民营医院财务管理操作规范

1、医 院 财 务 安 全 管 理 流 程1234567891011会计报表编制流程实施部门财务科流程编号流 程单元财务科节点A来源于网络住院结算管理流程来源于网络固定资产清查流程实施部门财务科流程编号CW-007流 程单元财务科资产归口管理、使用部门院委会节点ABC|来源于网络制定固定资产清查方案，明确相关部门人员任务职责方案应注明清查工作方式、 清查重点、具体时间安排等来源于网络财务部资产管理人员与资产归口管理部门、资产使用部门共同分类完成固定、/小J 7 L 4 - .房屋建筑物清一专业设备清查与后勤部现场核查登记，编制部 +门占用房屋明细表、公共类建筑挥与设备维修管理部及使用部门现场清点，

2、进行账实核对，并记录设备现状一1234567一般设备及其他固定资产清.办公用品清查+与后勤部、设备使用部门进行现 场清点，进行账实核对并记录设 密王见状.与科室根据实有物品登记造册情 况现场清点，按类别进行账实核将实际盘点情况分类汇总，分别与部门固定资产明细账、财务部固定资产分类明细账核对追究相关责任人赔偿研究决对账实不符的资产进行详细书面记录，并列编写固定资产清查报告，并就存在问题提出改进建议就盘盈、盘亏及报废资产情况及改进建议可行性进行讨论按资产处置权限及程序进 行资产处置，并落实改进Up进行资产盘 盈、盘亏、报 废及调拨的账债权债务清查流程实施部门财务科流程编号CW-010流 程单元财务

3、科各业务经办部门节点AB|来源于网络12 345 678 910固定资产报废、处置流程实施部 门财务科流程编号CW-011流 程单元资产使用部 门资产归口管理部门分管副院 长财务科后勤总务院委会节点ABCDEF|来源于网络无用定书请打已使固产中KS对法的资面好对资产实地评定论 证，确需报废的， 填写固定资产报 旁宙卅单承担 相应 责任123456789说明 提前 报废 理由根据审批单调整部门固定资产数量金额账，登记待报废固定资产明细账。定期编制“待报废固定资产明细表”按审批意见处置资产报分管院长按单项报 废金额处备案单项价值2万元以下的报上级主管局审批、2万元以上的报财政局审批进行待报废明细账

4、处理及固定资产减值的账务固定资产购置流程实施部门米供科流程编号CW-012流 程单元资产使用 部门资产归口 管理部门分管院长院委会院长物资采供科DEF写资置s>关人可分及的一定购也相责写性以"产中一负编行析具购>按购置 资产单 价分类k讨论研 究，提出 决定意按资产单价分类处5万以下提供报价不少于3家，对比确定采购价落提供报价不少于3家，医院内祁议价10万及以审计局负有负责固定 资产采购 合同的执监督职责按相关规定, 公开招标采审批签订固定资产购置合同，报财务部审核备提交审批 后的固定 资产领用 申请单填写固定资产验收 单，经联合验收合格 后，办理固定资产入出库手续，固定

5、资产正交交付固定资产购置/维修项目经费支付流程实施部门财务科流程编号CW-013流 程单元物资采供科设备维修科财务科分管副院长院委会院长来源于网络节点ABCDEF1234567实地查 证设备 情况提 出维修 建议计划，并在心场调查后提供维修材料/人'工费用,办理资 产验收 入库手办理支付后，收款人在 付款凭证的收款人处复核经审 批的固定 资产购置/ 合同的合 法性与经 济性，审批支付项目讨论审验收维 修项目， 并签字整理固定资产购置/维 修合同，及预付款项票 据、合同结束验收凭证 等相关资料证明，填写/付款申请金额与报 销金额是 否相符，扣除预付款选择合适支付方式办理货币资金支付手续，

