会计每月工作做账流程

1、每月会计做账流程一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记 账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、记账凭证1、必须具备如下内容（l ）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出 日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填

2、 写。（ 2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。（ 3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。（ 4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。（ 5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此， 计算必须准确，书写清楚、符合要求。（ 6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭 证的张数，两者必须相符。（ 7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便 于明确经济责任。2、记账凭证审核的内容：（ 1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付

3、款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、 实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。（ 2）凭证是否编号，编号是否正确。（ 3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。（ 4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。（ 5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。（ 7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐 全。三、月末会计的计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额 14

4、%提取职工福利费 借：管理费用 - 福利费 贷：应付福利费2、按工资总额 1.5%提取职工教育费 借：管理费用 - 职工教育费 贷：其他应付款 - 职工教育费3、按工资总额 2%提取工会经费 借：管理费用 - 工会经费 贷：其他应付款 - 工会经费（二）提固定资产折旧 借：管理费用 - 折旧费 贷：累计折旧（三）摊销费用借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用）（四）计提税金借：营业税金及附加贷：应交税费 - 城建税贷：其他应交款 - 教育费附加（五）结转各种收入1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外

5、收入 借：营业外收入 贷：本年利润（六）结转成本、支出、税金1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出4、结转税金 借：本年利润 贷：营业税金及附加（七）结转各项费用1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用3、结转营业费用 借：本年利润 贷：营业费用（八）季度计提所得税 1、提取时 借：所得税贷：应交税费 - 所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税费 - 所得税贷：银行存款或现金四、结账工作1、结账前，必须将本期内所发

6、生的各项经济业务全部登记入账。2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月 合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累 计”字样，并在下面通栏划单红线； 12 月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生 额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额五、月末结账后要进行对帐对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。（ 1）账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的 基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值

7、量反映，实物款项的增减变化情况，必须 在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理 中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真 实、完整。（ 2）账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计 核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭 证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的 会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查

8、是否一致。如果发现有不 一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。（ 3）账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的 基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会 计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着 内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保 证会计资料的真实、完整和准确无误。（ 4）账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是 会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿记录

9、及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与 会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量 六、月末编制会计报表要求 按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、 计算准确、编报及时。 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互 一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。 会计报表附注和财务情况说明书应按 照企业财务会计报告条例和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真 实、完整、清楚的说明。 对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计 机构负

10、责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方 可生效。七、商业企业涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使 用税、所得税、车船使用税等税务申报全流程现详呈如下 :一、企业每月 4 日 5 日或 6 日上午 必须到指定的申报点申报纳税 ,首次申报企业还要选择企业所得 税征收方式 , 且须法人财务共同签字认可 , 企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式 :申请查帐征收企业 样表下载 : 企业所得税征收方式鉴定表 .xls申请核定征收企业样表下载 : 企业所得税核定征收方式鉴定表 .xls二、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式

11、，具体流程和要求见本网站“电子申报推广通知”。 已电子申报企业纸质报表无需上交，只需每月15 日前发一邮件至开发区即可，文件为小区专报表 .xls ， 三、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表，内容如不符要求一律拒收，过上海申报代理点申报期的，企业自行至崇明申报税，逾期责任自负。现将要求详列如下：1、电子文档：a、代理电子申报企业只要个所电子文档，文档是通过“数据导出”的，保存类型为“文本文件格式（代码）（ *.txt） ”的文本文件b、手工申报企业，需如 gssb310230.zip的个所电子文档、企业财务补充数据采集（电子模版） 企业财务补充数据采集（电子模版） .ra

12、r 、财务会计报表电子模版财务会计报表：财务会计报表电 子模板及填表说明 .rar 等 3个电子文件。c、 代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减的，还需营业税营业额减除项目明细表模板电 子文档附表六：营业税营业额减除项目明细表 .xlsd 、所有电子文档放进企业名称命名的文件夹保 存到软盘或U盘等介质，和申报的纸质报表资料一起上交！2、纸质报表：所有企业根据下载的样表和其它要求申报的表格严格按顺序装订，签字盖章！电子申报企业（单机 户和代理户）和暂时采用手工申报的企业对申报时间和申报资料的要求是一致的，特别是电子申报 企业申报资料在电子报税窗口打印的话有几张表是打印不出来的（包括城建税

