第十章旅行社的财务管理PPT课件

1、第十章第十章 旅行社的财务管理旅行社的财务管理返回 返回 四、旅行社固定资产的管理 一、旅行社资金管理的内容一、旅行社资金管理的内容资金管理具体包括筹资和投资管理与各项资产管理。筹资和投资金管理具体包括筹资和投资管理与各项资产管理。筹资和投资管理主要是从各种渠道筹集资金并对投资活动进行的管理。资管理主要是从各种渠道筹集资金并对投资活动进行的管理。目前，我国多数旅行社资产管理的重点是流动资产和固定资产目前，我国多数旅行社资产管理的重点是流动资产和固定资产的管理。的管理。返回二、旅行社的资金筹集二、旅行社的资金筹集（一）吸收直接投资（一）吸收直接投资（二）发行股票（二）发行股票（三）借贷资金（三）

2、借贷资金1.商业信用商业信用2.银行借款银行借款3.发行债券发行债券返回三、旅行社流动资产的管理三、旅行社流动资产的管理旅行社的流动资产是指旅行社可以在一个营业周期旅行社的流动资产是指旅行社可以在一个营业周期(通常为一通常为一年）内将其转变为现金或者耗用掉的资产。年）内将其转变为现金或者耗用掉的资产。旅行社流动资产的管理主要包括旅行社流动资产的管理主要包括货币资产的管理货币资产的管理应收账款管理应收账款管理生息资产的管理生息资产的管理返回三、旅行社流动资产的管理三、旅行社流动资产的管理（一）旅行社货币资产的管理（一）旅行社货币资产的管理1现金管理现金管理 2银行存款管理银行存款管理3外汇资产管

3、理外汇资产管理返回三、旅行社流动资产的管理三、旅行社流动资产的管理（二）应收账款管理（二）应收账款管理1制定和执行正确的信用政策制定和执行正确的信用政策2催收应收账款催收应收账款3.预计坏帐损失，计提坏帐准备金预计坏帐损失，计提坏帐准备金返回三、旅行社流动资产的管理三、旅行社流动资产的管理（三）生息资产的管理（三）生息资产的管理生息资产指短期有价证券或金融资产，主要包括期限在一年以下生息资产指短期有价证券或金融资产，主要包括期限在一年以下（含一年）的国库券、商业票据、可转让定期存单等。（含一年）的国库券、商业票据、可转让定期存单等。 返回四、旅行社固定资产的管理四、旅行社固定资产的管理 旅行社

4、的固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、旅行社的固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、交通运输工具和通讯设备等。旅行社的固定资产相对较少，但交通运输工具和通讯设备等。旅行社的固定资产相对较少，但这并不意味着旅行社可以因此放松对固定资产的管理。这并不意味着旅行社可以因此放松对固定资产的管理。旅行社固定资产的管理主要包括折旧和修理费用的提取以及固旅行社固定资产的管理主要包括折旧和修理费用的提取以及固定资产盘亏、盘盈及报废的处理等内容。定资产盘亏、盘盈及报废的处理等内容。返回四、旅行社固定资产的管理四、旅行社固定资产的管理 （一）固定资产折旧的提取（一）固定资产折旧的提取 旅行社计提

5、折旧的固定资产包括房屋和建筑物、在用的机器设备旅行社计提折旧的固定资产包括房屋和建筑物、在用的机器设备和运输车辆；季节性停用和修理停用的设备、融资租入的设备和和运输车辆；季节性停用和修理停用的设备、融资租入的设备和以经营租赁方式租出的固定资产。以经营租赁方式租出的固定资产。 返回四、旅行社固定资产的管理四、旅行社固定资产的管理 （一）固定资产折旧的提取（一）固定资产折旧的提取 旅行社固定资产计提折旧时一般采取平均年限旅行社固定资产计提折旧时一般采取平均年限折旧法，平均年限折旧法计算公式为：折旧法，平均年限折旧法计算公式为：返回年折旧率= （1-预计净残值率）/ 规定的折旧年限月折旧率=年折旧率

