第7章贷款业务

1、1第七章第七章 贷款业务贷款业务2学习提示本章要求掌握以下内容：1.商业银行贷款业务的种类及各自特点2.商业银行贷款定价3.商业银行信贷风险的方法及措施4.商业银行贷款的流动性3本章结构本章结构7.1 7.1 贷款种类与贷款程序贷款种类与贷款程序7.2 7.2 贷款定价贷款定价7.3 7.3 信用分析信用分析7.4 7.4 问题贷款管理问题贷款管理7.5 7.5 几类重要贷款业务几类重要贷款业务7.6 7.6 贷款出售与贷款证券化贷款出售与贷款证券化47.1 7.1 贷款种类与贷款程序贷款种类与贷款程序一一 贷款种类贷款种类二二 贷款程序贷款程序51 1按贷款期限划分按贷款期限划分 (1)活期

2、贷款：也叫通知贷款，不规定期限，资金调剂 (2)短期贷款：1年以内，是商业银行贷款的主要种类 (3)中期贷款：1-5年，技术改造、并购 (4)长期贷款：5年以上，期限长、流动性差、风险大有利于监控贷款流动性和资金周转情况，避免流动性风险，也有利有利于监控贷款流动性和资金周转情况，避免流动性风险，也有利于按资金偿还期限的长短安排贷款顺序，控制信贷资金风险。于按资金偿还期限的长短安排贷款顺序，控制信贷资金风险。2. 2. 按贷款的偿还方式划分按贷款的偿还方式划分 (1)一次性偿还贷款：到期一次还本，利息可分期 (2)分期偿还贷款：分次偿还本金和利息按偿还方式划分贷款种类，有利于银行监测贷款到期时间

3、和贷款回按偿还方式划分贷款种类，有利于银行监测贷款到期时间和贷款回收情况，准确测算自身头寸的变动趋势。也有利于考核贷款收益率，收情况，准确测算自身头寸的变动趋势。也有利于考核贷款收益率，加强对应收利息的管理。加强对应收利息的管理。一一 贷款种类贷款种类63 3按贷款对象划分按贷款对象划分 (1)工商业贷款：占贷款的1/3 (2)农业贷款 (3)金融机构贷款4 4按贷款保障程度划分按贷款保障程度划分 (1)信用贷款 (2)担保贷款：抵押、质押和保证 保证贷款：指银行以保证人承诺在借款人到期不能偿还贷款时，承担偿还贷款本息的连带责任为前提而发放的贷款75 5按贷款金额大小划分按贷款金额大小划分 (

4、1)批发贷款 (2)零售贷款6 6按风险承担主体不同划分按风险承担主体不同划分 (1)自营贷款 (2)委托贷款 (3)特定贷款8步骤步骤: : 1 1贷款申请贷款申请 个人申请书内容主要包括申请人的姓名、职业、收入、借款用途、借款金额、借款期限、偿还方式等内容。 企业贷款申请书的内容都必须包括借款人名称、性质、资本、经营范围、贷款种类、期限、金额、用途等。2 2贷款调查贷款调查 一旦客户提出借款申请后，银行的信贷员就会立即与客户进行面谈，借此对客户的品质和借款的诚意进行评估。二二 贷款程序贷款程序93 3信用评估信用评估 如果贷款调查的结果令人满意，那么银行就会要求客户提交一系列重要的文件，以

5、从整体上来评估贷款的情况。4 4贷款审查贷款审查 如果信用评估表明客户具有偿还贷款的能力，那么银行贷款审查部门还要进一步审查贷款是否符合本行贷款政策的要求，是否有助于本行建立有效的贷款组合。5 5贷款谈判贷款谈判 贷款的谈判一般是一个非常复杂的过程，大型项目贷款更是如此。贷款谈判的内容涉及贷款合同的所有条款，如贷款金额、期限、利率与费用、币种、补偿余额、担保、还款安排等。106 6贷后检查贷后检查 贷后检查主要包括：借款人是否严格履行贷款合同的约定，是否将资金用于指定的用途；借款人的财务和信用状况是否发生了对贷款人不利的变化；抵押品的状况和价值的变化等。7 7贷款收回贷款收回 一般情况下，贷款

6、管理人员会在贷款到期前的若干天通知借款人，要求其归还贷款，如果借款人如期归还，那么银行应该将抵押权证或物品归还借款人，并收回抵押品的收据，办理完内部手续后，该笔贷款就圆满结束。如果贷款到期后借款人没有还款，那么银行就应该立即对借款人进行催索。案例：贷前审查不严，银行损失严重返回117.2 7.2 贷款定价贷款定价一一 贷款价格的构成贷款价格的构成二二 贷款定价的影响因素贷款定价的影响因素三三 贷款定价的基本方法贷款定价的基本方法121 1贷款利率贷款利率贷款利率乘以贷款本金就是客户支付给银行的贷款利息。贷款利率的形式：贷款利率的形式： 按计息的频率分为:年利率、月利率和日利率 按利率是否改变分

