地税系统2016年征管评估岗位大练兵测试卷二

1、 单位 姓名 装 订 线 xxxx地税系统2016年岗位大练兵模拟试卷二（征管评估类）题号一二三四五总分得分一、单项选择题（下列每小题只有1个正确答案。每小题1分，共20分）1、税务机关根据税收法律、法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权力的过程当中。具体为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的各项服务的义务。这体现了（ ）。A.税收管理的社会性 B.税收管理的适应性C.税收管理的规范性 D.税收管理的服务性2、税务机关发现纳税人有严重的违法行为，因此法律赋予税务机关惩治严重违法行为的权利，这属于（ ）规则。 A纳税人自我评定 B税收评定C税款追征 D违法调查3、根据风险分析识别成果，按照一

2、定的规则进行估值计算，综合考虑征管资源，评定纳税人风险等级的过程是（ ）。 A风险识别 B风险应对C等级排序 D信息采集4、应对检查人员或应对检查团队根据评审通过的应对实施预案及应对分析资料，在做好应对准备的基础上，原则上按照（ ）的方式实施评估检查。 A先案头检查，后实地检查 B先实地检查，后案头检查C案头实地同时检查 D不确定5、要求税务机关开展税收管理活动时，税务机关内部各部门之间，税务机关与外部第三方部门之间，信息共享，相互配合，提高征管效率。这表明现代税收管理机制需要遵循（ ）。 A公平原则 B规范原则C协作原则 D效率原则6、批准调取以前年度账簿的，应当在（ ）个月内完整退还；批准

3、调取当年账簿的，应当在（ ）日内完整退还。 A2；30 B3；15 C2；15 D3；307、下列说法错误的是( )。A税收管理方式是为保证税收管理活动朝着既定的方向发展，达到预期工作目标B税收管理方式与税收管理目标并不相适应C税收管理方式与履行税收管理职责相关D税收管理方式会随着各时期工作目标和内、外部环境的变化进行调整和改进8、税收法律，在全国人民代表大会或 其他常务委员会开会期间，先听取国务院关于制定税法议案的说明，然后经过讨论通过后，以（ ）的名义发布实施。A. 国家主席 B. 全国人大 C. 国务院总理 D. 财政部或国家税务局9、 把税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣

4、缴义务情况所进行的税务检查和处理工作称为（ ）。A.税务检查 B.税务稽查C.税务行政复议裁决 D.税务行政处罚10、对风险识别结果指向分析，应该（ ）。A.按照“分析、排除、细化”的步骤进行B.按照“摸底、排除、分析”的步骤进行C.按照“分析、排除、评估”的步骤进行D.按照“细化、分析、排除”的步骤进行11、下列各项，不属于约谈检查方式使用文书的是（ ）。A.询问通知书 B. 询问调查笔录 C.询问审批书 D. 案头检查工作底稿12、下列固定资产可以计提折旧的是（ ）。A单独估价作为固定资产入账的土地B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租入的固定资产D已足额提取折旧仍继续使用的固定

5、资产13、税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当( )进行税务处理。 A.按照公允价值确定为收入金额 B.按照市场拍卖价值确定为收入金额 C.按照评估价值确定为收入金额 D.不作为收入金额14、税务机关对纳税人自我申报的税务义务履行情况进行检查、审核、确认或调整的执法活动，是指税务机关履行（ ）的税收管理职责。A纳税服务B纳税评估C税款追征D税务稽查15、提请实地检查是指在纳税评估过程当中，税务机关通过案头检查尚未能排除的涉税风险点，可以根据实际情况，制作实地检查申请报告实地检查工作预案，提出实地检查申请。其业务流程是( )。 A.制作预案申请报告审批转实地调查B.制作预案和申请报告申请审

6、批转实地调查C. 制作预案和申请报告申请审批实地调查D.制作预案申请报告审批实地调查16、对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起（ ）日内，向人民法院起诉。A.10日 B.15日 C.20日 D.30日17、在纳税评估中，不适用行政处罚一般程序的是（ ）。A税务机关对公民个人处50元以上，对法人或其它组织处1000元以上罚款B税务机关对公民个人处50元以下，对法人或其它组织处1000元以下罚款C情节复杂，需要对其违法行为作进一步调查取证的D当事人对于检查人员给予当场处罚的事实认定有分歧而无法做出行政处罚决定的18、下列表述不符合个人所得税申报期限规定的是（ ）。A.个体工商户的生产、经