6、/12月折旧额固定资产原值 月折旧率四、旅行社固定资产的管理四、旅行社固定资产的管理 （一）固定资产折旧的提取（一）固定资产折旧的提取 工作量折旧法的计算公式为：工作量折旧法的计算公式为：返回单位里程折旧额 = 原值 （1-预计净残值率）/规定总行驶里程四、旅行社固定资产的管理四、旅行社固定资产的管理 （二）修理费用的提取（二）修理费用的提取旅行社发生的固定资产修理费用，计入当期成旅行社发生的固定资产修理费用，计入当期成本费用。对数额较大、发生不均衡的修理费用，本费用。对数额较大、发生不均衡的修理费用，可以分期摊入成本费用，也可以根据修理费计可以分期摊入成本费用，也可以根据修理费计划分期从成本

7、中预提。划分期从成本中预提。返回四、旅行社固定资产的管理四、旅行社固定资产的管理 （三）固定资产盘亏、盘盈及报废的处理（三）固定资产盘亏、盘盈及报废的处理旅行社对盘亏和毁损的固定资产应按照原价扣旅行社对盘亏和毁损的固定资产应按照原价扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外收入。对出售或清理报废后的固定计入营业外收入。对出售或清理报废后的固定资产的变价净收入（变价收入、残料价值减清资产的变价净收入（变价收入、残料价值减清理费用后的净额）与固定资产净值（原价减累理费用后的净额）与固定资产净值（原价减累计折旧）的差额，计入营业外收入或营业外支计折旧

8、）的差额，计入营业外收入或营业外支出。出。返回返回 四、旅行社成本费用的控制 一、旅行社成本费用的构成一、旅行社成本费用的构成 旅行社的成本费用指营业成本和期间费用。旅行社的成本费用指营业成本和期间费用。（一）营业成本（一）营业成本营业成本指旅行社在经营过程中为组织接待旅游者发生的各种直营业成本指旅行社在经营过程中为组织接待旅游者发生的各种直接支出。接支出。期间费用包括期间费用包括销售费用销售费用管理费用管理费用财务费用财务费用返回（二）期间费用（二）期间费用1.销售费用销售费用旅行社销售费用是指旅行社各销售部门在经营旅行社销售费用是指旅行社各销售部门在经营过程中发生的各项费用。过程中发生的各

9、项费用。 2.管理费用管理费用旅行社的管理费用是指旅行社为管理和组织经旅行社的管理费用是指旅行社为管理和组织经营活动而发生的费用，以及应由企业统一负担营活动而发生的费用，以及应由企业统一负担的费用。的费用。3.财务费用财务费用旅行社的财务费用是指旅行社在经营期间，由旅行社的财务费用是指旅行社在经营期间，由于筹集经营所需资金等而发生的各项费用。于筹集经营所需资金等而发生的各项费用。返回旅行社经营管理第十章第二节 旅行社成本费用的管理二、旅行社成本费用的核算二、旅行社成本费用的核算 旅行社成本费用核算可以根据旅行社的经营规模和范围分别实旅行社成本费用核算可以根据旅行社的经营规模和范围分别实行单团核

10、算和等级核算。行单团核算和等级核算。（一）单团核算（一）单团核算单团核算是指旅行社按接待的旅游团（者）为核算对象进行经营单团核算是指旅行社按接待的旅游团（者）为核算对象进行经营盈亏的核算。盈亏的核算。（二）等级核算（二）等级核算等级核算就是按照接待的旅游团（者）的不同等级为核算对象进等级核算就是按照接待的旅游团（者）的不同等级为核算对象进行经营盈亏的核算。行经营盈亏的核算。返回 三、旅行社的成本费用分析三、旅行社的成本费用分析（一）成本分析。（一）成本分析。 1.单团成本分折单团成本分折 单团成本分析的前提是实行单团成本核算。单团成本分析的前提是实行单团成本核算。2.等级成本分析等级成本分析接

