《财务管理》练习题汇总

1、更多企业学院：中小企业管理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层管理49套讲座+16388份资料中层管理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料财务管理习题集第一章 财务管理总论一、单项选择题1、企业投资可以分为广义投资和狭义投资，狭义的投资仅指（ ） 。A. 固定资产投资

2、B. 证券投资C. 对内投资D. 对外投资2、企业分配活动有广义和狭义之分，狭义的分配仅指对（ ） 。A. 收入分配B . 净利润分配C. 工资分配D. 向投资者进行利润分配3、能够较好地反映股东最大化目标实现程度的指标是（ ） 。A. 税后净利 B. 净资产收益率 C. 每股市价 D. 剩余收益4、作为企业财务目标，每股利润最大化较之利润最大化的优点在于（ ） 。A. 考虑了资金时间价值因素B.反映了创造利润与投入资本的关系C. 考虑了风险因素D. 能够避免企业的短期行为5、下列选项中， （ ）是我国大多数企业财务管理的基本目标。A. 企业价值最大化 B. 资本利润率最大化C. 利润最大化

3、D.每股利润最大化6、下面（ ）的利率，在没有通货膨胀的情况下，可视为纯利率。A. 国库券B. 公司债券 C. 银行借款D. 金融债券7、企业经营而引起的财务活动是（ ） 。A. 投资活动B. 筹资活动C. 资金营运活动D. 分配活动8、下列各项中， （ ）是影响企业财务管理的最主要的环境因素。A. 法律环境B. 经济环境C. 金融环境D. 企业内部环境9、在市场经济条件下，财务管理的核心是（ ） 。A. 财务预测 B. 财务决策C. 财务控制 D. 财务预算10 、企业价值最大化目标强调企业风险控制和（） 。A. 实际利润额B. 实际投资利润率C. 预期获利能力 D. 实际投入资金二、多项选

4、择题1. 纯利率的高低受以下因素的影响（ ） 。A. 通货膨胀B. 资金供求关系 C. 平均利润率D. 国家调节2. 利润最大化的缺点是（ ） 。A. 没有有时间价值B.没有考虑风险因素C. 没有考虑投入与产出的关系 D. 易导致企业短期行为3. 下列属于企业内部财务关系的有（ ） 。A. 企业与投资者 B. 企业与债权C. 企业各部门之间 D. 企业与职工4. 一般而言，资金的利率的组成因素包括（ ） 。A. 纯利率 B. 违约风险报酬率C. 流动性风险报酬率D. 期限风险报酬率5. 所有者与债权人的矛盾解决方式有（ ） 。A. 解聘B. 限制性借款 C. 收回借款D. 激励三、判断题1.

5、金融市场利率波动与通货膨胀有关，后者起伏不定，利率也随之而起落。 （ ）2. 财务管理的主要内容是投资、筹资和股利分配，因此，财务管理一般不会涉及成本问题（ ） 。3. 短期证券市场由于交易对象易于变成货币或作为货币使用，所以也称资本市场。 （ ）4. 财务管理的核心工作环节是财务预测。 （ ）5. 从资金的借贷关系看，利率是一定时期运用资金资源的交易价格。 （ ）6. 期限性风险报酬率是为了弥补因债务人无法按时还本付息而带来的风险，由债权人要求提高的利率。7. 企业与政府之间的财务关系体现为一种投资与受资关系。 （ ）第二章 财务管理的价值观念一、单项选择题1 、某人年初存入银行1000 元

6、，假设银行按每年10%的复利计息，每年末取出200 元，则最后一次能够足额( 200 元)提款的时间是( ) 。(A)5 年 (B)8 年末(C)7 年 (D)9年末2 、 甲方案在三年中每年年初付款500 元， 乙方案在三年中每年年末付款500 元， 若利率为10%，则两个方案第三年年末时的终值相差( ) 。(A)105 元 (B)165.50 元 (C)665.50 元 (D)505 元3 、 以 10%的利率借得50000 元， 投资于寿命期为 5年的项目， 为使该投资项目成为有利的项目，每年至少应收回的现金数额为( )元。(A)10000(B)12000(C)13189(D)81904

7、 、一项 500 万元的借款，借款期 5 年，年利率为8%，若每年半年复利一次，年实际利率会高出名义利率( ) 。(A)4%(B)0.24%(C)0.16%(D)0.8%5 、大华公司于 2000 年初向银行存入 5 万元资金，年利率为8%，每半年复利一次，则第10 年末大华公司可得到本利和为( )万元。(A)10(B)8.96(C)9(D)10.966 、 有甲、 乙两台设备可供选用， 甲设备的年使用费比乙设备低2000 元， 但价格高于乙设备 8000元。若资本成本为10%，甲设备的使用期应长于()年，选用甲设备才是有利的。(A)4(B)5(C)4.6(D)5.47、假如企业按12%的年利

