2016年会计继续教育(小企业)试题及答案99分

1、2016年会计继续教育（小企业） 试题及答案99分小企业会计准则第一章概述4小企业外部会计信息使用者主要为（）。（1分）税务部门和银行投资者o债权人c董事会第一章概述4已选择执行企业会计准则的小企业，不得在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则的相关规定。（）（1分）正确°错误第一章概述4因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行企业会计准则。（1分）' 当年1月1日里次年1月1日,一不符合小企业标准的当月,一不符合小企业标准的次月第一章概述4小企业会计准则开始执行的时间是（）1月1日。（1分）201 2012 年*

2、2013年2011 年c2014 年第二章资产21盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。（）（1 分）司正确c错误第二章资产21按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（）。（1分）G个别计价法'先进先出法里后进先出法加权平均法第二章资产21甲公司2013年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为120万元,增值税为20.4万元。购买过程中，以银行存款支付保险费等费用3万元。安装时，领用生产用材料6万元;支付安装工人工资3万元。该设备2013年3月30日竣工验收合格。甲公司对该设备采用年

3、限平均法计提 折旧，预计使用年限为10年，净残值为零。假定不考虑其他因素，2013年该设备应计提的折旧额为 （）。（1分） 9.98万元*9.9万元E 13.2万元 ,15.4万元第二章资产21非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成本。（）（1分）'正确 错误第二章资产21小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值计量。（）（1分）'正确'错误第二章资产21秋发支出”科目，属于成本类科目。应按照研究开发项目，分别对 费用化支出”、资本化支出”进行明细 核算。（）（1分）正确错误第二章资产21A公司2013年3月1日以2 000万元

4、购入B公司发行在外10%的股份，另支付了 6万元相关税费，A公 司准备长期持有。2013年5月10日B公司宣告发放2012年股利500万元。2013年5月20日A公司收到 上述股利。2014年1月，企业以2 300万将该股权转让。该企业转让股权应确认（）。（1分）投资收益294万元 营业外收入294万元 , 投资收益794万元营业外支出794万元第二章资产21应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。（）（1分）Q正确错误第二章资产21小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过固定资产”科目核算。（）（1分）1'I正确错误第二章资产21某增值税一般纳税人，本期购进商

5、品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为 27. 2万元。商品到达验收入库时发现短缺 30%,其中合理损失为5%,另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为（）。（1分）160万元112万元*120万元140. 4万元第二章资产21已提足折旧的固定资产，无论是否继续使用，均不再提取折旧；但提前报废的固定资产，应补提折旧。（）（1分）'正确任一错误第二章资产21下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（）。（1分）E3长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息捶L分期付息方式的债券应计利息计入

6、长期债券投资的账面价值1"分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目第二章资产21小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（）。（1分）笃支票©I商业汇票委托收款'备用金第二章资产21生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。（）（1分）*正确错误第二章资产21企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。（）（1分） 正确第二章资产21公司为港值税一般纳税人，当月赊销产品一批，开出的增值税发票注明销售价50 000元，增值税8 500元, 另以银行存款代购货方垫付运杂费500元，则A公司“应收账款”的入账价值为（）元.（1分）50 50058 500

7、50 000第二章资产21甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，适用增值税税率为17%。3月5日委托乙单位（一般纳税企业）加 工汽车外胎20个，发出材料的实际成本为4 000元，加工费为936元（含增值税），乙单位同类外胎的单位 销售价格为400元，外胎的消费税率为10%. 3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产（加工费及乙 单位代收代交的消费税均未结算），竺 甲企业所作的会计分录错误的有C。（1分）*借：原材料5 600贷：委托加工物资5 600 借：应交税费一应交消费税800贷：应付账款800: 借：委托加工物资800应交税费一应交增值税13贷：应付账款936借：原材料4 800贷：委托

8、加工物资4 800第二章资产21下列各项中，不属于流动资产项目的是（）. （1分）,短期投资应收利息r消耗性生物资产3生产性生物资产第二章资产21F公司s盈余公积”科目年初余额为100万元，本年提取法定盈余公积135万元，用盈余公积转增实收资本80万元。假定不考虑其他因素，则下列表述中不正确的是（）（1分）蹙者权益总额维持不变*所有者权益总额增加55万元“盈余公积'，科目年末余额为155万元“实收资本''科目增加80万元 第二章资产21企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。（）（1分）正确瑞丰公司2013年2月应计提折旧额为120 000元，2月份增加固定资产应

9、计提折旧额为10 000元，减少固定资产应计提折旧额为25 000元；2013年3月份增加固定资产应计提折旧额为28 000元，减少固定资产应计提折旧额为21 000元。瑞丰公司2013年4月份应计提折旧额分别为（）元。（1分）105 000127 000134 000112 ()00第二章资产21按照小企业会计准则，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支出。（）（1分）第二章资产21某企业出售房屋一幢，账面原价500 000元，已提折旧140 000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为420 000元，适用营业税税率为5%。不考虑其他税费。企业结转出售固定资产净损益时

