劳的注册会计师E.监事会成员【正确答案】：ABCE【答案解析】：职工薪酬中所指的 ''职工"包括：与企业订立正式休息合同的一切人员，含全职、兼职 和暂时职工；也包括未与企业订立正式休息合同、但由企业正式任命的人员，如董事会成员、监事会成 员等：但不包括为企业提供审计效劳的注册会计师。15、以下项目中，属于职工薪酬的有（）。A.工伤保险费B.非货币性福利C.职工津贴和补贴D.因解除与职工的休息关系给予的补偿E.职工报销的飞机票【正确答案】：ABCD【

46、答案解析】：【该题针对 ''应付职工薪酬的核算”知识点停止考核】16、某商业企业（普通征税人企业）以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用增值税税率为17%, 接受价为180 000元，售价为200 000元（不含增值桎），采用售价金额法核算。当月将该批商品全 部售出，收到银行存款234 000元，并收到委托方开具的增值税公用发票一张，注明价款180 000元, 增值税30 600元，款项未付。以下关于结转该批代销商品本钱所作的会计分录中，正确的有（）o A.借：主营业务本钱200 000贷：受托代销商品200 000B.借：主营业务本钱200 000贷：库存商品 200 0

47、00C.借：主营业务本钱180 000贷：库存商品180 000D.借：主营业务本钱180 000贷：受托代销商品180 000E.借：商品进销差价20 000贷：主营业务本钱20 000【正确答案】：AE【答案解析】：不采取收取手续费方式代销的商品，采用售价核算的，应该依照售价借记 ''主营业务本 钱”等科目，贷记“受托代销商品"科目。月末应分摊已销代销商品的进销差价并调整当期的主营业务 本钱。【该题针对"短期借款、预收账款、其他应付款等活动负债的核算"知识点停止考核】17、企业采用合同商定的名义利率计算确定利息费用时，贷方计入 '

48、9;应付利息"科目，借方能够计入的 科目有().A.在建工程 B.制造费用 C.研发支出 D.财务费用 E.库存商品【正确答案】：ABCD【答案解析】：【该题针对''短期借款、预收账款、其他应付款等活动负债的核算"知识点停止考核】18、以下项目中，应经过”其他应付款”科目核算的有()oA.应付租入包装物的租金B.应付运营租入固定资产的租金C.应付融资租入固定资产的租赁费D.企业采用售后回购方式融入的资金E.企业应交的教育费附加【正确答案】：ABD【答案解析】：选项C,应付融资租入固定资产的租赁费在 ',临时应付款”科目核算；选项E,企业应 交的教育费

49、附加在“应交税费"科目中核算。【该题针对 ''短期借款、预收账款、其他应付款等活动 负债的核算”知识点停止考核】19、关于买卖性金融负债，以下说法正确的有()。A."买卖性金融负债"设置 ''本钱"、''公允价值变化"明细停止核算8. '、买卖性金融负债”的期末贷方余额反映企业承当的买卖性金融负债的历史本钱C.企业承当买卖性金融负债时发作的买卖费用应该计入 ''投资收益"科目D.资产负债表日，买卖性金融负债的公允价值高于其账而余额的差额，应借记”公允价值变化损益&

50、quot;科 目E.资产负债表日，买卖性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，应借记 ''资本公积”科目【正确答案】：ACD【答案解析】：选项B, ''买卖性金融负债”科目的期末贷方余额反映企业承当的买卖性金融负债的公 允价值；选项E,资产负债表日，买卖性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，应借记 ''公允价 值变化损益”科目，不能计入"资本公积"科目。【该题行对 ''短期借款、预收账款、其他应付款等活动负债的核算"知识点停止考核】三、阅读了解1、2007年1月1日，A公司为其50名中层以上管理

51、人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员 从2007年1月1日起必需在该公司延续效劳2年，即可自2020年12月31日起依据股价的增长幅度 取得现金，该增值权应在2020年12月31日之前行使终了。B公司估量，该增值权在负债结算之前的 每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下：年份公允价值支付现金20071520201816202020第一年有8名管理人员分开A公司，A公司估量还将有1名管理人员分开；第二年末止累计 有10名管理人员分开公司。第二年末，假定有10人行使股票增值权取得了现金。2020年 12月31日剩余30人全部行使了股票增值权。依据上述资料，

52、回答以下效果：【该题针对''应付 职工薪酬的核算"知识点停止考核】<1>, 2007年应计入当期费用的金额为()元0A.30 000B.30 500C.30 750D.37 500【正确答案】：C【答案解析】：【该题针对 ''应付职工薪酬的核算"知识点停止考核】<2>、2020年应计入当期费用的金额为1)元。A.30 000B.30 500C.37 050D.39 250【正确答案】：D【答案解析】：【该题针对"应付职工薪酬的核算”知识点停止考核】<3>、2020年应计入当期费用的金额为()元。A