8、率取得贷款200000 元，要求在 5 年内每年年末等额偿还，每年的偿付额应为( )元。(A)40000(B)52000(C)55482(D)640008、若使复利终值经过4 年后变为本金的 2 倍，每半年计息一次，则年利率应为()。(A)18.10 (B)18.92 (C)37.84 (D)9.05 9 、 王某退休时有现金5 万元， 拟选择一项回报比较稳定的投资， 希望每个季度能获得收入 1000元补贴生活。那么，该项投资的实际报酬率应为( ) 。(A)8.24 (B)4%(C)2%(D)10.04 10、有一项年金，前2 年无流入，后5 年每年年初流入 300 万元，假设年利率为10%，

9、其现值为( )万元。(A)987.29(B)854.11(C)1033.92(D)523.21(A) x方案的标准离差是1.5 , y方案的标准离差是1.4,如x、y两方案的期望值相同，则两方 案的风险关系为( ) 。(B) x>y (B) xv y (C)无法确定(D) x=y二、多项选择题1 、对于资金时间价值概念的理解，下列表述正确的有( ) 。(A) 货币只有经过投资和再投资才会增值，不投入生产经营过程的货币不会增值(C) 一般情况下，资金的时间价值应按复利方式来计算(D) 资金时间价值不是时间的产物，而是劳动的产物(E) 不同时期的收支不宜直接进行比较， 只有把它们换算到相同的

10、时间基础上， 才能进行大 小的比较和比率的计算2 、下列关于年金的表述中，正确的有() 。(A) 年金既有终值又有现值(B) 递延年金是第一次收付款项发生的时间在第二期或第二期以后的年金(C) 永续年金是特殊形式的普通年金(D) 永续年金是特殊形式的即付年金3 、下列表述正确的有( ) 。(A) 当利率大于零，计息期一定的情况下，年金现值系数一定都大于1(B) 当利率大于零，计息期一定的情况下，年金终值系数一定都大于1(C) 当利率大于零，计息期一定的情况下，复利终值系数一定都大于1(D) 当利率大于零，计息期一定的情况下，复利现值系数一定都小于14 、下列说法中，正确的有( ) 。(A) 复

11、利终值系数和复利现值系数互为倒数(B) 普通年金终值系数和普通年金现值系数互为倒数(C) 普通年金终值系数和偿债基金系数互为倒数(D) 普通年金现值系数和资本回收系数互为倒数5 、下列选项中，既有现值又有终值的是( ) 。(A) 复利 (B) 普通年金 (C) 先付年金 (D) 永续年金 三、判断题1 、所有的货币都具有时间价值。 ( )2 、在终值和计息期一定的情况下，贴现率越低，则复利现值越小。 ( )3、一项借款的利率为10%，期限为7 年，其资本回收系数则为 0.21 。 ( )4 、年金是指每隔一年、金额相等的一系列现金流入或流出量。 ()5 、在现值和利率一定的情况下，计息期数越少

12、，则复利终值越大。 ( ) 四、计算分析题1 、某公司拟购置一处房产，房主提出两种付款方案：( 1 )从现在起，每年年初支付20 万元，连续支付10 次，共 200 万元；(2)从第 5 年开始，每年年初支付 25万元，连续支付 10次，共 250 万元。假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为10%，你认为该公司应选择哪个方案。2 、某企业向保险公司借款一笔，预计10 年后还本付息总额为 200000 元，为归还这笔借款，拟在各年末提取相等数额的基金，假定银行的借款利率为12%，请计算年偿债基金额。某企业于第一年年初借款10 万元，每年年末还本付息额均为 2 万元，连续8 年还清。请计算借款

13、利率。3、某企业拟购买设备一台以更新旧设备，新设备价格较旧设备价格高出12000 元，但每年可节约动力费用 4000 元，若利率为10%，请计算新设备应至少使用多少年对企业而言才有利。4 、某人在2002 年 1 月 1 日存入银行1000 元，年利率为10%。要求计算：( 1 )每年复利一次， 2005 年 1 月 1 日存款账户余额是多少？(2)每季度复利一次，2005年1月1日存款账户余额是多少？(3)若1000元，分别在 2002年、2003年、2004年和2005年1月1日存入250元，仍按10喷I率，每年复利一次，求 2005年1月1日余额？(4)假定分4年存入相等金额，为了达到第

14、一问所得到的账户余额，每期应存入多少金额？5、某企业准备投资开发一新产品，现有三个方案可供选择，根据市场预测相关情况如下表：市场状况概率预计年收益率A riA力柔r-x -rB力柔好0.340%50%0.515%15%差0.2-15%-30%要求：计算三个方案的期望值、标准差和标准离差率并进行风险的比较分析。第三章 筹资管理一、 单项选择题1. 某企业按“ 2/10,n/45 ”的条件购进商品一批, 若该企业放弃现金折扣优惠, 而在信用期满时付款,则放弃现金折扣的机会成本为 ( ).(A)20.99%(B)28.82%(C)25.31%(D)16.33%2. 下列各项中, 不属于融资租赁特点的

