开发产品成本对象完工情况表一填表说明_第1页
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开发产品成本对象完工情况表一填表说明_第3页
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文档简介

1、i开发产品（成本对象）完工情况表（一）填表说明一、填报的范围和总体要求采用预售方式销售开发产品（成本对象）（以下简称开发产品）的开发企业，其预售的开发产品完工后计算实际销售收入毛 利额和预售收入毛利额之间的差额时填报此表。开发企业应区分不同的开发产品分别填列此表，完工后销售的开发产品、 代建工程项目和配套设施不填此表。二、表头项目1 1、 “完工开发产品（成本对象）名称”：填写开发企业已完 工开发产品（包括视同完工的开发产品）的名称。2 2 、“完工（视同完工）时间”：填写开发广品完工或视同完 工的时间。3 3、 “纳税人名称”：填写税务登记证所载纳税人的全称。4 4、 “开发项目名称”：填写

2、完工开发产品所在开发项目的名 称。三、开发成本项目1 1 、第 1 1 行“已完工开发产品会计成本”：填写已完工开发产 品或核算的成本对象发生的会计成本， 不含应计入期间费用的成 本费用。2 2、 第2 2彳丁 “其中： 计入完工开发广品会计成本的应付和预 提费用”：填写计入完工开发产品会计成本的各项应付费用和预2提费用3 3、第 3 3 行“完工开发产品会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额”：填写开发企业按照财务会计规定核算的完工开发 产品会计成本与税法允许企业所得税税前扣除规定不一致而进 行纳税调整的金额。4 4、第 4 4 行“完工开发产品计税成本”：填写开发企业发生的1 1 行减第

3、3 3 行的余额。四、实际销售毛利额的计算开发产品单位面积应负担的计税成本。已实现销售的开发产品面积。租开发产品收入等收入。后开发企业将预售转为销售的开发产品应负担的计税成本。5 5、第 1010 行“已销开发产品毛利额”：填写开发企业年度内由预售转为销售的开发产品实际实现的毛利额。五、预售毛利额的计算符合税法规定允许企业所得税税前扣除的成本费用额。该行为第1 1、第 6 6 行“可售面积单位计税成本”:填写可以对外销售的2 2、第 7 7 行“已实现销售的可售面积”:填写开发产品完工时3 3、第 8 8 行“已销开发产品的销售收入”:填写开发产品完工后开发企业将预售收入转为销售收入的金额,不含开发企业未采用预售方式销售完工开发产品而取得的收入、代建工程收入、出4 4、第 9 9 行“已销开发产品的计税成本”:填写开发产品完工3第 1111 行“开发产品预售收入”：填写开发企业在预售阶段取 得的与该项完工开发产品有关的收入。六、实际销售与预售毛利额的差异1 1 、第 1212 行“预计毛利率”：经济适用房项目的预计毛利率按 6 6 赚写，非经济适用房项目的预计毛利率按2020 灌写。2 2、第 1414 行“实际销售与预售收入毛利额的差异”：填写开发企业销售开发产

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