拆迁审计方案

1、正本XXXX建设项目征迁安置情况审计实施方案XXX有限公司年4月22日目录九、审计要求 9十、协审费率 10XXX项目征迁安置情况审计实施方案一、项目基本情况省略二、编制审计实施方案的依据1、相关法律、法规、规章及地方政府文件1.1中华人民共和国审计法1.2中华人民共和国国家审计准则1.3政府投资项目审计规定（审投发2010173号）1.4安徽省实施（中华人民共和国土地管理法）办法1.5关于印发 市辖区征地拆迁补偿安置暂行规定的通知（20092 号）和关于进一步完善市辖区征地拆迁补偿安置有关问题的通知（办201062号）（适用年以后，年7月3日以前集体土地征地拆迁补偿安置）1.6人民政府关于调

2、整 集体土地征收拆迁补偿安置标准的通知（【2013】 38号文件）（适用 年7月3日以后集体土地征地拆迁补偿安置）1.7城市房屋拆迁管理办法（市政府12号令）、关于发布城市房屋 拆迁货币补偿基准价格及拆迁补偿补助相关标准的通告（2004131号）、关于印发城市房屋拆迁补偿安置标准暂行规定的通知（2007144号）（适用年6月1日以前国有土地上房屋征收与补偿安置）1.8国有土地上房屋征收与补偿暂行办法（2011 ）第26号）（适用年6月1日以后国有土地上房屋征收与补偿安置）1.9其他相关法律、法规、规章及地方政府文件2、相关文件、资料等依据2.1建设项目立项及批准文件；2.2规划批准文件、建设用

3、地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可 证；2.3拆迁实施方案及批复文件、拆迁依据的相关文件；2.4拆迁许可证、拆迁实施主体向有关部门发出的暂停相关事项的书面通知；2.5拆迁公告、拆迁公示；2.6建设单位与项目实施单位的委托合同及相关资料；2.7被拆迁房屋房产证、土地证、房屋场地租赁合同、房屋面积测绘图及政 府相关部门确认产权人、住宅面积的资料；2.8民房需提供经多方签字确认的现场测量记录登记表、户口本、结婚证复 印件（依据的拆迁文件如有独生子女、低保户等特殊补助，尚需提供独生子女证 及低保户证明资料。）；2.9须经评估公司评估被拆迁房屋及附属物，提供评估报告；2.10有停产停业补偿的需提

4、供：营业执照、税务登记证、停产停业面积示 意图、出租经营需要提供租赁合同；2.11被拆迁人身份证复印件；2.12拆迁补偿安置协议原件；2.13补偿款支付票据、银行存款对账单；2.14货币买断情况明细表、房屋置换情况明细表；2.15支付拆迁资金期间的所有财务资料、包括会计凭证、账簿、报表；2.16拆迁安置期间与拆迁安置相关的会议纪要；2.17其他与拆迁相关资料三、审计目标通过本次审计，了解高铁新区征地拆迁安置工作流程以及管理模式，审查 征地拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性，拆迁安置补偿成本的真实性、 合规性和合法性，查明征地拆迁安置资金的来源及安置补偿依据、安置补偿对 象以及安置补偿标准情况

5、，发现相关单位在征地拆迁及安置过程中遵守相关政 策情况，以及是否有违反公开、公平、公正原则的问题，查找问题的原因，提 出促进规范管理的意见和建议。四、审计范围、对象、期间（一）审计范围。高铁新区征地涉及的所有企业、居民拆迁及补偿安置情况。（二）审计对象相关实施单位（三）审计期间项目自拆迁时间起至拆迁安置补偿完毕五、审计内容审计内容主要包括：基本建设程序是否合法、有效，征地拆迁及安置工作 管理情况，拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性，拆迁安置补偿成本的真 实性、正确性、合规性和合法性，征地拆迁安置实施情况及其效果，征地拆迁 安置资金筹集、使用及管理情况。六、审计重点及审计措施1、基本建设程序是

6、否合法、有效。主要措施如下：（1）检查是否取得拆迁许可证，拆迁手续是否齐全；是否按规定发布暂停 公告、拆迁公告；是否制订了拆迁补偿方案、实施细则；拆迁概（预）算编制是 否完整、合理，有无不合理开支列入拆迁概（预）算情况；（2）检查拆迁公司、拆除公司、评估公司等是否按照规定进行招投标，并 关注招投标过程是否公开、公正、公平，是否存在围标、串标、违规转包以及 暗箱操作行为；（3）检查项目是否遵守合同制，项目单位是否与中标单位签订了书面委托 协议，合同条款是否全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。2、围绕征地及拆迁安置工作业务流程，审查各项管理制度设置及执行情况, 重点检查征地拆迁安置工作

7、管理情况及检查拆迁安置资料的真实性、完整性、 规范性。主要措施如下：（1）检查是否建立专门的征地、拆迁安置管理部门，相关内部控制制度是 否建立、健全、有效；（2）检查征地、拆迁安置项目是否符合城市的整体规划；（3）检查是否及时编制和下达征地、拆迁安置年度计划；（4）审核征地拆迁安置项目实施程序是否符合有关规定，项目审批流程是 否完整，手续是否齐全；（5）检查是否建立相关的征地、拆迁安置工作制度；（6）检查征地拆迁安置项目责任单位、参与项目具体实施各单位及其相关 负责人职责是否明确，检查是否建立了对征地、拆迁安置工作的监管机制，能 否起到相互监督、相互制约、相互牵制的作用；（7）检查拆迁安置补偿

