安徽省国家税务局税源专业化管理工作规程(试行).doc

1、附件1：安徽省国家税务局税源专业化管理工作规程（试行）第一章第一章 总总 则则第一条第一条 根据安徽省国税局税源专业化管理工作方案及税源专业化管理试点中省局工作任务和安排意见，为进一步明确任务，界定职责，统一流程，保障全省国税系统税源专业化管理试点工作规范、有序运行，特制定本规程。第二条第二条 税源专业化管理工作的总流程分为咨询辅导、信息采集、税收分析、风险应对、税务执行、争议处理和绩效评价七个环节。第三条第三条 各环节的具体工作流程和操作规范，由省局相关业务处室统一制定配套规程和办法予以明确。第二章第二章 咨咨询辅导询辅导第四条第四条 咨询辅导是指在纳税人申报缴纳税款之前，国税机关纳税服务部

2、门负责税收政策的宣传、辅导、咨询等各项服务。具体内容包括：受理咨询、政策解答和培训辅导。第五条第五条 受理咨询以12366热线为主，通过人工话务、自动语音、留言传真、网络平台、短信平台等方式，向纳税人提供税收政策咨询、办税流程指引、涉税信息查询、投诉举报受理、意见建议收集等服务。第六条第六条 税收政策解答由省及省以上国税机关负责。第七条第七条 培训辅导可以采取现场培训、视频培训、网络培训等多种形式。根据培训对象和培训内容分类组织，分别提供有针对性的培训。培训辅导内容主要包括税收法律法规、税收政策解读、办税流程指引、表证单书以及涉税软件的使用等，第三章第三章 信息采集信息采集第八条第八条 信息采

3、集是指国税机关采集纳税人的涉税信息。信息来源包括：纳税人定期报送的各税种申报信息；国税机关要求纳税人报送的其他信息；外部门提供的涉税信息。国税机关对纳税人报送的信息进行完整性、准确性和规范性校验；对外部门提供的信息进行甄别，提炼有效信息。第九条第九条 每月申报期结束后 5 日内，省局数据管理部门根据数据质量监控指标体系，对纳税人申报数据进行计算机扫描，形成数据质量校验报告，并将数据校验任务下发给市、县主管国税机关。第十条第十条 市、县主管国税机关设立数据管理岗和数据校验岗，具体负责任务的接受和数据的逐户校验。第十一条第十一条 市、县主管国税机关的数据管理岗人员要按月查询、接收本单位的数据校验任

4、务，并于收到任务后 2 日内分配给数据校验岗人员。第十二条第十二条 市、县主管国税机关的数据校验岗人员要根据数据校验分户报告，逐户进行确认，分析问题原因。属于税务人员录入错误等原因的，督促相关人员及时补正；属于纳税人填报错误等原因的，督促纳税人按期补正。每期的数据校验任务应于下一个申报期结束之前完成。第十三条第十三条 省局数据管理部门实时监控数据校验任务的完成情况，定期编写数据质量分析与校验情况报告，对未按要求补正的予以通报。第十四条第十四条 省局数据管理部门收集汇总数据质量监控指标体系的优化建议，原则上每年进行一次修改完善。第十五条第十五条 省、市、县国税机关要积极探索建立外部门涉税信息获取

5、的长效机制，拓展获取渠道，丰富采集内容，深化信息应用。第四章第四章 税收分析税收分析第十六条第十六条 税收分析是指以风险管理为导向，充分利用国税机关所掌握的涉税信息，通过建立、完善行业税收风险模型和风险环节与风险事项监控指标体系等，有效识别纳税人的税收风险。税收分析工作主要由省局负责，各市局做补充分析工作。第十七条第十七条 省局征管科技部门负责税收风险管理工作中模型及指标建设的组织管理工作，省局相关业务处室按行业和税种分别承担模型及指标的建立与维护工作。第十八条第十八条 每年 3 月份，省局征管科技部门汇总上一年度风险应对结果中关于行业税收风险模型和风险环节与风险事项监控指标体系的修改完善建议

6、，提请省局相关处室确认与完善。第十九条第十九条 每年 4 月份，省局征管科技部门收集省局相关处室确认与完善的意见，组织相关处室统一在税源监控分析平台中对需调整的内容进行集中维护。第二十条第二十条 每年 6 月份，省局数据管理部门基于已维护的行业税收风险模型，在税源监控分析平台中进行税收风险扫描，生成风险识别结果和分户的纳税人风险识别报告。第二十一条第二十一条 省局征管科技部门根据风险识别结果和分户的纳税人风险识别报告，结合其他相关或相互影响的因素后进行修正，确定纳税人风险排序结果，为风险应对措施的选择做好准备。第二十二条第二十二条 风险环节和风险事项监控指标的数据定期由税源监控分析平台自动生成

7、和发布。第五章第五章 风险应对风险应对第二十三条第二十三条 风险应对是指根据税收分析结果，按照纳税人税收风险排序结果，国税机关合理配置税收征管资源，选择不同的应对策略，体现出税收管理对纳税人的影响程度、介入深度和管理力度在逐步增加。根据风险环节和风险事项的分析结果，采取风险提醒和风险核查的应对方法。根据行业税收风险模型的分析结果，采取对低级别风险纳税人实施风险提醒，对较高级别风险纳税人实施纳税评估，对高级别风险、评估不能排除疑点的纳税人实施税务稽查等应对方法。第二十四条第二十四条 风险环节与风险事项监控的风险应对工作由日常管理和服务部门组织开展，根据指标类别做好风险提醒和风险核查工作，并按时反

