第三章 存款业务核算

1、1第第3 3章章 存款业务的核算存款业务的核算2框架结构框架结构学习目标学习目标第第3章章 存款业务的核算存款业务的核算3通过本章，了解商业银行存款账户的种通过本章，了解商业银行存款账户的种类与管理，了解银行开户的条件及有关办法，类与管理，了解银行开户的条件及有关办法，掌握银行各项存款业务的核算程序及处理手掌握银行各项存款业务的核算程序及处理手续，掌握银行存款利息的计算。续，掌握银行存款利息的计算。学习目标学习目标4框架结构框架结构3.1 3.1 存款业务概述存款业务概述3.2 3.2 单位存款业务的核算单位存款业务的核算3.3 3.3 储蓄存款业务的核算储蓄存款业务的核算5第一节第一节 存款

2、业务概述存款业务概述1.存款的意义存款的意义 存款是指银行吸收单位和居民个人存入的货币资金。存款是指银行吸收单位和居民个人存入的货币资金。存款业务是银行以信用方式吸收社会闲置资金的存款业务是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动筹资活动。 银行的自有资金，无论数额如何庞大，总的来说还是银行的自有资金，无论数额如何庞大，总的来说还是有限的，所以银行经营活动所需要的资金主要依靠吸收存有限的，所以银行经营活动所需要的资金主要依靠吸收存款来解决，存款是银行负债的重要组成部分，是银行生存款来解决，存款是银行负债的重要组成部分，是银行生存和发展的基础，同时也是银行信贷资金的重要来源，是发和发展的基础，同

3、时也是银行信贷资金的重要来源，是发放贷款，扩大信贷规模的物质基础。放贷款，扩大信贷规模的物质基础。 存款业务既是一项传统业务，也是一项主要业务，可存款业务既是一项传统业务，也是一项主要业务，可以说没存款也无所谓银行。以说没存款也无所谓银行。62.存款的种类存款的种类1）按照存款的对象分类）按照存款的对象分类 n它可以分为单位存款和个人存款（储蓄存款）。它可以分为单位存款和个人存款（储蓄存款）。2）按来源性质不同，分为一般性存款和财政性存款）按来源性质不同，分为一般性存款和财政性存款吸收企业、事业单位、机关团体等单位的资金、财政吸收企业、事业单位、机关团体等单位的资金、财政预算外资金、个人闲散资

4、金所形成的存款。包括机预算外资金、个人闲散资金所形成的存款。包括机关团体存款、财政预算外存款、个人储蓄存款、单关团体存款、财政预算外存款、个人储蓄存款、单位存款等。位存款等。财政性存款是指吸收的财政预算内资金和集中待缴财财政性存款是指吸收的财政预算内资金和集中待缴财政的资金形成的存款。政的资金形成的存款。第一节第一节 存款业务概述存款业务概述73）按照存款的稳定性分类）按照存款的稳定性分类 它可分为活期存款和定期存款。它可分为活期存款和定期存款。4）按照存款的币种分类）按照存款的币种分类 它可以分为人民币存款和外币存款。它可以分为人民币存款和外币存款。5）按存款的性质分类）按存款的性质分类 原

5、始存款和派生存款原始存款和派生存款 83.存款账户的种类与管理存款账户的种类与管理1）存款账户的种类：）存款账户的种类：存款账户活期存款账户（结算账户）现金存取和转账定期存款账户单位活期存款账户（单位结算账户）个人活期储蓄存款账户（个人结算账户）单位定期存款账户个人定期储蓄存款账户92）单位银行结算账户的种类与管理）单位银行结算账户的种类与管理 1 1）基本存款账户）基本存款账户 2 2）一般存款账户）一般存款账户 3 3）专用存款账户）专用存款账户 4 4）临时存款账户）临时存款账户 104.科目设置科目设置“吸收存款吸收存款”：负债类科目，核算银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。存

6、款人存入资金计入该科目的贷方，存款人支取存款计入该科目的借方，期末余额在贷方。可按存款类别及存款单位设置分户账，分别按“本金”和“利息调整”进行明细核算。吸收存款XX单位活期存款户吸收存款XX单位定期存款户（本金）吸收存款XX单位定期存款户（利息调整）11“利息支出利息支出”：损益类科目（费用）用来核算金融企业发生的利息费用，本科目可按利息支出项目进行明细核算。资产负债表日，按确定的利息费用记入按确定的利息费用记入本科目借方。冲减利息费用计入该科目的借方，本科目借方。冲减利息费用计入该科目的借方，期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目没有余额。“应付利息应付利息”：负债类科目，

