xx石油化工有限公司28年内部控制手册第2部分业务流程b2,3商品流通费管理业务流程制度范本、格式

1、2 . 311.122.133.111.11.222.133.1三、1商品流通费用治理业务流程业务目标经营目标保证费用支由合理、有效.财务目标费用支由核算真实、准确、完整.合规目标费用支由符合国家有关法律、法规和股份公司内部 规章制度.业务风险经营风险费用支由不合理,导致资源浪费、资产流失.费用支由限制举措不力,影响分子公司效益.财务风险未按规定核算,导致会计信息失真.合规风险费用支由不符合国家有关法律、法规和股份公司内 部规章制度,受到处分.业务流程步骤与限制点费用预算分解落实1.1 分子公司经理或总会计师牵头,组织相关 部门按月将股份公司下达的费用支由预算进行分 解,纵向分解到各地市公司以

2、及专业中央等具体开 支单位,各地市公司以及专业中央负责人是预算管 理责任人；实行归口治理的运杂费、人工费、财务 费用、修理费等费用,横向分解到归口治理部门, 分管经理是预算治理责任人.各费用开支部门根据 分解的费用限制目标落实具体的控费举措,经同级 预算治理责任人审核后组织实施.ERP1财务部门在 ERP系统中维护基金中央和承 诺工程,并维护和下达经过批准的预算指标.发生 预算外费用或超预算费用,须履行预算审批手续, 财务部门根据经过审批的预算变动指标,在ERP系统中维护预算变更.2 费用支由限制分子公司严格限制商品流通费用、其他业务支 由和营业外支由.2.1 分子公司应根据费用支由的性质不同

3、将其划分为固定费用和变动费用,固定费用根据下达的预算实 行绝对额限制,变动费用与经营量桂钩实行吨油控 制.2.2 分子公司应将费用支由根据其属性分解落实到职 能部门,实行归口治理.2.2.1 加油站日常运营费用由零管部门限制治理；油库日常运营费用由物流部门限制治理.2.2.2 运杂费实行联量限制,由运行部门负责过程限制与治理,运行部门负责人为主要责任人.分子公 司要积极优化资源流向、合理安排运输方式.对于 水路、公路运输实行招标竞标或议标.一、二次运杂费支由按规定权限审批.2.2.3 人工本钱由人事劳资部门限制,人事劳资部门负责人为主要责任人.参见?3.2人工本钱治理业务流 程?.2.2.4

4、财务费用根据资金集中治理原那么,由财务部门负责日常限制与治理,财务部门负责人为主要责任人.2.2.5 修理费的支生根据?中国石化股份公司销售企业修理费用治理方法? 的规定由设备治理部门归口治理, 维修工程实行分类治理,修理合同、修理费支由按 照规定权限执行.2.2.6 商品损耗溢余根据进货、存储、零售等环节分部门归口治理,各单位和部门负责人为责任人,会 计核算根据?中国石化股份油品销售企业 成品油损溢核算治理方法?的规定执行.2.2.7 其他费用的责任部门为费用实际支生部门和财务部门,相关部门负责人为主要责任人.2.3 分子公司应建立各项费用治理规定,明确费用审批程序及审批权限,并严格执行.业

5、务招待费、办公 费、通讯费、差旅费、会议费等公务性费用应制定 开支标准.2.4 租赁费和长期待摊费用要建立台账治理,及时更新明细记录,定期与报表数据进行核对.2.5 分子公司预算外费用支由由责任部门提由申请, 说明费用开支用途、计算标准,经上级部门审核按 规定权限报批前方可执行.2.6 固定资产处置参见 ?7.5固定资产治理业务流程?控制点 4.1-4.4 .2.7 无形资产处置参见?7.6无形资产治理业务流程?控制点 4.1-4.3 o2.8 应收账款处置参见 ?7.1应收款项治理业务流程?控制点7.1-7.3 o存货处置参见?7.2存货治理业务流 程?限制点6.1-6.4 .2.9 销售企

6、业物资采购采取总部集中采购、事业部统一组织采购和分子公司自行采购三种方式,接受物资装备部监督检查.总部集中采购物资由物资装备部在一级供给商网络 内统一组织采购.事业部组织采购的物资由油品销售事业部维护二级 供给商网络,销售事业部、分子公司在二级供给 商范围内组织采购.2.102.1133.13.23.3分子公司要授权各类物资采购的归口治理部门, 使用部门编报物资需求方案,经审批后报归口部门, 归口部门采取合理采购方式实施采购.单项物资一 次采购金额在30万元以上含30万元必须通过 招投标方式进行.物资采购按规定权限参见1.4流程权限签订采购 合同,支付货款.分子公司的捐赠支由,按规定权限逐级报

7、批后 执行.分子公司向国家有关行政治理部门、银行以及 其他单位支付的滞纳金、罚款、违约金和赔偿金等 实行备案审查制度.单笔支由超过5万元的要报油品销售事业部备案.费用支由核算财务部门对费用支由原始单据和有关材料的真实性、准确性和合规性进行审核、报销；根据费用支 由的支付申请单、费用报销单等原始凭证编制会计 凭证,并由专人复核和财务部门负责人审核签字或盖章O财务部门对跨期费用,依据有关规定计算和分配,由 财务部门负责人审核后进行账务处理.相关会计凭 证需附计算依据.各级财务部门按月编制相关费用支由等报表,经本单位财务部门负责人审核后报送上级主管部门,年 度费用报表须经分子公司经理审核批准.4 费

8、用支由分析检查4.1 分子公司审计部门每年对分子公司及下属单位的费用核算进行抽查,财务部门负责按审计结 果整改落实.4.2 分子公司按月对费用支由情况进行分析,查找 费用治理中的问题,提由改善的建议和举措.费用 分析由财务部门组织, 其他有关责任部门共同参与, 分析结果应作为月度经济分析报告的重要局部,报 送分管副经理总会计师和上级主管部门.4.3 财务部门按月将费用支由情况反应给相关责任部门,按月和年将下级公司的费用预算执行情况进行 通报.5 考核奖惩5.1 费用考核和奖惩根据分级治理的原那么进行.各级分子公司绩效考核部门对费用考核结果进行通报 并与工资总额桂钩,列入年度月度工效桂钩方 案.四相关制度目录 制度后标号为?内控手册配套规章制度汇编?目录索引号 1关于印发?中国石油化工股份内部会计制度2006 »的通知石化股份财2006508号1.6.112 关于印发?本钱费用核算与治理方法