税收筹划习题及答案-9

1、第九章企业设立及投资中的税收筹划一、单项选择题1.关于企业设立的表述中，错误的是（）A.个人投资者投资设立个人独资企业和合伙企业就可以避免重复纳税B.法人投资者可以通过设立有限合伙制企业避免经济性重复课税C. “一人有限责任公司”如果注册性质是企业法人，需要先缴纳企业所得税，待利润分配到个人时，再缴纳一道个人所得税D.企业以总分结构设立时，如果总机构可以长期享受更优惠的税收政策，选择分公司的形式更利于降低税负2 .按照纳税义务的不同，企业设在异地的销售机构，其主要形式不包括（）A.外设的临时性办事机构B.非独立核算的分公司C.独立核算的子公司D.独立核算的分公司3 .下列关于增值税纳税人的说法

2、中，正确的是（）A.产品增值率较高时，一般纳税人更具有税收筹划效应B.企业向小规模纳税人购买的农业产品，购入项目按照含税价格的3%十算进项增值税C.营改增之后，交通运输业适用 6%勺增值税D.企业购入的自来水、天然气、粮食、食用植物油等商品项目，只能按购入不含税价格的 13%十算进项增值税4.下列说法中，错误的是（）A.以无形资产投资、 入股，并参加受资方的利润分配，共担经营风险的投资方式不征收营业税B.以无形资产投资、入股，以双方约定的形式收取固定收入，不承担经营风险的投资方式不征收营业税C.选择以无形资产投资、入股，并参加受资方的利润分配，共担经营风险的投资方式有助于实现税收筹划D.企业在

3、实际的投资决策中，应特别注重分析相关的投资风险5 .下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C.加工企业来料加工复出口的货物D.出口的古旧图书6 .下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围7 .下列说法中，错误的是（）A.经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%勺税率征收所得税8 .符合

4、国家规定的小微企业适用15%勺企业所得税税率C.上海浦东新区在 2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，第一年至第二年免征企业所得税D.民族自治地方的企业所得税地方分享部分可以减征或免征9 .下列行为不得开具增值税专用发票的是（）A.商业企业零售食品B.商业企业对外批发销售劳保用品C.商业企业将外购货物用于对外捐赠D.军需工厂销售军用产品给某商业企业10 根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资

5、的投资额C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D.企业购置用于环境保护的投资额11 .下列关于连锁经营的说法中，不正确的是（）A.对从事跨区域连锁经营的外商投资企业，由总机构向其所在地主管税务机关统一缴纳企业所得税B.采取连锁方式经营，使各企业间能够实现盈亏互抵C.当新设立的连锁企业能够在设立初期享受税收优惠政策时，企业也应采取连锁经营方式合并纳税D.跨地区统一缴纳增值税、企业所得税，仅限于直营门店11 .下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）A.采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的

6、，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天B.采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天12 .下列说法中，错误的是（）A.自然人投资者设立有限责任公司可以避免重复纳税B.个人投资者投资设立个人独资企业和合伙企业可以避免重复纳税C.法人投资者可通过设立有限合伙制企业避免经济性重复课税D.即将设立企业的投资者，应注意避免经济性重复

7、课税13 .关于外设机构所涉及的税种，错误的是（）A.外设的临时性办事机构回纳税人核算地或所在地缴纳消费税B.独立核算的子公司独立缴纳增值税和企业所得税C.非独立核算的分公司与总公司合并缴纳企业所得税D.外设的临时性办事机构涉及的企业所得税须独立缴纳14 .在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的确定的说法不正确的是（）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量15.2015年11

8、月，某酒厂将5吨自产的一种新型粮食白酒赠送给客户，粮食白酒的成本共计10000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%,计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（）元。二.多项选择题1.下列各项中，关于增值税纳税地点规定中，正确的有（）A.固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明C.进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税D.未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报 纳税2.下列项目属于免征增值税的有（A.个人转让著作权B.残

9、疾人个人提供应税服务C. 一般纳税人提供管道运输服务D.一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务3 .根据企业所得税法规定，企业分为（）A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业4 .根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（）A.企业自年度终了之日起 5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款D.非居民企业在中国境内未

10、设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点5 .对于设在异地机构的表述中，正确的是（）A.对于企业外设的临时性销售机构，只要按照税法规定的程序，提供相应的文件资料，就可以避免在销售地和所在地重复纳税B.对于非独立核算的分公司，企业应特别注意应由总机构统一纳税来降低税负C.是否直接经手向购货方收取货款，成为是否应向所在地税务机关缴纳增值税的判断标准D.非独立核算的分公司，采取由总机构统一纳税的方式，可避免重复纳税6 .下列表述中，正确的是（）A.从法律地位上讲，子公司必须具备独立的法人资格，而分公司不具备B.分公司和总公司之间是一种法律上财产权益关系，没有直接的隶属关系C.子公司一般不设置董事

11、会等整套管理机构，只有业务管理人D.母公司仅以其投入子公司的资本额为限，依法对子公司承担民事责任7 .下列属于设立子公司的优点的是（）A.子公司可以与母公司进行一定幅度的转让定价8 .子公司的经营亏损可以冲抵母公司的利润，减轻税负C.子公司向母公司支付的特许权使用费、利息、其他间接费等，更易得到税务当局认可D.母公司拥有子公司资本，在东道国不缴纳资本税9 .关联企业针对增值税纳税时间进行的筹划操作包括（）A.纳税人可以在税法规定的范围内选择较晚的纳税义务发生时间8 .纳税人可以由总机构汇总纳税，推迟纳税C.纳税人可以通过关联企业间产品价格的安排，推迟缴纳增值税D.纳税人要关注进项税抵扣时间的要求及规定9 .下列关于所得来源地的确定不正确的有（）A.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定B.租金所得，按动产或不动产所在地确定C.提供劳务所得，按机构