进料加工手册核销操作指引

1、附件1：生产企业2014年进料加工手册 核销操作指引（企业）进料加工手（账）册年度核销由出口企业在申报系统中发起，经过“出口企业申请进料加工业务核销”、“税务机关生成外部信息反馈数据”、“出口企业核实反馈数据”、“税务机关审核确认核销结果”、“出口企业确认核销结果”等五个步聚。出口企业在使用生产企业出口退税申报系统进行手册核销操作前，要先完成同一所属期的免抵退税申报工作。第一步 出口企业申请进料加工业务核销一、录入核销申请进入申报系统，通过【申报系统操作向导】【进料向导】【进料加工数据采集】【免抵退核销申报录入】进行核销数据录入，如下图： 说明：【报核起始时间】电子账册企业必填，填写本次申请核

2、销的电子账册最早的报核周期起始时间；纸质手册与电子手册可不填（填写了也不会对核销造成影响）。【海关核销时间】电子手册或纸质手册填写海关结案日期；电子账册填写本次申请核销的最晚的报核周期的截止时间。二、生成核销申报电子数据进入申报系统，通过【申报系统操作向导】【进料向导】【生成进料加工申报】【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据，并报税务机关进行审核操作。第二步 税务机关生成外部信息反馈数据 在此步聚，税务机关生成手册外部信息反馈数据以及打印签章的进料加工手（账）册实际分配率反馈表交出口企业。税务机关内部操作略。第三步 出口企业对反馈数据进行核实调整根据目前的系统设置，申报核销手册的实

3、际分配率的计算与原已在系统录入并申报的数据没有任何关系，而是与办理了核销申请后，“税务机关反馈的数据”以及“企业调整录入的进出口额”相关，为以上两组数据的合计。“税务机关的反馈数据”为必须环节，系统会自动将已读入的加工贸易核销数据参与计算，但由于目前接收到的加工贸易信息不完整，我市决定在核实手册的实际业务时忽略税务机关反馈信息，而是由企业直接根据“海关合同结案表”中手册实际发生的业务确定手册的实际分配率，再通过调整实际进出口的做法录入。一、读入税务部门反馈的实际分配率反馈数据将税务部门反馈的实际分配率反馈数据读入到申报系统，得出系统已接受申报核销手册的加工贸易信息。（一）进入申报系统，通过【申

4、报系统操作向导】【进料向导】【进料加工反馈接收】【撤销进料加工数据】，按系统提示先撤销进料加工数据。（二）通过【申报系统操作向导】【进料向导】【进料加工反馈接收】【税务机关反馈信息读入】，按系统提示选择税务机关反馈信息读入到申报系统。 二、通过税务机关反馈信息确认实际分配率及进出口调整额（一）查看税务机关反馈的实际分配率通过【申报系统操作向导】【进料向导】【进料加工数据采集】【实际分配率反馈确认】，查看税务机关反馈的手册实际分配率信息。（二）确定手册实际分配率及应调整录入的进/出口额1.确定手册实际进出口数据应提供的资料：（1）生产企业进料加工海关登记手册核销申请表（附件2）； （2）海关出具

5、“海关合同结案表”原件和复印件；（3）海关代征关税和增值税完税凭证复印件（如海关不需征税，提供对应的进口货物报关单复印件）；（4）调出料件或进料余料结转的出口报关单复印件；（5）进口料件放弃价值的海关批文。2.企业填报生产企业进料加工海关登记手册核销申请表（附件2）。出口企业根据申报核销手册的实际情况填报生产企业进料加工海关登记手册核销申请表（附件2），并注意： （1）本年的进料加工实际分配率以进出口实际发生数的美元金额计算，若企业是以非美元结算而导致结案表数据与实际不符的，由企业自行举证。（2）进料加工业务的主要是以“海关合同结案表”为基础，如“海关合同结案表”与企业实际发生的数据不一致的，