8、馈结果。第二十五条第二十五条 每年6月份，省局征管科技部门根据纳税人的风险排序结果，结合征管资源状况，拟定风险应对任务。对高风险纳税人拟定税务稽查任务；较高风险纳税人按照行业、规模、收入等划分标准，分别拟定省局评估部门和各市局的纳税评估任务；对低风险纳税人拟定纳税服务提醒任务。第二十六条第二十六条 省局征管科技部门负责风险应对任务的分配，并报送省局领导审批。各市局如对任务分配范围之外的纳税人实施评估或稽查，须报省局征管科技部门审核和省局领导审批后实施。报送时间原则上为每季度终了后5日内。第二十七条第二十七条 风险应对任务分配经省局领导审批后，由省局征管科技部门分别将税务稽查任务分配给省局稽查局

9、，省局纳税评估任务分配给省局承担具体评估任务的各部门，市局纳税评估任务分配给各市局，纳税服务提醒任务分配给省局纳税服务部门。第二十八条第二十八条 省局稽查局接收审批后的税务稽查任务名单，根据重点税源和中小税源划分范围，确定省局稽查任务和市局稽查任务，制定稽查工作计划，并及时报送任务分配部门。第二十九条第二十九条 省局评估部门和各市局接收纳税评估任务，制定纳税评估工作计划，并及时报送任务分配部门。第三十条第三十条 省局纳税服务部门接收纳税服务提醒纳税人名单，制定提醒服务工作计划，并及时报送任务分配部门。第三十一条第三十一条 各风险应对部门，应按稽查、评估、反避税、纳税提醒等工作规程及相关制度的规

10、定，积极组织开展风险应对工作。第六章第六章 税税务执务执行行第三十二条第三十二条 税务执行是指风险应对部门根据接收的任务，分别组织实施纳税提醒、风险核查、纳税评估、税务稽查和反避税调查工作。在实施过程中，对符合移送条件的，分别提出提醒移送评估建议、评估移送稽查建议、反避税调查建议等。第三十三条第三十三条 评估过程中，省局评估部门和各市局按月汇总本部门的评估移交稽查名单清册、评估移交反避税调查名单清册及相关资料，并于每月终了后 3 日内提交给省局征管科技部门。第三十四条第三十四条 评估移送稽查的情形主要有：涉嫌虚开、代开增值税专用发票的；涉嫌偷、逃、骗、抗税违法行为的；涉嫌增值税专用发票和其他严

11、重发票违法行为需立案查处的；应当移交稽查的其他情形。第三十五条第三十五条 稽查过程中，省局稽查局汇总稽查移交反避税调查名单清册及相关资料，并于每月终了后 3 日内提交给省局征管科技部门。第三十六条第三十六条 评估和稽查过程中，各部门要认真核查非居民企业所得税的申报征收和代扣代缴情况，对未按规定征收和代扣代缴的，应督促当地国税机关及时将税款征收入库，遇有疑难问题应将相关资料及时报送省局国际税务管理部门审核。省局国际税务管理部门需开展实地调查的，将疑难问题调查名单清册及相关资料报送省局征管科技部门，经局领导审批后组织实施。第三十七条第三十七条 提醒过程中，省局纳税服务部门按月汇总提醒移交评估名单清

12、册及相关资料，并于每月终了后 3 日内提交给省局征管科技部门。第三十八条第三十八条 提醒移送评估的情形主要有：经税务机关提醒后，纳税人拒不反馈自查结果的；被税务机关连续两次提醒，纳税人自查结束后，风险仍不能排除的。第三十九条第三十九条 省局征管科技部门汇总评估移交稽查名单清册、反避税调查名单清册、提醒移交评估名单清册、代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册和相关资料，由处室领导审核后报局领导审批。第四十条第四十条 省局征管科技部门应于收到各部门提交的评估移交稽查名单清册、反避税调查名单清册、提醒移交评估名单清册和代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册之日起 3 日内上报局领导审批。

13、 第四十一条第四十一条 省局征管科技部门接收审批后的评估移交稽查名单清册，审批结果提交给省稽查局；接收审批后的反避税调查名单清册，将审批结果反馈给提出移交建议的部门，并将审批结果为同意的提交给省局国际税务管理部门；接收审批后的服务移交评估名单清册，审批结果反馈给纳税服务部门，并将审批结果为同意的提交给评估部门；接收审批后的代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册，审批结果反馈给省局国际税务管理部门。第四十二条第四十二条 省局国际税务管理部门接收反避税调查名单清册和代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册，组织实施。第四十三条第四十三条 省局稽查局接收评估移交稽查名单清册，根据重点税源和

14、中小税源划分范围，确定省局稽查任务（评估移交）和市局稽查任务（评估移交），组织开展稽查。第四十四条第四十四条 省局评估部门和各市局接收提醒移交评估名单清册，组织开展评估。第四十五条第四十五条 省局实施的纳税评估，所有送达纳税人的文书均按属地原则以当地税务机关名义送达，当地税务机关负责评估结果的执行，并在30日内将税款、滞纳金和罚款的缴款凭据以及会计调账处理凭证复印件或扫描件，传递至省局评估实施部门存档。第四十六条第四十六条 对省局组织查办的稽查案件，当地稽查局按规定将税务稽查结论、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、不予税务行政处罚决定书等文书送达纳税人，并向省稽查局书面报告执行情况。执行过程

15、中发现涉嫌犯罪的，按程序规定办理有关移送手续。第七章第七章 争争议处议处理理 第四十七条第四十七条 争议处理是指纳税人和其他税务当事人同税务机关在税务执行过程中产生争执和异议，解决税务争议的法律救济途径主要有税务行政复议和税务行政诉讼。 第四十八条第四十八条 在税务执行过程中，纳税人合理需求应得到尊重和满足。国税机关日常管理与服务部门要为纳税人寻求法律救济提供指引服务，开展纳税人维权宣传，提高纳税人税收法律知识水平，增强税收维权意识和维权能力。第四十九条第四十九条 在税务执行过程中，纳税人认为国税机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向税务行政复议机关申请行政复议，税务行政复议机关办理行政复议