15、是( ).(A) 租赁期较长 (B) 租金较高(C) 不得任意中止租赁合同(D) 出租人与承租人之间并未形成债权债务关系3. 出租人既出租某项资产 , 又以该项资产为担保借入资金的租赁方式是( ).(A) 直接租赁(B) 售后回租(C) 杠杆租赁(D) 经营租赁4. 下列各项中属于商业信用的是( ).(A) 商业银行贷款(B) 应付账款(C) 应付工资(D) 融资租赁信用5. 在以下各项中, 不能增强企业融资弹性的是( ).(A) 短期借款(B) 发行可转换债券(C) 发行可提前收回债券(D) 发行可转换优先股6. 利用企业自留资金渠道筹资, 可利用的筹资方式为 ( ).(A) 发行股票(B)

16、 融资租赁(C) 吸收直接投资(D) 商业信用7. 下列哪些属于权益资金的筹资方式( ).(A) 利用商业信用 (B) 发行公司债券(C) 融资租赁(D) 发行股票8. 大华公司按年利率10%向银行借入200 万元的款项, 银行要求保留15%的补偿性余额, 该项借款的实际利率为 ( ).(A)15%(B)10%(C)11.76%(D)8.50%9. 一般而言 , 企业资金成本最低的筹资方式是( ).(A) 发行债券(B) 长期借款(C) 发行普通股(D) 发行优先股10. 我国公司法规定 , 股票不能 ( ) 发行 .(A) 折价(B) 溢价(C) 平价(D) 按票面金额11. 可转换债券持有

17、人是否行使转换权，主要看转换时普通股市价是否( ) 。(A) 高于转换价值(B) 低于转换价值(C) 高于转换价格(D) 低于转换价格12. 某企业按年利率10%向银行借款20 万元，银行要求维持借款额的20%作为补偿性余额，则该项借款的实际利率为( ) 。(A)10%(B)12%(C)12.5%(D)2013. 某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为 100 万，年度内使用了 60 万(使用期平均6个月) ， 假设利率为每年12， 年承诺费率为 0.5% ， 则年终企业应支付利息和承诺费共为 ( ) 万元。(A)3.8(B)3.95(C)3.6(D)4.2514. 下列各项中，属于酌量

18、性固定成本的是( ) 。A. 折旧费 B. 长期租赁费 C. 直接材料费 D. 广告费15. 某企业的财务杠杆系数为 2，经营杠杆系数也为 2.5 ，当企业的产销业务量的增长率为 30时，企业的每股利润将会增长( ) 。A.60 ， B.150 ， C.75， D.100 16. ( )是通过计算和比较各种资金结构下公司的市场总价值来确定最佳资金结构的方法。A. 比较资金成本法B. 公司价值分析法C. 每股利润无差别点法D. 因素分析法17. 某公司发行总面额为 500 万元的 10 年期债券，票面利率12%，发行费用率为5%，公司所得税率为 33%。该债券采用溢价发行，发行价格为600 万元

19、，该债券的资金成本为( )A. 8.46% B. 7.05% C. 10.24% D. 9.38%18. 某企业上年的息税前利润为 6000 万元，利息为300 万元，融资租赁的租金为 200 万元，假设企业不存在优先股，本年的利息费用和融资租赁的租金较上年没有发生变化，但是本年的息税前利润变为 8000 万元。则该企业本年度财务杠杆系数为( ) 。A 1.2 B 1.07 C 1.24 D 1.0919. 某企业的产权比率为80%(按市场价值计算) ，债务平均利率为12%，权益资金成本是18%，所得税税率为40%，则该企业的加权平均资金成本为() 。A 12.4% B 10% C 13.2%

20、 D 13.8%20. 公司增发的普通股的市价为 10 元/ 股，筹资费用率为市价的5%，最近刚发放的股利为每股0.5元，已知该股票的股利年增长率为6%，则该股票的资金成本率为() 。A 11% B 11.58% C 11% D 11.26 %21. ( )成本的计算与普通股基本相同，但不用考虑筹资费用。A.债券 B .银行存款C .优先股 D .留存收益22. 一般来说普通股、优先股和长期债券的资金成本由高到低的顺序正确的是( ) 。A. 优先股、普通股、长期债券B. 优先股、长期债券、普通股C. 普通股、优先股、长期债券D. 以上都不正确23. 某公司的经营杠杆系数为 2.5 ，预计息税前

21、利润将增长30%，在其他条件不变的情况下，销售量将增长( ) 。A 75% B 15% C 12% D 60%、多项选择题1. 下列情况中, 企业不应享受现金折扣的有( ).(A) 借入资金利率高于放弃现金折扣的成本(B) 借入资金的利率低于放弃现金折扣的成本(C) 延期付款的损失小于所降低的放弃现金折扣的成本(D) 国库券利率低于放弃现金折扣成本2. 相对于发行债券筹资而言, 对企业而言 , 发行股票筹集资金的优点有( ).(A)增加公司筹资能力(B)降低公司财务风险(C)降低公司资金成本(D)筹资限制较少3. 优先股的优先权主要表现在 ( ).(A) 优先认股(B) 优先取得股息(C) 优