6、记录支付项目明细账,在付款凭I证上加盖“现金付I讫”或“银/、仃付讫” /来源于网络固定资产日常管理流程实施部门物资采供科流程编号CW-014流 程单元物资采供科财务科资产归口管理部门资产使用部门节点ABCD固定资产院内调拨流程实施部门物资采供科流程编号CW-015流 程医院票据管理流程实施部门财务科流程编号CW-016预算编制流程实施部门财务科流程编号CW-017单元各科室/部门财务科院长节点逐项核定财务指标，生成分项预上报科室/部门 的业绩工作量 完成计划以及 固定资产的购 置、改造、更新舁支出预工专用项目支出 工管理成本预算其他支出预算+人员费用预算债权债务管理流程实施部门财务科流程编号

7、CW-018流程单元财务科节点A12345院内资金管理流程实施部门财务科流程编号CW-019流 程单元财务科节点A现金管理按资金货币资金类别分类管理银行存款管理限额管理库存现金不高于2000 预案，超出限额及时 存银行12134*开立 账户按实际需要开立账 户，定期对银行账户进们汨查不得签发空头/远期 支票，支票只用于实 际交易，银行账户不结算 管理申领空白支票须经院长审 批，并必须填明收款人全 称、用途和限额并加以登记空白 支票-菅理1按月进行银行存款各 账户对账工作，编制 银行账户余额调节表账户 核对|做好银行票据购买、 使用登记，作废支票 加盖“作废”戳记， 并附原始凭证保管备银行 票据

8、一管埋印鉴 管理杳签发支票印章须两人 以上分开保管，严禁 银行出纳保管票据预医院所有货币资金须按相关流程定期清查，确保货币资金使用安整理清查记录，按类归档药品采购与付款流程来源于网络卫生材料、低值易耗品采购与付款流程实施部门物资采供科流程编号CW-021流程单元物资采供部分管院长院长办公会院长审计财务科节点ACDEFG|来源于网络实施部门单元节点1234567办公用品及其他材料采购与付款流程物资采供科各科室/部门物资采供科流程编号分管院长CW-022院长财务科每月中旬上报科室/部门下，力需家计汇总各部门 如需求，拟定 月度采购计甲据核对审编制办 公耗材 付款明细表，分类登记付款明业务、办公经费

9、项目报销审核流程实施部门财务科流程编号CW-023流程单元各科室/部门财务科分管院长院委会院长节点ABCDE|审核批准 证明有效 性，以及是 否与年度 计划相符，是否是预 算内项目123456项目结束后 整理相关支 付凭证，附 在“业务、 科研经费项 目报销申请 单”后面，提交匕部门负责 人核对审批,L-.办理支付后，收款人复核付款凭 证票据金额 与报销金额 是否相符， 票据是否合 法有效、在 1©叫围内在付款凭证 的收款人处选择合适支付方式办理货币资金支付手续“银行付y在付款凭证上加盖“现 金付讫”或/在进行业、 务培训交 /流、出差 i 公干、谀题研究前 须提交相 关的批准, 、

10、证明/门诊收费工作流程实施部门财务科流程编号CW-025流程单元病人门诊收费处节点123456789办理住院手续工作流程图实施部门财务科流程编号CW-026住院收费处单元病人A-接待问候语核对病人姓名以及询问医保情况登记住院内,收治科室 工联系电话 害_!_家庭住此 1_工作单位姓名收治医生收取住院费押金开具预交款收据导医护送病人到住院病出院审核工作流程实施部门府攵地流程财务科编号CW-027流程单元住院部护士站病人住院收费处节点1234567整理'总历料及汇病资以收医7 i LeJ -1»- riHuV持出院 证明到住院收 费处办 理费用>接到病人出院通知 后，进行住院结算1:要3接到病人 出院通知 后，补记 出院当天11药化 验 费检 查 费护 理 费hn,手 术 费1麻 醉 费诊察费1 1 I 1Vi j嘱审核病历,