11、待业务量较大的旅行社应实行等级核算，为此成本分析应按等接待业务量较大的旅行社应实行等级核算，为此成本分析应按等级进行。级进行。（二）费用分析（二）费用分析旅行社对费用的分析主要采用比较分析法旅行社对费用的分析主要采用比较分析法返回四、旅行社成本费用的控制四、旅行社成本费用的控制 成本费用控制，是指旅行社在经营过程中，根据事先制定的成成本费用控制，是指旅行社在经营过程中，根据事先制定的成本费用目标，并按照一定的原则，采用专门的方法对日常发生本费用目标，并按照一定的原则，采用专门的方法对日常发生的各项经营活动进行严格管理和监督，把各项成本费用控制在的各项经营活动进行严格管理和监督，把各项成本费用控

12、制在一定范围之内。一定范围之内。 成本费用控制是旅行社实行成本费用管理的重要步骤之一。成本费用控制是旅行社实行成本费用管理的重要步骤之一。 返回四、旅行社成本费用的控制四、旅行社成本费用的控制 建立成本控制信息系统建立成本控制信息系统成本指标、标准、定额等输入系统成本指标、标准、定额等输入系统核算、控制、反馈系统核算、控制、反馈系统分析、预测系统分析、预测系统实行责任成本制实行责任成本制进行重点控制进行重点控制返回返回 一、旅行社营业收入的管理一、旅行社营业收入的管理 旅行社营业收入的构成旅行社营业收入的构成1.综合服务费收入综合服务费收入2.房费收入房费收入3.城市间交通费收入城市间交通费收

13、入4.专项附加费收入专项附加费收入5.单项服务收入单项服务收入返回一、旅行社营业收入的管理一、旅行社营业收入的管理 旅行社营业收入的确认旅行社营业收入的确认1确认营业收入实现的原则确认营业收入实现的原则l按照国家的有关规定，旅行社在确认营业收入时应实行权责发生按照国家的有关规定，旅行社在确认营业收入时应实行权责发生制。制。（1）旅行社已经向旅游者提供了合同上所规定的服务。）旅行社已经向旅游者提供了合同上所规定的服务。（2）旅行社已经从旅游者或者组团旅行社处收到价款或取）旅行社已经从旅游者或者组团旅行社处收到价款或取得了收取价款权利的证据得了收取价款权利的证据。返回一、旅行社营业收入的管理一、旅

14、行社营业收入的管理 旅行社营业收入的确认旅行社营业收入的确认2界定营业收入实现时间的原则界定营业收入实现时间的原则（1）入境旅游，即旅行社组织境外旅游者到境内旅游，以）入境旅游，即旅行社组织境外旅游者到境内旅游，以旅游者离境或离开本土时作为确认其营业收入实现的旅游者离境或离开本土时作为确认其营业收入实现的时间；时间；（2）国内旅游，即旅行社组织国内旅游者在国内旅游，接）国内旅游，即旅行社组织国内旅游者在国内旅游，接团旅行社应以旅游者离开本地时、组团旅行社应以旅团旅行社应以旅游者离开本地时、组团旅行社应以旅游者旅行结束返回原出发地时作为确认其营业收入实游者旅行结束返回原出发地时作为确认其营业收入

15、实现的时间；现的时间；（3）出境旅游，即旅行社组织中国公民到境外旅游，以旅）出境旅游，即旅行社组织中国公民到境外旅游，以旅游者旅行结束返回原出发地时作为确认其营业收入实游者旅行结束返回原出发地时作为确认其营业收入实现的时间。现的时间。返回 二、旅行社利润的管理二、旅行社利润的管理（一）旅行社利润的构成（一）旅行社利润的构成旅行社的利润是旅行社在一定时期内经营活动的最终财务成果。旅行社的利润是旅行社在一定时期内经营活动的最终财务成果。旅行社的利润由营业利润、投资净收益和营业外收支净额构成。旅行社的利润由营业利润、投资净收益和营业外收支净额构成。返回 （一）旅行社利润的构成（一）旅行社利润的构成1