16、事项，具体依照相关法律法规的规定执行。第五十条第五十条 在税务执行过程中，纳税人认为国税机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，可以依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性进行审查并作出裁决。第八章第八章 绩绩效效评评价价第五十一条第五十一条 绩效评价是对税收风险管理机制运行状况进行的总结、回顾和评价。具体包括：风险识别的科学性和针对性评价，风险等级排序与实际状况吻合情况的评价，风险应对措施有效性评价，风险应对各单位、团队和个人的考核与评价。第五十二条第五十二条 每批评估任务完成后，省局评估部门和各市局整理本部门分户的评估结果及管理建议，提炼纳

17、税人违法违章行为的共性特征，提出分类型、分行业的管理建议和税收风险管理模型与指标的完善建议，编写纳税评估汇报总结材料；经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。第五十三条第五十三条 每批稽查任务完成后，省稽查局整理本部门分户的稽查结果、管理建议和各市稽查局汇报材料，提炼纳税人违法违章行为的共性特征，提出分类型、分行业的管理建议和税收风险管理模型与指标完善建议，编写汇报总结材料；经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。第五十四条第五十四条 每批纳税提醒服务任务和风险核查任务完成后，省局纳税服务部门和各市局日常管理与服务部门整理分户的提醒服务结果、风险核查结果及管理建议，提出分类型、分行业的管理建议

18、和税收风险管理模型与指标完善建议，编写汇报总结材料；经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。第五十五条第五十五条 省局征管科技部门接收各部门报送的汇报材料，整理行业税收风险模型完善建议、风险环节与风险管理事项监控指标完善建议，分析各类型、各行业的税收风险及应对状况，编写税收风险管理总体汇报材料，由处室领导审核后报局领导审批。第五十六条第五十六条 省局征管科技部门接收局领导审批后的税收风险管理总体汇报材料，反馈给政策法规、税种管理、收入核算等部门。第五十七条第五十七条 省局政策法规、税种管理、收入规划核算等相关处室接收税收风险管理总体汇报材料，结合评估、稽查分户结果及建议，完善管理对策，改进管理

19、措施，提出税收政策调整建议、行业税收风险模型优化建议和风险环节与风险事项监控指标体系优化建议。第五十八条第五十八条 省局制定和完善税源管理质量考核评价体系，并纳入全省国税系统目标管理工作考核。省、市、县国税机关分级对单位、团队和个人组织考核与评价。 第九章第九章 附附 则则第五十九条第五十九条 本规程由安徽省国家税务局负责解释。第六十条第六十条 本规程自发布之日起实施。附件1-1：安徽省国税局安徽省国税局税源税源专业专业化管理工作流程化管理工作流程二二一一年十二月二十日一一年十二月二十日目目 录录1.总总流程流程图图 .152.咨咨询辅导询辅导 .162.1 业务描述.162.2 流程图.16

20、2.3 业务环节.172.3.1税务咨询.172.3.2培训辅导.183 信息采集信息采集 .193.1 业务描述.193.2 流程图.203.3 业务环节.203.3.1数据接收.203.3.2数据校验.213.3.3 汇总分析.224 税收分析税收分析 .234.1 业务描述.234.2 流程图.234.3 业务环节.244.3.1模型与指标维护.244.3.2风险扫描.254.3.3风险排序.255 风险应对风险应对 .265.1 业务描述 .265.2 流程图 .275.3 业务环节 .275.3.1 拟定任务.275.3.2 任务审批.285.3.3 任务分配.296 税税务执务执行

21、行 .316.1 业务描述 .316.2 流程图 .326.3 业务环节 .326.3.1 改变应对方式.326.3.2 执行处理.387 争争议处议处理理 .397.1 业务描述.397.2 流程图.407.3 业务环节.407.3.1维权服务.407.3.1争议应对.418.绩绩效效评评价价 .428.1 业务描述.428.2 流程图.438.3 业务环节.438.3.1结果反馈.438.3.2 汇总整理.458.3.3 评价处理.471.总流程图安徽省国税局税源专业化管理总流程图纳税服务部门税收分析部门风险应对部门法规部门综合管理部门咨询辅导绩效评价争议处理信息采集税收分析风险应对税务执

22、行培训辅导政策解答受理咨询纳税人申报信息第三方交换信息税务机关采集信息风险环节和风险事项行业税收风险模型其他分析无争议纳税评估风险提醒税务处罚反避税调查风险核查补税、滞纳金税务稽查账务调整移送司法机关疑点排除行政复议行政诉讼争议处理评价个人优化行业风险模型完善管理办法与措施评价团队优化风险环节和风险事项指标评价单位税收分析以省局为主，各市局做补充分析工作省省局局负责完善管理办法与措施、优化行业税收风险模型、优化风险环节和风险事项指标。省省、市市、县县局局分层级实施评价单位、评价团队和评价个人工作风风险险提提醒醒：省局纳税服务处统一组织,市、县局实施。风风险险核核查查：按属地原则由纳税服务部门组

23、织实施。纳纳税税评评估估：省局负责部分重点税源企业的评估；市局负责除省局评估范围以外的重点税源和市区中小税源企业的评估；县局负责县区中小税源企业的评估。税税务务稽稽查查：省稽查局负责全省重点税源的稽查；市稽查局负责中小税源的稽查。反反避避税税调调查查：省局国际税务处统一组织实施。税源监控分析平台受受理理咨咨询询：以12366呼叫中心为主。政政策策解解答答: 由省局及省级以上国税机关负责。.培培 训训 辅辅 导导 ： 按 照“ 谁 监 控 、 谁 服务”的原则，分级负责重点税源企业的培训辅导。中小税源企业按照属地原则由纳税服务部门负责培训。2.咨询辅导2.1 业务描述业务描述咨询辅导是指在纳税人