7、核算企业按合同约定应支付的利息，可按存款人或债权人设置明细账户进行明细核算。资产负债表日，按确定的应付未付利息记入本科目贷方。期末余额在贷方，反映金融企业应付未付的利息。12一、单位活期存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算 单位活期存款业务的基本流程：单位申请开户单位活期存款业务的基本流程：单位申请开户提交提交证明文件证明文件送交印鉴卡片送交印鉴卡片银行审批开户银行审批开户编发银行账号编发银行账号购领业务凭证购领业务凭证存入款项存入款项支取款项支取款项风险控制风险控制事后事后监督监督账务核对账务核对计算利息计算利息撤销账户撤销账户办理销户。办理销户。单位活期存款业务的核算，包括存入、支取和

8、利息核算几单位活期存款业务的核算，包括存入、支取和利息核算几个方面，存入和支取又分为存取现金和转账存取两种方式，个方面，存入和支取又分为存取现金和转账存取两种方式，本章只讲述存取现金这种方式，转账存取方式在支付结算本章只讲述存取现金这种方式，转账存取方式在支付结算业务中讲述。业务中讲述。第二节第二节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算13第二节第二节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算 1）存入现金的业务程序及核算）存入现金的业务程序及核算 存款单位向开户银行存入现金时，应填制一式两联现金存存款单位向开户银行存入现金时，应填制一式两联现金存款单连同现金一并送交开户银行出纳部门。出纳部门审核

9、现款单连同现金一并送交开户银行出纳部门。出纳部门审核现金存款单、清点现金无误后，将第一联盖上现金收讫章作为金存款单、清点现金无误后，将第一联盖上现金收讫章作为回单退交存款单位；然后根据现金存款单第二联登记现金收回单退交存款单位；然后根据现金存款单第二联登记现金收入日记簿，登记完毕后将第二联送会计部门代现金收入传票入日记簿，登记完毕后将第二联送会计部门代现金收入传票登记单位存款分户账。登记单位存款分户账。收款收款 登记现金收入日记账登记现金收入日记账 吸收存款分户账吸收存款分户账14 会计分录：借：库存现金会计分录：借：库存现金 贷：吸收存款贷：吸收存款XX单位活期存款户单位活期存款户 152）

10、支取现金的业务程序及核算）支取现金的业务程序及核算 存款单位向开户银行支取现金时，应签发现金支票，存款单位向开户银行支取现金时，应签发现金支票，并在现金支票上填明收款人、用途和金额，留下存根，并在现金支票上填明收款人、用途和金额，留下存根，同时加盖预留银行印鉴，由取款人背书并填列证件名同时加盖预留银行印鉴，由取款人背书并填列证件名称及号码后送交开户银行会计部门。称及号码后送交开户银行会计部门。第二节第二节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算16 会计部门接到现金支票后，应对支票及其内容进行严会计部门接到现金支票后，应对支票及其内容进行严格审查：首先鉴别现金支票的真伪；其次审查各项内容的格审查

11、：首先鉴别现金支票的真伪；其次审查各项内容的填写是否正确；账号与户名是否相符；大小写金额是否一填写是否正确；账号与户名是否相符；大小写金额是否一致；印鉴是否相符；有无取款人背书与签名，身份证号码致；印鉴是否相符；有无取款人背书与签名，身份证号码登记是否完整、准确；是否挂失；票面金额是否在其存款登记是否完整、准确；是否挂失；票面金额是否在其存款账户余额之内等。经审查无误后，将出纳对号单（牌）交账户余额之内等。经审查无误后，将出纳对号单（牌）交给取款人，以现金支票代现金付出传票，登记取款单位分给取款人，以现金支票代现金付出传票，登记取款单位分户账后，再将现金支票内部传递到出纳部门，出纳部门据户账后