10、的会计分录为（1分） 固定资产清理38 400贷:营业外收入38 400借：固定资产清理34 400贷：营业外收入34 400借：固定资产清理258 600贷：营业外收入258 600借：就业外支出38 400贷：固定资产清理38 400第二章资产21对于增道税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（）。（1分）购买价款:相关的运输费、装卸费相手的安装费上按照税法规定可以抵扣的增值税领 第二章资产21由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为（）。（1分）:临时性备用金“ 一次性备用金*定额备用金非定额备用金 第二章资产21外购

11、土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配：难以合理分配 的，应当全部作为无形资产。（）（1分）错误第二章资产21盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用。（）（1分）正确第二章资产21企业的（）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。（1分）立存货生物资产 固定资产无形资产第二章资产21甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元,增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为 100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用 银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是（）元。（1分）1

12、0 00010 300&L 11 300c13 000第二章资产21小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。（）（1分）'正确第三章负债13下列税种中，属于价外税的是（）（1分） 消费税, 营业税 印花税E增值税第三章负债13B公司为增税值一般纳税人，2013年3月1日应交税费应交增值税”账户无余额，3月份销项税额30000元，进项税额40 000元，进项税额转出20 000元。B公司3月份应交增值税（）元。（1分）10 000-30 000-10 00020 000第三章负债13小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过应交税费”科目核算。（）（1分）1小企业应由在建工程负担的职

13、工薪酬，借记（）。（1分）生产成本©I制造费用 企业发行股票支付的手续费应计入财务费用。（）（1分）,正确之错误第七章利润及利润分配5一般企业处置投资或股票取得的净收益计入（）。（1分）S资本公积营业外收入里投资收益公允价值变动损益'正确错误第三章负债13短期借款”科目期末借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。（）（1分）正确,，二错误第三章负债13采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（）。（1分）O应收账款应收票据应付票据1" 预收账款第三章负债13长期应付款是指小企业长期借款以外的其他各种长期应付款项。包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分

14、期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。（）（1分）'*正确错误第三章负债13增值税一般纳税人的基本税率为（）。（1分）口 13%14%口 15%17%第三章负债13甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批 A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售 A产品应收取的增值税额为（）。（1分）口 13 600 13 000园 10 40017 000第三章负债13第三章负债13资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损。（）（1分）,用错误正确 第四章所有者权益4用法定盈余公积转增资本或弥补亏损时，导致所有者权益总额的变化。（）（1分）错误第四章所有者权益4年末

15、，利润分配”科目下的明细科目除 朱分配利润”明细科目外应当无余额。（）（1分）错误第四章所有者权益4企业接受的固定资产投资，其增值税额不能计入实收资本。（）（1分）错误第四章所有者权益4当用法定盈余公积弥补亏损时，法定盈余公积不得低于法定注册资本的25%。（）（1分）错误正确第四章所有者权益4利润分配的顺序依次是（）。（1分） 先提取法定盈余公积，再向投资者分派利润，最后提取任意盈余公积'先提取任意盈余公积，再向投资者分派利润，最后提取法定盈余公积 先提取任意盈余公积，再提取法定盈余公积，最后向投资者分派利润之一先提取法定盈余公积，再提取任意盈余公积，最后向投资者分派利润第四章所有者权

16、益4企业当年实现的税后利润加上年初未分配利润，再加上其他转入等于未分配利润的年末余额。（）（1分）,正确错误第四章所有者权益4甲有限公司收到股东 A投入的机器设备一台，合同约定该设备价值为 100万元，已开的增值税发票的进项 税额为17万元。按约定，入资金额为117万元。不考虑其他因素，下列会计处理正确的是（）。（1分）包借：固定资产1000000应交税费一应交增值税（进项税额）170000贷：实收资本1170000借：固定资产 1170000贷：实收资本 1170000借：固定资产 1000000贷：实收资本 1000000 借：固定资产1000000应交税费一应交增值税（进项税额） 170

17、000贷：实收资本1000000资本公 积一股本溢价170000第四章所有者权益4某企业年初 盈余公积”科目为3000万元，本期提取400万元，转增资本100万元，该公司 盈余公积”科 目的年末余额是（）万元。（1分）340030002900第四章所有者权益4企业提取法定盈余公积达到注册资本的25%后，可以不再提取。（）（1分）正确第四章所有者权益4下列选项中，属于利得核算范围的是（）。（1分）销售原材料的收益出售固定资产的收益出资额大于注册资本份额的部分c出租无形资产的收益第四章所有者权益4提取任意盈余公积的比例是（）。（1分）口 5%。10%015%*任意比例第五章收入3小企业会计准则规定