24、申报缴纳税款之前，国税机关纳税服务部门负责税收政策的宣传、辅导、咨询等各项服务。具体内容包括：受理咨询、政策解答和培训辅导。2.2 流程图流程图咨询辅导税务咨询培训辅导纳税服务部门省局相关处室纳税人税务咨询受理咨询政策解答直接解答一般业务问题政策疑难问题培训辅导分类接收培训现场培训视频培训网络培训2.3 业务环节业务环节税务咨询-培训辅导2.3.1 税务咨询税务咨询1236612366服服务热线务热线（省局（省局纳纳税服税服务务部部门门） ）操作操作规规范：范：1.12366坐席人员依据12366税收业务知识库内容或相关职能部门的答复意见向纳税人提供税法解释、政策解读等服务，帮助其正确理解税收

25、法律、法规及具体规定内容。2. 12366坐席人员依据12366税收业务知识库内容或相关职能部门的答复意见向纳税人提供办税指引，帮助其正确、便捷地办理涉税事项。3.为纳税人及社会公众提供涉税公共信息查询和纳税人自身涉税信息查询服务。4.受理其他涉税服务业务。业务业务流向：流向：对于无法当场确认的政策疑难问题，提交省局相关业务处室政策管理岗操作操作时时限：限：对于无法当场确认的复杂事项，可提请相关部门确认，在3个工作日内答复纳税人是否受理。对属于受理范围的，应受理、答复，并在12366系统中进行分类登记，归口处理，限时办结。表表证单书证单书：无：无政策管理政策管理岗岗（省局相关（省局相关业务处业

26、务处室）室）操作操作规规范：范：1.按照业务范围，配合纳税服务部门完成对 12366 坐席人员的业务培训和政策指导。协助纳税服务部门组织 12366 坐席人员参加本部门召开的业务会议和培训。及时将本部门最新的税收法律法规、具体业务规定、有关书籍资料提供给 12366 坐席人员。对纳税人影响较大的有关涉税工作事项，及时通知并对 12366 坐席人员做相关业务培训；2.对 12366 转办的政策疑难问题按照规定的时间提供明确答复意见和处理结果；3.协助完成纳税服务部门的其他相关工作。业务业务流向：流向：12366服服务热线务热线操作操作时时限：限：3个工作日表表证单书证单书： ：无 2.3.2 培

27、训辅导培训辅导培培训辅导岗训辅导岗（省、市、（省、市、县县局局纳纳税服税服务务部部门门） ）操作操作规规范：范：1.征集需求。通过统计分析 12366 纳税服务热线问题、发放纳税人培训需求调查表、借助国税外网等多种渠道，收集整理纳税人培训辅导需求。2.制订计划。根据相关业务部门提出的纳税人培训建议，参考纳税人培训需求，拟定年度纳税人培训辅导计划，提交相关业务部门和教育部门审核后报分管局领导审定。3 组织实施。采取现场培训、视频培训、网络培训等形式开展培训，做好培训辅导的组织、协调和管理。4.总结分析。收集整理纳税人和相关部门的意见建议，撰写年度分析报告，并上报上级机关。业务业务流向：流向：无

28、操作操作时时限：限：无表表证单书证单书： ：无3 信息采集3.1 业务描述业务描述信息采集是指税务机关采集纳税人的涉税信息。信息来源包括：纳税人定期报送的各税种申报信息；国税机关要求纳税人报送的其他信息；外部门提供的涉税信息。国税机关对纳税人报送的信息进行完整性、准确性和规范性校验，对外部门提供的信息进行甄别，提炼出有效信息。3.2 流程图流程图信息采集数据接收数据校验汇总分析市、县局纳税人外部门省局数据补正申报质量监控第三方信息采集数据核查纳税申报信息汇总分析数据接收涉税信息异常数据发布第三方信息采集3.3 业务环节业务环节数据接收-数据校验汇总分析3.3.1 数据数据接收接收数据分析数据分

29、析岗岗（省局数据管理部（省局数据管理部门门） ）操作操作规规范：范：1.根据已建立的数据质量监控指标体系，定期对纳税人申报数据进行扫描，形成数据质量校验报告；2.将数据校验任务发布给各级主管税务机关。业务业务流向：流向：提交主管税务机关数据管理岗操作操作时时限：限：每月申报期结束后5日内表表证单书证单书： ：1.数据校验任务汇总表2.数据校验分户报告 数据管理数据管理岗岗（省、市、（省、市、县县国税机关）国税机关）操作操作规规范：范：积极探索建立外部门涉税信息获取的长效机制，拓展渠道，丰富内容，深化应用。业务业务流向：流向：无操作操作时时限：限：无表表证单书证单书：无：无3.3.2 数据数据校

30、验校验数据管理数据管理岗岗（主管税（主管税务务机关）机关）操作操作规规范：范：按月查询、接收本单位的数据校验任务，分配给本单位数据校验人员。业务业务流向：流向：提交主管税务机关数据校验岗操作操作时时限：限：接收到核查任务2日内表表证单书证单书： ：数据校验分户报告数据校数据校验岗验岗（主管税（主管税务务机关）机关）操作操作规规范：范：1.根据数据校验分户报告，逐户进行确认，分析原因；2.税务人员录入错误等原因造成的，督促相关人员及时补正；纳税人填报错误等原因造成的，督促纳税人按期补正；3.提出指标优化建议。业务业务流向：流向：提交省局数据办数据分析岗操作操作时时限：限：下一个申报期之前完成表表