12、，再将现金支票内部传递到出纳部门，出纳部门据以登记现金付出日记簿并凭对号单（牌）向取款人支付现以登记现金付出日记簿并凭对号单（牌）向取款人支付现金并。金并。吸收存款分户账吸收存款分户账 登记现金付出日记账登记现金付出日记账 付款付款 第二节第二节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算17其会计分录为：其会计分录为： 借：吸收存款借：吸收存款XX单位活期存款户单位活期存款户 贷：库存现金贷：库存现金183）单位活期存款利息核算）单位活期存款利息核算（1）利息结计的基本规定）利息结计的基本规定 单位活期存款单位活期存款和个人活期储蓄存款均采取定期结和个人活期储蓄存款均采取定期结息的方法，息的方法，

13、按季度计算利息，每季末月按季度计算利息，每季末月20日为结息日，日为结息日，次日付息。计息期为上季末月次日付息。计息期为上季末月2121日起至本季末月日起至本季末月2020日日止，即结息时应把结息日当天计算在内，下季度的利止，即结息时应把结息日当天计算在内，下季度的利息从结息日的次日开始算起。按实际天数计算利息，息从结息日的次日开始算起。按实际天数计算利息，计息天数计息天数“算头不算尾算头不算尾”，即从存入日算至支取的前，即从存入日算至支取的前一日为止。比如，一笔存款一日为止。比如，一笔存款4月月1日存入，日存入，6月月18日支取，日支取，计息时间为：计息时间为：30+31 +17=78天。按

14、结息日或清户日挂天。按结息日或清户日挂牌活期利率计息，不段计息。对于本金，元位起息，牌活期利率计息，不段计息。对于本金，元位起息，元以下不计息，计算的利息应保留至分位，分位以下元以下不计息，计算的利息应保留至分位，分位以下四舍五入。四舍五入。第二节第二节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算19（2）应付利息的计算公式为：）应付利息的计算公式为： 应付利息应付利息（日余额（日余额* *日利率）日利率）= = （日余额）日余额）* *日利率日利率积数积数日利率日利率“积数积数”是存款账户在计息期内每日余额相加之和。是存款账户在计息期内每日余额相加之和。“利率利率”分年利率，月利率和日利率三种；三

15、者之间可以换算，换分年利率，月利率和日利率三种；三者之间可以换算，换算公式为：算公式为： 月利率月利率=年利率年利率12 日利率日利率=年利率年利率360 或日利率或日利率= 月利率月利率30第二节第二节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算20（3）单位活期存款的计息形式）单位活期存款的计息形式 手工记账方式下计息形式有两种即计息余额表计手工记账方式下计息形式有两种即计息余额表计息和分户账计息。息和分户账计息。计息余额表计息（加法计算法）。计息余额表计息（加法计算法）。 适用于存款余额变动频繁的存款账户。每日营业终适用于存款余额变动频繁的存款账户。每日营业终了，将各计息分户账余额逐户抄列在计

16、息余额表中，了，将各计息分户账余额逐户抄列在计息余额表中，当天余额未发生变化或遇节假日，应照抄上日余额。当天余额未发生变化或遇节假日，应照抄上日余额。结息日，逐户将全季的累积积数乘以日利率，即得结息日，逐户将全季的累积积数乘以日利率，即得出各户应计利息数。例题见出各户应计利息数。例题见P44例例3-5第二节第二节 单位存款业务的核算单位存款业务的核算21分户账计息（乘法计算法）。分户账计息（乘法计算法）。 适用于存款余额变动不多的存款账户。在活期存款明适用于存款余额变动不多的存款账户。在活期存款明细账采用乙种账格式时，登记明细账结出余额后，可直细账采用乙种账格式时，登记明细账结出余额后，可直接

17、计算出积数，填入接计算出积数，填入“积数积数”栏。栏。“日数日数”的计算是从的计算是从上一次记账日期算至本次记账日期的前一日止，即上一次记账日期算至本次记账日期的前一日止，即“算算头不算尾头不算尾”，再以上一次存款余额乘以日数，计算出计，再以上一次存款余额乘以日数，计算出计息积数。结息日将各明细账户的积数分别相加，再乘以息积数。结息日将各明细账户的积数分别相加，再乘以日利率，即可的出应付利息数。例题见日利率，即可的出应付利息数。例题见P45例例3-622（4）会计处理结息日的次日进行会计处理借：利息支出 贷：吸收存款XX单位活期存款户231.定期存款存入核算定期存款存入核算存款单位在存入定期存