7、为：固定利率和浮动利率 按利息是否计入本金计算分为：单利率和复利率 银行贷款利率一般有一个基本水平，它由社会平均利银行贷款利率一般有一个基本水平，它由社会平均利润率、银行业平均利润率、资金供求状况、金融同业竞润率、银行业平均利润率、资金供求状况、金融同业竞争和中央银行基准利率等因素决定。争和中央银行基准利率等因素决定。一一 贷款价格的构成贷款价格的构成132 2承诺费承诺费 承诺费是指银行对其已经承诺贷给客户而客户在承诺期内未使用的那部分资金所收取的费用，它一般用于循环信贷中，有时也用于定期贷款和短期贷款中。满足借款人对承诺的信贷要求权途径满足借款人对承诺的信贷要求权途径： 或者是保持资产的流

8、动性 或者是到时拥有借入资金的能力 上述两条途径都是有成本的，所以要收取承诺费。143 3补偿余额补偿余额 补偿余额通常是贷款协议的一个组成部分，是指借款人 应银行的要求，在银行账户上保留的一定数量的活期存 款和低利率的定期存款。贷款协议所要求的补偿余额平 均占贷款总额的比率多在10-20之间，15为一般 水平。4 4隐含价格隐含价格 本身不会直接给银行带来货币收入，也不直接形成借款 人的货币支出但可以降低银行的贷款风险，影响借款人 的实际成本，因此这些内容事实上也构成了银行贷款价 格的一部分。151 1信贷资金利息成本信贷资金利息成本 当信贷资金的利息成本升高时，贷款的价格自然也就水涨船高。

9、银行的信贷资金利息成本可以由平均成本和边际成本两个不同的口径来衡量。 信贷资金的平均利息成本信贷资金的平均利息成本：是指为筹集一单位的信贷资金所平均花费的利息数额。 信贷资金的边际利息成本信贷资金的边际利息成本：是指每增加一单位的信贷资金所需花费的利息数额。二二 贷款定价的影响因素贷款定价的影响因素162 2贷款费用贷款费用 贷款费用是指发生在银行信贷工作中的非利息费用。3 3贷款风险贷款风险 假如无风险利率为r，一笔贷款的违约概率为d，即能按期收回贷款本息的概率为1-d，那么贷款的利率R应该满足下列等式：(1+R)(1-d)=1+r R=(1+r)/(1-d)-1 反映了风险与价格之间的正相

10、关关系：风险越大即d越 大，贷款利率也就越高。当贷款风险为零时，即d=0时，贷款利率可以等于r，当贷款风险为1时，即贷款肯定收不回来时，银行所要求的贷款利率趋于无穷大174 4通货膨胀预期通货膨胀预期通货膨胀是对贷款名义利率的一种抵消，贷款实际利率等于名义利率减去通货膨胀率。5 5贷款期限贷款期限 与短期贷款相比，长期贷款面临更多的不确定因素，信用风险、利率风险等不利因素更加突出，而且长期贷款的流动性差，银行不容易进行资产变换以规避风险或者谋取更大的收益，因此在通常的情况下，长期贷款的利率要比短期贷款的利率高。6 6银行与客户之间的全面关系银行与客户之间的全面关系7 7金融市场的竞争程度金融市

11、场的竞争程度181.1.差额定价法差额定价法 差额定价法是指银行以借入资金成本加上一定的利差来决定贷款利率的方法。 贷款利率=资金总成本率+利率加成 其中：资金总成本包括贷款资金成本、营业成本等； 利率加成为银行应取得的合理利润率，由银行根 据实际情况而灵活确定。 优点优点:简便易行 缺点缺点:仅考虑贷款资金成本，而未考虑影响贷款定价的 其他基本因素，如资金供求、客户关系、贷款风 险等三三 贷款定价的基本方法贷款定价的基本方法192 2优惠利率定价法优惠利率定价法 优惠利率是商业银行向实力雄厚、信誉较高的大客户发放短期贷款时所使用的利率。 类别类别: :优惠利率加数法和优惠利率乘数法 以表7-

12、1来说明这两种方法的具体运用过程， 其中A、B分别代表高低两种资信等级。 20表7-1 优惠利率定价法优惠利率水平（P） 优惠加数法 优惠乘数法风险等级A(P+1%)风险级B(P+2%)风险等级A(P*1.1%)风险等级B(P*1.2%) 6% 7% 8% 6.6% 7.2% 8% 9% 10% 8.8% 9.6% 10% 11% 12% 11% 12% 12% 13% 14% 13.2% 14.4% 14% 15% 16% 15.4% 16.8%213 3交易利率定价法交易利率定价法 交易利率定价法实际上是一种利率可变和计息期限也可不断转期的贷款定价方式，它允许借款人在借款额超过某一最低限额