6、对企业能够提供完整的资料及合理说明的，可以企业申报的为准。（三）手册实际分配率及需调整录入的进出口额。 企业应根据生产企业进料加工海关登记手册核销申请表（附件2）及进料加工手（账）册实际分配率反馈表（附件6）。中的相关数据，分别计算手册实际分配率及应调整录入的进/出口额，并出口企业应如实填报2014年度手册核销调整录入进出口额申报表（附件8）。1确定手册实际分配率手册实际分配率生产企业进料加工海关登记手册核销申请表（附件2）第14栏的“实际分配率”.2确定应调整录入的进出口额应调整的进口额生产企业进料加工海关登记手册核销申请表（附件2）的(“进口料件实际进口额”“应调减进口料件金额合计”)-“

7、税务部门反馈的进口额”。3应调整的出口额生产企业进料加工海关登记手册核销申请表（附件2）的“复出口货物实际出口额”+“未出口产品金额合计”-“税务部门反馈的出口额”。（四）录入已确定的“应调整的进/出口额”。由于“应调整的进出口额”的录入目的是为了确定实际分配率，为了减轻今年的核销工作量，不需对报关单进行逐笔录入，而是根据2014年度手册核销调整录入进出口额申报表（附件8）第11、12栏“应调整录入的进/出口额”，通过各虚拟一条进出口报关单进行录入即可。1录入“应调整的进口额”。进入申报系统，通过【申报系统操作向导】【进料向导】【进料加工数据采集】【已核销进口报关单调整录入】进行录入，如下图：

8、 说明： 【手（账）册号】含义：海关进料加工登记手册、账册编号。 【进口日期】录入申报核销手册有效期内的任一日期。 【申报日期】录入申报核销手册有效期内的任一日期。 【进口报关单号】按申报核销手册有效期内任一报关单的号码填写。 【代理进口证明】委托进口的企业按照代理进口货物证明的编号+两位项号填写，自营进口企业不填写此栏。 【料件商品代码】按照该手册任一的进口货物报关单相应的内容填写。【料件名称】填写了【料件商品代码】后系统自动带出。【计量单位】填写了【料件商品代码】后系统自动带出。 【数量】虚拟任一“大于零”的数量填写。 【美元到岸价】根据2014年度手册核销调整录入进出口额申报表（附件8）

9、第11栏“应调整录入的进口额”填写。【人民币美元到岸价】根据2014年度手册核销调整录入进出口额申报表（附件8）第11栏“应调整录入的进口额”乘以人民币汇率“6.1”填写（因为系统是按美元计算实际分配率，该汇率不需特别严谨）。【贸易方式代码】填写“0615”。 【报关海关代码】点击下拉框任选一海关填写。2.录入“应调整的出口额”。进入申报系统，通过“【申报系统操作向导】【进料向导】【进料加工数据采集】【已核销出口报关单调整录入】进行录入，如下图：说明：【手（账）册号】含义：海关进料加工登记手册、账册编号。 【出口日期】录入申报核销手册有效期内的任一日期。 【申报日期】录入申报核销手册有效期内的

10、任一日期。 【出口报关单号】按申报核销手册有效期内任一报关单的号码填写。 【代理出口证明 】委托出口的企业按照代理出口货物证明的编号+两位项号填写，自营出口企业不填写此栏。 【出口商品代码】按照该手册任一的出口货物报关单相应的内容填写。【出口商品名称】填写了【出口商品代码】后系统自动带出。【计量单位】填写了【出口商品代码】后系统自动带出。 【数量】虚拟任一“大于零”的数量填写。 【美元销售额】根据2014年度手册核销调整录入进出口额申报表（附件8）第12栏“应调整录入的出口额”，填写。【人民币销售额】根据以上2014年度手册核销调整录入进出口额申报表（附件8）第12栏“应调整录入的出口额”乘以