18、款时，填制存款单位在存入定期存款时，填制单位定期存款开户单位定期存款开户证实书证实书，一式三联，一式三联，第一联代转账贷方传票入账，第一联代转账贷方传票入账，第第三联银行作为卡片账留存，并登记单位定期存款开销户三联银行作为卡片账留存，并登记单位定期存款开销户登记簿，同时按顺序专夹保管，第二联加盖银行业务公登记簿，同时按顺序专夹保管，第二联加盖银行业务公章和经办员名章后交给存款单位作为存款依据，转账章和经办员名章后交给存款单位作为存款依据，转账支支票则代转账借方传票登记存款单位分户账。票则代转账借方传票登记存款单位分户账。 借：吸收存款借：吸收存款XX单位活期存款户单位活期存款户 贷：吸收存款贷

19、：吸收存款XX单位定期存款户单位定期存款户二、单位定期存款存入业务的核算二、单位定期存款存入业务的核算24 某行顺至支行收到佳悦公司签发的转账支某行顺至支行收到佳悦公司签发的转账支票票1张，金额为张，金额为10 000元，要求转存一年期元，要求转存一年期的定期存款，审查无误，编制分录。的定期存款，审查无误，编制分录。例题例题借：吸收存款佳悦公司活期存款户借：吸收存款佳悦公司活期存款户 10000 贷：吸收存款佳悦公司定期存款户贷：吸收存款佳悦公司定期存款户 10000交作业交作业1.某银行活期存款第二季度的结息日为某银行活期存款第二季度的结息日为每年的每年的6月月20日，该行的储户李某日，该行

20、的储户李某2008年分别年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：（在该行办理了如下几笔存取款业务：（1）1月月2日开户，存入日开户，存入5000元；（元；（2）2月月10日支取日支取2000元；（元；（2）3月月30日存入日存入1200元；（元；（4）6月月21日办理利息转账；（日办理利息转账；（5）7月月20日该储户日该储户要求销户，银行支付利息。要求：根据上述经要求销户，银行支付利息。要求：根据上述经济业务进行相关计算并编制会计分录。（活期济业务进行相关计算并编制会计分录。（活期存款年利率为存款年利率为0.36%）交作业交作业2.2008年年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：月某银行的开

21、户单位发生如下经济业务：（1）9月月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为合计数为50000元。元。（2）9月月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支配，日，松花江机械厂提取现金，开出现金支配，金额金额2000元。元。（3）9月月8日，电视机厂存入一年期定期存款日，电视机厂存入一年期定期存款200000元。元。（4）9月月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为元，存款年利率为2.25%，已经预提利息，已经预提利息1800元。元。将存单本息转入活期存款账户。将存单本息转入活期

22、存款账户。（5）9月月20日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累计计息积数为计计息积数为404000元，由于错账更正应冲减积数元，由于错账更正应冲减积数4000元，活期存款年利率元，活期存款年利率0.72%。 要求：根据上述经济业务进行相关计算并编制会计分录。要求：根据上述经济业务进行相关计算并编制会计分录。272.定期存款支取的核算定期存款支取的核算（1）到期支取）到期支取（2）提前支取）提前支取28 3.单位定期存款利息核算单位定期存款利息核算 单位定期存款利息实行利随本清计息办法，即在存款到期时支付单位定期存款利息实行利随本清计息办法，即在存款到期时

23、支付本金的同时一并支付利息。其存期按对年、对月、对日计算，本金的同时一并支付利息。其存期按对年、对月、对日计算，不论大不论大月、小月、平月、闰月，每月均按月、小月、平月、闰月，每月均按30天算，每年按天算，每年按360天算。天算。单位单位定期存款利息只能转账不能提取现金。定期存款利息只能转账不能提取现金。 公式为：利息本金公式为：利息本金存期存期利率利率 1） 到期支取。按开户时所定的利率计付利息。到期支取。按开户时所定的利率计付利息。 2）逾期支取。逾期部分按活期存款计算利息（）逾期支取。逾期部分按活期存款计算利息（按实际存款天数按实际存款天数和支和支取日人民银行挂牌公告的活期存款利率计息）

