xx石油化工有限公司28年内部控制手册第2部分业务流程b1,3利率汇率风险管理业务制度范本、格式

1、1 0 . 3 利率汇率风险治理业务流程1、 业务目标1 经营目标1.1 利用远期、期货、期权、互换等金融衍生工具进行保值,躲避利率、汇率的价格波动引起的风险.1.2 保证进行风险治理业务资金的平安.2 财务目标2.1 保证风险治理业务损益的计算与摊销、资金收支核算的真实、准确、完整.3 合规目标3.1 利率汇率的风险治理业务符合国家有关部门的治理规定和股份公司内部规章制度.3.2 合同的订立及执行符合国内、国际市场的法规及惯例.2、 业务风险1 经营风险1.1 未经授权或超越授权范围进行交易,瞒报或不报交易结果,导致交易损失.1.2 与未经批准的交易对手进行交易,发生损失.1.3 未严格根据

2、风险治理方案交易,导致风险治理效果不能到达预期目标或损失.1.4 交易指令未能准确、及时、有序地记录和传递,导致丧失交易时机或发生交易损失.2 财务风险2.1 风险治理方案风险匹配错误,导致实际损失.2.2 未能真实、准确、及时、完整地进行风险治理业务及资金收支的会计核算,导致财务信息失真.3 合规风险3.1 风险治理业务不符合股份公司内部规章制度的要求,造成损失.3.2 未根据国家法律法规规定开展金融衍生工具业务,受到处分.3、 业务流程步骤与限制点1 风险分析及方案制定1.1 财务部定期及不定期编制金融市场月报,对利率、汇率变动方向及变动水平做由预测,通过财务信息网 下发各分子财务部门参考

3、.1.2 全资子公司根据上述预测,结合各自资产负债情况,进行风险分析,与财务部一起商谈利用金融衍生工 具进行风险治理的方案.1.3 控股子公司根据各自的分析自行制定风险治理方案,获公司内部授权批准后将方案上报财务部备案.1.4 全资子公司在确定风险治理方案后,应将方案上报财 务部.上报的方案应包括：业务风险分析、风险管 理方案内容、风险治理目标、方案利弊分析、敏感 性测试、对报表损益的影响,交易流程等.2 方案审批授权2.1 财务部根据全资子公司上报的风险治理方案保值方案或自己提生的风险治理方案保值方案进 行分析评价,选择最正确方案,按规定权限报批后, 根据业务需要授权全资子公司分管经理签署相

4、关交 易文件.2.2 法律事务部对交易合同及相关交易文件审核并由具法律意见书.2.3 交易对手的选择由财务部与各分子公司商量后按规定权限报批,根据市场招标的结果确定最终交 易对手.2.4 对于后续的动态治理,由财务部主任对新方案进行审批并签署相关的交易文件.3 方案执行和后续的动态治理3.1 财务部或相关分子公司业务人员根据风险治理方案保值方案的内容和授权区间,选择适宜的 市场时机向经批准的交易对手下达交易指令.交易 对手根据我方的指令进入交易市场完成交易.3.2 保值交易执行完毕后,财务部或各分子公司相关业务人员须于当日将成交结果以书面或口头方式通知财务局部管主任.在交易完成第二日应以书面

5、形式向财务部报告交易结果,内容包括交易时间、 交易最终对手、交易价格、金额等.3.3 保值交易执行后,各相关业务人员应建立风险治理台账,记录每笔交易的盈亏及市值,并进行相应的 动态治理.3.4 财务部应于每月5日前,将财务部及各分子公司保值方案的市值及盈亏等情况进行汇总,经财务 部主任审核后上报总裁班子成员.3.5 对于金融市场与预期的走势背离极大,需要对原有的保值方案进行动态治理如平盘、反向操作等的 情况,全资子公司应报财务部主任批准.4 会计核算与对账4.1 财务部和各分子公司应根据股份公司内部会计制度的规定对金融衍生工具进行确认、计量和报告.4.2 保值交易执行完毕后,各相关业务人员应将具体保值方案抄送财务部门以进行会计核算.并于每月5日前将保值方案的市值评估结果抄送财务部门进行 会计核算.4.3 保值交易平盘或到期后,各相关业务人员应将交易结果抄送财务部门进行