会计电算化教学

1、2021/8/61 会计电算化会计电算化谢册谢册TELTEL：8599808085998080Email:Email: 2021/8/62课程简介课程简介 会计电算化会计电算化是以电子计算机为主，将当代是以电子计算机为主，将当代电子信息技术应用到会计中的简称，是用电子电子信息技术应用到会计中的简称，是用电子计算机代替手工记账、算账与报账。计算机代替手工记账、算账与报账。2021/8/63课程简介课程简介理论和实验两大部分理论和实验两大部分理论为主（理论为主（30课时），实验为辅（课时），实验为辅（22课时）。课时）。课程基础：计算机应用基础课程基础：计算机应用基础 会计学基础会计学基础考核方式

2、：理论考试和实验考核方式：理论考试和实验2021/8/64第一章第一章 会计电算化概述会计电算化概述我国会计电算化的发展历程我国会计电算化的发展历程我国会计软件的开发与应用我国会计软件的开发与应用会计电算化与企业管理信息系统会计电算化与企业管理信息系统对我国会计电算化的展望对我国会计电算化的展望2021/8/65第一节第一节 我国会计电算化的发展历程我国会计电算化的发展历程国外：国外：起步较早，从起步较早，从20世纪世纪50年代起，计算机就在某些会计领域开始代替手年代起，计算机就在某些会计领域开始代替手工操作。主要完成某一方面的核算业务，如工资计算、材料核算等。工操作。主要完成某一方面的核算业

3、务，如工资计算、材料核算等。 1954年年10月，美国通用电气公司（月，美国通用电气公司（GE）第一次在）第一次在UNIVC-1计算机上计计算机上计算职工的工资，从而引起了会计数据处理形式的变革，电算化会计算职工的工资，从而引起了会计数据处理形式的变革，电算化会计也应运而生。也应运而生。 20世纪世纪60年代至年代至70年代，软件工作者设计出各种数据库管理技术，年代，软件工作者设计出各种数据库管理技术，开发了较为先进的会计业务处理软件，形成了以账务处理为核心的开发了较为先进的会计业务处理软件，形成了以账务处理为核心的会计信息处理系统。电算化会计信息系统成为企业管理信息系统的会计信息处理系统。电

4、算化会计信息系统成为企业管理信息系统的一个子系统，共享系统资源。一个子系统，共享系统资源。20世纪世纪80年代以后，电算化会计出现了普及之势。计算机网络的发展年代以后，电算化会计出现了普及之势。计算机网络的发展使系统资源能够充分共享，大大提高了数据计算和资料处理的能力使系统资源能够充分共享，大大提高了数据计算和资料处理的能力日本、美国和西欧发达国家凭借领先技术和雄厚实力较早实现了会日本、美国和西欧发达国家凭借领先技术和雄厚实力较早实现了会计工作的电算化。计工作的电算化。 2021/8/66第一节第一节 我国会计电算化的发展历程我国会计电算化的发展历程国内：国内：一、会计核算子系统单项开发与应用

5、阶段（一、会计核算子系统单项开发与应用阶段（1979-1988）1979年，长春第一汽车制造厂大规模信息系统的设计与实施，成为我年，长春第一汽车制造厂大规模信息系统的设计与实施，成为我国电算化会计发展过程中的一个里程碑。国电算化会计发展过程中的一个里程碑。 1981年年8月，在长春第一汽车制造厂联合召开了月，在长春第一汽车制造厂联合召开了“财务、会计、成本财务、会计、成本应用电子计算机问题讨论会应用电子计算机问题讨论会”，第一次正式提出了，第一次正式提出了“电子计算机在会电子计算机在会计工作中的应用计工作中的应用”的问题，引入了的问题，引入了“会计电算化会计电算化”的概念。的概念。1988年全

6、国已有年全国已有14的单位开展了电算化工作，开发项目最多的是工的单位开展了电算化工作，开发项目最多的是工资核算（占资核算（占588），其次是会计报表编制（占），其次是会计报表编制（占314）和账务处）和账务处理（占理（占238）。）。特点：以单项开发为主，没有统一的会计电算化制度，各地各单位的开发特点：以单项开发为主，没有统一的会计电算化制度，各地各单位的开发基本上处于闭门造车的局面，而所开发的会计核算软件基本上是手工基本上处于闭门造车的局面，而所开发的会计核算软件基本上是手工会计操作的翻版。会计操作的翻版。2021/8/67第一节第一节 我国会计电算化的发展历程我国会计电算化的发展历程二、会