31、证单书证单书： ：数据校验分户报告3.3.3 汇总分析汇总分析数据分析数据分析岗岗（省局数据管理部（省局数据管理部门门） ）操作操作规规范：范：1.实时监控数据校验任务的完成情况，编写数据质量分析与校验情况报告，对未按要求补正的予以通报。2.汇总指标优化建议，完善数据质量监控指标体系。业务业务流向：无流向：无操作操作时时限：限：下一个申报期结束之前完成表表证单书证单书：无：无4 税收分析4.1 业务描述业务描述税收分析是指以风险管理为导向，充分利用国税机关所掌握的涉税信息，通过建立、完善行业税收风险模型和风险环节与风险事项监控指标体系等，有效识别纳税人的税收风险。税收分析工作主要由省局负责，各

32、市局做补充分析工作。4.2 流程图流程图税收分析模型与指标维护风险扫描风险排序省局业务处室省局征科科技部门省局数据管理部门提出完善与修改意见平台维护风险扫描业业业业业业业业业业业业业业业业业业风险排序启动税收风险管理模型与指标维护工作统一数据口径4.3 业务环节业务环节模型与指标维护风险扫描风险排序4.3.1 模型与指标维护模型与指标维护模型与指模型与指标维护岗标维护岗（省局（省局征征管科技部管科技部门门） ）操作操作规规范：范：1.制定模型与指标的修改完善计划；2.根据上一年度风险应对结果中关于行业税收风险模型和风险环节与风险事项监控指标的修改完善建议，提请省局相关处室确认、完善；3.规范、

33、统一各指标中同一数据项的业务口径和取数口径。业务业务流向流向：提交省局相关处室模型与指标建设岗。操作操作时时限限： ：每次开展风险扫描工作之前。表表证单书证单书：无模型与指模型与指标标建建设岗设岗（省局相关（省局相关处处室）室）操作操作规规范：范：根据修改完善建议，研究并确定本部门负责的模型与指标各项内容的修改意见。业务业务流向流向：提交省局征科部门模型与指标维护岗。操作操作时时限限：每次开展风险扫描工作之前。表表证单书证单书：行业税收风险模型完善修改意见表模型与指模型与指标维护岗标维护岗（省局征管科技部（省局征管科技部门门） ）操作操作规规范：范：接收省局相关处室的确认、完善意见，组织省局相

34、关处室的模型与指标建设岗位人员，统一在税源监控分析平台中对需调整的内容进行集中维护。 业务业务流向流向：无操作操作时时限限：每次开展风险扫描工作之前。表表证单书证单书：行业税收风险模型完善修改意见表 4.3.2 风险扫描风险扫描风险扫风险扫描描岗岗（省局数据管理部（省局数据管理部门门） ）操作操作规规范：范： 基于已维护好的行业税收风险模型，进行风险扫描，生成风险识别结果和分户纳税人风险识别报告。业务业务流向：流向： 提交省局征管科技部门风险应对管理岗操作操作时时限：限： 原则上每年6月份实施风险识别，特殊情形随时实施。表表证单书证单书： ：1.风险识别报告（汇总） 2.风险识别报告（分户）4

35、.3.3 风险排序风险排序风险应对风险应对管理管理岗岗（省局征管科技部（省局征管科技部门门） ）操作操作规规范：范：根据风险识别结果和分户纳税人风险识别报告，结合其他相关或相互影响的因素后进行修正，确定纳税人风险排序结果，为风险应对措施的选择做好准备。业务业务流向：流向：无操作操作时时限：限：接收风险识别结果后3日内。表表证单书证单书： ：纳税人税收风险排序清册5 风险应对5.1 业务描述业务描述风险应对是指根据税收分析结果，按照纳税人税收风险排序结果，国税机关合理配置税收征管资源，选择不同的应对策略，体现出税收管理对纳税人的影响程度、介入深度和管理力度在逐步增加。根据风险环节和风险事项的分析

36、结果，采取风险提醒和风险核查的应对方法。根据行业税收风险模型的分析结果，采取对低级别风险纳税人实施风险提醒，对较高级别风险纳税人实施纳税评估，对高级别风险、评估不能排除疑点的纳税人实施税务稽查等应对方法。5.2 流程图流程图风险应对拟定任务任务审批任务派发纳税服务部门市局评估部门省局领导省稽查局省局评估部门市局日常管理服务部门省局征科部门风险排序省、市局稽查名单省局评估名单市局评估名单纳税提醒名单是否同意省、市局稽查名单任务派发、组织实施评估名单评估名单风险核查名单组织实施组织实施组织实施任务派发否是风险核查名单提醒服务名单组织实施5.3 业务环节业务环节拟定任务-任务审批任务派发5.3.1

37、拟定任务拟定任务风险应对风险应对管理管理岗岗（省局征管科技部（省局征管科技部门门） ）操作操作规规范：范： 1.根据纳税人风险排序结果，结合征管资源状况，拟定风险应对任务。对高风险纳税人拟定税务稽查任务；较高风险纳税人按照行业、规模、收入等划分标准，分别拟定省局评估部门和各市局的纳税评估任务；对低风险纳税人拟定提醒任务。2. 风险环节和风险事项监控指标的数据定期由税源监控分析平台自动生成和发布。业务业务流向：流向：提交省局征管科技部门审核岗。操作操作时时限：限：确定税收风险排序结果之日起 5 日内提交。表表证单书证单书： ：1.风险应对任务分配表（分任务类型）2.风险应对任务分配表（分单位）5

38、.3.2 任务审批任务审批审审核核岗岗（省局征管科技部（省局征管科技部门门） ）操作操作规规范：范：审核风险应对任务分配表。业务业务流向：流向：审核结果为同意的，提交省局领导审批岗；结果为不同意的，退回省局征管科技部门风险应对管理岗操作操作时时限：限：接收后 3 日内审核完毕。表表证单书证单书： ：1.风险应对任务分配表（分任务类型）2.风险应对任务分配表（分单位）审审批批岗岗（省局（省局领导领导） ）操作操作规规范：范：审批风险应对任务分配表。业务业务流向：流向：提交征管科技部门风险应对管理岗。操作操作时时限：限： 接收后 3 日内审批完毕表表证单书证单书： ：1.风险应对任务分配表（分任务