8、协议的签订、拆迁资金的审批支付、拆迁资料的收 集整理归档编号等工作流程的制定、完善和执行情况；（8）检查拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性；（9）分析现有的征地、拆迁安置管理模式是否能保障征地拆迁工作的顺利 开展。3、从保护被征地、拆迁人合法权益入手，针对征地拆迁程序、安置补偿依 据的合法、合规性，重点检查征地、拆迁实施情况及拆迁安置补偿成本的真实 性、正确性、合规性和合法性。主要措施如下：（1）检查是否按规定办理征地手续、缴纳相关规费用，是否按规定对失地 农民进行补偿；（2）从征地、拆迁勘测丈量的内部控制制度检查入手，分析内部控制存在 的薄弱环节，对勘测丈量资料真实性进行审核；（3）检查是

9、否编制征地、拆迁安置计划并及时实施，拆迁是否按规定进行 公告，拆迁公司、评估公司的选定，是否制定相关比选的机制，拆迁评估程序 是否规范执行；（4）审核对房屋权属是否明确，核对房屋所有权性质（直管房、自管房、 私房），集体土地上房屋拆迁还需核对分户的真实性、合法性，明确房屋被拆迁 人；核对房屋用途是否与证件登记用途或相关证明用途一致，房屋分类是否正 确（住宅、非住宅）。（5）核查征地、拆迁项目涉及的被补偿人家庭人口基本情况，检查补偿、 安置人口是否真实、准确；（6）核对被拆迁人补偿面积是否与证件登记面积相符，无证面积的勘测认 定是否由具备资质测量单位出具并附正规测绘图及图片资料，无证面积房屋建

10、造年限认定资料否有齐全；装修评估报告是否附有面积、装修材料数量及金额 明细单；收集核对营业执照或纳税记录，核定实际用于经营的面积；收集核实 室内设施相关资料并据实确认；对困难被拆迁人补助，特困补助是否有民政部 门认定证明，残疾补助是否有残联认定证明；（7）检查征地拆迁安置补偿的操作程序是否严密、规范，对特殊事项的补 偿是否制定并执行了相关的议事程序和审批程序；（8）对照相关规定、房屋评估价及安置补偿标准复核计算所需房屋拆迁补 偿款；对从事生产经营活动的，对照安置补偿实施方案复核计算营业补偿；对 室内设施补偿费、购房差价补贴、搬家费、过渡费、拆迁奖励等对照安置补偿 实施方案复核计算；对装修费的审

11、计，按照评估报告认定金额复核计算；对其 他政策性补助依据相关部门规定复核计算；（9）检查安置房建设情况，测算安置房建设成本。4、围绕征地及拆迁安置工作资金流程，审查各项资金管理制度设置及执行 情况，重点检查征地拆迁安置资金筹集、使用及管理情况，减少资金流失，保 证资金充分发挥效益。主要措施如下：（1）检查征地及拆迁安置资金的来源是否合规；（2）检查筹集的征地拆迁资金是否及时足额下拨、是否及时入账、专户存 储和专账核算；（3）检查征地及拆迁安置资金的用途；（4）检查是否建立了严格的使用管理制度，管理是否规范有效，资金在拨 付的各个环节是否发生挤占、截留、挪用、滞留等违法违规问题；七、审计组人员、

12、职责分工及主要业绩八、审计进度安排、人员组织分工（一）、审计时间安排（暂定，待审计局确定后修改）准备阶段：年4月26日-4月30日实施阶段：年5月4日-6月30日报告阶段：年7月1日-7月15日（二）、人员组织分工总体负责该项目的组织、协调工作，对该项目审计质量负责把关，审核、 复核该项目审计底稿、审计报告。编制审计实施方案，采集相关拆迁安置及财务数据，负责调查高铁新区拆 迁安置工作实施情况，了解补偿资金来源及使用情况，以及走访征地拆迁安置 户等审计事项。审查征地、拆迁安置实施情况并分析其效果，重点检查征地拆迁程序以及 安置补偿依据合法性、合规性，审查征地拆迁安置资料的真实性、完整性、规 范性

13、，复核计算拆迁安置补偿成本的正确性；查明征地拆迁安置资金的来源及 安置补偿依据、安置补偿对象以及安置补偿标准情况，发现相关单位在征地拆 迁及安置过程中遵守相关政策情况；收集、整理审计证据材料，现场复核该项 目审计底稿，撰写征地拆迁安置情况审计报告。协助主审审查征地、拆迁安置实施情况并分析其效果，重点检查征地拆迁 程序以及安置补偿依据合法性、合规性，审查征地拆迁安置资料的真实性、完 整性、规范性，计算拆迁安置补偿成本的正确性；收集、整理审计证据材料并 编写相关审计工作底稿；转化审计信息成果，整理相关审计资料归档。协助主审审查征地、拆迁实施情况并分析其效果，检查征地拆迁、安置补 偿资料的完整性、计

14、算的准确性，审查征地拆迁安置资料的真实性、完整性、 规范性，计算拆迁安置补偿成本的正确性；收集、整理审计证据材料并编写相 关审计工作底稿。协助主审审查各项资金管理制度设置及执行情况，检查征地拆迁安置资金 筹集、使用及管理情况；收集、整理审计证据材料并编写相关审计工作底稿。九、审计要求1、统一思想，认真负责。征地拆迁工作社会影响巨大，既关系到党和政府 形象，更关系到社会稳定和民生民意。必须依法、及时、有效地履行审计监督 职责。这既是法定职责要求，也是一项政治任务。审计小组一定要本着高度责 任感做好这项审计工作，并认真学习方案及相关文件，加深理解，提高认识。2、精心组织，统筹安排。审计小组要严格按照统一要求，统筹安排审计力 量，精心组织实施。3、加强质量控制，防范审计风险。审计人员要严格执行中华人民共和国 国家审计准则、中国注册会计师审计准则的规定，保证审计质量，防范审 计风险，确保审计报告反映的问题事实清楚、定性准确、数据可靠。4、深入分析原因