免抵退申报系统91培训教程

1、1免抵退申报系统9.1版申报指引（本教程只为指引企业申报免抵退之用，若与现行税法冲突，以税法为准）龙华税务分局2012年3月6日2目录l免抵退申报几个前提准备l免抵退申报系统9.1版(制作电子资料)l免抵退申报纸质资料(制作纸质资料)31免抵退申报几个前提准备l免抵退申报与增值税月申报l免抵退的申报期l免抵退进项的说明lB类与C类企业l免抵退出口按内销征税的处理l报关单与核销单l录入系统前准备的相关资料41.1免抵退申报与增值税月申报l月增值税申报：第一次申报、计算应纳税额或形成期未留抵l免抵退申报；第二次申报l免抵退申报免抵税额产生退税额或补缴税款51.2免抵退的申报期l按月申报l跨月申报l

2、申报时间为1号至15号（企业申报免抵退可以提前，不能滞后）61.3免抵退进项的说明l免抵退申报的进项月增值税申报的进项l进项税票、期初已缴税款当月抵扣有效l运输发票的抵扣参考国税函2004557号文和财税2005165号文，现在部分地区开始试点将运输行业纳入增值税管理，开具的增值税专用发票可正常抵扣71.4 B类与C类企业lB类（备案）企业和C类（非备案）企业l根据国税发200464号文lB、C类企业的免抵退申报待遇的区别lB类企业报关单90天、核销单210天,报关单单证信息齐全可参与计算免抵退税额lC类企业报关单90天、核销单210天,报关单单证信息齐全核销单信息齐全才可参与计算免抵退税额l

3、进料加工企业和一般贸易企业l进料加工企业有免税进口料件l一般贸易企业没有免税进口料件81.5免抵退出口按内销征税的处理l报关单或者核销单l逾期是指报关单或者核销单到我局的时间超过了法定期限，开始日期为报关单出口退税联的l按内销征税的处理l一般贸易性质报关单 在免抵退税申报中计提销项税：(直接出口销售额/1.17)*0.17l进料加工性质报关单 在免抵退申报中按简易办法征收补缴税款应纳税额: (直接出口销售额/1.03)*0.03，并直接填入增值税申报表应纳税额 同时在免抵退税申报按比例调减所含进料及所对应的进项税额91.6报关单与核销单l报关单：指黄色的“出口退税专用”联，上面需有海关验讫章和

4、公司公章（或报关专用章）l核销单：现不需提供纸质单证l报关单信息：指企业需要在电子口岸向国税局提交电子信息，有报关单电子信息才能参与免抵退，101.7录入系统前准备的相关资料l内销、直接出口销售、间接出口销售、免税进口帐l根据帐制作直接出口、间接出口、免税进口料件金额确认表（申报以此表申报数为准）l出口销售帐对应的发票、报关单、核销单l进口料件账对应的报关单复印件l进项税票抵扣联原件、抵扣清单、完税凭证l根据进项税制作“增值税进项税额申报”l增值税月申报的主表和附表二、(上期的汇总表)l根据上面的资料制作“增值税纳税申报表”112免抵退申报系统9.1版l免抵退系统9.1版下载、安装l免抵退系统

5、的初始设置l免抵退数据录入系统l系统的备份与导入l零申报l免抵退中使用的术语l疑点文件“fshyd.dbf”中可以忽略的疑点122.1免抵退系统9.1版下载、安装l免抵退系统9.1版下载l可以从深圳国税网站（）办税服务厅 服务区涉税软件下载栏目下载l免抵退系统9.1版安装l安装没有特别要求，按“向导”安装即可l系统的管理员用户为sa，初始密码为空l进入系统录入的“当前所属期”为您要申报的所属期，如果报2011年12月份的免抵退，即为201112132.2免抵退系统的初始设置l菜单“系统维护”“系统配置”“系统配置设置与修改”l企业代码：企业的海关代码l技术监督局码：纳税人识别号后面九位l计税计

6、算方法：为1l进料计算方法：2l分类管理代码：新办免抵退企业C，其他为Bl税务机关代码：66142.2.1一般贸易企业和进料加工企业l一般贸易企业指出口全为一般贸易方式的企业l进料加工企业指有进料加工出口业务的企业（包含同时有一般贸易出口业务的企业）l一般贸易企业设置l菜单“系统维护”“系统配置”“系统参数设置与修改”l进料加工设为“没有进料加工业务”152.3免抵退数据录入系统l录入顺序：按“退税申报向导”l明细录入l生成明细数据 l模拟出具进料免税证明l汇总录入l生成汇总数据162.3.1录入顺序：按“退税申报向导”172.3.2明细录入l进料加工手册登记录入 l进口料件明细申报录入 l出

7、口货物明细申报录入 l收齐出口单证明细录入 l间接出口货物明细录入 l进料加工手册核销录入 l明细录入注意事项18a进料加工手册登记录入l进料登记册号：录入C201112l计划进口总值，计划出口总值：可以不录入l复出口商品码：一种主要的出口商品的海关商品码l手册有效期：申报期加6个月，例如：录入C201112时，手册有效期为2012.06.30l一个申报期只能有一个唯一的手册19b进口料件明细申报录入l进口明细是指报关单中的一条明细l进口料件指免税进口料件l进料登记证号：C201002l进口报关单号：海关编码后9位00N（N是指对于明细前面的编号）l进口数量、原币到岸价：按明细信息录入l原币汇

