南城会计培训[金账本]简单会计分录及利润表

1、简单会计分录及利润表根据以下经济业务编制会计分录。1 2003年1月1日企业成立，收到投资者投入的货币资金2000000元存入银行；投入的设备价值8000000元，投入的材料价值2000000元。借：银行存款2000000 固定资产8000000 原材料 2000000 贷：实收资本 120000002 向银行借款5000000元，存入银行。借：银行存款5000000 贷：银行贷款5000000 3采购材料一批，应付贷款为200 000元；同时以现金支付上述材料的搬运费l 200元。后材料到达验收入库，结转材料采购本钱。借：材料采购202100 贷：现金1200 应付账款200000借：原材料

2、202100 贷；材料采购202100 4以银行存款预付材料款50000元。采购预付货款的材料，共计80000元。冲销原预付贷款50000元，缺乏局部以银行存款支付。同时以银行存款支付材料的运杂费1000元，材料验收入库结转材料采购本钱。 借：预付账款50000贷：银行存款50000 借：材料采购81000贷：预付账款50000 银行存款31000 借：原材料810000贷：材料采购810000 5采购材料一批，以银行存款支付材料款100000元，材料未到。 借：材料采购100000 贷：银行存款100000 6以银行存款支付前述应付货款200000元。借：应付账款200000 贷：银行存款2

3、00000 7领用材料一批，其中生产产品耗用700000元，企业管理部门一般耗用20 000元。借：生产本钱700000 管理费用20000 贷：原材料720000 8从银行提取现金300000元，发放工资。借：应付职工薪酬300000 贷：现金300000借：现金300000 贷：银行存款300000 9结转本年应付工资，其中生产工人工资240000元，厂部管理人员工资60 000元。借：生产本钱240000 管理费用60000 贷：应付职工薪酬300000 10以银行存款支付行政管理部门水电费8000元；以现金支付管理部门的零星支出5000元。借：管理费用13000 贷：银行存款8000

4、现金5000 11以银行存款预付应由下年管理费用负担的材料仓库租金144000元；同时摊销本年的仓库租金12000元。借：待摊费用144000 贷：银行存款144000借：管理费用12000 贷：待摊费用12000 12某职工预借差旅费l 000元现金。后该职工出差回来，报销差旅费880元，其余款项退回。借：其他应收款1000 贷：现金1000借：管理费用880 现金20 贷：其他应收款1000 1312月末结算四季度应付的利息25000元，10、11月已预提银行借款利息16000元。借：财务费用9000 预提费用16000 贷：银行存款25000 14以银行存款支付修理费50000元。(该企

5、业采用按月预提固定资产修理费方法，已预提44000元。)借：制造费用6000 预提费用44000 贷：银行存款5000015计提固定资产折旧，应由产品制造本钱负担的折旧费为56000元，应由管理费用负担的折旧费为14000元。 借：制造费用56000 管理费用14000 贷：累计折旧70000 16期末，本年投人的产品全部完工，结转完工产品的制造本钱。借：生产本钱 62000 贷：制造费用 62000借：库存商品 1 002 000 贷：生产本钱 1 002 000 17销售产品一批，贷款1508000元尚未收到，同时以银行存款支付销售产品的包装费及搬运费1200元。后收回该销货款l 5080

6、00元和包装费1200元等存入银行。借：应收账款1509200 贷：银行存款1200 营业收入1508000借：银行存款1509200 贷：应收账款1509200 18销售产品202100元，贷款存入银行。借：银行存款202100 贷：营业收入202100 19预收货款30000元存人银行。后销售预收货款的产品一批150000元。冲销原预收货款30000元，同时收到缺乏局部的贷款存人银行。借：银行存款30000 贷：预收账款30000借：银行存款120000 预收账款30000 贷：营业收入15000020以现金支付销售产品的广告费10000元、推销费20000元。 借：销售费用30000 贷

7、：现金30000 21结转已销售产品制造本钱900000元。借：销售本钱 900000 库存商品 900000 22按销售收入的6计算应交销售税金。借：营业税金及附加 111 600 贷：应交税费 111 600 23收到出租包装物的钾金8000元存入银行。以现金2000元支付罚款。借;银行存款8000 贷：其他应付款8000借：营业外支出2000 贷：现金2000 24由于对方机构撤销，无法退回某单位的存入保证金l 000元，经批准转为营业外收入。 借：其他应付款1000 贷：营业外收入1000 25根据上述资料结转本期利润。 借：本年利润 1 172 480贷：销售本钱 900 000 营

8、业税金及附加 111 600 管理费用 119 880 销售费用 30 000 财务费用 9 000 营业外支出 2 000 借：营业收入 1 860 000营业外收入 1 000贷：本年利润 1 861 000 26按实现利润总额的33计算应交所得税。 借：所得税费用 227 212贷：应交税费 227 212 27按净利润额的10计算应提的公积金。 借：本年利润 227 212贷：所得税费用 227 212 借：利润分配 46130.8 28按规定计算应分配给投资者的利润125000元。 借：利润分配 125000贷：应付利润 125000利润表简表编制时间 年 月工程本月数一、营业收入 减：营业本钱 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失加：公允价值变动净收益投资净收益