《审计学》主干课试题库

1、一、客观部分：（单项选择、多项选择）（一）单项选择部分1.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（D）。 A生产力发展 B资源财产私有制出现 C国际权力加强 D受托经济责任关系考核知识点: 审计产生与发展的客观基础2. 审计的性质应当表述为（D）。A经济监督 B财政财务收支的检查 C会计检查 D独立性经济监督考核知识点: 审计的本质3. 现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（C）。A财政财务审计 B经济效益审计 C财经法纪审计 D管理审计考核知识点: 审计的职能4.审计最本质的特征是（D）。 A客观性 B独立性 C权威性 D公正性考核知识点: 审计的本质5. 会

2、计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（ D）。 A经济监督 B经济评价经 C济预测 D经济鉴证考核知识点: 审计的职能6.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（A ）。 A主任会计师 B项目负责人 C外勤审计人员 D质量督导人员考核知识点: 质量控制准则的内容7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（D ）。 A验资 B财务报表审阅 C内部控制审核 D对财务信息执行的商定程序考核知识点: 中国注册会计师职业准则8.审计人员实施审计必须恪守的

3、行为规范是（C ）。 A审计依据 B审计证据 C审计准则 D审计规范考核知识点: 中国注册会计师职业准则9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（D ）。 A“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题 B“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的 C“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行 D“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题考核知识点: 质量控制准则的内容10. 下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（B ）。 A有价证券的市价是否列示 B实现的销售是否全部登记入账 C长期投

4、资是否超过净资产的50 D购货引起的借贷双方是否同期入账考核知识点: 具体审计目标11. 在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（C ）。 A所需审计证据的数量 B可容忍误差 C初步设计策略 D审计意见类型考核知识点: 审计重要性的运用12. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（C ）。 A重要性的确定离不开具体环境 B重要性包括对数量和性质两个方面的考虑 C重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的 D对重要性的评估需要运用职业判断考核知识点: 审计重要性的含义14. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）D。 A检查风

5、险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系考核知识点: 审计风险的含义15. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ C）。 A为了进行风险评估程序 B收集充分适当的审计证据 C为了识别和评估财务报表重大错报风险 D控制检查风险考核知识点: 识别和评估重大错报风险16. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( D)。 A按照业务约定和审计准则的要求完成年

6、报审计工作 B没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行考核知识点: 审计职业道德17. 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（D ）。 A以或有收费形式收取审计费用 B出具非标准审计报告 C将该成员调离鉴证小组 D拒绝承接业务或解除业务约定考核知识点: 审计职业道德18. 关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（D ）。 A经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济

7、衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D审计失败必然会导致经营失败考核知识点: 注册会计师的法律责任19. 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ D ）。 A过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎 B普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求 C重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 D注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失考核知识点: 注册会计师的法律责任的成因20. 每个审计

8、项目都必须执行的审计程序是（B ）。 A控制测试 B实质性测试 C控制测试和实质性测试 D函证考核知识点: 进一步审计程序的含义21. 关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( C )。 A审计风险是预先设定的 B重大错报风险是评估的 C审计风险是注册会计师审计前面临的 D检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的考核知识点: 审计风险22. 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ B）的审计报告。 A保留意见 B无保留意见 C无保留意见加强调事项段 D保留意见加强调事项段考核知识点: 审计重要性23. 在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（D ）

9、。 A认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动 B可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系 C重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系 D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险考核知识点: 审计重要性24. 了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（D ）。 A注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险； B不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员 C审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必须实施分析程序 D不论了解被审计单

10、位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序考核知识点: 识别和评估重大错报风险25. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（B） A财务报表层次 B认定层次 C账户余额 D交易或事项考核知识点: 进一步审计程序26. 在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（C ）。 A计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广 B评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广 C确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 D确定的重要性水平越高，

11、注册会计师实施进一步审计程序的范围越广考核知识点: 进一步审计程序的范围27. 甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（D ）。 A权利和义务 B计价和分摊 C发生 D完整性考核知识点: 管理层认定28. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（ D）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。 A新信息系统的使用

12、 B新业务领域的开拓 C新员工的加入 D新销售合同的签订考核知识点: 识别和评估重大错报风险29. 下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（D ）。 A在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果 B注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序 C除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因 D如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据考核