22、先分配剩余财产 (D) 优先行使投 票权4. 在短期借款的利息计算和偿还方法中 , 企业实际负担利率高于名义利率的有( ).(A) 利随本清法付息(B)(C) 贷款期内定期等额偿还贷款(D)5. 影响融资租赁每期租金的因素有( ).(A) 设备买价(B) 融资租赁成本贴现法付息到期一次偿还贷款(C) 租赁手续费(D) 租赁支付方式6. 下列各项目中, 能够被视作“自然融资”的项目有( ).(A) 短期借款(B) 应付票据(C)7. 企业财务风险主要体现在( ) 。A. 增加了企业产销量大幅度变动的机会会C. 增加了企业资金结构大幅度变动的机会8. 影响债券资金成本的因素包括( ) 。A. 债券

23、的票面利率B. 债券的发行价格C. 筹资费用的多少D. 公司的所得税税率应付水电费(D) 应付工资B. 增加了普通股每股利润大幅度变动的机D. 增加了企业的破产风险9. 关于复合杠杆系数，下列说法正确的是( ) 。A.等于经营杠杆系数和财务杠杆系数之和B.该系数等于普通股每股利润变动率与息税前利润变动率之间的比率C.等于经营杠杆系数和财务杠杆系数之积D.复合杠杆系数越大，复合风险越大10. 企业调整资金结构的存量调整方法主要包括( ) 。A. 债转股 B. 发行债券 C.11. 如果企业的全部资本中权益资本占A.只存在经营风险C.同时存在经营风险和财务风险股转债D. 调整权益资金结构70%，则

24、下列关于企业风险的叙述不正确的是(B.只存在财务风险D.财务风险和经营风险都不存在)。判断题1. 一般来说 , 在偿还贷款时, 企业希望采用定期等额偿还方式 , 而银行希望采用到期一次偿还方式.( )2. 与流动负债融资相比 , 长期负债融资的期限长、成本高, 其偿债风险也相对较大.( )3. 一旦企业与银行签定周转信贷协议, 则在协定的有效期内 , 只要企业的借款总额不超过最高限额, 银行必须满足企业任何时候任何用途的借款要求.( )4. 企业发行债券时, 相对于抵押债券, 信用债券利率较高的原因在于其安全性差.( )5. 在债券面值与票面利率一定的情况下, 市场利率越高, 则债券的发行价格

25、越低.( )6. 在特定条件下, 负债资金和主权资本可以互相转换 .( )7. 对公司而言 , 发行债券的风险高, 对投资者而言, 购买股票的风险高.( )8. 资金成本的本质就是企业为了筹集和使用资金而实际付出的代价，其中包括用资费用和筹资费用两部分。 ()9. 根据财务杠杆作用原理，使企业净利润增加的基本途径包括在企业固定成本总额一定的条件下，增加企业销售收入。 ()10. 公司增发普通股的市价为 10 元/ 股，筹资费用率为市价的6%，最近刚发放的股利为每股0.5元，已知该股票的资金成本率为10%，则该股票的股利年增长率为4.44 。 ()11. 在其他因素不变的情况下，企业的销售收入越

26、多，复合杠杆系数越小，企业的复合风险也就越小。()12. 企业在选择追加筹资方案时的依据是个别资金成本的高低。()四、计算题1 .某公司拟采购一批零件，价值5400元,供应商规定的付款条件如下：立即付款,付5238元,第20天付款，付5292元,第40天付款，付5346元,第60天付款，付全额，每年按360天计算.要求：回答以下互不相关的问题：(1)假设银行短期贷款利率为15%,计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格.(2)假设目前有一短期投资报酬率为40%,确定对该公司最有利的付款日期和价格.2 .A企业按年利率10.2%从银行借入180万元，银行要求企业按贷款

27、额的15%呆持补偿性余额。试计算该项贷款的实际利率及企业实际动用的借款。3、A企业1999年至2003年的产销数量和资金占有数量的历史资料如下表所示，该企业 2004年的 预计产销量为86000件。要求：运用高低点法计算企业2004年的资金需要量。年度f (万件)资金占用量(万兀)19998.065020007.564020017.063020028.568020039.07004.古胜公司采用融资租赁方式于2002年年初租入一台设备，价款10000元，租期4年。租期年利率为 8% 已知：(P/A, 8%, 3) =2.5771 , (P/A, 8% 4) =3.31213。(1)计算每年年末