7、计核算软件多项开发与应用阶段（二、会计核算软件多项开发与应用阶段（1988-1996）1989年年12月，财政部发布的月，财政部发布的会计核算软件管理的几项规定（试会计核算软件管理的几项规定（试行）行），标志着以财政部门为中心的电算化会计宏观管理体系的，标志着以财政部门为中心的电算化会计宏观管理体系的形成。形成。 1994年年5月，财政部印发了月，财政部印发了关于大力发展我国会计电算化事业的关于大力发展我国会计电算化事业的意见意见1994年年6月发布了月发布了会计电算化管理办法会计电算化管理办法、商品化会计商品化会计核算软件评审规则核算软件评审规则、会计核算软件基本功能规范会计核算软件基本功能

8、规范等制度和等制度和规章，规章，1997年又发布了年又发布了会计电算化工作规范会计电算化工作规范、会计电算化会计电算化培训管理办法培训管理办法等规章制度。等规章制度。特点：（特点：（1）单项数据处理）单项数据处理完整的会计信息系统；（完整的会计信息系统；（2 2）手工操作）手工操作与计算机会计数据处理并行与计算机会计数据处理并行完全依靠计算机代替手工完成记账、完全依靠计算机代替手工完成记账、算账和报账任务；（算账和报账任务；（3 3）满足基层需要）满足基层需要数据逐级汇总；（数据逐级汇总；（4 4）自）自行开发使用行开发使用由专业公司开发通用化、商品化会计核算软件。由专业公司开发通用化、商品化

9、会计核算软件。（见书见书P4）2021/8/68第一节第一节 我国会计电算化的发展历程我国会计电算化的发展历程三、融入企业管理信息系统的网络会计系统发展阶段三、融入企业管理信息系统的网络会计系统发展阶段（1996年至今）年至今）用友用友ERP-U8，金蝶，金蝶K/3管理软件管理软件特点：将电算化会计信息系统融入企业管理信息系统，不仅面向财特点：将电算化会计信息系统融入企业管理信息系统，不仅面向财务部门，更多的是面向企业的经营决策，与启用管理信息系统的务部门，更多的是面向企业的经营决策，与启用管理信息系统的其他子系统融为一体。其他子系统融为一体。2021/8/692021/8/610金蝶软件金蝶

10、软件2021/8/611第二节第二节 我国会计软件的开发与应用我国会计软件的开发与应用一、会计核算软件一、会计核算软件按开发的目的分类：非商品化软件和通用会计软件按开发的目的分类：非商品化软件和通用会计软件目前常用的会计软件目前常用的会计软件 国外：国外：SAP R/3、Oracle、 SSA 国内：用友国内：用友ERP-U8、金蝶、金蝶K/3ERP、和佳、和佳ERP、新中大、浪潮通软、新中大、浪潮通软二、计算机方式与手工方式下账务处理流程的区别二、计算机方式与手工方式下账务处理流程的区别手工会计下账务处理形式的缺陷手工会计下账务处理形式的缺陷 数据大量重复数据大量重复 信息提供不及时信息提供

11、不及时 准确性差准确性差 工作强度大工作强度大计算机方式与手工方式下账务处理流程的区别计算机方式与手工方式下账务处理流程的区别2021/8/612计算机方式与手工方式下账务处理流程的区别计算机方式与手工方式下账务处理流程的区别数据处理的起点与终点数据处理的起点与终点 起点：原始凭证起点：原始凭证 记账凭证、原始凭证、机制凭证记账凭证、原始凭证、机制凭证 终点：编制并上报报表终点：编制并上报报表 计算机自动输出账簿和报表计算机自动输出账簿和报表数据处理方式不同数据处理方式不同 人工处理人工处理 计算机自动处理计算机自动处理数据存储方式不同数据存储方式不同 纸质凭证和账簿纸质凭证和账簿 数据库文件

12、数据库文件对账的方式不同对账的方式不同 账账核对、账证核对、账表核对账账核对、账证核对、账表核对 不用对账不用对账会计资料的查询和统计方式不同会计资料的查询和统计方式不同2021/8/613第三节第三节 会计电算化与企业管理信息系统会计电算化与企业管理信息系统一、企业管理信息系统的基本功能一、企业管理信息系统的基本功能二、典型的企业管理信息系统二、典型的企业管理信息系统2021/8/6142021/8/615领悟ERP2021/8/616ERP的一般流程订单（含紧急）需求分析采购加工订单成交收付款项成本费用领导决策2021/8/617订单处理一天中午，丈夫在外给家里打电话：一天中午，丈夫在外给