39、类型） 2.风险应对任务分配表（分单位）5.3.3 任务任务分配分配风险应对风险应对管理管理岗岗（省局征管科技部（省局征管科技部门门） ）操作操作规规范：范： 接收审批后的风险应对任务分配表，审批结果为不同意的修改后重新提交；审批结果为同意的，分别将税务稽查任务分配给省稽查局，省局纳税评估任务分配给省局承担具体评估任务的各部门，市局纳税评估任务分配给各市局，纳税提醒名单分配给省局纳税服务部门。业务业务流向：流向：税务稽查任务名单提交省稽查局稽查任务管理岗；省局纳税评估任务提交省局评估部门评估任务管理岗；市局纳税评估任务提交各市局评估任务管理岗；纳税服务提醒名单提交给省局纳税服务处提醒服务岗。操

40、作操作时时限：限：接收后 3 日内提交。表表证单书证单书： ：1.风险应对任务分配表（分任务类型）2.风险应对任务分配表（分单位）稽稽查查任任务务管理管理岗岗（省稽（省稽查查局）局）操作操作规规范：范：接收审批后的税务稽查任务名单，根据重点税源和中小税源划分范围，确定省局稽查任务和市局稽查任务，经部门领导同意后分配。业务业务流向：流向：中小税源企业稽查任务提交各市稽查局稽查任务管理岗。操作操作时时限：限：接收后 3 日内提交表表证单书证单书： ：1.风险应对任务分配表（分任务类型）2.风险应对任务分配表（分单位）评评估任估任务务管理管理岗岗（省局（省局评评估部估部门门、各市局、各市局） ）操作

41、操作规规范：范：接收纳税评估任务，制定纳税评估工作计划。业务业务流向：流向：无操作操作时时限：限：接收纳税人名单后3日内制定表表证单书证单书： ：1.风险应对任务分配表（分任务类型）2.风险应对任务分配表（分单位）提醒服提醒服务岗务岗（省局（省局纳纳税服税服务务部部门门） ）操作操作规规范：范：接收纳税服务提醒纳税人名单，制定提醒服务工作计划。业务业务流向：流向：无操作操作时时限：限：接收纳税人名单后3日内制定表表证单书证单书： ：1.风险应对任务分配表（分任务类型）2.风险应对任务分配表（分单位）风险风险核核查岗查岗（市、（市、县县局日常管理与服局日常管理与服务务部部门门） ）操作操作规规范

42、：范：根据指标类别做好风险提醒和风险核查工作，并按时反馈结果。业务业务流向：流向：无操作操作时时限：限：接收纳税人名单后3日组织实施表表证单书证单书： ：无6 税务执行6.1 业务描述业务描述税务执行是指风险应对部门根据接收的任务，分别组织实施纳税提醒、风险核查、纳税评估、税务稽查和反避税调查工作。在实施过程中，对符合移送条件的，分别提出服务移送评估建议、评估移送稽查建议、反避税调查建议等。6.2 流程图流程图税务执行改变应对方式执行处理评估实施部门省局征科处省局国际处省局领导服务实施部门稽查实施部门稽查结束评估结束是否涉及反避税调查业 业 业 业 业 业业 业 业 业业 业 业 业 业 业业

43、 业 业 业 业 业业 业是否稽查填写分户反馈信息填写分户反馈信息是否涉及反避税调查移送省稽查局汇总报批审批是同意是是否不同意服务结束是是否评估分配评估任务代扣代缴非居民企业所得税税款疑难问题审核同意疑点排除补税、滞纳金账务调整税务处罚移送司法机关6.3 业务环节业务环节改变应对方式执行处理6.3.1 改变应对方式改变应对方式评评估任估任务务管理管理岗岗（省局（省局评评估部估部门门、各市局、各市局） ）操作操作规规范：范：1.接收、汇总本部门的评估移交稽查名单清册及相关资料，经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。评估移送稽查的情形主要有：涉嫌虚开、代开增值税专用发票的；涉嫌偷、逃、骗、抗税违

44、法行为的；涉嫌增值税专用发票和其他严重发票违法行为需立案查处的；应当移交稽查的其他情形。2.接收、汇总本部门的评估移交反避税调查名单清册，经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。3.接收、汇总本部门在评估过程中遇到代扣代缴非居民企业所得税的疑难问题，将相关资料及时报送给省局国际税务管理部门审核。业务业务流向：流向：提交省局征管科技部门任务反馈处理岗和国际税务管理部门反避税管理岗。操作操作时时限：限：评估移交稽查名单清册、评估移交反避税名单清册和代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册应于每月终了后 3 日内提交。表表证单书证单书：1.评估移送稽查建议书2.移交反避税调查建议表3.风险应对反

45、馈表（分户）稽稽查查任任务务管理管理岗岗（省稽（省稽查查局）局）操作操作规规范：范：1.接收、汇总稽查移交反避税调查名单清册及相关资料，经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。2.接收、汇总本部门在稽查过程中遇到代扣代缴非居民企业所得税的疑难问题，将相关资料及时报送给省局国际税务管理部门审核。业务业务流向：流向：提交省局征管科技部门任务反馈处理岗和国际税务管理部门反避税管理岗。操作操作时时限：限：稽查移交反避税调查名单清册应于每月终了后 3 日内提交。 表表证单书证单书： ：1.风险应对反馈表（分户）2.反避税调查建议表提醒服提醒服务务任任务务管理管理岗岗（省局（省局纳纳税服税服务务部部门门）