13、时(如30万50万美元)，可以在几种交易利率中选择，以决定该笔贷款的利率和计息期限。交易利率一般是银行同业拆借利率、国债利率、优惠利率和大额定期存单利率等。 步骤步骤: :在借款人向银行申请贷款时，银行提供给借款人一张利率表,由借款人在利率表中任选一种对自己最有利的利率，并同时确定与该利率相对应的一个期限作为贷款计息的期限。选定利率的基础上，银行根据借款人的情况再确定一个加息率如0.5、0.75、1等，即为该笔贷款在与借款人所选利率相对应的期限内的利率。22表7-2 交易利率期限表交易利率期限标价实际利率（=标+0.75%）伦敦同业拆借利率3个月11.625%12.375%6个月12%12.7

14、5%1年12.625%13.375%大额定期存单利率1个月10.4%11.15%2个月10.95%11.70%3个月11.1%11.85%6个月11.2%11.95%1年11.65%12.4%国库券利率3个月9.99%10.74%6个月10.27%11.02%假设有一家公司准备向银行贷款100万美元，期限为2年。银行信贷人员审查后，认为该家公司的贷款可以适用交易利率定价法，并且提供该公司一张交易利率期限表(表7-2)。234 4账户利润分析定价法账户利润分析定价法 又称客户利润分析法,该种方法不是单一地从某一项贷款来考虑定价问题，而是强调银行与客户的整体关系，在贷款定价前，银行首先需要分析该客

15、户的所有账户成本、收入和银行的目标利润，然后在此基础上，根据不等式账户总收入账户总收入账户总成本账户总成本+ +目标利润目标利润定出银行可以接受的最低贷款价格，最后根据客户的情况再做相应的调整。(1)(1)账户总成本账户总成本：包括资金成本、服务营业费用、管理费 用以及违约成本。24(2)(2)账户总收入账户总收入客户存款的投资收入 服务费收入 贷款利息收入案例：计算贷款基准利率某客户在四月的活期存款 活期存款额 335 000 平均托收金额 92 500 实收存款额 335 000-92 500=242 500 法定准备金 242 50010%=24 250 可投资额 218 250存款收益

16、率 按3个月定期存单在4月份的平均利率计 4.21%4月份该壳户活期存款的投资收入 218 2504.21%30/365=755.20返回25 7.3 7.3 信用分析信用分析一一 信用分析的基本要素信用分析的基本要素二二 财务报表分析财务报表分析三三 财务比率分析财务比率分析四四 现金流量分析现金流量分析五五 担保分析担保分析六六 非财务分析非财务分析26 西方商业银行在经过多年的贷款实践，总结出许多行之有效的信用分析方法,其中使用最广泛的是“5C”法。 “5C”5C”法分析构成借款人信用的五大基本要法分析构成借款人信用的五大基本要素素(1)品德(character)(2)能力(capaci

17、ty)(3)资本(capital)(4)担保(collateral)(5)经营环境(condition)一一 信用分析的基本要素信用分析的基本要素27(1)(1)品德品德 品德是指借款人还债的意愿和诚意。 判断方式判断方式：通过过去借款人履约或违约的记录、其他贷款人与该客户往来的经验以及客户的信用评级等来进行。(2)(2)能力能力 能力是指借款人未来按时偿还贷款的能力。 内容内容：借款人必须具有申请借款的资格和行使法律 义务的能力； 借款人需具备运用所借入的资金获取利润并 偿还借款的能力28（3 3）资本）资本 资本主要是指借款人的自有财产情况，即借款人的总 资产扣除了负债之后的净资产。 分析

18、资本的原因分析资本的原因：资本反映借款人的经济实力的大小，也反映了其承受 风险的能力资本具有信息示意的功能，可以反映借款人的风险倾 向。29（4 4）担保）担保 担保包括第三方信用担保和借款人的抵押质押品担保（5 5）经营环境）经营环境 包括包括：企业（个人）自身的经营情况和外部的经营环境301 1 资产负债表项目分析资产负债表项目分析 资产负债表是反映借款人在某一时点财务状况的财务报表。 包括资产，负债和所有者权益。二二 财务报表分析财务报表分析31表7-4 资产项目分析要点 应收账款 是否集中于少数几个大户或某一地区和某一行业 账龄结构如何?平均账龄与同行业的其他企业相比是否比较正常 坏账