13、家里打电话：“亲爱的老婆，晚上我想带几个同亲爱的老婆，晚上我想带几个同事回家吃饭可以吗？事回家吃饭可以吗？”妻子：妻子：“当然可以，来几个人，几点来，当然可以，来几个人，几点来，想吃什么菜？想吃什么菜？”丈夫：丈夫：“6 6个人，我们个人，我们7 7点左右回来，准点左右回来，准备些酒备些酒 烤鸭烤鸭 番茄炒蛋番茄炒蛋 凉菜凉菜 蛋花蛋花汤汤，你看，你看可以吗？可以吗？”妻子：妻子：“没问题，我会准备好的，没问题，我会准备好的，”订货意向订货意向商务沟通商务沟通订单确认订单确认2021/8/618物料需求分析妻子记录下需要做的菜单妻子记录下需要做的菜单发现需要：发现需要：1 1只鸭，只鸭，5 5

14、瓶酒，瓶酒，4 4个番个番茄，。茄，。炒蛋需要炒蛋需要6 6个鸡蛋，蛋花汤需要个鸡蛋，蛋花汤需要4 4个鸡蛋。个鸡蛋。MPS计划计划BOM物料清单物料清单BOM展开展开具体要准备的菜：鸭具体要准备的菜：鸭 酒酒 番茄番茄 鸡蛋鸡蛋 调调料。料。共用物料共用物料库房、库房、 缺料缺料打开冰箱一看，只剩下打开冰箱一看，只剩下2 2个鸡蛋。个鸡蛋。2021/8/619 采 购来到自由市场，妻子：“请问鸡蛋怎么卖？”小贩：“1个5毛，5个打2元，10个3.5元。” 妻子：“我只需要8个，但这次买10个。”采购询价采购询价报价报价验收，退料，换料验收，退料，换料妻子：“这有一个坏的，换一个。”经济批量采

15、购经济批量采购2021/8/620订单处理回到家中，准备洗菜 切菜 炒菜等厨房中有燃气灶 微波炉 电饭堡等妻子发现拔鸭毛最费时间工艺路线工艺路线工作中心工作中心关键工艺路线关键工艺路线用微波炉自己做烤鸭可能就来不及于是决定在楼下的餐厅里买现成的产能不足产能不足产品委外产品委外2021/8/621紧急订单之一下午4点，电话铃又响：“妈妈，晚上几个同学想来家里吃饭，你帮准备一下。” “好的，儿子，你们想吃什么，爸爸晚上也有客人，你愿意和他们一起吃吗？”“菜你看着办吧，但一定要有番茄炒鸡蛋。我们不和大人一起吃，18:30左右回来。”“好的，肯定让你们满意。”紧急订单紧急订单商务沟通商务沟通不能并单处

16、理不能并单处理订单确认订单确认2021/8/622紧急采购鸡蛋又不够了，打电话叫小贩送来 18:30，一切准备就绪，可烤鸭还没送来，急忙打电话询问：“我是李太，怎么订的烤鸭还没送来。”“不好意思，送货的人已经走了，可能是堵车吧，马上就会到的。” 门铃响了，“李太，这是您要的烤鸭。请在单上签一个字。”紧急采购紧急采购 采购采购 委外单委外单并跟催单并跟催单验收验收 入库入库 转应付帐款转应付帐款2021/8/623紧急订单之二18:45，女儿的电话：“妈妈，我想现在带几个朋友回家吃饭可以吗？”“不行呀，女儿，今天妈妈已经需要准备两桌饭了，时间实在是来不及，真的非常抱歉，下次早点说，一定给你们准备

17、好。”紧急订货意向紧急订货意向商务沟通商务沟通哈哈，这就是哈哈，这就是ERPERP的使用局限，的使用局限，要有稳定的外部环要有稳定的外部环境，要有一个起码境，要有一个起码的的提前期提前期2021/8/624企业内部需求及管理送走了所有客人，疲惫的妻子坐在沙发送走了所有客人，疲惫的妻子坐在沙发上对丈夫说：上对丈夫说：“亲爱的，现在咱们家请亲爱的，现在咱们家请客的频率非常高，应该要买些厨房用品客的频率非常高，应该要买些厨房用品了了最好能再雇个小保姆最好能再雇个小保姆” ” 丈夫：丈夫：“家里的事情你做主，需要什么家里的事情你做主，需要什么你就去办吧。你就去办吧。” ” 设备采购设备采购人力资源系统