13、知识点: 进一步审计程序的性质30. 在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（ D）属于“完整性”目标。 A股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中 B长期股权投资项目中是否含有一年内到期的 C购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账 D已实现的赊销业务是否登记入账考核知识点: 具体审计目标31. 注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（A ）认定。 A存在、计价和分摊 B分类和可理解性、完整性 C权利和义务、分类和可理解性 D计价和分摊、权利与义务考核知识点: 具体审计目标32 被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个

14、重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（A ）。 A所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统 B所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统 C企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应 D信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改考核知识点: 信息与沟通33. 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（C ）。 A以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠 B从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠 C电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠 D询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠考核知识点: 信息与沟通34.

15、 丁会计师事务所于2012年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2011年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2012年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2012年3月2日，相关的审计工作底稿于2012年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（A ）。 A全部保存至2022年3月2日 B至少保存至2022年3月4日 C至少保存至2022年3月6日 D至少保存至2022年3月10日考核知识点: 审计工作底稿的保存期限35. 内部控制的目标不包括（D）。 A财务报告的可靠性 B审计风险处在低水平 C经营的效率和效果 D在所有经营活动中遵守法

16、律法规的要求考核知识点: 内部控制目标36. 对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（ C）。 A分析程序 B观察 C函证 D询问考核知识点: 函证37. 下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（C ）。 A审计过程中运用职业判定 B要求审计人员具有一定的工作经验 C将抽样风险加以量化和控制 D存在抽样风险考核知识点: 审计抽样38. 在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（B）。 A抽样风险 B非抽样风险 C误拒风险 D依赖不足风险考核知识点: 审计非抽样风险49. 下面列示的四种情形中，

17、(D)属于审计抽样中的信赖过度风险。 A将实际上没有失效的内部控制推断为失效的 B将实际上没有失效的内部控制推断为有效的 C将实际上失效的内部控制推断为失效的 D将实际上失效的内部控制推断为没有失效的考核知识点: 审计抽样风险40 详查法与抽查法的划分是根据（A ）。 A审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小 B审计工作的顺序和会计业务处理程序 C的关系被审计单位付费的多少 D审计目的的不同考核知识点: 审计取证的基本方法41. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( D )。 A信赖过度风险 B信赖不足风险 C误受风险； D非抽样风险考核知识点: 审计非抽样风险4

18、2. 误拒风险和依赖不足风险可能影响（A ）。 A审计效率 B审计效果 C样本的选择 D审计质量控制考核知识点: 审计抽样风险43. 审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（ B）。 A有重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制 C对财务报表有重大影响的内部控制 D并未有效运行的内部控制考核知识点: 内部控制初步评价44. 关于控制环境的说法不正确的是（D）。 A控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施； B控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础 C在评价控

19、制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制 D在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价考核知识点: 控制环境45. 关于内部控制，下列表述不正确的是（ B）。 A内部控制的设计与运行受制于成本效益原则 B内部控制是针对所有业务活动而设计 C内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败 D内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败考核知识点: 内部控制的局限性46. 实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（ D）事项

20、。 A不属于本期的产品销售收入 B未经认可的大额销售 C销售折让、退回 D外币结算正的错误考核知识点: 主营业务收入的截止测试47.如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（D）. A.应收账款 B.应付账款 C.预收账款 D.预付账款考核知识点: 主营业务收入的截止测试48. 为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（A ）。 A由明细账追查至销售发票 B由销售发票追查至明细账 C审查发货单 D审查销售发票考核知识点: 主营业务收入的截止测试49. 选择应付账款函证对象，应选择（ B）。 A所有发生过业务往来的客户 B发生金额大，平时往来业

21、务频繁，期末余额为零的客户 C发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户 D期末余额不为零的所有客户考核知识点: 主营业务收入的截止测试50. 审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（ B）。 A查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点 B直接取得存货存在并已适当盘点的资料 C确定被审计单位对存货的所有权 D查明存货内部控制制度是否健全有效考核知识点: 存货监盘51. 下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。 A未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项； B生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出 C按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产 D固定资产处置利得贷记营业外