19、准备金的提取是否足量 是否被抵押或出售？如果是，还需要考虑被追索的情况 存货 规模是否合理？保留的时间是否过长？有没有存在产成品积压或原材料过多的情况 企业采用哪些存货计价方法？是否比较合理 流动性如何？账面价值是否与市场价值比较一致 是否购买了保险？是否已经被作为抵押品 固定资产 企业采用那种折旧方法？提取的折旧额是否足量 是否购买了保险或者已经被作为抵押品 变现能力如何？使用范围是不是比较广泛 投资 这些投资是在什么环境下发生的？这些投资对企 业来说是恰当的吗？ 这些投资一旦需要发现，所产生的现金流量如何？ 这些投资的盈利状况如何32表7-5 负债和所有者权益项目分析 短期负债 短期负债的

20、规模是否很大 企业近期的现金流是否足够偿还短期负债？如果不能，是否有其他的融资 渠道 这些短期负债主要是由真实的业务往来所形成的吗？ 长期负债 长期负债的规模有多大？使用的效益如何？ 这些长期负债的期限结构是否合理？有没有可能造成企业的偿债高峰期 这些长期负债的利率怎样？财务费用是不是可能造成企业的严重负担 或有负债 或有负债的规模有多大？应该付给谁 这些负债有多大的概率会转化成真实的负债？在什么情况和条件下，会 变成真实的负债 所有者权益 企业的所有权结构是否比较稳定 与负债和资产规模相比，所有者投入的资本量是否合理？投资者是否愿 意与银行等其他的债权人共担风险332 2 损益表分析损益表分

21、析 损益表又叫利润表，是通过列示借款人在一定时期内取得的收入、所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人该时期内经营成果的一种会计报表。 341 1流动性比率流动性比率(1)(1)流动比率流动比率(2)(2)速动比率速动比率(3)(3)现金比率现金比率=流 动 资 产流 动 比 率流 动 负 债速动资产速动比率流动负债现 金 资 产现 金 比 率 =流 动 负 债三三 财务比率分析财务比率分析352 2财务杠杆比率财务杠杆比率(1)(1)负债比率负债比率(2)(2)债务资本率债务资本率(3)(3)股东权益比率股东权益比率负 债 总 额负 债 比 率资 产 总 额债务总额债务资本率资本总额股东权

22、益股东权益比率=总资产36(4)(4)利息保障系数利息保障系数(5)(5)固定支出保障系数固定支出保障系数税前利润利息费用利息保障系数利息费用税前利润+利息费用+租金费用固定支出保障系数=利息费用租金费用373 3获利比率获利比率(1)(1)销售利润率销售利润率(2)(2)资产收益率资产收益率(3)(3)净资产收益率净资产收益率销售额 税额 销售成本销售利润率销售总额税后净收益资产收益率资产总额税后收益 优先股红利净资产收益率普通股权益额384 4活动性比率活动性比率(1)(1)固定资产周转率固定资产周转率 (2)(2)资产周转率资产周转率 (3)(3)存货周转率存货周转率 (4)(4)应收账

23、款周转率应收账款周转率净销售额固定资产周转率=固定资产总额销售净额资产周转率=资产总额销售总额存货周转率存货平均余额销售总额应收账款周转率应收款项平均余额391 1现金和现金流量现金和现金流量 现金流量中的现金是广义的现金，包含了两部分： (1)现金，包括库存现金、活期存款和其他货币性资金 (2)短期(3今月以内)证券投资 现金流量包含了现金流入量、现金流出量和现金净流量等内容。 现金净流量=现金流入量-现金流出量 总现金净流量=经营活动的现金净流量 +投资活动的现金净流量 +融资活动的现金净流量四四 现金流量分析现金流量分析402 2现金流量分析现金流量分析 在进行现金流量分析时，银行应根据

24、企业提供的财务报表来计算企业的现金流量并且预测未来的现金流量。如果在一段时间内，企业现金净流量为正，则表明在该时期内企业不仅能偿还已有债务，而且还能偿还新的借款。如果现金流量为负，银行的贷款则面临着较大的风险，现金流量分析只是企业的历史和现状的分析，因此企业未来的财务状况与现在差别较大时，银行只有在进行财务预测的基础上再进行现金流量分析才有意义现金项目分析的目的现金项目分析的目的： 通过对现金流量的预测和把握来进一步判断借款人偿还贷款的能力，因此事实上这一分析项目可一归入能力项目，只是考虑到作为偿债的资金来源，现金流量比利润更重要而已。41现金流入现金流出经营活动的现金流量(1)销货现金收入(

25、2)利息与股息的现金收入(3)增值税销项税款和出口退税(4)其他业务现金收入(1)购货现金支出(2)营业费用现金和缴纳所得税(3)其他业务现金支出投资活动的现金流量(1)出售证券和固定资产(2)收回对外投资资本金(1)购买有价证券(2)购买固定资产融资活动的现金流量(1)取得短期和长期贷款(2)发行股票或债券(1)偿还借款本金的现金(2)分配现金股利表7-6 企业各种活动中常见的现金情况42担保的类型担保的类型: : 1.1.抵押和质押抵押和质押 2.2.保证保证 五五 担保分析担保分析431 1抵押和质押抵押和质押 抵押抵押是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保抵