18、接口人力资源系统接口通过审核通过审核妻子：妻子：“还有，最近家里花销太大，用还有，最近家里花销太大，用你的私房钱来补贴一下，好吗？你的私房钱来补贴一下，好吗？” ” 应收货款的催要应收货款的催要2021/8/625企业内部核算送走了所有客人，妻子拿着计算器，准确地算出了今天的各项成本和节余原材料并计入了日记帐把结果念给丈夫听成本核算成本核算总帐总帐给领导报表给领导报表丈夫说道“值得，花了145.49元，请了好几个朋友，感情储蓄帐户增加了若干” 。 经济效益分析经济效益分析2021/8/626ERP饭局之续集种种原因妻子和丈夫打架，造成整个ERP系统岌岌可危请来了几大著名的ERP咨询公司，妻子和

19、某咨询顾问好上了.基础管理差基础管理差key user跳槽跳槽到了咨询公司到了咨询公司2021/8/627 &AQ2021/8/628ERP概念制造商制造商/ERP批发商批发商/物流物流CRM/ERP订单零售商零售商/POS订单供应商供应商采采 购购销销 售售仓仓 储储生生 产产质质 量量资资 金金总总 帐帐2021/8/629ERP概念-企业模拟环境部件供应商部件供应商/Component Suppliers合同制造厂合同制造厂/Contract Manufacturers系统制造厂系统制造厂/System Producers分销商分销商/Distributors消费者消费者/Con

20、sumersDefinition供应链视角供应链视角2021/8/630一种管理思想？一种管理思想？一套应用软件？一套应用软件？一个复杂系统？一个复杂系统？ERP究竟是究竟是ERP的概念2021/8/631软件软件产品产品管理管理系统系统管理管理思想思想ERPEnterprise Resource Planning 企业资源计划ERP的概念2021/8/632 是由是由Gartner Group Inc(Gartner Group Inc(加特纳集团公司加特纳集团公司) )提出的一整提出的一整套企业管理系统体系标准，其实质是在套企业管理系统体系标准，其实质是在MRP IIMRP II（Manu

21、facturing Resources PlanningManufacturing Resources Planning）基础上进一）基础上进一步发展而成的面向供应链（步发展而成的面向供应链（Supply ChainSupply Chain）的）的管理思管理思想想； 是综合应用了是综合应用了Clint/ServerClint/Server体系、关系数据库结构、体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（4GL4GL）、）、网络通讯等信息产业成果，以网络通讯等信息产业成果，以ERPERP管理思想为灵魂的管理思想为灵魂的软软件产品件产品；

22、是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统管理系统。ERP的概念2021/8/633MRP物料需求计划Material Requirements PlanningMRP II 制造资源计划Manufacturing Resource Planning企业资源计划Enterprise Resource Planning2021/8/634MRP MRP II ERP的扩展关系的扩展关系ERP需求市场需求市场 / 制造企业制造企业 / 供应市场供应市场 信息集成信息

23、集成面向供需链面向供需链Enterprise Resource Planning MRP II物料物料 / 资金信息集成资金信息集成面向企业面向企业Manufacturing Resource Planning MRP物料信息物料信息集成集成Material Requirements PlanningERP II 协同商务协同商务(1965)(1980)(1991)(2004) 是发展发展/包罗包罗不是取代取代/否定否定2021/8/635MRP - MRP II - ERP 功能扩展 MRP MRP II ERP ERP II 70年代 80年代 90年代 21世纪销售管理财务管理成本管理物

24、流资金流 信息集成 MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心 BOM多行业、多地区、多业务 供需链信息集成法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理 库存计划物料信息集成MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理CRM/APS/BI电子商务Internet/Intranet协同商务2021/8/636ERP发展史-生产厂长的烦恼

25、设计：设计： 产品结构修改 物料用量增减 材料代用销售：销售： 预测不准 品种变化 数量变化 交货期变化? ?库存：库存： 现货量 已分配量 即将入库量 失窃、报损? ? ?计划计划产品信息产品信息主生产计划主生产计划库存信息库存信息物料需求计划物料需求计划2021/8/637ERP发展史- MRP 的原理市场需要什么（预测、订单）？还有什么（库存产品、材料、半成品）？需要生产什么？缺少原材料否？缺少多少？什么时候需要采购？什么时候一定要到货？2021/8/638企业信息化模型企业信息化模型网络平台网络平台关联企业InternetIntranet呼叫中心数据仓库网站接入层服务安全保护安全保护通