18、，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。（）（1 分）正确1错误第五章收入3小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。（）（1分）'正确错误第五章收入3信用条件（30, 1/10）的含义是：客户在购买货物后，可以在 30日内付款；如果客户在 10日内付款, 可以享受10%的价格折扣。（）（1分）'正确'错误第五章收入3存货发生毁损，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。（）

19、（1分）正确错误第五章收入3小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。（）（1 分）'正确错误第五章收入3下列业务不应计入其他业务收入的是（）。（1分）CI出租固定资产的租金收入出租包装物的租金收入'出租无形资产的租金收入C出售材料实现的收入第五章收入3第五章收入3在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（）。（1分）O冲减营业外支出ci计入营业外收入1,冲减工程成本计入其他业务收入第五章收入3小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（）。（1分）主营业务收入,用其他业务收入O营业外收入投资收益第六章费用4预计产

20、品质量保证损失应当计入的费用科目是（）。（1分）财务费用其他业务成本与I销售费用管理费用第六章费用4下列折扣发生时，销售方一般应当记入财务费用”科目的是（）。（1分）E3购货方获得的商业折扣土购货方获得的现金折扣E3购货方获得的销售折让,购货方放弃的现金折扣第六章费用4以下选项，不属于期间费用的是（）。（1分）典制造费用'管理费用销售费用C财务费用第六章费用4第六章费用4无论何种用途，均应计入财务费用。（）企业向银行或其他非银行金融机构借入的各种款项所发生的利息,（1分）正确1错误第六章费用4销售退回要冲减已确认的收入和成本，销售折让只冲减已确认的收入，不冲减已确认的主营业务成本。（）

21、（1分）'正确错误第六章费用4费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润相关的经济利益的总流出。（）（1分）'正确'错误第六章费用4企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出属于（）。（1分）1*!销售费用管理费用,一财务费用°制造费用第六章费用4业务招待费应当借记的费用科目是（）。（1分）E3管理费用财务费用门销售费用 ,一其他业务成本第六章费用4第七章利润及利润分配5影响营业利润的项目必定影响利润总额，但影响利润总额的项目不一定影响营业利润；营业外收入和营业外支出影响利润总额，但不影响营业利润。（）（1分）1*

22、'正确错误第七章利润及利润分配5针对一般企业的投资收益和投资损失也属于利得和损失。（）（1分）到正确c错误第七章利润及利润分配5东方公司2013年度利润总额为1000万元，其中：实际发生的工资薪金总额为300万元，实际发生的福利费50万元，实际发生的工会经费10万元，实际发生的职工教育经费支出10.5万元。适用的所得税税率为25%。计算该公司2013年所得税费用为（）万元。（1分）笃250上 255.55.253.75r252.25第七章利润及利润分配5东方公司因为洪水造成 100万元的损失，经统计各项损失如下：流动资产损失80万元；固定资产损失 20万元。应收保险公司的赔偿款 90万

23、元，其中，流动资产赔偿款合计70万元，固定资产资产赔偿款合计 20万元。则该企业应当确认的营业外支出的金额为（）万元。（1分）6第七章利润及利润分配5无法查明原因的现金溢余，应当（）。（1分） 计入其他业务收入' 冲减管理费用 计入以前年度损益调整'计入营业外收入第七章利润及利润分配5企业收到的先征后返的所得税计入（）。（1分） 其他业务收入营业外收入递延收益其他应付款第七章利润及利润分配5无法查明原因的现金短缺，应当计入（）。（1分）O其他业务支出1用银行存款购买两个月内到期的国债投资不会使现金流量表中现金流量发生增减变动。（）（1分） 正确错误 第九章财务报表6转让无形资产

24、所有权收到的现金属于现金流量表中投资活动产生的现金流量。（）（1分）匡1正确错误第九章财务报表6如果固定资产清理科目出现借方余额，应在资产负债表固定资产清理”项目中以负数填列。（）（1分）'正确'错误£营业外支出管理费用以前年度损益调整第七章利润及利润分配5年度终了， 利润分配”分配完毕，总账科目和各明细科目均无余额。（）（1分）正确'错误第七章利润及利润分配5利润是指企业一定会计期间的经营成果，因此包括收入减去费用后的净额，不包括计入当期的利得和损失。（）（1 分）正确'错误 第八章外币业务小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。（）（1分）'正确,，二错误第八章外币业务记账本们币，是佛小企业经营所处的主要经济环境中的货币。主要经济环境，通是指小企业主要产生和支出现金的环境，使用该环境中的货币最能反映企业的主要交易的经济结果。（）（1分）正确C错误第九章财务报表6车船税应在利润表的营业税金及附加”项目下列示。（）（1分）,正确错误第九章财务报表6资产负债表中的 固定资产”项目应包括经营租赁租入固定资产的原价。（）（1分）正确1错误第九章财务报表6资产负债表中 预付款项”项目应根据 应付账款”和预付款项”所属明细账贷方余额合计填列。（）（1分）正确,，二错误