16、.营业利润营业利润旅行社营业利润，是指营业收入扣除营业成本、旅行社营业利润，是指营业收入扣除营业成本、营业费用、营业税金、管理费用和财务费用后营业费用、营业税金、管理费用和财务费用后的净额。的净额。 2.投资净收益投资净收益旅行社投资净收益是指投资收益扣除投资损失旅行社投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。后的数额。 3.营业外收支净额营业外收支净额旅行社营业外收支净额是指营业外收入减营业旅行社营业外收支净额是指营业外收入减营业外支出后的净额。外支出后的净额。返回 二、旅行社利润的管理二、旅行社利润的管理（二）旅行社利润的管理措施（二）旅行社利润的管理措施1.确定目标利润确定目标利润 旅

17、行社应该在每一个营业期之初确定这个营业旅行社应该在每一个营业期之初确定这个营业期内获得多少利润，即确定目标利润，以便采期内获得多少利润，即确定目标利润，以便采用各种合理而且可能的方法努力实现这个目标。用各种合理而且可能的方法努力实现这个目标。旅行社计算目标利润的公式为：旅行社计算目标利润的公式为：返回目标利润=预计营业收入-目标营业成本-预计营业税金-预计费用 二、旅行社利润的管理二、旅行社利润的管理（二）旅行社利润的管理措施（二）旅行社利润的管理措施2.对利润进行正确的分配对利润进行正确的分配 旅行社分配利润要兼顾国家、企业、个人三者的利益，对应上缴旅行社分配利润要兼顾国家、企业、个人三者的

18、利益，对应上缴给国家的各项税金应按税法要求准确地上缴，对留归旅行社的利给国家的各项税金应按税法要求准确地上缴，对留归旅行社的利润要合理的进行分配，保证满足旅行社合理发展的需要，并按规润要合理的进行分配，保证满足旅行社合理发展的需要，并按规定比例提取各项专用基金。定比例提取各项专用基金。返回返回 一、财务分析的涵义一、财务分析的涵义 财务分析是指以财务报表为主要依据，采取一定方法进行计量财务分析是指以财务报表为主要依据，采取一定方法进行计量分析以反映和评价旅行社的财务状况和经营成果。分析以反映和评价旅行社的财务状况和经营成果。旅行社常用的财务报表主要包括资产负债表、损益表和现金流旅行社常用的财务

19、报表主要包括资产负债表、损益表和现金流量表。量表。旅行社常用的财务分析方法有增减分析法和比率分析法。旅行社常用的财务分析方法有增减分析法和比率分析法。返回（一）财务报表（一）财务报表 旅行社的财务报表是反映旅行社企业在一定时期内的财务状况旅行社的财务报表是反映旅行社企业在一定时期内的财务状况和经营成果的文件，主要包括和经营成果的文件，主要包括资产负债表资产负债表利润表利润表现金流量表现金流量表有关附表有关附表 返回（一）财务报表（一）财务报表 1.资产负债表资产负债表资产负债表是反映旅行社在某一时点上财务状况的一种静态报表。资产负债表是反映旅行社在某一时点上财务状况的一种静态报表。从结构上看，

20、资产负债表主要包括资产、负债和所有者权益三大从结构上看，资产负债表主要包括资产、负债和所有者权益三大类项目。类项目。通过资产负债表，可以全面地了解企业资产、负债和所有者权益通过资产负债表，可以全面地了解企业资产、负债和所有者权益结构的合理程度、财务实力的雄厚程度和偿债能力的强弱，为旅结构的合理程度、财务实力的雄厚程度和偿债能力的强弱，为旅行社的投资者和管理者提供了重要的决策依据。行社的投资者和管理者提供了重要的决策依据。返回（一）财务报表（一）财务报表 2.旅行社的利润表旅行社的利润表利润表是反映旅行社在一定时期的经营成果及利润表是反映旅行社在一定时期的经营成果及其分配情况的报表。其基本等式为