11、人民币汇率“6.1”填写（因为系统是按美元计算实际分配率，该汇率不需特别严谨）。 【贸易方式代码】填写“0615”。 【报关海关代码】点击下拉框任选一海关填写。三、重新确认实际分配率 通过【申报系统操作向导】【进料向导】【进料加工数据采集】【实际分配率反馈确认】，点击“确认意见”，根据系统提示完成企业的确认意见操作。完成确认操作后，系统会自动根据税务机关反馈的进出、口额和企业调整录入的进、出口额计算实际的分配率，企业应确认系统计算产生的实际分配率与生产企业进料加工海关登记手册核销申请表14栏的分配率是否一致。四、再次生成确认后的核销申报电子数据。进入申报系统，通过【申报系统操作向导】【进料向导

12、】【生成进料加工申报】【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。五、打印申请进料加工核销相关报表。进入申报系统，通过【申报系统操作向导】【进料向导】【打印进料加工报表】【打印进料加工报表】，分别选择【进料加工业务免抵退税核销申报表】、【已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）】及【已核销手（账）册海关数据调整报告表（出口报关单）】进行打印。如下图：六、到主管税务机关申请核销。企业持加盖公章的生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表（附件3）、已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）（附件4）、已核销手（账）册海关数据调整报告表（出口报关单）（附件5）及相关电子数据以及以下

13、资料向主管税务机关申请核销。（1）生产企业进料加工海关登记手册核销申请表（附件2）； （2）海关出具“海关合同结案表”原件和复印件；（3）海关代征关税和增值税完税凭证复印件（如海关不需征税，提供对应的进口货物报关单复印件）；（4）调出料件或进料余料结转的出口报关单复印件；（5）进口料件放弃价值的海关批文。第四步 税务机关审核确认手册核销数据税务机关机关受理了出口企业手册核销申报后，按规定进行审核，并在完成审核后，应将实际分配率及免抵退税核销表反馈数据连同审核签章的进料加工手（账）册实际分配率反馈表（附件6）、生产企业进料加工业务免抵退税核销表（附件7）一起交给出口企业。第五步 出口企业确认核销

14、结果出口企业取得主管税务机关的最终实际分配率及免抵退税核销表反馈信息，以及进料加工手（账）册实际分配率反馈表（附件6）和生产企业进料加工业务免抵退税核销表（附件7）后，对经税务机关审核确认的上年度已核销手册的实际分配率进行系统确认，系统会自动计算本年度进料加工的计划分配率、自动计算核销手册按实际分配率计算应调整的“两个抵减额”。出口企业应在进料加工手（账）册实际分配率反馈表（附件6）加盖意见并签章后，将其中一份在下期免抵退税申报时报送给主管税务机关。一、实际分配率反馈信息处理（一）实际分配率反馈信息读入进入申报系统，通过【申报系统操作向导】【进料向导】【进料加工反馈接收】【税务机关反馈信息读入

15、】，对税务机关反馈的进料加工信息读入申报系统。如下图：说明：进料加工反馈信息不需要进行反馈信息处理，系统将自动产生或更新相关数据。（二）实际分配率反馈信息查询。反馈信息读入后，系统自动更新进料加工核销手册的实际分配率。通过【综合数据查询】【退（免）税数据查询（全部）】【进料加工业务数据查询】【实际分配率反馈查询】，查看已核销手册的实际分配率。如下图：二、进料加工业核销表反馈处理（一）进料加工业核销表反馈信息读入进入申报系统，通过【申报系统操作向导】【进料向导】【进料加工反馈接收】【税务机关反馈信息读入】，对税务机关反馈的进料加工信息读入申报系统。如下图：（二）进料加工业核销表反馈信息查询反馈信息读入后，系统自动更新进料加工核销手册的实际分配率。通过【综合数据查询】【退（免）税数据查询（全部）】【进料加工业务数据查询】【免抵退税核销数据查询】，查看手册核销后产生的调整额。如下图：三、核销后手册年度分配率查询完成上述的反馈信息处理后，【综合数据查询】【退（免）税数据查询（全部）】【进料加工业务数据查询】【计划分配率数据查询】，查看手册核销后产生的年度分配率。 其他注意事项一、年度计划分配率调整生产企业在办理年度进料加工业务核销后，如认为生产企业进料加工业务免抵退税核销表（附件7）中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”（即2014