上市公司13个对外担保细则

1、上市公司 13 个对外担保细则时间 : 2016-04-21 14:02:48来源 :网友评论0条上市公司 13 个对外担保细则来源：金祥慧董秘圈1 对外担保的定义关于规范上市公司对外担保行为的通知（证监发 2005120 号）“所称“对外担保”，是指上市公司为他人提供的担保，包括上市公司对控股子公司的担保。金融类上市公司不适用本通知规定。”2 对全资子公司担保算不算对外担保？上市公司证券发行管理办法第三十九条“违规对外提供担保且尚未解除”的理解和适用证券期货法律适用意见第 5 号（证监会公告 200916 号）“二、管理办法所规定的“上市公司及其附属公司”是指上市公司及其合并报表的控股子公司

2、。”上市公司对控股子公司（含全资子公司）的担保均列入对外担保的范围。3 对子公司担保算不算关联担保？不算。2007 年 1 月，证监会有关部门负责人在就上市公司信息披露管理办法（证监会令第 40 号）发布的“答记者问”中提到：问：管理办法关于关联人的定义，与财政部的会计准则第36 号关联方披露中的关联方定义有何不同？为什么？对关联方交易行为做出了哪些具体规定？答：中国证监会对关联人的定义主要是从上市公司监管角度出发。近年来，上市公司主要股东、实际控制人以及董事、监事、高级管理人员基于其对上市公司的控制地位或重大影响侵犯上市公司利益的现象较为突出。因此中国证监会监管和规范的关联方是指能够控制上市

3、公司或影响上市公司的决策而损害上市公司利益的各方，在这里不包括上市公司的子公司、合营企业、联营企业。4 上市公司可以为控股股东担保吗？可以。关于规范上市公司对外担保行为的通知（证监发 2005120 号）“（三）应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列情形： 4. 对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。”但是根据关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知（证监发 200356 号）“控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。”5 控股股东或其他关联方可以给上市公司担保吗？可以。而且在

4、下述条件下可以豁免按照关联交易的方式进行审议和披露。上海证券交易所上市公司关联交易实施指引 “第五十六条 关联人向上市公司提供财务资助，财务资助的利率水平不高于中国人民银行规定的同期贷款基准利率，且上市公司对该项财务资助无相应抵押或担保的，上市公司可以向上市公司监管一部申请豁免按照关联交易的方式进行审议和披露。关联人向上市公司提供担保，且上市公司未提供反担保的，参照上款规定执行。”6 对外担保总额的计算口径关于规范上市公司对外担保行为的通知（证监发 2005120 号）“四（二）所称“上市公司及其控股子公司的对外担保总额”，是指包括上市公司对控股子公司担保在内的上市公司对外担保总额与上市公司控

5、股子公司对外担保总额之和。”即对外担保总额占净资产比例的计算口径是：（ 上市公司母公司及其各控股子公司对外担保总额） / 最近期末经审计的上市公司净资产， 包含上市公司对其控股子公司提供的担保。7 上市公司为自身贷款提供担保算不算对外担保？不算。关于规范上市公司对外担保行为的通知（证监发 2005120 号）“四（二）所称“对外担保”，是指上市公司为他人提供的担保。”8 控股子公司（全资子公司）可以为上市公司担保吗？可以。关于规范上市公司对外担保行为的通知（证监发 2005120 号）“（七）上市公司控股子公司的对外担保，比照上述规定执行。上市公司控股子公司应在其董事会或股东大会做出决议后及时

6、通知上市公司履行有关信息披露义务。”例：仁智油服（ 002629）2015 年 4 月 21 日公告的关于全资子公司为母公司融资提供担保的公告，国中水务（ 600187）2015 年 2 月 3 日公告的关于全资子公司为母公司提供担保的公告。9 审议对外担保的特殊要求1、董事会必开上交所上市规则“ 9.11 上市公司发生“提供担保”交易事项，应当提交董事会或者股东大会进行审议，并及时披露。”由董事会审批的对外担保， 必须经出席董事会的2/3 以上董事审议同意并做出决议。公告格式指引第六号 上市公司为他人提供担保公告 “（七）对于董事会权限范围内的担保事项，除应当经全体董事的过半数通过外，还应当

7、经出席董事会会议的三分之二以上董事同意。”2、股东大会达到标准开上交所上市规则 “ 9.11 下述担保事项应当在董事会审议通过后提交股东大会审议：（一）单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保；（二）公司及其控股子公司的对外担保总额，超过公司最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保；（三）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；（四）按照担保金额连续十二个月内累计计算原则，超过公司最近一期经审计总资产 30%的担保；（五）按照担保金额连续十二个月内累计计算原则，超过公司最近一期经审计净资产的 50%，且绝对金额超过 5000 万元以上；（六）本所或者公司章程规定的其他担保。”