21、：其分配情况的报表。其基本等式为：返回利润（亏损）=收入-费用（成本）（一）财务报表（一）财务报表 2.旅行社的利润表旅行社的利润表利润表分为四个主要部分：营业收入、经营利润、营业利润和利利润表分为四个主要部分：营业收入、经营利润、营业利润和利润总额。润总额。通过利润表，可以从总体上了解企业收入、成本和利润（或亏损）通过利润表，可以从总体上了解企业收入、成本和利润（或亏损）的组成及利润（或亏损）的分配情况。利润表是旅行社的投资者的组成及利润（或亏损）的分配情况。利润表是旅行社的投资者和管理者考核旅行社利润计划完成情况和经营水平的重要依据。和管理者考核旅行社利润计划完成情况和经营水平的重要依据。

22、返回（一）财务报表（一）财务报表 3.旅行社现金流量表旅行社现金流量表在旅行社经营活动中，现金所起的作用非常重在旅行社经营活动中，现金所起的作用非常重要要现金流量表将现金分为三类：现金流量表将现金分为三类：返回经营活动的现金流量经营活动的现金流量投资活动的现金流量投资活动的现金流量筹资活动的现金流量筹资活动的现金流量（二）财务分析方法（二）财务分析方法增减分析法增减分析法增减分析法是将两个会计期间的财务报表数字加以对增减分析法是将两个会计期间的财务报表数字加以对比，计算两个期间的增减变动差额并编制成比较对照比，计算两个期间的增减变动差额并编制成比较对照表，通过对差额的分析评价企业的经营状况和经

23、营结表，通过对差额的分析评价企业的经营状况和经营结果。果。比率分析法比率分析法 比率分析法是用比率来反映同一张财务报表的不同项比率分析法是用比率来反映同一张财务报表的不同项目之间、或在两张不同的财务报表（如资产负债表和目之间、或在两张不同的财务报表（如资产负债表和损益表）的有关项目之间的相互关系，以分析评价企损益表）的有关项目之间的相互关系，以分析评价企业的获利能力和偿债能力等。业的获利能力和偿债能力等。返回二、财务分析的内容二、财务分析的内容 （一）偿债能力的分析与评价（一）偿债能力的分析与评价（二）营运能力的分析与评价（二）营运能力的分析与评价 （三）盈利能力的分析与评价（三）盈利能力的分

24、析与评价返回（一）偿债能力的分析与评价（一）偿债能力的分析与评价偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力，偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力，包括短期偿债能力和长期偿债能力。包括短期偿债能力和长期偿债能力。 1.短期偿债能力的分析与评价短期偿债能力的分析与评价短期偿债能力指旅行社偿还流动负债的能力，短期偿债能力指旅行社偿还流动负债的能力，流动比率的计算公式为：流动比率的计算公式为：返回流动比率=流动资产流动负债 100%（一）偿债能力的分析与评价（一）偿债能力的分析与评价 2.长期偿债能力的分析与评价长期偿债能力的分析与评价长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力。长期偿债能力是指企业偿还长期

25、负债的能力。企业的长期负债一般包括长期借款、应付债券企业的长期负债一般包括长期借款、应付债券与长期应付款等。与长期应付款等。旅行社长期偿债能力的分析与评价，一般借助旅行社长期偿债能力的分析与评价，一般借助于资产负债率和产权比率两项财务指标。于资产负债率和产权比率两项财务指标。返回（一）偿债能力的分析与评价（一）偿债能力的分析与评价 2.长期偿债能力的分析与评价长期偿债能力的分析与评价（1）资产负债率）资产负债率 资产负债率是企业全部负债与全部资产的比率。资产负债率是企业全部负债与全部资产的比率。其计算公式为：其计算公式为：返回资产负债率=负债总额/资产总额100%（一）偿债能力的分析与评价（一