26、讯通讯枢纽枢纽安全保护安全保护Extranet下属部门CRM&ERM银行供应商DBMS数据数据存储存储2021/8/639相关名词ERP系统（企业资源计划）SCM系统（供应链管理）DRP系统（分销管理系统）CRM系统（客户关系管理）WMS系统（仓储管理系统）BPR（业务流程重组）MIS（管理信息系统）BOM物料清单MPS主生产计划EDI（电子数据交换）PDM（产品数据管理）JIT（准时制生产）TQD（全面质量管理）DSS（决策支持系统）OLAP（在线分析处理）LP（精益生产）OA（办公自动化）MES（制造执行系统）SFC（车间层操作控制系统）2021/8/640核心思想核心思想 1.

27、提供符合国际准则的企业基本运行2. 实现四流共生，实行全过程管理3. 从入手，确定组织，配置资源4. 形成管理闭环， PDCA循环实现控制5. 以物流为基础，财务为核心，控制2021/8/641ERP作用整合管理各种资源充分利用企业资源提高企业整体竞争力合理安排企业的人、财、物，供、产、销降低企业物料库存加速资金周转率整合客户、供应商信息，达到信息集成，协同商务2021/8/642目前企业管理的现状目前企业管理的现状凭证满天飞，报表一大堆；凭证满天飞，报表一大堆；一家一个数，责任相推委；一家一个数，责任相推委；决策无依据，老总难指挥。决策无依据，老总难指挥。2021/8/643传统手工管理难以

28、解决的问题传统手工管理难以解决的问题 任务吃不了，任务吃不了， 能力吃不饱能力吃不饱 生产不均衡，生产不均衡， 物流不通畅物流不通畅 加班又突击，加班又突击， 质量不稳定质量不稳定 短缺不配套，短缺不配套， 交货不按期交货不按期 生产周期长，生产周期长， 生产效率低生产效率低 库存数量大，库存数量大， 资金缺又紧资金缺又紧 成本失控制，成本失控制， 盈亏道不明盈亏道不明 信息不共享，信息不共享， 数据不统一数据不统一 管理不规范，管理不规范， 责任难分清责任难分清 市场摸不准，市场摸不准， 决策少依据决策少依据 环境变化快，环境变化快， 应付急又疲应付急又疲2021/8/644单项业务单项业务

29、 = 信息孤岛信息孤岛电算会计合同管理配套表人事工资档案管理库存管理提高部门提高部门效率效率 提高企业整体提高企业整体效益效益 0062021/8/645 国情国情 发达国家发达国家急急 起起 直直 追追经济全球化市场经济工业革命信息化革命信息化革命经济全球化 工业革命半封建半殖民经济计划经济市场经济WTO 005 加入世界贸易组织加入世界贸易组织, 面向全球市场竞争面向全球市场竞争! 我们准备好了吗我们准备好了吗? 2021/8/6462021/8/647我们看到的ERP网络和计算机2021/8/648采购计划采购管理应付管理库存管理存货核算销售管理应收管理生产计划物料需求规划生产订单车间作

30、业管理总账固定资产网上银行资金管理成本管理项目管理人事信息管理考勤管理福利管理薪资管理人力资源管理人力资源管理管理会计管理会计财务会计财务会计业务运作业务运作UFO表报表系统现金流量表合并报表管理驾驶舱移动办公实时查询分析主管信息系统企业信息门户业务主题分析目标管理财务分析分析评价专家评价与分析分析决策分析决策分销管理服务管理市场营销管理拓展粗能力细能力委外订单模拟报价ERP 系统一般构成2021/8/649 013 在企业信息化建设中在企业信息化建设中 ERP 是不可少的，是不可少的， 但不是万能的。但不是万能的。2021/8/650业业务务组组专专题题组组业业务务组组项目实施小组项目实施小组组长组 长组长项目经理领导小组领导小组企业负责人ERP 的项目组织的项目组织 环环相扣环环相扣 层层尽责层层尽责 全心投入全心投入2021/8/651 对企业高层领导普及ERP 基本知识 需要公正、经验丰富的咨询队伍 需要大量复合型人才 体现先进管理思想/技术的管理软件 重视管理思想/策略的研究 开展各种形式的交流研讨我国应用我国应用 ERP 系统的主要问