8、上交所上市规则 “上市公司为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在董事会审议通过后及时披露，并提交股东大会审议。”关于规范上市公司对外担保行为的通知（证监发 2005120 号）“（三）应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列情形：4. 对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。”（ 1）一般情况普通决议通过上条（一）、（二）、（三）、（五），经出席会议的股东所持表决权的1/2 以上通过。（ 2）关联方担保关联方回避后普通决议通过上交所上市规则 “上市公司为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在董事会审议通过后及时

9、披露，并提交股东大会审议。公司为持股 5%以下的股东提供担保的，参照前款规定执行，有关股东应当在股东大会上回避表决。”关联方回避表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的过半数通过。（ 3）特别决议的情况上条（四），经出席会议的股东所持表决权的2/3 以上通过。10 独立董事的义务关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知（证监发 200356 号）“（六）上市公司独立董事应在年度报告中，对上市公司累计和当期对外担保情况、执行上述规定情况进行专项说明，并发表独立意见。 3. 独立董事应当就上市公司关联方以资抵债方案发表独立意见，或者聘请有证券期货相关业务资格的中介

10、机构出具独立财务顾问报告。”11 对外担保的披露义务对外担保的首次披露：上交所上市规则“ 9.14 对于担保事项的披露内容，除前条规定外，还应当包括截止披露日上市公司及其控股子公司对外担保总额、上市公司对控股子公司提供担保的总额、上述数额分别占上市公司最近一期经审计净资产的比例。”对外担保的后续披露：上交所上市规则“ 9.15 对于达到披露标准的担保，如果被担保人于债务到期后十五个交易日内未履行还款义务，或者被担保人出现破产、清算或其他严重影响其还款能力的情形，上市公司应当及时披露。”对外担保到期后展期：深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引（深交所，可借鉴）“上市公司担保的债务到期后需展期并

11、需继续由其提供担保的， 应当作为新的对外担保，重新履行担保审批程序和信息披露义务。”违规担保实施其他风险警示期间： 上海证券交易所信息披露工作手册 “第二节实施及撤销其他风险警示 3、上市公司股票因上述第一点第 5 项被实施其他风险警示的，在被实施其他风险警示期间，公司应当至少每月发布 1 次提示性公告，披露资金占用或违规对外担保的解决进展情况。”12 违规担保的处罚上交所上市规则 “上市公司出现以下情形之一的， 本所对其股票实施其他风险警示：（五）公司被控股股东及其关联方非经营性占用资金或违反规定决策程序对外提供担保，情形严重的；”例：成城股份（ 600247）2014 年 4 月 9 日公

12、告的吉林成城集团股份有限公司股票被实施其他风险警示的公告。上市公司证券发行管理办法“第三十九条 上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票： （三）上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除； ”例：中技控股（ 600634）2015 年 9 月 9 日公告的关于收到中国证券监督管理委员会关于不予核准上海中技投资控股股份有限公司非公开发行股票申请的决定的公告深交所主板、中小板规范运作指引第条、第条：上市公司在拟购买或参与竞买控股股东、实际控制人或其关联人的项目或资产时，应当核查其是否存在占用公司资金、要求公司违法违规提供担保等情形。在上述违法违规情形未有效解决之前，公司不得向其购买有关

13、项目或者资产。关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知（证监发 200356 号）“（二）上市公司及其董事、监事、经理等高级管理人员违反本通知规定，中国证监会将责令整改，依法予以处罚，并自发现上市公司存在违反本通知规定行为起 12 个月内不受理其再融资申请。”关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定 （证监发 2004 第 118 号）“（二）上市公司被控股股东或实际控制人违规占用资金，或上市公司违规为关联方提供担保的，在上述行为未纠正前，中国证监会不受理其再融资申请。”13 违规担保被实施其他风险警示的撤销违规担保解除的标准详见上市公司证券发行管理办法第三十九条“违规

14、对外提供担保且尚未解除”的理解和适用证券期货法律适用意见第 5 号（证监会公告 200916 号）。上海证券交易所信息披露工作手册“第二节 实施及撤销其他风险警示 3、上市公司股票因上述第一点第 5 项被实施其他风险警示后， 会计师事务所出具的专项审核报告和独立董事发表的独立意见显示资金占用事项已消除的，或者公司董事会决议说明违规担保事项已解除或相应审议程序已追认的，公司可以向交易所申请撤销对其股票实施的其他风险警示。”关于对存在资金占用或违规担保情形的上市公司股票交易实行其他特别处理若干问题的通知（深交所，可借鉴）：“三、违反规定程序对外提供担保是指上市公司违反关于规范上市公司对外担保行为的通知（证监发 2005120 号）或股票上市规则等规定的对外担保行为。四、情形严重是指上市公司存在以下情形之一，且无切实可行的解决方案或虽提出解决方案但预计无法在一个月内解决的：（一）上市公司向控股股东或其关联方提供资金的余额在人民币 1000 万元