26、押物包括机器设备、建筑物、存货、土地等。 质押质押是指借款人或者第三人将其动产或权利移交给银行占有，并将该动产或权利作为债权的担保.质押物包括股票、债券、提单、支票、专利权、专用权等。 抵押分析抵押分析: :(1)抵押物的占有和控制情况 (2)抵押物的流动性(3)抵押物的价值评估(4)抵押物的变现价值44 2 2保证保证 保证保证是银行、借款人和第三方签定的一个保证协议，协议规定当借款人违约或者无力归还贷款时，由保证人按照协议约定承担相应的责任。 考察保证人因素考察保证人因素: : (1)保证人的资格 (2)保证人的财务实力 (3)保证人的保证意愿 (4)保证人和借款人之间的关系 (5)保证人

27、的法律责任案例：担保457.4 7.4 问题贷款管理问题贷款管理一一 贷款分类与问题贷款贷款分类与问题贷款二二 问题贷款的发现与识别问题贷款的发现与识别三三 问题贷款的处理问题贷款的处理四四 贷款损失处理与呆帐准备金制度贷款损失处理与呆帐准备金制度46问题贷款问题贷款:是指借款人未能按贷款合同规定在约定期限内偿还的贷款或者未能按规定的方式偿还的贷款。世界各国银行的贷款分类制度，大体上有以美国为代表的“五级分类法”和澳大利亚为代表的“两极分类法”。后一种方法把贷款分为正常贷款和受损害贷款(impired)两类一一 贷款分类与问题贷款贷款分类与问题贷款47“五级分类法五级分类法”1 1正常贷款正常

28、贷款借款人经营状况和财务状况完全正常，一直能正常还本付息，商业银行对借款人偿还贷款有充分的把握，不存在任何影响贷款本息及时、全额偿还的不利因素，没有任何理由怀疑贷款会遭到损失。2 2关注贷款关注贷款贷款人目前尚能正常偿还贷款本息，但潜在的问题如果继续发展下去将会影响到贷款的偿还。市场占有率下降3 3次级贷款次级贷款这类贷款的缺陷已经很明显银行很可能不能够顺利地收回贷款本金和利息。执行抵押担保还款484 4可疑贷款可疑贷款 具备次级贷款的所有特征，但程度更严重，肯定要发生一定损失，只是因为存在贷款人重组，兼并，抵押物处理和诉讼未决定等待定因素，损失金额还不能确定。停产、半停产状态。5 5损失贷款

29、损失贷款 这类贷款全部或大部分已经发生损失，银行已经没有意义把它作为资产继续在账面上保留。借款人破产49 贷款不会在一夜之间变成问题贷款或发生损失。在贷款质量逐渐恶化之前，往往出现许多预警信号。 二二 问题贷款的发现与识别问题贷款的发现与识别501.银行的存款余额不断减少2.担保人突然要求解除担保责任3.过量的或未曾预见的票据延期4.经常签发空头支票或透支5.向其他金融机构借款,特别是抵押贷款6.严重依赖短期贷款，所得的信贷资金单纯满足流动性需要7.贷款申请规模或频率变化异常8.季节性贷款申请的时间性发生了显著的变化9.不能按期支付贷款利息10.还款不正常,要求借款来还旧债或要求贷款展期11.

30、司法机关针对借款人拖欠税金和租金等而发出的冻结借款人存款帐户的通知12.银行接到许多其他银行对该借款企业的资信咨询调查表7-8借款企业与银行业务往来所反映的预警信号511.银行没有按时收到财务报表2.客户现金状况恶化3.应收帐款数额或比率急剧增加或周转率显著放慢4.不合理的改变或违反会计准则,如计提折旧、销售收入确认等5.审计师出具保留意见6.会计师发生变化7.不断降低或者迅速增加的销售额8.不断增加的成本以及逐渐减少的利润率或不断上升的营业损失9.日常开支相对于销售额的不成比例的增长10.公司主营业务发生改变11.其他主要财务指标比率发生重大变化表7-9 借款企业的财务报表所反映的预警信号5

31、21.管理层、所有权或关键人事的变动2.关键人物的行为方式和个人习惯发生了变化3.经营管理混乱、工作纪律松弛,劳资关系紧张4.主要领导者投机心理过重,希望或坚持进行不必要的商业冒险5.管理缺乏连续性,没有长远的经营战略,急功近利6.客户流失严重,特别是丧失财务状况良好的客户7.主要管理者之间不团结,缺乏配合协调,效率低下8.管理层对环境和行业的变化反映不灵敏,缺乏足够的行业经验和管理能力9.产品较为单一,对一些客户和供应商过分依赖表7-10 借款企业的经营管理和人事所反映的预警信号531 1贷款重新设计贷款重新设计 措施：措施： (1)修改贷款条款。 (2)强化贷款的安全保障。 (3)银行直接