24、。取日人民银行挂牌公告的活期存款利率计息）。 3）全部提前支取。按活期存款计算利息（）全部提前支取。按活期存款计算利息（按实际存款天数按实际存款天数和支取日和支取日挂牌公告的活期存款利率计息）。挂牌公告的活期存款利率计息）。29 4）部分提前支取的。提前支取部分，按支取日银行挂）部分提前支取的。提前支取部分，按支取日银行挂牌公告活期存款利率计息；未提前支取部分，按原证实书开牌公告活期存款利率计息；未提前支取部分，按原证实书开立日所定存款利率和原定存期计付利息。但部分提前支取只立日所定存款利率和原定存期计付利息。但部分提前支取只能允许一次。在定期存款期内如遇利率调整，均按开户日所能允许一次。在定

25、期存款期内如遇利率调整，均按开户日所订利率计付利息，不分段计息。订利率计付利息，不分段计息。 为遵循权责发生制原则，银行对定期存款按期计提应付为遵循权责发生制原则，银行对定期存款按期计提应付利息，一般按季（或月）预提应付利息，记入当期成本利息，一般按季（或月）预提应付利息，记入当期成本 。预提利息时，不论大月、小月、平月、闰月，每月均按预提利息时，不论大月、小月、平月、闰月，每月均按30天算，每年按天算，每年按360天算。天算。30 预提应付利息时，其会计分录为：预提应付利息时，其会计分录为： 借：利息支出借：利息支出 贷：应付利息贷：应付利息 XX单位定期存款利息户单位定期存款利息户 31存

26、款到期，存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结存款到期，存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，算，只能将其转入活期存款账户或用于转期续存。只能将其转入活期存款账户或用于转期续存。单位填制两联进单位填制两联进账单连同加盖预留印鉴的证实书第二联，填写支取日期，向银行办账单连同加盖预留印鉴的证实书第二联，填写支取日期，向银行办理转账（单位定期存款凭预留印鉴办理支取）。理转账（单位定期存款凭预留印鉴办理支取）。 银行经审核，计算应付利息，填制两联的利息计算清单，其中：银行经审核，计算应付利息，填制两联的利息计算清单，其中：一联代收账通知交存款单位，一联代替特种转账借方传票，一联

27、代收账通知交存款单位，一联代替特种转账借方传票，其中已其中已经预提利息，要冲转经预提利息，要冲转“应付利息应付利息”账户；未提取的利息列入账户；未提取的利息列入“利息利息支出支出”账户。同时在证实书上加盖账户。同时在证实书上加盖“结清结清”戳记，以收回的证实书戳记，以收回的证实书代替转账借方传票入账；两联进账单其中一联作为活期存款的入账代替转账借方传票入账；两联进账单其中一联作为活期存款的入账传票，另一联作收款通知转交收款单位；最后销记单位定期存款开传票，另一联作收款通知转交收款单位；最后销记单位定期存款开销户登记簿。销户登记簿。 3.单位定期存款利息结计业务的核算单位定期存款利息结计业务的核

28、算（1）到期支取）到期支取1 0 0 0 0 0 02 5 2 0 0 02.52%34单位定期存款支取本息，会计分录为：单位定期存款支取本息，会计分录为：借：吸收存款借：吸收存款XX单位定期存款单位定期存款 应付利息应付利息XX单位定期存款利息单位定期存款利息 （已计提的利息）（已计提的利息） 利息支出（未计提的当期利息）利息支出（未计提的当期利息） 贷：吸收存款贷：吸收存款XX单位活期存款单位活期存款35（2）提前支取）提前支取（3）部分提前支取）部分提前支取36例题例题例例3-7某单位某单位2008年年5月月6日存入银行定期存款日存入银行定期存款10000元，存期元，存期1年，年利率年，

29、年利率2.52%，2009年年5月月6日到期，利随本清，该单位日到期，利随本清，该单位2009年年5月月6日日来支取。来支取。5月月6日、日、6月月20日、日、9月月20日、日、12月月20日、日、3月月20日、日、5月月20日日371.2008年年5月月6日单位存入定期款日单位存入定期款借：吸收存款借：吸收存款某单位活期存款户某单位活期存款户 100000 贷：吸收存款贷：吸收存款某单位定期存款户某单位定期存款户 1000002.2008年年6月月20日每一次计提利息日每一次计提利息利息利息=100000*45*2.52%/360=315借：利息支出借：利息支出 315 贷：应付利息贷：应付

