财务人员职能转型升级的路径探讨

1、精品文档你我共享财务人员职能转型升级的路径探讨年 05 月 15 日 18:27上海国资财务职能转型的基础工作在于优化现有的财务核算流程和方法， 为发挥其决策支持和增值作用夯实根基。同时，在优化过程中降低财务核算成本，释放财务核算占用的资源文俞雅红方芳如何适应新的经济形势，积极应对经济转型的挑战，并且抓住机遇实现自身发展，是财务人员必须认真思考和对待的问题。近几年来，联华超市的财务部门与业务部门协同作战，参与战略制订，并从业务预算到资本的预算再到财务预算，实现了以经营绩效为核心的全面预算管理体系，还建立了统一的金融管理平台、 集中统一核算平台， 为联华超市的扩张发展带来了高效的资金周转。 通过

2、类似的财务管理转型案例，可以总结一些财务人员转型升级的方式及其路径。营造财务人员职能转型的有利环境企业的转型发展无疑为财务部门职能拓展及其人员专业升级的提供了极好的机遇，就财务系统内部建设而言主要有三个方面：一是优化现有的财务核算流程和方法。财务职能转型的基础工作在于优化现有的财务核算流程和方法，为发挥其决策支持和增值作用夯实根基。同时，在优化过程中降低财务核算成本，释放财务核算占用的资源。因此，企业必须借助科学高效的自动化的数据归集，规范各类业务的处理流程和代码标准, 确保数据的一致性、可比性。并通过财务集中核算，精简财务人员的冗繁工作量，为改变原来以核算为主、 转型升级为管理为主的工作模式

3、创造条件。上海联华超市就是因为建立集中统一核算平台和网上费用报销，形成了财务工作的高效率并实现了数据底层采集，以满足内外监管的需求。二是加强决策支撑模型工具的建设。财务人员职能转型升级需要制订和建设各类模型工具，以提高决策支撑和服务的效率，这些模型工具包括作业成本核算模型、产品业务效益分析模型、投资效益分析模型、客户价值评估模型等。 公司如果能够加强模型工具的建设研究，制订出具有一定前瞻性并切实可行、易于使用的工具模型，定期予以发布、更新、培训， 就可以使财务人员在转型升级中提升并发挥其专业化优势。三是加强财务系统横向集成和纵向一体化。“成为业务的最佳合作伙伴”是财务人员职能转型升级中的重要一

4、环，这就需要公司为财务人员主动进行跨部门的沟通协调创造条件。因此， 横向需要打通财务与业务系统，通腹有诗书气自华精品文档你我共享过系统整合固化的管理流程， 实现流程系统化； 纵向需要打通集团企业与下属企业的财务系统，逐步实现一体化、集中控制，提高集团整体执行力，支撑集团一体化运营。具体来说，就是要围绕营销、产品、客户、资产管理等各部门的信息需求，统一数据口径，整合财务、业务数据，建立规范的数据结构体系和数据收集、报送、审核、考核流程，切实提高数据的准确性和相关性。逐步建立以决策支撑为核心的财务决策支持系统。财务人员职能转型升级的方法财务人员成功进行职能转型升级的基础，是财务人员思想观念的转变。

5、需要从思维方式和知识结构入手，让财务人员主动思考财务对战略决策支撑与服务的重要性。具体来说，可以遵循以下几种方法：1 、参与制订公司中长期发展战略和计划。首先，要向董事会和管理层提供科学决策的信息, 从跟踪国家宏观经济的发展趋势和关注外部经济因素( 包括利率、汇率、GDP)的变化入手 , 综合经营计划 , 在此基础上确定发展战略的优先顺序、 未来投资方向和资源配置方案。其次，要与业务部门合作，根据公司的品牌和市场战略等 , 参与研究产业价值链对企业价值的影响，提供战略成本信息，支撑企业建立合理的商业模式。并切实安排产品周期计划和财务计划、工程计划、产能计划, 形成具体的业务计划 , 并对实现战