28、应支付的租金。(2)计算每年年初应支付的租金。(3)分析二者的关系。5. 某公司2000年12月31日的资产负债表如表一所示。已知该公司2000年的销售收入为400万元，现在还有生产能力，即增加收入不需要进行固定资产投资。还知一些资产、负债和权益项目将随着销售收入的变化而成正比例变化，并计算出变化项目占销售收入的百分比，获得表二，经预测2001年的销售收入将增加到 500万元。假定销售收入净利润率为 10%留存收益为净利润的 20%请测定 该企业对外筹集的资金数额。表一 X X公司简要资产负债表表二XX公司销售百分比表6. 某企业资金总额 6000 万元，其中：长期借款1200 万元，长期债券

29、1600 万元，普通股 3200 万元，长期借款为 4 年， 年利率8%， 筹资费率忽略不计； 长期债券票面利率10%， 筹资费率3%； 普通股 1000万股，预期股利为 0.2 元每股，股利增长率为4%，普通股筹资费率为6%，所得税税率为33%，计算企业的综合资金成本。7. 某企业 2004 年资产总额为 1000 万元，资产负债率为40%，负债平均利息率5%，实现的销售收入为 1000 万，全部的固定成本和费用为220 万，变动成本率为30%，若预计2005 年的销售收入提高50%，其他条件不变：（ 1）计算DOL、 DFL、 DTL；（ 2）预计2005 年的每股利润增长率。8. 某公司

30、 2004 年销售产品 15 万件，单价 80 元，单位变动成本40 元，固定成本总额 150 万元。公司有长期负债80 万元， 年平均利息率为10%； 有优先股 200 万元， 优先股股利率为8； 普通股 100万股 （每股面值 1 元） ， 每股股利固定为0.5 元； 融资租赁的租金为 20万元。 公司所得税税率为40%。要求：（ 1）计算2004 年该公司的边际贡献总额；（ 2）计算2004 年该公司的息税前利润总额；（ 3）计算该公司2005 年的复合杠杆系数。9. 某公司目前拥有资本850 万，其结构为：债务资本100 万元，普通股权益资本750 万元。现准备追加筹资 150 万元，

31、有三种筹资选择：增发新普通股、增加债务、发行优先股。有关资料详见表要求 :（1） 当息税前利润预计为160 万元时， 计算三种增资方式后的普通股每股利润及财务杠杆系数，该公司所得税率为40%。（2） 计算增发普通股与增加债务两种增资方式下的无差别点。（3） 计算增发普通股与发行优先股两种增资方式下的无差别点。（4） 按每股利润无差别点分析法的原理，当息税前利润预计为 160 万元时，应采用哪种筹资方式。5、某企业为了进行一项投资，计划筹集资金500 万元，所得税税率为40%。有关资料如下：（ 1）向银行借款100 万元，借款年利率为6，手续费率为3 ；（2）按溢价发行债券，债券面值50 万元，

32、溢价发行价格为 60 万元，票面利率为 8，期限为 10年，每年支付一次利息，其筹资费率为 4；（ 3）按面值发行优先股240 万元，预计年股利率为10 ，筹资费率为5%；（ 4） 发行普通股75 万元， 每股发行价格 15 元， 筹资费率为 6， 今年刚发放的股利为每股股利 1.5元，以后每年按5 递增；（ 5）其余所需资金通过留存收益取得。要求：（ 1）计算该企业各种筹资方式的个别资金成本。2）计算该企业的加权平均资金成本。第四章 流动资产管理、单选题1 某企业规定的信用条件是“3/10， 1/20， n/30” ， 一客户从该企业购入原价为 10000 元的原材料，并于第 18 天付款，

33、则该客户实际支付的货款为（ ） 。A.7700 元 B.9900 元 C.1000 元 D.9000 元2 下列订货成本中属于变动性成本的是（ ） 。A. 采购人员计时工资C.订货业务费3. 衡量信用标准的是（A. 预计的坏账损失率C.未来损失率B.采购部门管理费用D.预付定金的机会成本）。8. 未来收益率D. 账款收现率4. 为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应（ ） 。A.大于各项动机所需现金之和B.等于各项动机所需现金之和C.适当小于各项动机所需现金之和D.根据具体情况，不用考虑各动机所需现金之和。5. 企业现金管理目的应当是（ ） 。A. 尽量减少每一分钱的开支B. 使每

34、一项开支都纳入事前的计划，使其严格控制C. 在资金的流动性与盈利能力之间做出抉择以获得最大长期利润D. 追求最大的现实获利能力6 . 通过（ ）周转所实现的价值是企业最重要、最稳定的收益来源。A.固定资产B.总资产C.金融资产D.流动资产7 最佳现金持有量的确定，实际上是指如何安排（ ）间的最佳分割比例，以及二者保持怎样的转换关系才能最大限度地实现现金管理的目标。A. 资金需求与供给B. 现金资产与有价证券C.订货成本与储存成本D.持有成本与转换成本8 . 企业应否给客户延长信用期限，应当联系信用期限增加的（ ）的对称关系而定。A.固定成本与变动成本B.边际收入与增加的边际成本C.坏账成本与收