46、 ）操作操作规规范：范：1.接收、汇总提醒移交评估名单清册及相关资料。提醒移送评估的情形主要有：经税务机关提醒后，纳税人拒不反馈自查结果的；被税务机关连续两次提醒，纳税人自查结束后，风险仍不能排除的。2.经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。业务业务流向：流向：提交省局征管科技部门任务反馈处理岗。操作操作时时限：限：提醒移交评估名单清册应于每月终了后 3 日内提交。 表表证单书证单书：1.提醒移送评估建议表2.风险应对反馈表（分户）任任务务反反馈处馈处理理岗岗（省局征科（省局征科处处） ）操作操作规规范：范：1.接收、汇总评估部门提交的评估移交稽查名单清册及相关资料，上报审核；2.接收、汇总

47、各部门提交的反避税调查名单清册及相关资料，上报审核；3.接收、汇总纳税服务部门提交的提醒移交评估名单清册及相关资料，上报审核；4.接收、汇总省局国际税务管理部门对代扣代缴非居民企业所得税疑难问题的审核结果，需由省局国际税务管理部门展开实地调查的，将代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册及相关资料，上报审核。业务业务流向：流向：提交省局征管科技部门审核岗操作操作时时限：限：评估移交稽查名单清册、反避税调查名单清册、提醒移交评估名单清册和代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册及所以相关资料于收到之日起 3 日内上报。表表证单书证单书： ：1.移交稽查名单清册2.反避税调查名单清册3.提

48、醒服务移交评估名单清册4.风险应对任务完成情况统计表（分单位）5.风险应对任务完成情况统计表（分任务类型）6.风险应对任务完成情况统计表（分税源类型）7.补缴税款情况统计表（分单位） 8.补缴税款情况统计表（分任务类型）9.补缴税款情况统计表（分税源类型）10.加收滞纳金情况统计表（分单位）11.加收滞纳金情况统计表（分任务类型）12.加收滞纳金情况统计表（分税源类型）13.风险应对税款统计表（分单位）14.风险应对税款统计表（分任务类型）15.风险应对税款统计表（分税源类型）16.风险应对税款统计表（分行业模型）审审核核岗岗（省局征科部（省局征科部门门） ）操作操作规规范：范：审核评估移交稽

49、查名单清册、反避税调查名单清册、提醒移交评估名单清册、代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册；业务业务流向：流向：审核结果为同意的，提交省局领导审批岗，结果为不同意的，退回省局征管科技部门任务反馈处理岗操作操作时时限：限：接收后 3 日内审核完毕。表表证单书证单书： ：1.移交稽查名单清册2.反避税调查名单清册3.提醒移交评估名单清册审审批批岗岗（省局（省局领导领导） ）操作操作规规范：范：审批评估移交稽查名单清册、反避税调查名单清册、提醒移交评估名单清册、代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册及相关资料。业务业务流向：流向：提交征管科技部门任务反馈处理岗。操作操作时时限：限：接收

50、后 3 日内审批完毕表表证单书证单书： ：1.移交稽查名单清册2.反避税调查名单清册3.提醒移交评估名单清册任任务务反反馈处馈处理理岗岗（省局征管科技部（省局征管科技部门门） ）操作操作规规范：范：1.接收审批后的评估移交稽查名单清册，审批结果提交给省稽查局；2.接收审批后的反避税调查名单清册，将审批结果反馈给提出移交建议的部门，并将审批结果为同意的提交给省局国际税务管理部门。3.接收审批后的服务移交评估名单清册，审批结果反馈给纳税服务部门，并将对审批结果为同意的提交给评估部门。4.接收审批后的代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查名单清册，审批结果反馈给省局国际税务管理部门。业务业务流向：流向

51、：移交稽查名单清册提交省稽查局稽查任务管理岗。反避税调查任务审批意见反馈给提出移交建议部门的评估任务管理岗或稽查任务管理岗，审批结果为同意的同时提交给省局国际税务处反避税管理岗。提醒移交评估审批意见反馈给省局纳税服务处提醒服务任务管理岗，审批结果为同意的提交给评估部门的评估任务管理岗。代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查任务审批结果反馈给省局国际税务处反避税管理岗。操作操作时时限：限：接收后 3 日内提交。表表证单书证单书： ：1.移交稽查名单清册2.反避税调查名单清册3.提醒服务移交评估名单清册6.3.2 执行处理执行处理反避税管理反避税管理岗岗（省局国（省局国际际税税务处务处） ）操作操作

52、规规范：范：1.接收反避税调查任务和代扣代缴非居民企业所得税疑难问题调查任务，组织实施。2.汇总分析反避税调查结果执行情况。业务业务流向：流向：无操作操作时时限：限：无表表证单书证单书： ：反避税调查名单清册稽稽查查任任务务管理管理岗岗（省稽（省稽查查局）局）操作操作规规范：范：1.接收审批后的移交稽查任务，对审批结果为同意的，根据重点税源和中小税源划分范围，确定省局稽查任务（评估移交）和市局稽查任务（评估移交），经部门领导同意后派发。2.汇总分析稽查结果执行情况。业务业务流向：流向：中小税源企业稽查任务（评估移交）提交各市稽查局稽查任务管理岗。操作操作时时限：限：接收后 3 日内提交。表表证

53、单书证单书： ：移交稽查任务清册评评估任估任务务管理管理岗岗（省局（省局评评估部估部门门、各市局、各市局） ）操作操作规规范：范：1.接收审批结果为同意的提醒移交评估任务，组织开展评估。2.汇总分析评估结果执行情况。业务业务流向：流向：无操作操作时时限：限：接收纳税人名单后3日内表表证单书证单书： ：提醒移交评估名单清册7 争议处理7.1 业务描述业务描述争议处理是指纳税人和其他税务当事人同税务机关在税务执行过程中产生的争执和异议，解决税务争议的法律救济途径，主要有税务行政复议和税务行政诉讼。7.2 流程图流程图争议处理维权服务争议应对法规部门纳税人法院日常管理和服务部门提高维权意识和能力维权