32、介入企业的经营管理过程。2 2贷款清算贷款清算 措施措施： (1)处理担保品。 (2)申请法律裁决 (3)破产清算。三三 问题贷款的处理问题贷款的处理541 1呆账准备金的种类呆账准备金的种类(1)(1)普通呆账准备金普通呆账准备金 普通呆账准备金是按照贷款组合余额的既定比例计提的，它是针对贷款组合不确定的损失而提取的。(2)(2)专项准备金专项准备金 专项准备金是按照有问题贷款的内在损失程度计算的，它反映的是评估日贷款账面价值与实际评估价值的差额，即评估日贷款组合的内在损失。(3)(3)特别呆账准备金特别呆账准备金 特别呆账准备金是针对某个地区、行业或某一类贷款所提取的准备金。四四 贷款损失

33、处理与呆帐准备金制度贷款损失处理与呆帐准备金制度552 2呆账准备金提取的水平呆账准备金提取的水平 呆账准备金的提取必须符合审慎会计原则的要求即呆账准备金的提取必须充足，能够冲销所有可能产生的贷款损失。但是呆账准备金也不能够过量，因为呆账准备金是没有收益的资产，过多的呆账准备金会降低银行的收益水平。56国家或地区国家或地区普通呆帐准备金普通呆帐准备金专项呆帐准备金专项呆帐准备金美国当局要求建立普通呆帐准备金，以抵补潜在的损失正常0-1.5%,关注5%-10%,次级20%-35%,可疑50%-75%,损失100%澳大利亚在提取专项准备金后提取，提取的水平由银行管理层决定根据借款人、担保人的财务状

34、况和抵押品确定提取水平,但当局有一个指导性的原则日本要求按贷款余额的0.3%提取普通呆帐准备金免税部分:借款人面临破产和重组,贷款的未抵押担保部分提50%中国香港正常:居民按揭0.5%特别注意:2%有担保的次级贷款:2%次级:有保证的2%,没有保证的25%可疑:75% 损失:100%新加坡鼓励商业银行提取普通准备金不超过贷款和投资总和的2%可疑:50% 损失:100%对次级贷款未抵押担保部分:100%英国根据借款人和担保人的财务状况和抵押品情况自主确定根据每笔贷款的具体情况确定,会计准则要求应为资产最终实现价值与帐面价值的差额德国由银行管理层根据过去五年的经验确定管理层根据借款人,担保人的财务

35、状况和抵押情况确定，并由外部审计师取得一致意见表7-11 部分国家或地区的准备金提取水平573.3.呆账冲销呆账冲销 即使银行采取了以上的各种措施，还是会有一定的贷 款无法收回。对于这一部分贷款，银行应将其记入呆 账，并在合适的时候用呆账准备金来冲销。呆账的冲 销政策，程序和结果等则必须受到金融监管部门和税 务部门的双重监督。返回587.5 7.5 几类重要贷款业务几类重要贷款业务一一 工商贷款工商贷款二二 消费者贷款消费者贷款三三 不动产贷款不动产贷款591 1短期贷款短期贷款 短期贷款是指贷款期限在1年以下的贷款。在工商贷款中，短期贷款占据了一半以上的份额。(1)(1)自动清偿贷款自动清偿

36、贷款 对于这类贷款如果借款者的信用记录良好，银行往往不要求设置抵押品。信贷额度也是视借款者的信誉而定。如果有必要，原材料、半成品、产成品等库存物品都可以作为抵押品。(2)(2)证券交易贷款证券交易贷款 贷款的借款主体主要有三种： 第一，证券经销商 第二，投资银行 第三，一般的企业和个人 一 工商贷款60(3)(3)资产担保贷款资产担保贷款 所谓的资产担保贷款是指借款企业以短期资产(主要是应收账款和存货)作为抵押，银行以其面值的一定比例(如50-90)发放，待这些资产转化为现金时再用于偿还银行的贷款。 612 2 中长期贷款中长期贷款(1)(1)定期企业贷款定期企业贷款定期贷款用于支持企业中长期

37、的商业投资，比如购买设备，建造物质设施等。(2)(2)长期项目贷款长期项目贷款长期项目贷款用来建设铁路、港口、矿山、发电厂等基础设施。贷款的支付方式一般随工程建设的进度而相应地发放。62(3)(3)杠杆收购贷款杠杆收购贷款 杠杆收购用于支持企业之间的合并与收购，杠杆收购贷款的风险很大，银行所要求的风险补偿相对也就较高。(4)(4)循环使用限额贷款循环使用限额贷款 又称为循环信贷。具体做法是：银行给借款者规定一个借款的最高限额，在一定的期限内(通常为15年)只要不超过这个限额，借款者就可以随时获得贷款和偿还贷款。 形式形式：第一种是合同形式的许诺，具有强制性，除非借款人的财务状况发生了根本性的改

