完整word版银行会计

1、 银行会计 二、判断 1.汇兑支付结算工具，同城和异地行处间都可以使用。 2、商业银行跨系统转汇款，在双设机构地区，先将汇划款项直接交换当地的跨系统转汇行的做法，叫“先直后横”。 3.企业的收入和费用、成本应当相互配合，符合配比原则。 4、财政性存款应由商业银行各分支机构汇缴至总行，由总行统一缴存入行。 5.银行汇票见票付款，一律按照出票金额支付结算。 6、商业汇票的提示付款期限为自出票之日起10天，到期日遇假日顺延。 7. 支票的提示付款期限为1个月。 8.“汇出汇款”科目属于负债类科目。 9.中长期贷款利率，各年利率水平一定保持不变。 10、中长期贷款的利率于贷款期初确定，保持不变。 11

2、.短期贷款的期限最长不超过1年。 13.“存放同业”科目是一个负债类料目。 14.目前可以办理贴现的票据主要是商业汇票。 15、银行汇票见票付款，-律按照出票金额结算。 16.商业银行向中央银行缴存财政性存款的比例为100 17企业的收人和费用、成本应当相互配合，符合配比原则， 18.银行吸收个人存款属于商业银行资产业务。 19目时可以办理贴现的票据主要是商业汇票。 20.贷款技照资金的担保形式分类，可以分为信用贷款、保证贷款等三类。 22银行柜台收取现金，必须贯彻“先记账，后收款”的原则。 23.电子汇划业务中的划付款业务，指付款人主动付款，对方收款。 24拆放同业科目，由折出行使用，属资产

3、类科目。拆出资金时记本科目借方，归还资金时记本科目货方，余额在信方表示该行折出尚未收回的款项。 25.银行本票的使用主体，既可以是单位，也可以是个人。 26.支票业务，同城和异地都可以使用。 27.商业汇票的出票人是银行。 28.“存放系统内款项”科目属于资产类科目。 29.提职企业备用金可以使用一般存款账户。 30.商业银行跨系统统转汇款，在双设机构地区，先将汇划款项直接交换当地的跨系统转汇行的做法，叫做“先直后横”。 三、多项选择题 1.下列结算工具中，可以用于异地结算的有( ) A、委托收款 B、银行本票 C、银行汇票 D、汇兑 2商业银行下列会计科目中，余额通常在货方的有() A、“活

4、期储蓄存款”科目 B、“存放同业”科目 C、“应付利息”科目 D、“存放系统内款项”科目 3.商业承兑汇票的出票人可以是() A、商业银行 B、付款企业 C、个人 D、收款企业 4. 可以背书转让的票据有( ) A、现金支票 B、转帐支票 C、现金银行本票 D、转帐银行本票 E、现金银行汇票 F、转账银行汇票 G、商业汇票 5.可以作为委托收款依据的有( A债券 B.购销合同 C、定期存单 D、商业汇票 6. 下列属于银行收人的是()。 A.主营业务收入 B.利息收入 C.汇兑收益D.现金收人业务 E.金融企业往来收入 7.下列科目中，属于“资产与负债共同类”科目的有( )。 A.汇出汇款B.

5、同城票据清算C、清算资金往来D. 应解汇款 8、信用贷款核算使用的科目有( ) A、“短期贷款”科目 B、“中长期贷款”科目C、“逾期贷款”科目 D、“抵押贷款”科目 9、单位存款人除了开立基本存款账户以外，还可按规定开立() A储蓄存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户 10、属于银行综合核算的内容的是() A.分户账 B.科目日结单C会计凭证D.总账 E.余额表F日记表 12存款利息的计算公式为，利息=( ), A.本金X存期X利率 B.积数X利率C.天数x利率 D.存款金额X利率 13.商业银行会计核算的基本前提包括() A.货币计量 B.会计主体 C.持续经营 D

6、.会计期间 14下列科目中属于“资产与负债共同类”料目的有( A吸收存款 B.同城票据清算 C.清算资金住来 D.汇出汇款 15.会计凭证按照填制的程序和用途可分为( . A、原始凭证B.专用凭证C.记账凭证D.特种转账凭证 16.既可用于同城也可用于异地的支付结算方式是（） A支票 B银行本票 C银行汇票D.商业汇票 17.下列科目中，属于“负债类”科目的有( ) A、同业拆放 B、开出本票 C、资金清算往来D、逾期贷款 18企业开立基本存款账户，可以用于() A.现金存入 B、现金支取 C.货款转存D、工资支付 19人民银行现代化支付系统具备的功能有() A.支持跨行支付清算 B.支持货币