7、营所得应纳的税款，实行按年计算、分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补B.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，实行按年计算、分季预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，实行按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补D.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报

8、送纳税申报表19、下列各项中，不属于税收强制执行措施适用对象的是（ ）。A.从事生产、经营的纳税人 B.扣缴义务人C.纳税担保人 D.非从事生产、经营的纳税人 20、小企业会计准则下，对“汇兑收益”的会计处理应是( )。A.计入“其他业务收入” B.计入“财务费用”C.计入“营业外收入” D.计入“管理费用”二、多项选择题（下列每小题有2-4个正确答案，多选、少选均不得分。每小题1.5分，共45分）1、税务机关需要对受理的纳税申报进行评价和确定，具体包括（ ）。A.真实性 B.公开性 C.准确性 D.合法性2、税收管理权限包括（ ）。 A税收立法权 B税法解释权 C税种的开征或停征权 D税收的

9、减免权或加征权3. 下列选项中，不属于税收风险的是（ ）。 A税收执法风险 B税务机关内部组织风险 C法律政策、公众观点和经济形势等外部风险D纳税遵从风险4、现代税收管理方式的主要形式包括（ ）。 A信息管税 B税收风险管理C综合治税 D数据情报管理5、在纳税服务方面，税务机关的职责主要有( )。 A帮助纳税人准确理解和掌握税法 B. 帮助纳税人降低纳税人因税收违法而被追究责任的风险C为纳税人自我评定税收义务提供支持和帮助D为纳税人履行申报纳税义务提供办税服务6、下列选项中，属于案头检查的有（ ）。A电话B约谈C资料检查 D账簿检查7、下列关于税务行政赔偿的说法表述正确的是（ ）。A.赔偿的主

10、体是权益受到损害的公民、法人或其它组织B.引起税务行政赔偿的原因是税务行政行为C.赔偿的主体是税务机关D.行政行为与损害事实之间有因果关系8、确立现代税收管理机制的原则有( )。A公平原则 B、规范原则 C、协作原则 D、效率原则9、纳税评估本质是税务机关的执法活动，因此，在评估过程当中，可以使用的法律文书有( )。A税务检查通知书 B税务事项通知书C税务行政处罚决定书 D税务处理决定书10、涉税犯罪的种类主要有（ ）。A.危害税收征收管理罪 B.涉税渎职罪C.涉税行贿受贿罪 D.涉税走私罪11、下列选项中，属于税收执法权的有（ ）。A.税务行政诉讼权 B.税款征收权C.税务行政处罚权 D.税

11、务行政复议裁决权12、构建现代税收管理信息化体系的基本原则有( )。A科学发展原则 B. 统一规划原则C技术创新原则 D安全管理原则13、在纳税评估开展深度分析之前，首先要对被评估纳税人分散在各个征管信息系统中的现有数据进行归集整理，这些信息的主要内容包括( )。A纳税人的税务登记信息 B纳税人的资格认定信息 C纳税人的发票信息 D纳税人的内部机构变动信息14、按税法规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出可以作为长期待摊费用摊销（ ）。A.未足额提取折旧的固定资产的改建支出B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的大修理支出15、税务机关认为需要调取

12、纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应履行的正确程序（ ）。 A.需要调取以前年度的，报经上一级税务局（分局）局长批准 B.需要调取以前年度的，报经县以上税务局（分局）局长批准C.需要调取当年的，报市以上税务局局长批准 D.需要调取当年的，报经设区的市以上税务局局长批准16、纳税评估的检查方式主要包括（ ）。A.集中检查 B.分散检查C.案头检查 D.实地检查17、下列各项中，符合税法关于纳税义务时间规定的有（ ）。A.采取预收货款方式销售货物的，为产品发出的当天B.转让土地使用权或销售不动产 ，为收到预收款的当天C.提供建筑业或租赁业劳务，采取预收款的，为劳务完成的结算当天D.生产销