35、账费用D.相关成本与现金折扣成本9 （ ）是决定是否给予客户信用的首要因素。A.资本 B.抵押品C.信用品质D.偿付能力E.经济状况10某企业购进甲存货1000 件，日均销量为 10 件，购进批量为 800 件，日增长费用为1300 元，预计获利为 5 万元时其保本期应为（ ）天。A.140B.79C.89D.8811. 企业营运资金来源于（ ）以外的项目。A.流动资产B.长期负债C.普通股权益D.流动负债12在存货陆续供应和使用下，导致经济批量减少的因素有（） 。A. 存货年需用量增加B. 一次订货成本增加C.每日耗用量增加D. 每日耗用量降低13. 在确定应收账款信用期的过程中，需要运用的

36、计算公式有（ ） 。A.应收账款=应收账款占用资金X销售成本率B.收益的增加=销售量增加X边际贡献率C.应收账款占用资金=应收账款平均余额X资金成本率D.应收账款平均余额二日销售额X平均收现期14若企业的应收账款周转天数为60 天，应付账款周转天数为 40 天，平均存货期限为 70 天，则企业现金周转期为（ ） 。A.170 天 B.90 天 C.50 天 D.30 天15在估计企业的短期偿债能力时， （ ）往往不作为重点考虑的因素。A. 企业的一般信用状况B. 所能提供的诸如抵押财产等保证C.金融市场的状况和银行借贷情况16在下列现金持有方案中，（A. 投资成本3000 元，管理成本B. 投

37、资成本6000 元，管理成本C. 投资成本9000 元，管理成本D. 投资成本12000 元，管理成本D. 企业的盈利能力）方案为最佳。20000 元，短缺成本12000 元20000 元，短缺成本6750 元20000 元，短缺成本2500 元20000 元，短缺成本0 元17 （ ）的分析对比，是从总体上对应收账款管理进行评价。A.各顾客欠款支付的及时性B.各顾客所欠债务是否突破了规定的限额C.应收账款周转率指标D.平均收账期指标18某企业每月现金需要量为250000 元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本，分别为50000 元和 40 元，其每月现金的转换成本为（ ） 。A.200

38、元 B.1250 元 C.40 元 D.5000 元19某企业上年度现金的平均余额为800000 元，经分析发现有不合理占用 200000 元；预计本年度销售收入将上涨 10% ，则该企业本年度的最佳现金余额应为（ ） 。A.600000 元 B.660000 元 C.680000 元 D.800000 元20企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和（） 。A. 企业良好的信用地位B. 企业资产的收益性C.正常情况下的现金需要D.非正常情况下的现金需要21企业在进行应收账款管理时，除了要合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定（ ） 。A.现金折扣期间 B.现金折扣率C.信用期

39、间D.收账政策22. 流动资产项目按变现能力的强弱排列，其正确的排列顺序是（ ） 。A. 应收账款、应收票据、预付账款、待摊费用B. 预付账款、待摊费用、应收账款、应收票据C. 预付账款、应收票据、应收账款、待摊费用D. 应收票据、应收账款、预付账款、待摊费用23采用收支预算法就是在现金预算表内，分类别列示预算期内可能发生的一切（） 。A.现金收支项目B.营业收支项目C.资金流入、流出项目D.资本增减项目24在现金管理成本中，与转换成本呈线性相关的是（） 。A.商品周转次数B.应收账款周转次数C.证券变现次数D.应收票据变现次数25某企业购进A 商品 1000 件，该批商品日增长费用 200元

40、，保本期 100天，日均零售量8 件， 则经营该批商品可获利（ ） 。A.20000B.25000 C. 5000D.740026下列项目属于速动资产的是（ ） 。A.一年内到期长期投资B.存货C.递延资产D.短期投资27通常在确定经济批量时，应考虑的成本是（ ） 。A.采购成本B.订货成本C.储存成本D.订货和储存成本28在对存货采用 ABC 法进行控制时应重点控制的是（ ） 。A.价格昂贵的存货B.数量大的存货 C.占用资金多的存货 D.品种多的存货39下列流动资产中， （ ）为非收益流动资产。A.银行存款B.商品产品C.应收票据D.短期投资30下列关于营运资金的正确表述是（ ） 。A.