7、政策的实施C支持货币市场的资金清算 D. 适度集中管理清算账户E.有利于商业银行的流动性管理 20.下列结算工具中，可以用于同城的有( ) A、支票 B、银行本票 C、委托收款D、汇兑 21、支付结算的原则是() A维护结算双方的合法利益 B正确使用账号 C.努力提高服务质量 D.格守信用 履约付款E谁的钱进谁的账 由谁支配 F银行不垫付 21.下列支付结算工具，可以由个人使用的有，() A、银行汇票 B、商业汇票 C、本票 D委托收款 23.存款利息的计算公式为，利息:( ) A本金X存期X利率 B. 积数X利率C.天数X利率 D.存款金额X利率 24、支付结算的原则是( ) A.维护结算双

8、方的合法利益 B正确使用账户 C.努力提高服务质量 D.格守信用 履约付款 E谁的钱进谁的账，由谁支配 F银行不垫付 25.单位存款账户开立及使用的基本原则（） A开户双向选择 B.由人民银行核发开户登记证，开立一个基本存款账户 C.工资和奖金的发放可通ABDEF过任何活期存款账户 D.不得出租出借账户，不得签发空头支票 26.银行存款的利息核算可采用（） A余额表 B日记表 C.总帐 D.乙种帐 E甲种账 27.商业银行会计核算的基本方法包括( ). A设置会计科目和账户 B. 货币计量c. 复式记账D.填制和审核凭证 29下列应作为不良贷款核算的有() A正常贷款 B、关注贷款 C.可疑贷

9、款D、次级贷款 30银行业会计报表主要包括( ACE ). A资产负责表 B诀算报表C利润表 D月报表 E现金流量表 四业务题 1.中利公司2017年第3季度的存款账户发生如下业务7月8日存入28000元，7月12日，支取存款15000元，8月2日存入47000元，9月13日 支取28000元，假定，该公司2017年6月21日的存款余额为5000元，活期存款的年利息率为0.72%. 要求，计算中利公司第3季度的应计息积数与利息金额。 2.资料，邮储银行荔湾支行。2016 年发生了下列业务， 1)1月3日， 帮助某个人储户，将8000元活期转存为3年期定期， 2） 1月12日，为A企业发放一笔1

10、2个月期限，100000元贷款转存到企业基本账户。 3）1月23日.收到A企业拥提交转账支票。支票的收款人为农行天河支行开户的B企业，票面金额为28000元。 4）1月30日，收到由建设银行海珠支行交换来的，由A企业签发的金额30000元支票一张，审查无误，为之付款。 5)2月1日. 为A企业签发银行本票一 张，票面金现为50000元 6）2月12日，对A企业以前发放的3个月70000元贷款到期，而A企业活期存款账务余额不足无法扣款。 7）2月22日，A公司将一张出票金额为68000元银行承兑汇票，请邮储银行荔湾支行承兑，手续费比例为1%千 8）3月6日，邮储银行荔湾支行分金库向广州中心金库上

11、缴现金80万元 9)3月27日计算A企业1季度话期存款利息3800元为之入账 10)3月30日. 企业要求汇60000元给深圳建行的某客户，帮助办理。 要求，根据兴业银行天河支行发生的上述业务编制会计分录。 3. 兴业银行天河支行于2016年4月6日为甲企业发放1笔为期4个月的短期贷款金额为1000000元，转存到甲企业账户，贷款年利率为6%.假定合同规定到期结息，到期日一次性还本付息 要求，计算该笔并贷款的应计利息，并编制该笔贷款发放、结息和到期日归还本息的会计核算分录. 4、嘉宝公司2017年第3年度的存款账户发生如下业务，7月6日存入18000元，7月15日.支取存款30000元，8月12日存入60000元，8月19日支取30000元，假定该公司2017年6月21日的存款为32000元，活期存款的年利息率为1.08% 要求，计算嘉宝公司第3季度的应计息积数与利息金额 5.中国银行芳村支行2015年第二季度活期存款分户账如下，请完善账户内容， 并完成账户下所列计算内容，做出结息的会计分录。 户名: A公司 利率，0.99% 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 3.24 30000 开户 3.26 50000 转收 4.12 40000 转付 6.13 13000 转付 6.20