53、.30 000B.50 500C.6 000D.60 500【正确答案】：C【答案解析】：【该题针对"应付职工薪酬的核算"知识点停止考核】<4>、该项以现金结算的股份支付，在等候期内累计计入应付职工薪酬的金额为()元。A.0B.76 000C.70 000D.54 000【正确答案】：D【答案解析】：等候期内的每个资产负债表日的费用和应付职工薪酬年份负债计算(1)支付现金当期费用(3)2007(50-9) x100x15x1/2=30 75030 7502020(50-10-10)x100x18x2/2 = 54 00010x100x16 = 1600054 0

54、00-30 750+16 000 =39 2502020030x100x20=600000-54 000+60 000 = 6000账务处置如下：2007年1月1日：授予日不做处置。2007年12月31日借：管理费用30 750贷：应付职工薪酬 30 7502020年12月31日借：应付职工薪酬16 000贷：银行存款16 000借：管理费用 39 250贷：应付职工薪酬39 2502020年12月31日借：应付职工薪酬 60 000贷：银行存款 60 000借：公允价值变化损益6 000贷：应付职工薪酬 6 000累计计入应付职工薪酬的金额=30 750-16 000+39 250=54 0

55、00.【该题针对 ''应付职工薪酬的核算”知识点停止考核】2、甲公司为增值税普通征税人，2009年4月1日向乙公司销售商品一批，增值税公用发票上注明的价 钱为2 000 000元，增值税税额为340 000元，该批商品的实践本钱为1 000 000元。双方所签协议 中规则，甲公司应在2009年8月31日以不含增值税的价钱2 100 000元购回所售商品。商品已收回, 货款已收到。依据上述资料，回答以下效果：【该题针为''短期借款、预收账款、其他应付款等活动负债的核算"知 识点停止考核】<1>、甲公司收回商品时计入其他应付款的金额为()元。A

56、.1 000 000B.340 000C.2 000 000D.2 340 000【正确答案】：C【答案解析】：2009年4月1日收回商品时借：银行存款2 340 000贷：其他应付款2 000 000应交税费应交增值税(销项税额)340 000借：收回商品1 000 000贷：库存商品1 000 000【该题针对''短期借款、预收账款、其他应付款等活动负债的核算”知识点停止考核】<2>、甲公司因售后回购业务在销售与回购时期，每月需求摊销的财务费用为（）元。A.10 000B.20 000C.30 000D.40 000【正确答案】：B【答案解析】：每月应计提的利息

57、费用=100 000-5= 20 000 （元）。借：财务费用20 000贷：其他应付款20 000【该题针对"短期借款、预收账款、其他应付款等活动负债的核算"知识点停止考核】<3>、甲公司回购该产品时对报表项目的影响为（）°A.增加负债类项目2 000 000元B.添加负债类项目2 100 000元C.增加资产类项目2 457 000元D.添加资产类项目1 000 000【正确答案】：C【答案解析】：在8月31日甲公司购回该批商品时，借：其他应付款（2 000 000+100 000） 2 100 000应交税费应交增值税（进项税额）357 000贷

58、：银行存款2 457 000借：库存商品1 000 000贷：收回商品1 000 000【该题针对"短期借款、预收账款、其他应付款等活动负债的核算”知识点停止考核】<4>、甲公司收回商品时对损益的影响为（）元。A.0B.340 000C.10 00 000D.2 000 000【正确答案】：A【答案解析】：此题为售后回购业务，收回商品时不确认支出，所以对损益的影响金额为零。【该题 针对"短期借款、预收账款、其他应付款等活动负债的核算”知识点停止考核】3、甲公司是一家彩电消费企业，有职工200名，其中一线消费工人为160名，总部管理人员为40名。 2020年2月，

59、甲公司决议以其消费的液晶黑色电视机作为福利发放给职工。该黑色电视机单位本钱为1 0 000元，单位计税价钱（公允价值）为14 000元，适用的增值税税率为17%。依据上述资料，回答以下效果：【该题针对”应付职工薪酬的核算"知识点停止考核】<1>、计提非货币性福利计入管理费用的金额为（）元。A.655 200B.560 000C.400 000D.0【正确答案】：A【答案解析】：计入消费本钱的金额为：40x14 000x （1+17%） =655 200 （元）。【该题针时”应 付职工薪酬的核算"知识点停止考核】<2>、计提非货币性福利计入消费本钱的金

60、额为（）元。A.2 620 8008.1 600 000C.2 240 000D.0【正确答案】：A【答案解析】：计入消费本钱的金额为：160x14 000x1+17%） =2 620 800 （元）借：消费本钱2 620 800管理费用655 200贷：应付职工薪酬3 276 000【该题针对"应付职工薪酬的核算"知识点停止考核】<3>、实践发放非货币性福利时对损益的影响为（元。A.2 800 000B.0C.2 000 000D.800 000【正确答案】：D【答案解析】：【该题针对 ''应付职工薪酬的核算”知识点停止考核】<4>、实践发放非货币性福利时对报表项目的影响，以下表述正确的选项是（）。A.对负债的影响为增加负债3 276 000元B.对负债的影响为添加负债476 000元C.对资产的影响为添加资产2 000 000元D.对负债的影响为增加负债2 800 000元【正确答案】：D【答案解析】：借：应付职工薪酬3 276 000贷：主营业务支出2 800 000应交税费应交增值税（销项税额）