41、营运资金只能来源于长期性债权B. 营运资金在数量上等于流动资产加所有者权益减非流动资产C. 营运资金不仅来自于短期性流动负债，也来自长期负债D. 营运资金只能来源于流动负债以外的项目31商品削价准备的提取贯彻了（ ）原则。A.重要性 B.谨慎fC.权责发生制D.一致性32设某公司甲乙丙三种材料，其领用成本分别为70%、 25%和 5%，其领数量分别为8%、 20%和 72% ，那么按 ABC 控制法其控制顺序是（ ） 。A.甲乙丙 B.丙乙甲 C.乙甲丙 D.一样33下列费用中属于应收账款机会成本的是（ ） 。A.收账费用B.投资于应收账款而丧失的利息收入C.坏账损失D.信用调查费用34企业在

42、（ ）下可放宽信用条件。A. 增加的现金折扣成本低于增加带来的收益B. 增加现金折扣成本与机会成本低于增加的收益C. 增加的机会成本低于增加的收益D. 增加的现金折扣成本大于增加收益35 （ ）不属于购买有价证券的资金主要来源。A.企业现金余额超过最佳现金持有量部分B.季节性闲置资金C.补偿性存款余额D.长期投资借款36下列项目中（ ）不符合现金管理的目的。A. 控制现金支出B. 争取现金折扣C.延长客户给企业邮寄支、汇票过程D.加速账款回收37（ ）是流动性最强的资产。A.现金B.银行存款C.应收账款D.存货二、多选题1. 下列（ ）在流动资产中没有变现问题。A.现金 B.应收票据C.待摊费

43、用D.短期投资E.待处理流动资产损失2. 下列（ ）在流动资产中不属于收益性资产。A.短期投资B.商品产品C.预付账款D.银行存款E.应收账款3. 营运资金多，意味着（ ） 。A. 企业资产的流动性高 B. 流动资产的周转速度快C.企业资本成本相对较高D.企业销售收入多4. 缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它包括（ ） 。A.商誉损失B.延期交货的罚金C.采取临时措施而发生的超额费用D.停工待料损失5. 如果企业出现临时性现金短缺，主要通过（ ）来筹集加以弥补。A.归还短期借款B.出售短期证券 C.筹集短期负债D.增加长期负债 E.变卖长期有价证券6. 利用存货模式计

44、算最佳现金持有量时，一般考虑的相关成本有（ ） 。A.现金短缺成本B.委托佣金C.固定性交易费用D.现金管理成本E.机会成本7. 如果企业信用标准过高，将会（ ） .A.扩大销售B.增加坏账损失C.降低违约风险D.降低企业竞争能力E.降低收账费用8. 企业在对信用标准，信用条件等变动方案进行优劣选择时，应着重考虑的因素为（ ） 。A.净收益孰高B.坏账损失率大小C.管理费用大小D.市场竞争对手情况9. 客户能否严格履行赊销企业的信用条件，取决于（ ） 。A.客户信用品质B.市场利率C.客户现金持有量D.客户现金可调剂程度E.客户的资本成本10. 应收账款收现保证率指标反映了企业既定会计期间预期

45、必要现金支付需要数量扣除（ ）后的差额，必须通过应收账款有效收现予以弥补的最低保证程度。A.短期有价证券变现净额B.现金性留存收益转入额C.可随时取得的银行借款限额D.应收账款收现额E.预提费用11在无数量折扣情况下，决定存货经济批量的成本因素没有包括（ ） 。A.进价成本B.固定性进货费用C.变动性储存成本D.缺货成本E.固定性储存成本12. 营运资金实际上等于企业以（ ）为来源的那部分流动资产。A.流动负债B.长期负债C.优先股本D.普通股本E.留存收益13要实现对营运资金规模的有效控制，必须从（ ）进行。A.流动资产必大于流动负债B.稳定提高获利能力C.尽量降低筹资成本D.保持适宜的变现

46、能力E.尽可能扩大速动资产14. 现金交易动机是指企业持有现金以满足企业（ ） 。A. 购买生产经营所需原材料的需要B. 支付生产经营中应付工资的需要C.进行正常短期投资所需D.防止主要客户不能及时付款而影响企业的正常收支的需要15. 确定建立保险储备时的再订货点，需要考虑（ ）因素。A.交货时间B.平均日需求量C.保险储备量D.平均库存量16. 在确定经济采购批量时，下列（ ）表述是正确的。A. 经济批量是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量B. 随着采购量变动，储存成本和订货成本呈反向变动C. 储存成本的高低与采购量的多少成正比D. 订货成本的高低与采购量的多少成反比E. 年储存

47、成本与年订货成本相等时的采购批量17. 客户资信程度的高低通常决定于（ ）方面。A.客户的信用品质 B.客户偿付能力 C.客户资本 D.客户抵押品 E.客户经济状况18. 企业如果采用较积极的收款政策，可能会（ ） 。A. 增加应收账款投资B. 减少坏账损失C.减少应收账款投资D.增加坏账损失E.增加收账费用19. 影响应收账款平均收账期间的因素（ ） 。A.税收政策B.股市行情C.信用标准D.信用条件E.收账政策20. 投资短期有价证券应考虑（ ） 。A.风险程度 B.变现性C.投资期限D.收益性E.银行利率21. 以下哪些因素将影响企业的现金流转（ ） 。A.存货增加B.工人加班加点C.市