13、表、个人所得税汇总 表、独资和合伙企业个人所得税带征表、核定征收企业的核定征收企业收入总额明细表等），须在 这里根据下面样表内容打印，不可或缺。1） 、服务业：a、一般服务业：查帐征收企业一般服务业（查） .xls，核定征收企业一般服务业（核）.xls申报表至少要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加 B 表和企业附表当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表 7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（建筑业、运输业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。b、建筑业：查帐征收企业建筑业申报表（查） .xls，核定征收企

14、业建筑业（核）.xls申报表至少要 8张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加 B表和企业附表！当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表 7两张表，同时做抵减电子模板，外出经营的，加附表 5，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、运输业等）需申报的，在本栏目最 下方补充下载区域内选择下载打印。 c 、运输装卸业：查帐征收企业运输业装卸业申报表（查）.xls，核定征收企业运输业装卸业申报表（核）.xls申报表至少要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加 B表和企业附表！当月申报如有营业额抵减的，再加附表 6，附

15、表 7 两张表，同时做抵减电子模板，还有其它税种（增值税）税目（其它 服务业、建筑业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。d、文化演出和邮电业：查帐征收企业邮电、文化演出（查）.xls ，核定征收企业邮电、文化演出 （核）.xls平时申报表至少要6张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加 B表和企业附表！当月申报如有营业额抵减的，再加附表 6，附表 7两张表，同时做抵减电子模板， 如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报的，除相应附表外，再加营业税 主表，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。e、个人独资和合伙企

16、业申报表：个人独资企业和合伙企业申报表 1.xls ，适用于个人所得税带征企业，个人独资企业和合伙企业申报表 2.xls ，适用于会计师事务所、房地产企业等个人所得税需查帐征收企业申报表至少要8张，当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表 7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种小规模.xls （增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报的，报表在本栏目最下方补充下载区域内 选择下载打印，建筑业再加建筑业企业财务补充数据采集表 .xls 。2） . 一般纳税人申报表：查帐征收企业一般纳税人申报表（ 查） .xls ，核定征收企业一般纳税人申报表（核）.xls平时申报表至少要10张，1、4

17、、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加 B 表和企业附表！，如是工业制造企业的，加工业制造业企业财务补充数据 采集表 .xls ，如有海关或运输发票抵扣的，本网站下载通用税务数据采集软件（一般纳税人版）， 做电子文档，有营业税的，根据上面所列的申报内容和报表选择申报，报表也可以在本栏目最下 方补充下载区域内选择下载打印。建筑行业会计科目一览表序号 编号 科 目 名 称一级科目 二级科目 三级科目一、资产类11001库存现金21002银行存款100201人民币存款100202外币存款31003 #内部银行存款41009其他货币资金100901外埠存款100902银行

18、本票100903银行汇票100904信用卡100905信用证保证金100906存出投资款5 1010 *内部往来6 1011 *内部单位存款7 1101短期投资110101股票110102债券110103基金110110其他8 1102短期投资跌价准备110201股票投资110202债券投资110203基金投资110204其他投资9 1111应收票据10 1121应收股利11 1122应收利息12 1131应收账款113101应收工程款113102应收销货款13 1132 #备用金 按部门或个人设置14 1133其他应收款113301应收赔款及罚款113302应收出租物租金113303应收垫付

19、款113304存出保证金113305预付账款转入113310其他15 1141坏账准备114101应收账款114102其他应收款16 1151预付账款115101预付供货单位款115102采购借款115105其他17 1161应收补贴款18 1201物资采购120101买价120102运杂费120103挑选整理费120104税金120110其他19 1211原材料121101主要材料121102辅助材料121103外购半成品121104其他材料20 1221包装物21 1231低值易耗品123101在库低值易耗品123102在用低值易耗品123103低值易耗品摊销22 1232材料成本差异12

20、3201主要材料123202辅助材料123203外购半成品123204其他材料123205周转材料123206低值易耗品23 1233 * 周转材料123301在库周转材料123302在用周转材料123303周转材料摊销24 1241自制半成品 按类别或品种设置25 1243库存商品 按类别或品种设置26 1244商品进销差价按类别实物负责人设置27 1251委托加工物资按加工合同和受托单位设置28 1261委托代销商品按受托单位设置29 1271受托代销商品按委托单位设置30 1281存货跌价准备128101存货跌价准备128102合同预计损失准备31 1291分期收款发出商品按销售对象设置