30、利息某单位定期存款利息户某单位定期存款利息户 315383.2008年9月20日、12月20日、2009年3月20日计提利息利息=100000*3*2.52%/12=630元借：利息支出 630 贷：应付利息某单位定期存款利息户 630394.5月6日支取本息3月21日至5月6日利息（45天）=100000*45*2.52%/360=315元借：利息支出 315 应付利息某单位定期存款利息户 2205 吸收存款某单位定期存款户 100000 贷：吸收存款某单位活期存款户 1025205月6日至5月20日利息（14天）=102520*14*0.72%/360=28借：利息支出 28.71 吸收存

31、款某单位活期存款户 102520 贷：库存现金 102548.71若5.6日没有办理支取而是在5月20支取现金借：利息支出 315 应付利息某单位定期存款利息户 2205 吸收存款某单位定期存款户 100000 贷：吸收存款某单位活期存款户 10252041例：例：A公司因急需资金，申请将一张定期存款单提前支取，公司因急需资金，申请将一张定期存款单提前支取，金额为金额为100000元，存期元，存期2年，已存一年，假设定期存款年利年，已存一年，假设定期存款年利率为率为3%，活期存款年利率为，活期存款年利率为1%，银行同意提前支取。，银行同意提前支取。已经提取的利息已经提取的利息=100000*3

32、%=3000元元应支付利息应支付利息=100000*1%=1000元元借：吸收存款借：吸收存款A公司定期存款户公司定期存款户 100000 应付利息应付利息A公司定期存款利息户公司定期存款利息户 3000 贷：吸收存款贷：吸收存款A公司活期存款户公司活期存款户 101000 利息支出利息支出 2000若银行未计提利息：若银行未计提利息：借：吸收存款借：吸收存款A公司定期存款户公司定期存款户 100000 利息支出利息支出 1000 贷：吸收存款贷：吸收存款A公司活期存款户公司活期存款户 10100042第三节第三节 储蓄存款业务的核算储蓄存款业务的核算一、储蓄业务管理一、储蓄业务管理 1.1.

33、储蓄存款的政策和原则储蓄存款的政策和原则 为做好储蓄工作，国家对储蓄一贯采取鼓励和保护的政策。银为做好储蓄工作，国家对储蓄一贯采取鼓励和保护的政策。银行对个人的储蓄存款，实行行对个人的储蓄存款，实行“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密储户保密”的原则。的原则。 2.2.个人存款账户实名制个人存款账户实名制 自自20002000年年4 4月月1 1日开始，我国实行个人存款账户实名制。日开始，我国实行个人存款账户实名制。 个人存款账户实名制，是指要求存款人到金融机构办理各种本个人存款账户实名制，是指要求存款人到金融机构办理各种本外币存款账户时出示个人有效身份证

34、件，使用身份证件上的姓名；外币存款账户时出示个人有效身份证件，使用身份证件上的姓名；金融机构应按规定进行核对，并登记身份证上的姓名和号码。金融机构应按规定进行核对，并登记身份证上的姓名和号码。43 二、储蓄业务种类二、储蓄业务种类 1 1、活期储蓄存款、活期储蓄存款 是储户可以随时存取，存款金额和期限不受限制的一是储户可以随时存取，存款金额和期限不受限制的一种储蓄存款方式。它具有灵活方便、适应性强的特点。活种储蓄存款方式。它具有灵活方便、适应性强的特点。活期储蓄存款人民币开户起点金额为期储蓄存款人民币开户起点金额为1 1元，多存不限，现可单元，多存不限，现可单独开立存折，以存折为凭证，凭折存取

35、；也可借记卡和存独开立存折，以存折为凭证，凭折存取；也可借记卡和存折同时开立，并以其中一种作为支取凭证（现可办理无折、折同时开立，并以其中一种作为支取凭证（现可办理无折、卡存款），每季结息一次（每季末月的卡存款），每季结息一次（每季末月的2020日为结息日）。日为结息日）。442.定期储蓄存款定期储蓄存款 是储户在存款时就约定存款期限，到期支取本金、利息的一种储蓄是储户在存款时就约定存款期限，到期支取本金、利息的一种储蓄存款方式。它的特点是存款时间较长，存期固定，规定了存储起点和存款方式。它的特点是存款时间较长，存期固定，规定了存储起点和金额。定期储蓄存款根据存取本息形式不同，又分为：金额。定