48、场季节性变化D.通货膨胀E.竞争22. 下列可用来减少资金浮存的方法是（ ） 。A.银行业务集中法B.锁箱法C.弹性预算法D.计提坏账准备E.运用浮游量23. 企业持有现金动机有（ ） 。A.保值动机B.交易动机C.预防动机D.投机动机E.储备动机24. 流动资产特点有（ ） 。A.流动性B.波动TC.变化性 D.周期性 E.稳定性25. 应收账款的管理成本包括（ ） 。A.调查信用费用B.收集信息费用C.收账费用D.坏账损失E.现金折扣26. 永续存货控制系统的主要特征有（ ） 。A.再订货点是固定的B.订货批量是固定的C.订货时间间隔是固定的D.保险库存较小27. 为了提高现金使用效率，企

49、业应当（ ） 。A.加速收款，推迟付款B.尽量使用支票付款C.使用浮游量D.力争现金流入流出同步28. 下列各项中，影响营业周期的因素有（ ） 。A.年销售额B.平均存货C.销货成本D.平均应收账款29. 预防性现金的数额在（ ）时也就越大。A.现金流量的不确定性大B.企业现金流量的可预测性强C.企业的借款能力强D.企业借款能力弱E.不寻常的购买机会30. 应收账款应计利息是（ ）之积。A.日销售额B.平均收现期C.变动成本率D.资金成本率E.单位边际贡献三、判断题1. 测量预算内现金支出的主要依据是企业的各项业务预算与专项预算。 （ ）2. 调整净收益法无法将编制的预算与企业预算期内经营理财

50、成果的密切关系清晰地反映出来。（）3. 按照权责发生制计算出的税前净收益往往不完全代表着等量期末现金余额。 按收付实现制 调整后的税前净收益额在剔除税款后的税后净收益完全建立在等量的现金基础上。 （ ）4. 以收付实现制计算的净收益就是企业经营所获利润。 （ ）5. 一般而言，资产流动性越高，获利能力越强。 （ ）6. 账龄分析可以向经理人员显示各顾客的欠款金额、欠款期和偿还的可能性。 （ ）7. 存货管理的经济批量，即达到订货成本最低时的订货批量。 （ ）8. 存货周转率越高，则肯定存货控制越佳。 （ ）9. 缺货成本，即缺少的存货的采购成本。 （ ）10. 有时企业虽有盈利但现金拮据，有时

51、虽亏损现金却余裕。 （）11. 企业应持有的最佳现金余额为交易动机，预防动机和投机动机所需现金之和，而且必须是完全的货币形态。 （ ）12. 企业有形净值债务率高，表明信用品质越好。 （）13. 随着催账费用支出效果的减弱，如果呆账的边际减少额加上其边际再投资收益等于催账费用的边际增加额时，通常可以认为催账费用已达饱和点。 （ ）14. 应收账款未来是否发生坏账损失对企业并非最为重要，更为关键的是实际收现的账项能否满足同期必要的现金支出要求。 （ ）15. 当企业的应收账款已经作为坏账处理后，并非意味着企业放弃了对该项应收账款的索取权。 （ ）16. 在一定时期进货总量既定的条件下，无论企业采

52、购次数如何变动，存货的进价成本与采购税金总计数通常是保持相对稳定的，属于决策的无关成本。 （ ）17. 当毛利一次性费用销售税金及附加的余额被日增长费用抵销完时，便意味着存货已经到了保利期。 （ ）18. 一般而言，三类存货的金额比重为 0.1： 0.2： 0.7，这即为 ABC 的分类标准。 （）19. 对于未来有销路的存货，在此期间盘活现金再投资收益补偿削价损失后的净额大于储存待销所增加的成本费用，则应削价处理。 （ ）20. 在流动负债既定的前提下，扩大营运资金规模所取得的边际投资收益恰好等于边际资本时的营运资金规模是最佳的。 （ ）21. 信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款

53、要求。 （）22. 营运资金规模控制的实质是如何处理流动资产与流动负债的关系。 （ ）23. 测算预期内的现金支出的主要依据是企业现金预算表。 （）24. 企业规定提取商品削价准备金，在所得税前列支。 （）25. 存货管理目的是保证生产对现金的要求。 （）26. 营运资本反映长期偿债能力。 （）27. 储备存货只发生取得成本和储存成本。 （ ）28. 存货的不同估价方法不构成对企业短期偿还能力的影响。 （）29. 营运周期短，正常的流动比率越低，营运周期长，流动比率越高。 （）30. 企业如果花费的收账费用越多，坏账就越少。 （）31. 销售折扣就是现金折扣。 （）32. 流动资金投资评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要。 （）33. 获取收益是持有有价证券的原因。 （）34. 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 （ ）35. 在使用现金浮游量时，一定要控制好使用时间，否则会发生银行存款的透支。 （）36. 随机模式确定最佳现金持有量；即当现金量达到控制上限以上时，用现金购入有价证券使现金持有量下降；当现金量降到