21、32 1301待摊费用 按费用项目设置33 1401长期股权投资140101股票投资140102其他股权投资34 1402长期债权投资140201债券投资140202其他债权投资35 1421长期投资减值准备142101股权投资142102债权投资36 1431委托贷款143101本金143102利息143103减值准备37 1451 *拨付所属资金 按所属单位设置38 1501固定资产150101房屋及建筑物150102施工机械150103运输设备150104生产设备150105试验设备及仪器150106其他固定资产150107非生产用固定资产150108土地39 1502累计折旧40 15

22、05固定资产减值准备 按类别设置41 1506 *临时设施 按种类或使用部门设置42 1507 *临时设施摊销43 1601工程物资160101专用物资160102专用设备160103预付大型设备款160104为生产准备的工具及器具160105其他44 1603在建工程160301人工费160302材料费160303机械使用费160304其他直接费45 1605在建工程减值准备 按项目设置160501按被清理的固定资产设置160502按被清理的临设名称设置46 1701固定资产清理按类别设置47 1702 * 临时设施清理按类别设置48 1801无形资产按类别设置49 1805无形资产减值准备

23、按类别设置50 1815未确认融资费用51 19101长期待摊费用按类别设置52 1911待处理财产损益191101待处理流动资产损益191102待处理固定资产损益二、负债类53 2101短期借款54 2105 #内部银行借款55 2111应付票据56 2121应付账款212101应付分包款212102应付购货款57 2123 *工程结算58 2131预收账款213101预收工程款213102预收备料款213103预收销货款59 2139 *内部单位贷款60 2141代销商品款61 2151应付工资215101职工工资215102民工工资215103赶工节点奖215104含量工资包215105

24、其他62 2153应付福利费按债权人设置按委托单位设置节余按工程施工合同或对象设置215301提取福利费215102医疗保险费215103困难补助费215104工伤医疗费215105其他63 2161应付股利64 2171应交税金217101应交增值税21710101进项税额21710102已交税金21710103转出未交增值税21710104减免税款21710105销项税额21710106出口退税21710107进项税额转出21710108出口抵内销应纳税额21710109转出多交增值税217102未交增值税217103应交营业税217104应交消费税217105应交资源税217106应交所

25、得税217107应交土地增值税217108应交城市维护建设税217109应交房产税217110应交土地使用税217111应交车船使用税217112应交个人所得税65 2176其他应交款217601教育费附加217602矿产资源补偿费217603住房公积金217604房屋修缮费66 2181其他应付款 按类别或单位和个人设置67 2191预提费用219101租金219102保险费219103借款利息219104固定资产修理费68 2201待转资产价值69 2211预计负债 按预计项目设置70 2301长期借款 按借款单位设置71 2311应付债券231101债券面值231102债券溢价23110

26、3债券折价231104应及利息72 2321长期应付款 按种类设置73 2331专项应付款 按种类设置74 2341递延税款三、所有者权益类科目75 3101实收资本（或股本）310101国家资本310102集体资本310103法人资本310104个人资本210105外商资本76 3103已归还投资 按已归还投资的投资者设置77 3111资本公积311101资本（股本）溢价311102接受捐赠非现金资产准备311103接受现金捐赠311104股权投资准备311105拨款转入311106外币资本折算差额311107其他资本公积78 3121盈余公积312101法定盈余公积312102任意盈余公积

27、312103法定公益金312104储备基金312105企业发展基金312106利润归还投资79 3131本年利润313101主营业务收入313102主营业务成本313103主营业务税金及附加313104其他业务收入313105其他业务支出313106营业费用313107管理费用313108财务费用313109投资收益313110补贴收入313111营业外收入313112营业外支出313113含量工资包干节余313114所得税313115所属上交80 3141利润分配314101其他转入314102提取法定盈余公积314103提取法定公益金314104提取储备基金314105提取企业发展基金31

28、4106提取职工奖励及福利基金314107利润归还投资314108应付优先股股利314109提取任意盈余公积314110应付普通股股利314111转作资本（股本）的普通股股利314115未分配利润81 3142 *上级拨入资金四、成本类科目82 4101生产成本410101基本生产成本41010101直接人工费41010102直接材料费41010103机械使用费41010104其他直接费41010105制造费用410102辅助生产成本41010201直接人工费41010202直接材料费41010203机械使用费41010204其他直接费41010205制造费用83 4104 *工程施工410401合同成本41040101直接人工费41040102直接材料费41040103机械使用费41040104其他直接费41040105间接费用41040106分包费用410402合同毛利84 4105制造费用410501管理人员工资410502差旅交通费410503办公费410504折旧修理费4105