22、收入考核知识点: 固定资产内部控制51. 如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（A）审计报告。 A保留意见 B保留意见或否定意见 C无法表示意见 D带强调事项段的无保留意见考核知识点: 期初余额审计52 编制甲公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从( D)方面关注甲公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。 A人力资源或重要原材料短缺 B无法获得供应商的正常商业信用 C主导产品不符合国家的产业政策 D经营期限即将到期且无意继续经营考核知识点: 持续经营假设审计53. 审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案

23、件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择(D)。 A在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明 B视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映 C出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告 D视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明考核知识点: 或有事项审计53.在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是(A)。 A.如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所

24、有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告 B. 应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况 C. 在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告 D.如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督管理委员会指定的媒体上刊登公告，指出审计报告日已存在的、对已公布的财务报表存在重大影响的事项及其影响考核知识点: 期后事项审计54.

25、 如果注册会计师认为( A )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。 A被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑 B被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表 C无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理 D被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑考核知识点: 持续经营假设审计55. 如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表A()。

26、 A否定意见 B保留意见 C无保留意见 D非无保留意见考核知识点: 审计报告意见类型（二）多项选择部分1. 对固定资产折旧的审查主要包括（abcd）。 A计提折旧的范围是否正确 B固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符 C固定资产的预计使用年限、预计净残值是否合理 D折旧的计算是否正确考核知识点: 审计报告意见类型2. 审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。 A对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户 B对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目 C长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明 D长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中

27、作了充分说明考核知识点: 长期借款的审查3. 所有者权益审计中的主要特点是什么（）。 A变动较少 B每一笔的金额较大 C一般采用抽样审计方法 D审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性考核知识点: 所有者权益审计4. 长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。 A通常采用详细审计的方式 B通常采用抽样审计的方式 C审计的重点是防止低估 D检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务考核知识点: 长期借款的审查5. 企业所有者权益审计具有如下特点（ ）。 A采用抽样审计的方法 B采用详细审计的方法 C审计的重点是防止低估 D审计的重点是防止高估考核知识点:

28、所有者权益审计6. 银行存款截止测试的方法是（）。 A检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到调整 B确定截止结账日止各账户开出的最后一张支票号码以查明此号码之前的所有支票均已开出 C观察截止结账日开出的所有支票是否均已在正常的结算期内付款结算 D检查现金日记账，银行存款日记账和总账最后一笔业务所对应之日期是否一致考核知识点: 银行存款审计7. 我国审计监督体系包括（ ）。 A国家审计机关 B会计师事务所 C内部审计机构 D资产评估部门考核知识点:审计组织体系8. 会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下，才能接受或保持

29、客户关系和具体业务（）。 A已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信 B具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源 C能够遵守职业道德规范 D如果识别出潜在的利益冲突，应拒绝接受委托考核知识点:质量控制准则的内容9. 以下关于中国注册会计师审计准则的各种说法中，你认为不正确的是（）。 A审计准则规范注册会计师执行历史性财务信息的审计业务 B审计准则要求对历史性财务信息是否存在重大错报提供合理保证 C审计准则以消极的方式表述所形成的审计结论和意见 D审计准则对历史性财务信息是否不存在重大错报提供有限保证考核知识点:审计准则的含义10. 会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实

30、现。（ ） A保持独立性和提高专业胜任能力 B评价注册会计师自身的执行能力 C会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定 D会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告考核知识点:质量控制准则的内容11. 鉴证业务的目标可分为（ ）。 A合理保证 B绝对保证 C消极保证 D有限保证考核知识点:审计准则的含义12. 根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（ ）。 A执行的程序是否有效，获取的证据是否充分 B遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况 C质量控制制度设计的适当性

31、和运行的有效性 D质量控制政策和程序的实际运用是否得当 D会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告考核知识点:质量控制准则的内容13. 审计准则的作用包括（）。 A有利于实现审计工作规范 B有利于保证和提高审计工作质量 C有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权 D可以促进审计经验交流考核知识点:审计准则的作用14. 注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（ ）。 A重大过失 B欺诈 C行政责任 D违约考核知识点:法律责任的成因15. 下列说法错误的是()。 A注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准 B政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员

32、必须执行 C注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立 D社会审计是一种有偿审计16. 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（ ）内容。 A向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等 B向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等 C何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等 D如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项