26、）偿债能力的分析与评价 2.长期偿债能力的分析与评价长期偿债能力的分析与评价（2）产权比率）产权比率 产权比率又称权益负债率，是企业负债总额与产权比率又称权益负债率，是企业负债总额与所有者权益（净资产）的比率，用于衡量企业所有者权益（净资产）的比率，用于衡量企业使用净资产偿还债务的能力，反映企业投资者使用净资产偿还债务的能力，反映企业投资者对债权人权益的保障程度。其计算公式为：对债权人权益的保障程度。其计算公式为：返回产权比率=负债总额/所有者权益 100%（二）营运能力的分析与评价（二）营运能力的分析与评价 营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反营运能力是指通过企业生产经营资

27、金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率、以及企业经营管理和运用资金映出来的企业资金利用的效率、以及企业经营管理和运用资金的能力。的能力。通常，反映旅行社营运能力的指标主要有应收账款周转率、流通常，反映旅行社营运能力的指标主要有应收账款周转率、流动资产周转率等。动资产周转率等。返回（二）营运能力的分析与评价（二）营运能力的分析与评价 1.应收账款周转率应收账款周转率 应收账款周转率是企业营业收入总额与应收账应收账款周转率是企业营业收入总额与应收账款平均额的比率，是反映企业应收账款周转速款平均额的比率，是反映企业应收账款周转速度的指标。计算公式分别如下：度的指标。计算公式分别如下：返回

28、应收帐款周转次数=营业收入总额/应收帐款平均额应收帐款周转天数=360/应收帐款周转次数其中： 应收帐款平均额=（期初应收帐款+期末应收帐款）/2（二）营运能力的分析与评价（二）营运能力的分析与评价 2.流动资产周转率流动资产周转率流动资产周转率是企业营业收入与流动资产平流动资产周转率是企业营业收入与流动资产平均额的比率，反映的是企业全部流动资产的利均额的比率，反映的是企业全部流动资产的利用效率。其计算公式为：用效率。其计算公式为：返回流动资产周转率=营业收入/ 流动资产平均额其中：流动资产平均额=（期初流动资产+期末流动资产）/2 （三）盈利能力的分析与评价（三）盈利能力的分析与评价 盈利能

29、力，是指企业通过生产经营活动获得利润的能力。盈利能力，是指企业通过生产经营活动获得利润的能力。目前我国旅行社业普遍使用的指标主要有毛利率、营业利润率目前我国旅行社业普遍使用的指标主要有毛利率、营业利润率和总资产收益率三项。和总资产收益率三项。返回（三）盈利能力的分析与评价（三）盈利能力的分析与评价 1.毛利率毛利率毛利率是企业毛利与营业收入的比率。毛利是毛利率是企业毛利与营业收入的比率。毛利是企业营业收入与营业成本的差额。这一比率表企业营业收入与营业成本的差额。这一比率表明企业在一定时期内每一元营业收入能获取的明企业在一定时期内每一元营业收入能获取的利润额，其计算公式如下：利润额，其计算公式如

30、下：返回毛利率= 毛利/营业收入总额 100%其中：毛利=营业收入总额营业成本总额（三）盈利能力的分析与评价（三）盈利能力的分析与评价 2.营业利润率营业利润率营业利润率是企业利润总额与营业收入净额的营业利润率是企业利润总额与营业收入净额的比率，通常被作为评价旅行社盈利水平的重要比率，通常被作为评价旅行社盈利水平的重要指标。它表明在一定时期内旅行社每指标。它表明在一定时期内旅行社每100元的元的营业净收入能够产生多少利润。其计算公式为：营业净收入能够产生多少利润。其计算公式为：返回营业利润率=利润总额/ 营业收入净额100% （三）盈利能力的分析与评价（三）盈利能力的分析与评价 3.总资产收益