8、率、美元汇率：按公布汇率l海关实征税额：不需要填写20c出口货物明细申报录入l进料登记册号：必需录入l计销售日期：出口销售做账日期l出口日期：出口报关单退税联的出口日期l外汇核销单号：报关单上的批准文号l代理证明号：为代理出口的才需要填写l单证不齐标志：报关单B、核销单H，当录入BH时，不能录入报关单号和核销单号，只需附上发票原件，自留复印件l出口数量：按报关单上的数量录入21c出口货物明细申报录入l原币离岸价：按做账外币金额录入（也就是按发票上的金额录入）l出口发票号：此出口销售开具的出口发票号码22d收齐出口单证明细录入l原单证不齐：报关单B，核销单Hl单证收齐标志：报关单B，核销单Hl出

9、口报关单号、外汇核销单号：此笔出口对应的出口报关单号、外汇核销单号，如果原出口报关单号、外汇核销单号不对，不能做收齐，需要做冲减23e间接出口货物明细录入l指转厂出口销售l对方企业代码、对方纳税识别号、对方登记册号：不需要录入l数量、金额、汇率等录入同（直接）出口货物录入24f进料加工手册核销录入l一个免抵退申报期，只能有一个手册核销l只需录入序号0001，手册登记册号，其他数据自动生成（数据来自直接出口、进口、间接出口明细录入）l当实际有加工贸易备案手册核销时，根据核销表填写l结转产品：间接出口销售额25g明细录入注意事项l录入顺序：进料加工手册核销录入放到最后，每次修改过明细数据，必需重新

10、生成进料加工手册核销l手册核销上的实际出口总值、结转产品应该和金额确认表上的申报数一致l手册核销上的实际进口总值与金额确认表上的申报数不一致时，调整进口明细的最后一笔的金额，使得生成的数据一致262.3.3生成明细数据l数据一致性检查：原则是保证当期申报无误，故只需检查当期的数据情况，只有提示的错误“出口报关单号包含非数字项 ”、“出口报关单号第 10 位不为“0”可以通过，其他提示错误，必需更正l一致性检查通过后，可以生成明细数据，明细数据保存到一个文件夹中，取名201112MX或者201112明细272.3.4模拟出具进料免税证明l每次重新生成了明细数据，都要重新模拟出具进料免税证明282

11、.3.5汇总录入l汇总数据录入前的准备l增值税申报表项目录入l免抵退申报汇总表录入29a汇总数据录入前的准备l先录入增值税申报表l录入免抵退申报汇总表，按“Enter”键，记录“出口销售RMB”和“不免抵扣税额”，不需要保存，退出录入免抵退申报汇总表l免税转出间接出口销售额/总销售额增值税票进项税（不含固定资产进项税额海关代征）30b增值税申报表项目录入l增值税申报表只需要录入“免抵退销售额”、“不得抵扣税额”、“进项税额转出”、“销项税额”和“进项税额”，其他数据自动生成。l免抵退销售额、不得抵扣税额：上一步记录的“出口销售RMB”和“不免抵扣税额”l进项税额转出：不得抵扣税额免税转出+其它

12、转出l进项税额：含月申报时缴纳的税额31c免抵退申报汇总录入l本表数据全部自动生成l本表中两个“与纳税表差额”应该为空或者是0，如果有数据，需要调整增值税申报表对应的“免抵退销售额”或者“不得抵扣税额”322.3.6生成汇总数据l数据一致性检查：原则是保证当期申报无误，故只需检查当期的数据情况，只有提示的错误“出口报关单号包含非数字项 ”、“出口报关单号第 10 位不为“0”可以通过，其他提示错误，必需更正l一致性检查通过后，可以生成汇总数据，汇总数据保存到一个文件夹中，取名201112HZ或者201112汇总332.4系统的备份与导入l备份：“系统维护”“系统数据备份”，系统把数据保存在目录

13、“C:退税申报系统备份”下以日期时间命名的文件夹中l导入：“系统维护”“系统数据备份导入”，选择“C:退税申报系统备份”下要导入的数据，注意：导入数据，不能把基本配置数据导入，如果有改动，需要手工录入l建议：每期免抵退之前备份一次数据342.5零申报l0申报是指申报月份没有直接出口需要做的免抵退申报（注意：没有单证过期）l0申报只需要录入系统，报0申报盘,交资料表中3-8项纸质资料l0申报系统录入：明细只需要生成手册登记表和手册核销表，不需要录入实际发生的数；汇总只需要生成增值税表和汇总表，所有数据自动生成。l所有其他如销项、进项、进口、转厂全部结转到有直接出口的月份再一起申报352.6免抵退

14、中使用的术语l预审：生成明细后，需要报管理员审核明细数据录入情况和报关单信息，可以通过电子邮件寄给管理员预审l疑点文件：指预审后产生的“fshyd.dbf”和“fxxbq.dbf”，此两文件可以用Execl打开（从fxxbq.dbf可以查看单证信息）362.7 “fshyd.dbf”中可以忽略的疑点ls339出口国别为中国境内ls639出口国别为中国境内ls503单证补齐标志（B ）与原申报数据（BH ）不符ls336元离岸价（ 1622.5）超过海关（ 1475）10，如差异过大则需另附说明l其他疑点，必需改正，如有疑问，请咨询管理员373免抵退申报纸质资料l免抵退申报纸质资料l免抵退申报纸质资料要求l免抵退申报纸质资料注意事项l按时交免抵退申报纸质资料383.1免抵退申报纸质资料l免抵退申报系统打印的资料l如免抵退汇总表、明细表等l按模板制作打印的资料l如出口金额确认表、增值税进项税额申报表等l复印件l所有原件不在申报资料里的都是复印件l原始单证l报关单、发票等393.2免抵退申报纸质资料要求l所有资料左上角对齐l所有资料按“资料目录表”顺序装订l所有资料要用线装订，必需打三个空，线结在封底，线装以结实为