财务分析第八章全面预算

1、第八章全面预算1 .某公司基期资产负债表及有关资料如下: .若计划年度（19X6年）一月份预计销售某商品10000件，单价9元。其中40%现销，其余赊4元。购入商品时，当月付现30%，其余销（30天后收款）。 .该公司采购该项商品的单位进价与存货成本均为每件次月付清。.假定该公司计划年度一月份的期末存货预计为4000 件。.该公司一月份预计将开支以下营业费用:职工工资15000元办公费4300元水电费5000元保险费2000元折旧费700元广告费3000元.该公司一月份预计将购入电脑一台，价款该公司规定计划期间现金的最佳持有量为35000 元。10000元。不足部分可全额向银行借款。.基期末资

2、产负债表如下:资产负债表19X5年12月31日（单位：元）现金10000应付帐款24000应收帐款50000银行借款存货20000业主权益132600房屋及设备85000累计折旧-8400资产合计156600负债及所有者权益合计156600要求：根据上述资料，为该公司编制19X6年一月份的全面预算：资产负债及所有者权益销售预算摘要销售数量（件）单价销售金额预计销售收入预计现金收入计算表期初应收帐款1月份现金销售收入现金收入合计采购预算摘要数量（件）单价金额预计销售量力口：预计期末存货 预计需要量合计 减：期初存货 预计商品采购额预计现金支出计算表期初应付帐款1月份现购商品现金支出合计营业费用预

3、算费用明细项目金额营业费用合计预计现金支出计算表营业费用支出总额减：折旧费现金支出合计现金预算摘要资料来源金额期初现金余额力口：预计现金收入应收帐款收回及销售现金收入可动用现金合计减：预计现金支出采购商品营业费用购入设备现金支出合计收支轧抵现金结余（或不足）通融资金：向银行借款期末现金余额预计收益表摘要资料来源金额销售收入销售成本销售毛利减：营业费用净利预计资产负债表资产负债及所有者权益现金应付帐款应收帐款银行借款存货业主权益房屋及设备累计折旧资产合计负债及所有者权益合计2 .某公司各季度末的最低现金余额规定为5000元。要求：完成下列现金预算。（单位：元）摘要1季度2季度3季度4季度全年期初

4、现金余额力口：预计现金收入8000应收帐款收回及销售现金收入96000321000可动用现金合计68000减：预计现金支出采购材料350004500035000营业费用3000030000113000购入设备800080001000036000支付股利2000200020002000现金支出合计收支轧抵现金结余（或不足）-200011000通融资金：向银行借款 归还本息 通融资金合计15000-17000期末现金余额3 .假定某公司计划期间制造费用的明细项目如下:成本项目具体情况间接人工基本工资为3000元，另加每人工小时的奖金0.10元物料费每人工小时应负担 0.15元折旧费4800 元维护费当生产能量在30006000人工小时的相关范围内，基数为2000兀，另加每人工小时应负担 0.08元。水电费基数为800元，另加每人