33、目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核考核知识点:法律责任的成因17. 注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质（ ）。 A所有权结构 B法律和监管结构 C组织结构 D经营活动、投资活动、筹资活动考核知识点:识别和评估重大错报风险18. 了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（）。 A汇率的变动幅度 B生产经营的季节性和周期性 C产品生产技术的变化能源供应与成本 D行业的关键指标和统计数据考核知识点:识别和评估重大错报风险20. 注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战

34、略，并考虑相应的经营风险（）。 A行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险 B开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险 C新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险 D本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险考核知识点:识别和评估重大错报风险19. 注册会计师进一步审计程序的类型包括（ ）。 A分析程序； B风险评估程序 C重新计算 D重新执行考核知识点:进一步审计程序的性质20. 注册会计师通过将债务人函证回函与公司的会计记录相核对，发现公司将

35、向公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计师据此认为公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是（）。 A与交易和事项相关的“发生”目标 B与交易和事项相关的“准确性”目标 C与期末账户余额相关的“存在”目标 D与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标考核知识点:具体审计目标21. 注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（ ）。 A存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确 B当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值 C年末采购、销售截止是恰当的 D存货项目余额与其各相关总账余额计数一致考核知识点:具体审计目

36、标22. 一般说来，审计具体目标必须根据（）。 A审计总目标 B被审计单位管理当局的认定 C审计收费水平 D会计师事务所的业务能力考核知识点:具体审计目标23. 注册会计师在了解被审计单位控制时，可以采用的程序包括（ ）。 A合理利用以往审计经验 B询问被审计单位有关人员 C观察被审计单位内部控制运行情况 D选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试考核知识点:了解内部控制24. 进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量， 在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素包括（ ）。 A确定的重要性水平 B计划获取的保证程度。 C评估的重大错报风险的水平 D以及被审计单位组成部分的分布

37、考核知识点:进一步审计程序的范围25. 注册会计师应当从以下方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用（ ）。 A重要项目的会计政策和行业惯例 B重大税收法规变化 C在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域 D采用重要会计政策产生的影响 考核知识点:识别和评估重大错报风险附4.6.2（考核知识点解释）：26.注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的行业状况（ ）。 A对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 B宏观经济的景气度 C国际经济环境和汇率变动 D与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求考核知识点:识别和评估重大错报风险27.在了解被审计单位财务业绩衡量和

38、评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（ ）。 A关键业绩指标 B管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 C国家出台的个人所得税纳税调整 D与竞争对手的业绩比较考核知识点:识别和评估重大错报风险28. 注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（ ）。 A控制环境； B何时能得到相关信息 C错报风险的性质 D审计证据适用的期间或时点考核知识点:识别和评估重大错报风险29. 下列说法正确的有( )。 A重要性水平越高，审计风险越低 B重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C类风险最为有效的控制方法就是扩大审查的样本规模 D抽样风险和非抽样风险都与抽样技术有关考核知识点:重要性的运用、

39、审计抽样30. 注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。 A错报风险越大，需要的审计证据可能越多 B审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多 D获取的原件证据可能比获取的复印件证据少考核知识点:审计证据的特性31. 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ ）。 A样本量有关 B重大错报风险 C具体审计程序 D审计证据的质量考核知识点:审计证据的特性32. 审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中，不正确的是（ ）。 A当期档案是指仅供本期和下期使用的审计

40、档案 B记录企业规章制度的审计档案属于当期档案 C在控制测试中形成的审计档案属于当期档案 D记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案考核知识点:审计工作底稿的归档33. 审计证据的适当性是指审计证据的（ ）。 A充分性 B可靠性 C区域性 D相关性考核知识点:审计证据的特性34. 以下对审计证据的描述正确的有（ ）。 A财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B会计记录中含有的信息是基本信息，以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他

41、信息共同构成了审计证据，两者缺一不可考核知识点:审计证据的含义35注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面（ ）。 A对文件记录可靠性的考虑 B使用被审计单位生成信息时的考虑 C证据相互矛盾时的考虑 D获取审计证据时对成本的考虑考核知识点: 鉴定审计证据36. 以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。A对于审计工作底稿中存在的问题和疑点要明确指出，并以文字的形式记录在审计工作底稿中 B复核人签名和签署日期 C书面表示复核意见 D督促编制人员及时修改、完善审计工作底稿考核知识点: 审计工作底稿的复核37. 在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是()。 A可容忍误差是