31、率总资产收益率总资产收益率是净利与资产总额的比率，表明总资产收益率是净利与资产总额的比率，表明企业资产利用的综合效果。其计算公式如下：企业资产利用的综合效果。其计算公式如下：返回总资产收益率=净利/资产总额100%返回 一、旅行社结算业务的涵义一、旅行社结算业务的涵义在旅行社之间和旅行社与其他旅游服务供应部门或企业之间，在旅行社之间和旅行社与其他旅游服务供应部门或企业之间，由于业务经营过程中的赊购或赊销会形成大量应收账款和应付由于业务经营过程中的赊购或赊销会形成大量应收账款和应付账款，旅行社结算业务就是指对应收账款和应付账款的结算。账款，旅行社结算业务就是指对应收账款和应付账款的结算。旅行社的

32、结算业务可以区分为正常情况的结算业务和特殊情况旅行社的结算业务可以区分为正常情况的结算业务和特殊情况的结算业务。的结算业务。返回二、正常情况下旅行社的结算业务二、正常情况下旅行社的结算业务 （一）结算程序（一）结算程序1地陪应将地陪应将“结算通知单结算通知单”连同接待计划、变更通知连同接待计划、变更通知和和“旅游团（者）本地活动情况报告表旅游团（者）本地活动情况报告表”交接待部门后交接待部门后勤人员（一般在旅游者离开当地三天内）。勤人员（一般在旅游者离开当地三天内）。2接待部后勤人员登记后统一交财会部门（一般在旅接待部后勤人员登记后统一交财会部门（一般在旅游者离开当地五天内）。游者离开当地五天

33、内）。3财会部门核对签收并根据计划及变更通知按规定标财会部门核对签收并根据计划及变更通知按规定标准计算应收团费，复核无误签定盖章。一联报送组团社，准计算应收团费，复核无误签定盖章。一联报送组团社，一联留底做营业收入凭证（一般在旅行团离开当地十天一联留底做营业收入凭证（一般在旅行团离开当地十天内报出）。内报出）。4组团社根据结算通知单向接团社付款。组团社根据结算通知单向接团社付款。返回二、正常情况下旅行社的结算业务二、正常情况下旅行社的结算业务 （二）结算通知单中各项内容的计算（二）结算通知单中各项内容的计算结算通知单中主要包括综合服务费的结算和其他旅游费用的结算结算通知单中主要包括综合服务费的

34、结算和其他旅游费用的结算两大部分。两大部分。1.综合服务费的结算业务综合服务费的结算业务 审核结算内容审核结算内容 确定结算标准确定结算标准返回二、正常情况下旅行社的结算业务二、正常情况下旅行社的结算业务 （二）结算通知单中各项内容的计算（二）结算通知单中各项内容的计算2.其他旅游费用的结算其他旅游费用的结算（1）房费的结算）房费的结算（2）餐费的结算）餐费的结算（3）其他费用的结算）其他费用的结算返回二、正常情况下旅行社的结算业务二、正常情况下旅行社的结算业务 （三）付款方式（三）付款方式1电汇电汇2信汇信汇3票汇票汇返回三、特殊情况下旅行杜的结算业务三、特殊情况下旅行杜的结算业务 旅行社在组团或接团过程中往往会遇到一些特殊的情况，并相旅行社在组团或接团过程中往往会遇到一些特殊的情况，并相应地反映在会计核算中。旅行社应根据不同的情况分别加以妥应地反映在会计核算中。旅行社应根据不同的情况分别加以妥善处理。善处理。（一）跨季节的结算（一）跨季节的结算（二）等级变化的结算（二）等级变化的结算（三）晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算（三）晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算返回三、特殊情况下旅行杜的结算业务三、特殊