36、期储蓄存款根据存取本息形式不同，又分为： 1）整存整取定期储蓄存款）整存整取定期储蓄存款 是储户一次存入本金，约定存期，到期一次支取本息的一种定期储是储户一次存入本金，约定存期，到期一次支取本息的一种定期储蓄。人民币起存金额为蓄。人民币起存金额为50元，存期分为三个月、半年、一年、二年、元，存期分为三个月、半年、一年、二年、三年和五年六个档次。以存单作为凭证，凭存单支取。三年和五年六个档次。以存单作为凭证，凭存单支取。 2）零存整取定期储蓄存款）零存整取定期储蓄存款 是储户存款时约定存期，每月固定存入一定金额，到期一次支取本是储户存款时约定存期，每月固定存入一定金额，到期一次支取本息的一种定期

37、储蓄。起存金额为息的一种定期储蓄。起存金额为5元，存期分为一年、三年和五年三个元，存期分为一年、三年和五年三个档次。以存折作为凭证，凭折存取。每月存入一次中途如有漏存，应档次。以存折作为凭证，凭折存取。每月存入一次中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，视同违约，违约后存入的部分，支取时按活在次月补齐，未补存者，视同违约，违约后存入的部分，支取时按活期利率计息。其余部分按实存金额和实际存期计算利息。期利率计息。其余部分按实存金额和实际存期计算利息。 45 3）存本取息定期储蓄存款）存本取息定期储蓄存款 是储户一次存入本金，约定存期，按期分次支取利息，到期支是储户一次存入本金，约定存期，按期分次支

38、取利息，到期支取本金和当期利息的一种定期储蓄。起存金额为取本金和当期利息的一种定期储蓄。起存金额为5000元。存期分元。存期分为一年、三年和五年三个档次。以存折作为凭证，凭存折分期支取为一年、三年和五年三个档次。以存折作为凭证，凭存折分期支取利息。如到取息日未取息，以后可随时支取。利息。如到取息日未取息，以后可随时支取。 4）整存零取定期储蓄存款）整存零取定期储蓄存款 是储户一次存入本金，约定存期和等额本金分次支取期，到期是储户一次存入本金，约定存期和等额本金分次支取期，到期一次性支取利息和最后一期本金的定期储蓄存款。起存金额为一次性支取利息和最后一期本金的定期储蓄存款。起存金额为1 000元

39、，存期分为一年、三年和五年。以存折作为凭证，凭存折分元，存期分为一年、三年和五年。以存折作为凭证，凭存折分期支取本金，支取期分为一个月，三个月和半年。期支取本金，支取期分为一个月，三个月和半年。465）定活两便储蓄存款）定活两便储蓄存款 是储户一次存入本金，不约定存款期限，可随时是储户一次存入本金，不约定存款期限，可随时一次支取本息，利率随存期长短而变动的储蓄存款。一次支取本息，利率随存期长短而变动的储蓄存款。 起存金额起存金额50元。以存单为凭证，凭存单支取。具元。以存单为凭证，凭存单支取。具有活期储蓄随时可提取的灵活性，又能享有接近于定有活期储蓄随时可提取的灵活性，又能享有接近于定期存款利

40、率的优惠。期存款利率的优惠。476）个人通知储蓄存款）个人通知储蓄存款 是储户在存款时不约定存期，支取时需提前通知是储户在存款时不约定存期，支取时需提前通知通知银行，约定取款日期和金额方能支取的储蓄存款。通知银行，约定取款日期和金额方能支取的储蓄存款。 人民币起存金额为人民币起存金额为5万元；最低支取金额为万元；最低支取金额为5万元；万元；无论存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为无论存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为1天和天和7天两个档次；以存单作为凭证，凭存单支取。天两个档次；以存单作为凭证，凭存单支取。 48 5.教育储蓄教育储蓄 教育储蓄是居民个人为其子女接受教育非义教育储蓄是居民个人为其子女接受教育非义务教育而每月固定存额，到期支取本息的储蓄，务教育而每月固定存额，到期支取本息的储蓄，最低起存金额最低起存金额50元，本金合计最高限额元，本金合计最高限额2万元；万元；存期分为一年、三年和六年。以存折作为凭证，存期分为一年、三年和六年。以存折作为凭证，凭折存取。固定存储金额，分月存入，中途如有凭折存取。固定存储金额，分月存入，中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，视同违约，违漏存，应在次月补齐，未补存者，视同违约，违约