42、注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差 B可容忍误差受重要性判断的影响 C其他条件不变的情况下，可容忍误差越大，所需的样本规模越小 D可预计总体误差越大，则所需的样本规模越小考核知识点: 统计抽样方法38. 审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。 A存在或发生的认 B定完整性的认定 C权力和义务的认定 D估价和分摊的认定考核知识点: 应收账款函证39. 按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可分为（）。 A顺查法 B详查法 C逆差法 D抽查法考核知识点: 审计取证的基本方法40

43、. 注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（ ）的结论。 A控制设计合理 B控制设计不合理或缺乏必要的控制 C控制设计虽然不合理，但执行有效 D控制设计合理且执行无效考核知识点: 内部控制初步评价41. 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）。 A在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C被审计单位内部人员素质 D被审计单位拥有的员工的多少考核知识点: 内部控制局限性42. 通常在出现以下情况之一

44、时，审计师应将相关账户或交易的控制风险评估为高水平（ ）。 A控制政策与程序的设置与认定不相关 B控制政策与程序无效 C通过控制的初步评价已获得证据证明控制有效 D审计师不拟进行控制测试（如取得证据来评价控制政策和程序是不值得或不经济的）考核知识点: 内部控制测试43. 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（ ）。 A授权与业绩评价 B信息处理 C实物控制 D职责分离考核知识点: 内部控制要素44. 注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（ ）。 A控制执行的频率越高，控制测试的范围越大 B拟信赖期间越长，控制测试的范围越大 C审计证据的相关性和可靠性要求

45、越高，控制测试的范围越小 D注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大考核知识点: 控制测试的范围45注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。 A检查发运凭证连续编号的完整性 B检查赊销业务是否经过授权批准 C检查销售发票连续编号的完整性 D观察已经寄出的对账单的完整性考核知识点: 销售预收款循环内部控制测试46. 查找未入账应付账款的审计程序包括（ ）。 A检查会计年度后银行存款支付的记录 B检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录 C检查期末的验收报告 D检查供应商的对账单考核知识点: 应付账款

46、的实质性审查47. 注册会计师判定期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼于（）。 A上期结转至本期的金额 B上期所采用的会计政策 C上期期末已存在的或有事项及承诺 D是否对期初余额发表专门的审计意见考核知识点: 期初余额审计48. 如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表()审计报告。 A无法表示意见 B带有强调事项段的无保留意见 C保留意见 D否定意见考核知识点: 持续经营假设审计49.在（ ）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余

47、额进行适当的审计。 A被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计 B上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化 C企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计 D被审计单位更换会计师事务所考核知识点: 期初余额审计50. 为发现审计年度必须弄清的期后事项，注册会计师应当向被审计单位管理层询问( )。 A是否发生新的担保或承诺 B是否发生了非常项目，如自然灾害带来的损失 C被审计单位资产负债表日后编制的内部报表 D会计政策是否已发生或预计将要发生重大变更考核知识点: 期后事项审计51. 注册会计师发表无法表

48、示意见的情况是（）。 A审计范围受到委托人的严重限制，不能获得必要证据 B审计范围受到被审计单位的严重限制，不能获得必要证据 C审计范围受到客观环境的严重限制，不能获得必要证据 D审计范围受到重要的严重限制，无法获得必要证据考核知识点: 无法表示意见的审计报告52. 为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（ ）。 A调整分录汇总表 B重分类分录汇总表 C未调整不符事项汇总表 D综合分析汇总表考核知识点: 审计差异的汇总和调整53. 注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项(

49、 )。 A选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况 B管理层作出的会计估计是否合理 C管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊 D财务报表是否作出充分披露考核知识点: 审计总目标54.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容（）。 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称 提及财务报表附注 指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量 指明财务报表的日期和涵盖的期间考核知识点: 审计报告的内容55. 注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑()。 A应当实施的审计程序已经完成 B应当提请被审计单位调整的事项已经提