6、略优先权的关键问题予以重点提出。2 、参与产品的研发生产和退市的全过程管理。财务人员应在企业产品的研发、生产、上市和退市的各个阶段，有效地利用财务分析工具和监控手段。 在新产品规划时， 就应制订新产品投资效益分析模板， 进行新产品的价值链、商业模式及投资效益的分析，并提供相关财务专业参数，供业务部门运用。比如，一个产品从立项到最后市场畅销，需要经过 21 道关口，立项时应成立由公司高层、研发人员、市场人员、 财务人员组成的专门小组， 每一个阶段都要进行沟通、 检测该产品是否可以继续研发下去。过了第一关之后，每一个进度都要进行预算方面的调整。到了研发中后期，财务人员一定要与市场销售团队沟通，做财

7、务计划和资金成本支出的调整。 新产品试产投入市场阶段，财务人员应建立产品效益监控预警机制，定期出具产品的成本和盈利能力分析以及生命周期效益和资源需求特性分析等分析报告，支撑业务部门进行产品成本预测，对产品效益进行早期预警，并及时调整后期预算。比如，某企业 2008 年初曾做预算， 预测其 2009 年产销状况很好， 但是到了 2009 年却因金融危机， 订单大幅下降， 这时该企业财务人员就应在做完月结报表之后启动滚动预算体系，及时修正后几个月乃至年底、第二年的预测， 让后面几个月的产量降下来，成本压缩也跟着调整。同时，需要每个月进行测算，及时更新并作出调整。此外，财务人员还要对企业拟退市的产品

8、进行效益后评估，并从财务角度提出产品退出的时机选择，协助业务部门制订产品退出策略。腹有诗书气自华精品文档你我共享3 、协助营销部门进行市场营销管理。财务人员应在市场规划阶段，协助营销部门进行长期效益预测，分析其对企业收入、成本的影响，以及对营销费用和投资的需求等；在营销策划阶段，进行营销方案效益分析，协助业务部门优化方案、 确定产品组合策略和价格策略， 及时制订配套财务会计政策， 提供相关成本信息，明确价格底线；在执行阶段，进行经济效益后评估，并出具后评估报告，配合营销手段创新， 协助业务部门进行商业模式分析，分析其对企业收入、成本、投资的影响，提出优化建议。 此外，平时还要定期提供客户价值评

9、估分析报告。 最后，还应该协助业务部门测算各类营销渠道成本，分析不同渠道的效益，进行渠道优化。4 、参与投资决策的全过程管理。东莞有一家民营企业转到内地之后又需要搬回来，主要是因为：一，搬迁之后生产线不能全部复原；二，当地劳动力成本不如推荐那么低，而且进入企业时需要培训；第三，工人不能加班， 因为他们要照顾小孩和老人， 这都是企业搬移之前所没有想到的。 为搬迁所进行的投资让企业损失了很多钱。因此，在投资规划阶段，企业财务人员就要分析该投资对企业收入、成本利润、EVA等指标的影响 , 协助优化投资方案和规模。在项目立项及设计阶段，参与重大项目的投资效益分析，并提供财务专业意见。在项目实施之后，跟

10、踪分析重大项目实施效果，开展投资效益后评估并出具评估报告。在资产使用维护阶段， 对资产进行动态管理， 及时识别闲置资产，协助业务部门制订并实施资产盘活方案；核算成本， 协助业务部门制订各类成本定额、维护外包定价等活动，参与维护成本管理。在资产退出阶段，分析拟退出资产的保值增值情况，合理安排资产退出时机，优化资产结构，协助业务部门做好资产处置。出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂， 今天下三分， 益州疲弊， 此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱

11、为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能 ”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。腹有诗书气自华精品文档你我共享亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也； 亲小人， 远贤臣，此后汉所以倾颓也。 先帝在时，每与臣论此事， 未尝不叹息痛恨于桓、 灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