财务报表公式(高级财务会计)

1、一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1、营运资本 =流动资产 -流动负债流动资产2、 流动比率流动负债速动资产3、 速动比率流动负债现金短期有价证券4、 现金比率流动负债5、支付能力系数（二）长期偿债能力指标1、静态（ 1） 资产负债率 负债总额 * 100% 资产总额（ 2） 股权权比 = 所有者权益总额* 100%资产总额（ 3） 产权比率负债总额* 100%所有者权益总额（ 4） 权益乘数资产总额所有者权益总额资产负债总额负债总额（5） 有形债务比率有形资产总额 * 100%资产总额 - 无形资产 * 100%负债总额* 100%负债总额（6） 有形净值债务比率* 100%有形净值总额

2、所有者权益总额- 无形资产2、动态（ 1） 利息保障倍数息税前利润净利润 所得税利息费用利润费用利息费用息税前经营活动现金流量（ 2） 现金流量利息保障倍数现金利息支出（ 3）债务保障比率二、营运能力指标（资产的周转）（一）反映流动资产营运指标赊销收入净额1、 应收账款周转率应收账款平均余额应收账款天数（平均收现期）360天应收账款周转率主营业务成本存货周转率存货平均余额2、360天存货周转天数存货周转率3、营业周期 =存货周转天数 =应收账款周转天数4、现金周期 =营业周期 -应付账款周转天数销售净额5、 营运资本周转率平均营运资本主营业务收入流动资产周转率流动资产平均余额6、360天流动资

3、产周转天数流动资产周转率（二）固定资产营运指标主营业务收入固定资产周转率固定资产平均余额1、360天固定资产周转天数固定资产周转率2、总资产 =流动资产 +非流动资产主营业务收入总资产周转率平均资产总额3、总资产周转期（天数）360天总资产周转率三、盈利能力指标（一）与投资相关的盈利能力指标1、 总资产收益率净利润* 100%总资产平均额2、 净资产收益率（静态）全面摊薄净资产收益率净利润* 100%期末净资产（动态）加权平均净资产收益率净利润* 100%净资产平均额3、 长期资金收益率息税前利润平均长期资金利润总额财务费用（期初长期负债期初股东权益） （期末长期负债期末股东权益）24、 资本

4、保值增值率扣除客观因素后的期末所有者权益* 100%期初所有者权益经营活动产生的现金流 量5、资金现金流量 收益率 =* 100%资产平均总额净利润6、 流动动资产 收益率 =流动资产平均额净利润7、 固定资产收益率固定资产平均额（二）与销售有关的盈利能力指标1、 销售毛利率销售收入净额 - 销售成本* 100%销售收入净额2、 销售净利率净利润* 100%销售收入（三）与股本有关的盈利能力指标净利润1、 每股收益发行在外的普通股加权平均数经营活动现金净流量2、 每股现金流量发行在外的普通股平均股数现金股利总额3、 每股股利发行在外的普通股股数每股市价4、 市盈率每股收益5、 股利支付率每股股

5、利* 100%每股收益6、 股利收益率每股股利* 100%股价四、发展能力盈利指标（一）与营业发展能力相关的能力指标1、 销售（营业）增长率本年（营业）增长额* 100%上年销售（营业）额本年销售收入- 上年销售收入* 100%上年销售收入年末销售（营业）收入 总额三年销售（营业）平均增长率 （3 1）* 100% 三年前年末销售（营业 ）收入总额2、资产增长指标（ 1） 总资产增长率本年总资产增长额* 100%年初资产总额年末资产总额三年总资产平均增长率（3 1）* 100% 三年前年末资产总额平均固定资产净值（ 2） 固定资产成新率* 100% 平均固定资产原值（二）与财务发展能力相关的能力指标（ 1） 资本积累率本年所有者权益增长额* 100%年初所有者权益三年资本平均增长率（3年末所有者权益总额）三年前