13、售工期超过12个月的大型机械设备采取预收款方式的，为合同约定的收款日期的当天18、下列各项中，属于代位权行使必备要件的是（ ）。A纳税人欠缴税款B纳税人怠于行使到期债权C纳税人怠于行使权利的行为已经对国家税收造成损害D纳税人怠于行使权利的行为尚未对国家税收造成损害19、企业的投资业务，按收益性质和特点，可以划分为( )。A.权益性投资 B.债权性投资C.短期性投资 D.长期性投资20、在企业会计准则下，关于利润表中的计算公示，正确的有（ ） A营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+资产减值损失+公允价值变动收益（或减损失）+投资收益（或减损失）B营业利润=

14、营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（或减损失）+投资收益（或减损失）C利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出D净利润=利润总额-所得税费用21.下列各项中，在会计处理时可以计入营业外支出，但按税收规定不得在所得税前扣除的项目是（ ）。A.逾期支付银行利息的罚息B.为被担保人承担归还所担保贷款的本息C.用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠D.计提的固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备22、在纳税评估中，那对纳税人的基本资料信息进行分析与审核，其中，基本信息资料包括（ ）A.税务登记信息 B.税种认定信息C.税款缴纳

15、信息 D.财务报告信息23、税收管理基本流程主要包括（ ）和争议处理几个方面。A.纳税服务 B.税收评价C.税款追征 D.违法调查24、可作为长期待摊费用摊销、扣除的固定资产的大修理支出，是指必须同时符合下列（ ）条件的支出。A.修理支出达到取得固定资产时的总价值50%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C.修理后固定资产的使用年限延长3年以上D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上25、下列（ ）违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000以下罚款。A.未按照规定期限缴纳税款 B.未按照规定期限申报税务登记 C.未按照规定设置账簿 D.未按照规定保管记账凭证26、按照小

16、企业会计准则规定，下列各项中，其增加将导致利润表中的营业利润增加的有（ ）。A、营业税金及附加 B、营业外收入C、投资收益 D、营业收入27、下列关于阻止出境欠税人的范围叙述正确的有（ ）。A.欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人本人B.欠税人为法人的，阻止出境的对象为其法定代表人C.欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人D.欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人或财务主管28、下列各项中，属于风险识别结果指向分析报告中的风险描述内容的有( )。A.固定资产占比较大 B.固定资产进项抵扣异常C.增值税税负低于行业税负 D.当前增值税应缴数较少29、下列会计处理方法中，符

17、合权责发生制基础的有（ ）。A.产品已销售，货款未收到也应确认其收入B.产品销售后，收取款项时确认收入C.应有本期负担的工资费用，即使本期未支付也应计入本期费用D.工资费用只能计入支付当期的费用30、下列表述符合企业所得税申报期限规定的有（ ）。A.企业所得税分月或分季预缴。企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在年度中间终止经

18、营活动的，应当自实际终止经营之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴3、 判断题（对下列说法正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“×”。每小题1分，共10分。）1、在争议处理规则中，当征纳双方出现分歧与争议时，有一个必经的司法程序，就是争议处理。（ ）2、对需要查询纳税人或扣缴义务人在银行或其它金融机构的存款账户的，必须经市以上税务局（分局）局长批准。（ ）3、纳税评估在税收管理程序中发挥承上启下的作用，是纳税人申报与税款入库之间的纽带。（ ）4、税收执法是指有权的国家机关依据一定的程序，遵循一定的原则，制定、认可、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。（ ）

19、5、在行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能作为被告；与民事诉讼不同，作为被告的税务机关不能反诉。（ ）6、在纳税评估检查告知阶段，能够确定评估检查人员的，使用税务事项通知书（检查告知）；不能确定检查人员的，税务检查通知书。（ ）7、账簿检查，是指在纳税人的办公场实地检查纳税人的账簿、记账凭证和会计报表等财务资料，用以确认和排除涉税疑点。( )8、对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给于行政处罚。( )9、在欠税追征过程当中，税务机关行使代位权只能通过向人民法院提起诉讼的方式来行使，而不是由税务机关的执法行为直接实

