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文档简介
1、例 1:华达公司吸收新龙公司投资转入银行存款 300 000 元,投入专 利权一项,评估价值 100 000元。例 2:华达公司收到新龙公司投资转入厂房一栋,双方评估确认该厂 房的价值为 2 000 000 元。例 3:华达公司收到佳兴公司捐赠资金 100 000 元,存入银行例 4:清远公司按面值发行普通股 200 000股,每股面值为 10 元, 筹集资金存入银行。例 5:清远公司 1 月 1 日由于临时资金的需要, 从银行借入为期 3 个 月、利率为 6%的借款 20 000 元,并存入银行例6:1月 31日,清远公司计算本月应付借款利息 100元。例 7:3月 31 日,清远公司以银行
2、存款归还借款本金和利息,共计 20 300 元。例 8:清远公司 2008 年 1 月 1 日从银行取得为期两年、利率为 5% 的借款 300 000 元,存入银行。例 9:年末清远公司计提上述借款的利息 15 000 元,计入当期损益。1 借:银行存款300 000无形资产100 000贷:实收资本 A 公司4000002借:固定资产2 000 000贷:实收资本 B 公司2 000 0003借:银行存款100 000贷:资本公积100 0004借:银行存款 2 000 000贷:股本2 000 0005 借:银行存款 20000贷:短期借款 20 0006 借:财务费用 100 贷:应付利
3、息 100月利息=20000X 6沧 12=100 7 借:短期借款 20 000应付利息 200财务费用 100贷:银行存款 20 3008 借:银行存款300 000贷:长期借款300 0009 借:财务费用15 000贷:长期借款 15 00010 清远公司 2009年1月1日从外购入机器一台,买价 80 000 元, 运杂费 400 元,包装费 100元,用银行存款支付全部价款。设备不需 安装直接投入使用11某企业 2009年3月 1日购入需安装生产设备一台,设备买价 100 000元,运杂费 1 200 元,用银行存款支付全部价款。设备安装时领 用材料 1 500元,用现金支付其他安
4、装费 500元。设备安装完毕,交 付使用。10借:固定资产 80 500购入时:借:在建工程 101 200贷:银行存款 101 200安装时:借:在建工程 2 000贷:原材料1 500库存现金 500 安装完毕交付使用时(达到预定使用状态): 借:固定资产 103 200贷:在建工程 103 200例 13 、清远公司 3 月 12 日从鞍山钢铁厂购入甲材料 40 吨,单价 700 元,乙材料 60吨,单价 900元,共支付运杂费 2000 元(按重量分摊), 增值税率 17%,取得了增值税发票,全部款项以银行存款支付,材料 尚未运到。 15 日,材料运到入库贷:银行存款 80 500例1
5、43月 20日,清远公司用银行存款 30 000元,预付涟钢厂购买 丙材料货款。 25 日,清远公司收到涟钢发来丙材料,验收入库,同 时转来增值税发票, 买价 26 000元,运杂费 400元,增值税 4 420元, 扣除预付款后,不足部分以转账支票支付 例 153 月 28日,清远公司从彼特公司购入丁材料 1 000 公斤,单 价 20 元,运杂费 500 元,增值税率 17%,材料运到入库,同时收到 B 公司转来有关发票等单证,开出商业汇票延期 3 个月支付14 借:预付账款一一涟钢厂30 000贷:银行存款30 000 借:在途物资 丙材料26 400应交税费 应交增值税(进项税额) 4
6、 420贷:预付账款 涟钢厂30 000银行存款820 借:原材料 丙材料26 400贷:在途物资 丙材料26 40013 3 月 12日,支付材料货款: 借:在途物资甲材料28 800乙材料55 200应交税费应交增值税(进项税额) 13 940 贷:银行存款97 9403 月 1 5日,材料运到入库: 借:原材料甲材料28 800乙材料55 200贷:在途物资甲材料28 800乙材料55 20015 借:在途物资丙材料20 500应交税费应交增值税(进项税额) 3 400 贷:应付票据23 900借:原材料丙材料20 500贷:在途物资丙材料 20 500例 16清远公司生产 A、B 两种
7、产品,本月发生以下业务:1、本月耗用材料85000元,其中生产A产品领用50000元,B 产品 25 000 元,车间一般消耗 8000 元, 管理部门耗用 2 000 元。2、根据本月工资汇总表, 本月应付职工薪酬 23000 元,其中生 产工人工资 20000 元(按工时分配, A 产品 13000 小时, B 产品 7000 小时),车间管理人员工资 500 元,厂部管理人员工资 2500 元。要 求:从银行提现,发放工资,并分配应付职工薪3、按工资总额的 14%预 提应付的 职工福利费 。4、计提本 月固定资 产折旧费 ,其中车间 6 000 元,厂部 4 000 元。5、本月车间租入
8、一台机器,预付当月租金 300 元。6、支付本月车间设备修理费 630 元。7、以银行存款支付办公费 1500元,其中生产车间 500元,厂部 1 000 元。8、月未,汇总本月制造费用,按工时分配结转制造费用。9、月未,A产品投产100台全部生产完工,结转完工产品的生产 成本。B产品投产60台尚未完工1 借:银行 存款46800贷:主营业务收入一A产品40 000应交税费一应交增值税(销项税额) 6 8002 借 :银行 存款46800贷:主营业务收入一A产品40 000应交税费一应交增值税(销项税额) 6 8003借:应收票据9 9458 500销项税额)1445贷:主营业务收入一B产品应