38、变或者借款人未遵守某些条款，否则银行不能收回承诺。第二种是松散形式的承诺。633、对企业借款理由的分析 （1）.销售增长导致的借款（季节性等） （ 2）.营业周期减慢引起的借款（存货周转减慢和应收账款回收减慢） （3）.固定资产购买引起的借款 （4）.其他原因引起的借款（资产增长增加的支出，债务重组增加的支出）64二二 消费者贷款消费者贷款 所谓消费信贷，是指银行等金融机构为满足个人特定的消费目的而发放的贷款。 广义的消费信贷包含了所有种类的与个人物质生活消费相关的贷款，例如住房、汽车、信用卡、助学等； 狭义的消费信贷不包含住房、汽车、助学等期限较长的个人贷款，主要指利用信用卡进行的短期、日常

39、消费贷款； 中口径的消费信贷是指不包括住房贷款的各种个人贷款。 不同国家对消费信贷的概念范围是有差异的，通常西方国家所说的消费信贷是狭义的，而我国经济生活中所指的消费信贷则是广义的。65二二 消费者贷款消费者贷款 消费信贷的产生及对商业银行的意义消费信贷的产生及对商业银行的意义 消费信贷产生的理论基础是生命周期消费理论。从经济效用最大化角度看，理性的经济人应该而且必然会从恒久收入出发，在一生的较长时间范围内安排消费支出，使得自身的消费与恒久收入相匹配，从而获得最大的收入效用。实现个人收入效用最大化的路径就是消费信贷。661.1.消费者贷款的特点消费者贷款的特点 (1)利率水平较高 (2)规模具

40、有周期性 (3)竞争激烈 (4)消费者利率敏感性低 二二 消费者贷款消费者贷款672 2消费者贷款的种类消费者贷款的种类 银行推出了众多的消费者贷款方式如装修贷款、购船贷款、家具贷款、旅游贷款，助学贷款、债务重组贷款等。(1)(1)汽车贷款汽车贷款 在发达国家，汽车贷款是目前最重要的消费者贷款之一，其规模约占银行消费贷款总额的35。68汽车贷款 汽车贷款供给方式汽车贷款供给方式 汽车贷款供给方式主要分为“间客模式”和“直客模式”两大类。 “间客模式”是指银行通过汽车经销商向客户开展业务活动并形成借贷关系，汽车信贷业务的大部分环节是由经销商来完成的。 “直客模式”是指银行直接面对客户开展汽车信贷

41、业务。69汽车贷款业务汽车贷款业务 汽车贷款金额取决于保证方式 汽车贷款期限一般为一至三年，最长不超过五年。 汽车贷款的偿还方式分为两种，即按月偿还等额本金或等额本息。 等额本息还款法： 每月应还金额：a*i*(1+i)n/(1+I)n-1 注：a贷款本金 i贷款月利率 n贷款月数 等额本金还款公式：M=L/n+(L-S)*R L贷款本金；S累计已还本金70例如，一客户从银行获得两年期汽车贷款，借款金额10000元，如果客户采取每月等额本息法还贷，月利率为千分之3.975，则月还款额为437.685元，还款总额是10504.43元。如果采取每月等额本金还款法，则每月本金偿还416.667元，第

42、一月还息39.75，第二月38.09.最终还款额10496.875元。 71汽车贷款的业务流程 “间接模式”下：客户向经销商咨询客户决定购买经销商初审与银行交换意见银行准予贷款交首付款以相关费用签订购车合同书经销商代理公证、保险客户提车借款人按期还本付息。 “直接模式”下：客户向银行咨询如有贷款购车意向，递交相关材料银行开具贷款核准通知书客户到经销商处选购汽车交首付款以相关费用签订购车合同书银行代理公证、保险事宜客户提车借款人按期还本付息。72(2)(2)信用卡贷款信用卡贷款 信用卡贷款的基本运作过程信用卡贷款的基本运作过程 发卡银行事先根据信用卡持有人资信状况确定一个授信额度。 当持卡人在入

43、网零售商店购物并且在销售单据上签字时，就形成了信用卡贷款。 零售商店将销售单据交付它往来的银行并要求付款。 往来银行根据该零售商店信用卡交易的数量以及该笔信用卡销售的大小，扣除一定的折扣(一般在o-6之间)，把余额交给零售商店，然后再把交易信息传递到主要的发卡信用卡公司。 信用卡公司在收到发卡银行的款项后，再把该款项交给销售商的往来银行。 最后，发卡银行将销售单提交给持卡人要求付款。73信用卡贷款的收益与成本信用卡贷款的收益与成本银行信用卡的收入包括利息费用、年费用、延期支付费用、超过信用限制费用、退票费用以及银行从与信用卡相关的产品销售、度假消费、杂志发行和保险业务中收取的手续费等。使用者类