20、现。( )10、在电话、约谈追征没有明显效果或不理想的情况下，税务检查人员可以实施财产检查，到纳税人的生产、经营场所或货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（ ）四、案例分析（7分）某县地税局在数据对比分析中发现某装饰公司2013年一季度发票开具金额25万元，但同期申报营业税为“0”，于是将该公司列为评估对象。经税源管理科长同意，向该单位下达了税务事项通知书，通知其法人代表3日内到税务机关进行约谈。公司法人代表王某如期来到县地税局，评估人员张某、于某对其实施了约谈。王某解释公司收到预收款时就已申报纳税，完工验收后才给甲方开具发票，不存在少缴税问题。对这个解释，评估人员认为疑点不能

21、完全排除，故约谈结束后与王某约定第二天到该单位进行实地调查核实。评估人员张某在实地调查核实后，认定法人代表王某所述情况基本属实，但当期为居民个人提供的装修服务取得的现金收入未申报缴税。对此情况纳税人表示愿意尽快补缴税款。根据税务约谈和实地调查核实情况，评估人员张某、于某制作了约谈记录、实地调查核实情况表、纳税评估报告、纳税评估工作底稿，形成了纳税评估卷宗，同时填写了税务事项通知书，连同纳税评估卷宗副本一并送达纳税人，通知纳税人对现金收入部分自行补正申报、补缴税款。纳税人按规定缴纳了税款和滞纳金。请指出以上评估程序和做法是否存在不当之处，并简要说明理由。五、实务计算（18分）1、某公司2014年

22、度的主营业务收入为10000000元， 主营业务成本7500000元，营业税金及附加为1200000元，管理费用为800000元，财务费用为100000元，投资收益为100000元，营业外收入为50000元，营业外支出为20000元，其他业务收入为1000000元，其他业务成本为600000元，该公司适用企业所得税税率为25%。（4分）要求：（1）计算该公司2014年度营业利润。（2）计算该公司2014年度应缴纳所得税额。2、某加工企业2014年11月发生以下业务：（4分）（1）11月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料。（2）11月8日与乙企业

23、签订一份受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元。（3）11月23日，丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房做抵押向银行借款500万元，借款期限为一年，年利率为8%。（4）11月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定。要求：根据上述资料，计算加工企业所签合同分别应缴纳的印花税。3、甲公司2014年度有关资料如下：（10分）（1）年初未分配利润1000000元，本年利润总额3900000元，适用企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准

24、予扣除业务招待费180000元，实际发生业务招待费300000元。除此之外，不存在其他纳税调整事项（2）按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。（3）向投资者宣告分配现金股利400000元。要求：（1）计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。（2）计算提取法定盈余公积和任意盈余公积，并编制相应的会计分录。（3）编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。（4）计算年末未分配利润。（除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目）一、单选题1-5、B B C A C 6-10、D C A B A 11-15、C A A B B 16-20 、B B

25、B D C 二、多选题1-5、ACD ABCD ABC ABC CD6-10、ABCD BCD BCD ABCD ABD 11-15、BCD ACD ABC BCD BD16-20 、CD ABD ABC AB BCD21-25、BCD AB ACD BD BCD26-30、CD ABC BC AC ACD三、判断题1-5、×、×、 6-10、×、×、×、四、案例分析题（7分）答题要点：（一）税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。（二）在约谈过程中应认真

26、听取纳税人的陈述，做好记录。（三）实施实地调查核实，应经所在税源管理部门批准。（四）实施实地调查核实，应两人以上，并向纳税人下达税务检查通知书、出示检查证。（五）实地调查核实未填写纳税评估实地调查核实情况表。（六）约谈记录应由被约谈人签字、押印。（七）纳税评估卷宗包括纳税评估报告和纳税评估工作底稿，属税务机关内部资料，不发纳税人。五、实务计算（18分）1、【解析】 （4分）（1）营业利润=10000 000十1 000 000一7 500 000一600 000一1 200 000一800 000一100 000一100 000=700 000 (元)（2）利润总额=700000十50000一20 000=730 000 (元)应纳所得税额=730 000X25%=182 500 (元)2、【解祈】（4分） (1) 采用以货换货方式进行商品交易签订的合同， 是反映既购又销双重经济行为的合同， 应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。与甲企业签订换货合同应纳印花税=(1200十1200)X10 000X0. 3%o=7 200 (元)。(2) 对于委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论