9、交税费一应交增值税(4 借:应收账款35 600贷:主营业务收入一A产品30 000应交税费一应交增值税(销项税额)5100银行存款500 借:主营业务成本一B产品6 500贷:库存商品一B产品6 5005借: 销售费用800贷: 银行存款8006应交城建税=应交增值税、营业税、消费税之和X税率 应交教育费附加=应交增值税、营业税、消费税之和x附加率 应交增值税=销项税额-进项税额=(6 800+1 445+5 100)-12 300=1 045 应交城市维护建设税=1 045X 7%=73 应交教育费附加=1 045X 2%=21借:营业税金及附加94贷:应交税费应交城建税73应交教育费附加
10、21例20 依例19的资料,根据中盛公司2008年度实现的净利润78 080 元,年末按下列要求核算:1、按净利的 10%提取 法定盈余公积金,5%提取任意盈余公 积 金;2、按净利的 50%宣告 向投资者分配现金 股利;3、进行年终结转 ,计算年末未分配利润。1借:利润分配提取盈余公积11 712贷:盈余公积法定盈余公积 7 808 任意盈余 公积39042借:利润分配应付股利 39 040 贷:应付股利39 0401、接受 N 公司投入资金 50000 元,存入银行。2、接受 M 公司投入专利权一项,评估价值 20 000元。3、从F司购入甲材料一批,买价100 000元,增值税率17%
11、, 支付运杂费 200 元,全部款项用转账支票付讫,材料尚未入库。4、上述材料运到,如数点验入库。5、购入机器一台,价值 50 000 元,运杂费 500 元, 款项以银行存款 支付。6、以现金支付采购员刘林借支的差旅费 1 000 元。7、仓库发出材料120 000元,用于生产A产品50 000元,生 产B产品60 000元,车间一般耗用5 000元,厂部耗用5 000 元。8、以银行存款交纳上月应交税金 5 500 元。9、以现金支票购买办公用品1 500元,其中厂部负担1000元, 车间负担500元。10、银行存款支付明年报刊订购费 6 000 元。11、收到E公司上月所欠货12、计提本
12、月固定资产折旧 8140元, 其中车间折旧费 5140元, 管 理部门折旧 3 000元。款 250 000 元,存入银行。13、分配本月职工工资60 000元,其中:A产品生产工人工资20 000 元,B产品生产工人工资22 000元,车间管理人员工资6 000元,行 政管理人员 8000元,销售人员工资4000元14、按工资总额 14%计提应付职工福利15、支付本月固定资产修理费4000元,其中车间3000元, 管理部 门 1 000 元。16、刘林出 差返回,报销差旅费 960 元, 交回现金 40 元。17、分摊应由本月负担的水电费,车间 2960元, 管理部门 100元18、以银行存
13、款支付本季度的短期借款利息 1 500元,(1011 月已 预提 1 000 元)1 借:银行存款5000贷: 实收资本500002 借:无形资产20 000贷:实收资本200003借:在途物资甲100200应交税费应交增值税(进项税额:银行存款4 借 :原 材 料 甲 贷:在途物资甲100 200100 2005借:固定资产50 500贷:银行存款50 5006 借:其他应收款刘林 1 0007 借:生产成本 A制造费用管理费用 贷:原材料 8 借:应交税 费贷:银行存款9 借:管理 费用 制造费用贷:银行存款10 借:其他 应付款 贷:银行存款贷:库存现金1 00
14、050 000B60 0005 0005 000120 0005 5005 5001 0005001 5006 0006 00011 借:银行存款250000贷:应收账款250 00012借:制造费用5 140管理费用3 000贷:累计折旧8 14013借:生产成本一A20 000B22 000制造费用6 000管理费用8 000销售费用4 000贷: 应付职工薪酬一一工资60 00014借:生产成本一A2 800B3 080制造费用840管理费用 1120 销售费 用 560 贷:应付职工薪酬职工福利 840015 借:制造费用 3000 管理费用 1000 贷:银行存款 400016 借:
15、管 理费用960库 存现金40贷:其他应收款刘林 100017 借:制造 费用 2960管理 费用100贷: 其他应付款 306018 借:财务费用应付利息500100021、销售 A 产品 100件,含税单价 1 755元, B 产品 140件, 含税单价 2 340 元,增值税率 17%,产品发出,并用现金代垫 运杂费 800 元,款项尚未收到。22、以银行存款支付本月产品广告费 1 000 元。23、收到各种罚款收入 1 500 元,存入银行24、以银行存款 10 000 元向灾区捐赠。25、销售多余材料一批,价值 3 000元,增值税 510 元,款项收存银 行,材料实际成本为 2 5
16、00元26、结转本月已销产品的成本 321 310。27、计提本月应交城市维护建设税 3 962 元,教育费附加 1 598 元。29、采乐公司所欠光明公司货款 5 000 元无法偿还,经批准予以转销。21 借:应收账款 贷:主营业务收入 A430 800150 000B280应交税费 应交增值税(销项税额)73 100库存现金80022 借:销售费用1 0001 000贷:银行存款22 借:银行存款1 500贷:营业外收入1 50023 借:银行存款1 500贷:营业外收入1 50024借:营业外支出 10 000贷:银行存款10 00025 借:银行存款3 510贷:其他业务收入3 000应交税费 应交增值税(销项税额)510借:其他业务成本 2 500贷:原材料2 50026 借:主营业务成本 321 310贷:库存商品321 31027 借:营业税金及附加5 560贷:应交税费 应交城建税3 962应交教育费附加 1 59829 借:应付账款5 000贷:营业外收入 5 00032、12月初“本年利润 ”账户贷方余额 500 000元,按全年净利润的 10% 计提盈余公积金。33、采乐公司宣告本年应向投资者分派股利 200 000 元
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