54、宣传救济知识服务税务争议行政复议行政诉讼应诉7.3 业务环节业务环节维权服务-争议应对7.3.1 维权服务维权服务培培训辅导岗训辅导岗（省、市、（省、市、县县局局纳纳税服税服务务部部门门） ）操作操作规规范：范：在税务执行过程中，纳税人合理需求应得到尊重和满足。国税机关日常管理与服务部门要为纳税人寻求法律救济提供指引服务，开展纳税人维权宣传，提高纳税人税收法律知识水平，增强税收维权意识和维权能力。业务业务流向：流向：无操作操作时时限：限：无表表证单书证单书： ：无7.3.1 争议应对争议应对行政复行政复议议受理受理岗岗（省、市、（省、市、县县局法局法规规部部门门） ）操作操作规规范：范：在税务

55、执行过程中，纳税人认为国税机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向税务行政复议机关申请行政复议，税务行政复议机关办理行政复议事项，具体依照税务行政复议规则等相关法律法规的规定执行。业务业务流向：流向：无操作操作时时限：限：具体依照税务行政复议规则等相关法律法规规定执行。表表证单书证单书： ：具体依照税务行政复议规则等相关法律法规规定执行。行政行政诉讼应诉岗诉讼应诉岗（省、市、（省、市、县县局法局法规规部部门门） ）操作操作规规范：范：在税务执行过程中，纳税人认为国税机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，可以依法向人民法院提起行政诉讼，税务机关依法参加诉讼，由人民法院

56、对具体税务行政行为的合法性进行审查并作出裁决。业务业务流向：流向：无操作操作时时限：限：具体依照行政诉讼法等相关法律规定执行。表表证单书证单书： ：具体依照行政诉讼法等相关法律规定执行。 8.绩效评价8.1 业务描述业务描述绩效评价是对税收风险管理机制运行状况进行总结、回顾和评价。具体包括：风险识别的科学性和针对性评价，风险等级排序与实际状况吻合情况的评价，风险应对措施有效性评价，风险应对各单位、团队和个人的考核与评价。8.2 流程图流程图绩效评价工作流程图结果反馈汇总整理评价处理省局征管科技部门省局相关业务处室局领导风险应对部门纳税评估报告税务稽查报告风险提醒报告反避税调查报告风险核查报告汇

57、总整理完善管理管理的意见和建议优化风险模型的意见和建议税源管理质量考核评价建议优化风险环节和风险事项指标的意见和建议制定完善管理的办法措施优化风险模型优化风险模型优化风险环节和风险事项指标审批建立与完善税源管理质量考核评价建议8.3 业务环节业务环节结果反馈-汇总整理评价处理8.3.1 结果反馈结果反馈评评估任估任务务管理管理岗岗（省局（省局评评估部估部门门、各市局）、各市局）操作操作规规范：范：整理本部门分户的评估结果及管理建议，提炼纳税人违法违章行为的共性特征，提出分类型、分行业的管理建议和模型与指标完善建议，编写纳税评估汇报总结材料，经部门领导同意后，提交省局征管科技部门业务业务流向流向

58、：提交省局征管科技部门任务反馈处理岗操作操作时时限：限：在规定时限内报送，原则上每年报送一次。表表证单书证单书：无稽稽查查任任务务管理管理岗岗（省稽（省稽查查局）局）操作操作规规范：范：1.接收各市稽查局稽查汇报总结材料；2.整理本部门分户的稽查结果、管理建议和各市稽查局汇报材料，提炼纳税人违法违章行为的共性特征，提出分类型、分行业的管理建议和模型与指标完善建议，编写汇报总结材料，经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。业务业务流向：流向：提交省局征管科技部门任务反馈处理岗。操作操作时时限：限：在规定时限内报送，原则上每年报送一次。表表证单书证单书： ：无提醒服提醒服务务任任务务管理管理岗岗（

59、省局（省局纳纳税服税服务处务处） ）操作操作规规范：范：整理分户的提醒服务结果及管理建议，提出分类型、分行业的管理建议和模型与指标完善建议，编写纳税服务汇报总结材料；经部门领导同意后，提交省局征管科技部门。业务业务流向：流向：提交省局征管科技部门任务反馈处理岗。操作操作时时限：限：在规定时限内报送，原则上每年报送一次。表表证单书证单书：无8.3.2 汇总整理汇总整理任任务务反反馈处馈处理理岗岗（省局征管科技部（省局征管科技部门门） ）操作操作规规范：范：接收各部门报送的汇报材料，整理模型与指标完善建议，分析各类型、各行业的税收风险及应对状况，编写税收风险管理总体汇报材料，上报审核。业务业务流向

60、：流向：提交省局征管科技部门审核岗操作操作时时限：限：在规定时限内报送，原则上每年报送一次。表表证单书证单书： ：无审审核核岗岗（省局征管科技部（省局征管科技部门门） ）操作操作规规范：范：审核税收风险管理总体汇报材料。业务业务流向：流向：审核结果为同意的，提交省局领导审批岗，结果为不同意的，退回省局征科处任务反馈处理岗操作操作时时限：限：接收后 3 日内审核完毕。表表证单书证单书： ：无审审批批岗岗（省局（省局领导领导） ）操作操作规规范：范：审批税收风险管理总体汇报材料。业务业务流向：流向：提交征管科技部门任务反馈处理岗。操作操作时时限：限： 接收后 3 日内审批完毕表表证单书证单书： ：