电网公司工程项目审计管理规范

1、电网公司工程项目审计管理规范贵州电网公司工程项目审计管理办法第一章 总第一条为加强贵州电网公司（以下简称公司）工程项目管理审计监督，促进工程项目规范管理，保障工程资金合法、合理使用，有效保证工程质量和工程进度、降低工程造价，提高工程投资使用效益根据 中华人民共和国审计法 以及公司有关制度等，制定本办法。第二条工程项目审计管理是对工程项目管理全过程经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督、审核和评价。审计部门在工程项目初设会审、招标评标、合同会签、工程竣工验收等有关活动中进行监督、评价并提出建议。第三条凡列入公司计划的大中型电网建设、小型基建、更新改造、大修理等工程项目，以及与之相关联的经济活动

2、，均属于审计对象，无论采取何种承建形式、金额大小 ，从项目立项开始到竣工决算均应按本办法接受审计监督。第四条审计部门对工程项当前期准备、建设实施、竣工投产采取全过程审计监督，实行事前、事中、事后相结合的审计方式。第二章审计组织和分工第五条工程项目审计由公司审计部门统一管理、分级负责，实行公司、分、子公司二级审计制。各级审计部门根据下述分工，对各类工程项目实施审计监督。（一）由公司出资的新建、更改工程项目以及由分、子公司自筹资金，公司相应有配套资金的新建、更改工程项目，均由公司审计部门进行审计监督。对其它工程项目，由各分、子公司实施审计监督。（二）由各分、子公司出资的工程项目，由分、子公司审计部

3、门审计监督，并报公司审计部门备案，公司审计部门对其审计质量不定期进行抽查。第六条按照国家有关法律法规规定、公司要求或审计部门计划安排，工程项目需要委托社会中介机构审计的，按照 < 贵州电网公司审计业务委托社会审计管理办法 >执行，工程项目委托社会审计实行分层管理：（一）属于公司审计范围工程项目需要委托审计的，由公司审计部门提出申请，经分管领导批准后，由审计部门委托社会中介机构审 计。（二）属于分、子公司审计范围工程项目需要委托审计的，由分、子公司提出申请，经其主管或分管领导批准后委托社会中介机构审计。第三章审计内容第一节内部控制审计第七条内部控制审计是对工程项目管理内部控制制度的适

4、当性、合法性、有效性进行审查和评价。第八条内部控制审计目的应能合理保证工程项目管理制度的合法性、合规性；信息传递的真实性、可靠性；资源使用的有效性；流 程控制的效益性。第九条内部控制审计内容包括但不限于以下内容：（一）项目实施单位是否成立相应管理部门 ，在工程项目管理岗位责 任划分上，其岗位职责、权限以及办理工程项目业务的不相容岗位 应相互分离，形成相互制约和监督机制。机构较小的单位未设置相 应管理部门，不相容职务未分离的，在兼顾控制成本与效益原则同 时，应采取适当的方法，弥补控制缺陷，上级审计部门应将其纳入审 计监督范围。（二）不相容岗位主要有：项目建议、可行性研究与项目决策、概预 算编制与

5、审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等方 面。（三）检查是否建立授权批准、工程项目业务流程、项目决策控制、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制制度，是否设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况 ，确保工程 项目全过程得到有效控制。第二节投资立项审计第十条投资立项审计是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行审查与评价。第十一条投资立项审计的主要目标是确定投资立项的真实性、合法性。第十二条投资立项审计的内容：可行性研究报告真实性、完整性及科学性；可行性研究报告投资估算和资金筹措 ；可行性研究报 告财务评价是否恰当以及决策程序是否合规、立项是

6、否经有权审 批部门批准第三节 勘察、设计管理审计第十三条勘察、设计管理审计指对项目建设过程中勘察、设计环节各项管理进行审查和评价。第十四条勘察、设计管理审计目标主要是 ：审查和评价勘察、设计环节的内部控制适当性、合法性和有效性；勘察、设计资料依据的充分性和可靠性；初步勘察、设计、施工图设计等各项管理活动的真实性、效益性、合法性。第十五条勘察、设计管理审计主要包括以下内容：勘察报告、设计管理、初步设计管理、施工图设计管理、设计变更管理、设计资料管理。第四节招投标审计第十六条招投标审计是指对建设项目勘察、设计、施工、物资供应等招投标活动的合法性、合规性及效益性进行监督和评价。第十七条招投标审计目标

7、主要包括：审查和评价招投标环节内部控制适当性、合法性和有效性；招投标资料依据的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。第十八条招投标审计主要包括以下内容：招投标制度；招投标程序；招投标文件；开标、评标、定标制度等。第十九条对勘察、设计、施工、监理、调试、物资供应以及采用委托中介机构代理招标的单位等投标单位审计内容：（一）投标单位资质等级。（二）招标项目按照有关规定履行审批手续 ，并取得批准。（三）招标方式，工程转包或分包情况。（四）招标人办理招标能力，委托招标代理机构确定。（五）招标文件内容完整性。（六）评标细则或标准审定，并符合公开、公平、

8、公正的原则。（七）投标、开标、评标、定标的程序是否公正，是否符合公司招标投标管理办法有关规定。（八）评标报告内容。第五节施工管理审计第二十条施工管理审计是指对建设项目实施过程中的开工条件、工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所进行的审查和评价。第二十一条施工管理审计目标主要包括：审查和评价建设项目工程管理环节内部控制管理的适当性、合法性和有效性；工程管理资料依据的充分性和可靠性；建设项目工程进度、质量和投资控制 的真实性、合法性和有效性等。第二十二条施工管理审计主要包括以下内容（一）开工条件，包括对工程项目的审批手续、项目机构、资金、概（预）算、合同、施工准备等进行审查 ，确定其是否具备开工

9、条件。（二）工程进度控制，包括进度计划制定、批准和执行情况 ；各种因 素影响施工进度采取控制措施；进度拖延的原因分析和处理程序 ； 返工、窝工管理；索赔管理等。（三）工程质量控制，包括工程质量保证体系；设计交底和图纸会审 工作及其落实；隐蔽工程验收及不合格项的处理；现场成品、半成 品验收以及对不合格品的控制；不合格工程和工程质量事故的原因 分析；施工验收规范执行情况；对现场施工人员的身份识别；工程监 理执行情况。（四）工程投资控制，包括建立健全设计变更管理程序、资金计划及 支付程序、索赔管理程序、合同管理程序以及执行的有效性；工程价款支付依据合规性、完整性、真实性；设计变更对投资的影响；现场签证和隐蔽工程的真实性、合规性。第六节合同管理审计第二十三条合同管理审计是指对项目建设过程中所签订的合同内容及管理工作进行审查和评价。第二十四条合同管理审计目标主要包括：审查和评价合同管理环节的内部控制适当性、合法性和有效性；合同管理资料依据的充分性和可靠性；合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法 性。第二十五条审计的合同种类包括勘