44、型使用者类型：一是基于信用基础的信用卡使用者 二是基于便利的信用卡使用者信用卡贷款的成本信用卡贷款的成本包括资金的利息、贷款损失、信用欺诈、制卡、信用评级技术方面的先期投资等。74国家品牌私人专用零售信用普通卡金卡P/L产出分类ROA估计ROA范围ROA估计ROA范围ROA估计ROA估计总收入18.0%14-20%16.0%13-18%18.0%17.9%运营费用4.2%3%-6%5.5%5%-9%4.3%4.2%净冲销率6.1%1%-7%6.5%5%-10%4.2%4.0%融资成本6.1%4%-7%6.0%4%-8%6.1%6.1%税前净收入3.6%1%-6%0.5%N/A-2.5%3.4%

45、3.6%表7-12 1995年美国信用卡行业利润比较估计753 3消费者贷款的信用评分制度消费者贷款的信用评分制度(1)信用评分的原理（分值）(2)信用评分中的变量 参考变量有年龄、性别、职业、婚姻、住房、收入、信用记录、拥有银行账户的数目与种类等。(3)信用评分的优点 能够以最小的人力处理大量的贷款申请，从而减少了经营成本，有助于预防坏账的产生。76 不动产贷款是指发放给借款人用于建造房屋、开发土地或者以土地和住宅等不动产作为抵押的贷款。1.1.不动产贷款的特点不动产贷款的特点(1)受宏观经济政策影响大(2)规模大，期限长(3)抵押物价值的波动性三三 不动产贷款不动产贷款772 2不动产贷款

46、的种类不动产贷款的种类(1)(1)住房抵押贷款住房抵押贷款 住房抵押贷款主要是个人借款者用来购买家庭住房的长 期贷款。首期付款首期付款(down payment):(down payment):银行通常不会按房价的100贷给客户，客户必须自己在购房时支付一定比例的款项，这便是首期付款。合格比率合格比率: :合格比率是银行在在长期实践中总结出来用于评估申请人偿还能力和意愿的比率。包括购房比率和债务比率。 购房比率是指月收入中用于支付房款的比例.28% 债务比率是指借款人月收入中用于该购房支付和其他长 期债务的比例。36%78贷款数量贷款数量算出借款人每月最大偿还债务承受力，估算出贷款上限,并根据

47、借款人的其他情况进行调整点点(point)(point) 是一种借款成本，需要在贷款到期把房屋所有权过渡到自己名下时支付给贷款人。一个点等于借款额的1%。利率利率 住房贷款的利率可以是固定的也可以 是可调整的，可调整利率抵押贷款定价一般是以一个标准利率为基准，再加上一个利差。79（2 2）住房权益贷款）住房权益贷款 住房权益贷款是指住房的市场价值与抵押债务之间的差额。房屋当前市价 150 000折扣比率 75%银行认可的住房价值 112 500尚欠的房屋抵押贷款 60 500 可发放的最高贷款数量 52 00080 （3）住房抵押贷款的业务流程 住房贷款的业务流程如下所示：借款人提出申请银行受

48、理抵押物评估签订贷款合同银行审批办理并完成住房抵押登记发放贷款客户偿还注销住房抵押登记。81(4)(4)商业不动产贷款商业不动产贷款 商业不动产贷款用于土地建设,不动产开发以及购买商业性财产如购物中心,办公楼或仓库等。 商业不动产贷款主要分为建设贷款和土地开发贷款。 特点：支付通常是不规则的 受经济周期的影响，风险有时很大案例分析：假按揭贷款返回827.6 7.6 贷款出售与贷款证券化贷款出售与贷款证券化一一 贷款出售贷款出售二二 贷款证券化贷款证券化831 1主要形式主要形式(1)(1)贷款更新贷款更新(loan novation) 贷款出售后，原贷款银行与借款人提前终止贷款协 议，完全解除在贷款协议中规定的双方所拥有的权利 和所承担的义务。而贷款购买者取代原贷款银行的地位，与借款人签订新的贷款协议，取得原贷款的权利 并承担-相应的义务。(2)(2)贷款转让贷款转让(loan assignment) 原贷款银行在预先通知借款人的情况下，把贷款合同 中收取本金和利息的权利转让给贷款购买者。一一 贷款出售贷款出售842 2贷款出售的主要类型贷款出售的主要类型(1)(1)短期贷款出售市场短期贷款出售市场 特征：特征： 期限较短，通常距到期日不足90天 借款者的信用等级必须是投资级或