基础会计资料

1、例 1：华达公司吸收新龙公司投资转入银行存款 300 000 元，投入专 利权一项，评估价值 100 000元。例 2：华达公司收到新龙公司投资转入厂房一栋，双方评估确认该厂 房的价值为 2 000 000 元。例 3：华达公司收到佳兴公司捐赠资金 100 000 元，存入银行例 4：清远公司按面值发行普通股 200 000股，每股面值为 10 元， 筹集资金存入银行。例 5：清远公司 1 月 1 日由于临时资金的需要， 从银行借入为期 3 个 月、利率为 6%的借款 20 000 元，并存入银行例6：1月 31日，清远公司计算本月应付借款利息 100元。例 7：3月 31 日，清远公司以银行

2、存款归还借款本金和利息，共计 20 300 元。例 8：清远公司 2008 年 1 月 1 日从银行取得为期两年、利率为 5% 的借款 300 000 元，存入银行。例 9：年末清远公司计提上述借款的利息 15 000 元，计入当期损益。1 借：银行存款300 000无形资产100 000贷：实收资本 A 公司4000002借：固定资产2 000 000贷：实收资本 B 公司2 000 0003借：银行存款100 000贷：资本公积100 0004借：银行存款 2 000 000贷：股本2 000 0005 借：银行存款 20000贷：短期借款 20 0006 借：财务费用 100 贷：应付利

3、息 100月利息=20000X 6沧 12=100 7 借：短期借款 20 000应付利息 200财务费用 100贷：银行存款 20 3008 借：银行存款300 000贷：长期借款300 0009 借：财务费用15 000贷：长期借款 15 00010 清远公司 2009年1月1日从外购入机器一台，买价 80 000 元， 运杂费 400 元，包装费 100元，用银行存款支付全部价款。设备不需 安装直接投入使用11某企业 2009年3月 1日购入需安装生产设备一台，设备买价 100 000元，运杂费 1 200 元，用银行存款支付全部价款。设备安装时领 用材料 1 500元，用现金支付其他安

4、装费 500元。设备安装完毕，交 付使用。10借：固定资产 80 500购入时：借：在建工程 101 200贷：银行存款 101 200安装时：借：在建工程 2 000贷：原材料1 500库存现金 500 安装完毕交付使用时（达到预定使用状态）： 借：固定资产 103 200贷：在建工程 103 200例 13 、清远公司 3 月 12 日从鞍山钢铁厂购入甲材料 40 吨，单价 700 元，乙材料 60吨，单价 900元，共支付运杂费 2000 元（按重量分摊）， 增值税率 17%，取得了增值税发票，全部款项以银行存款支付，材料 尚未运到。 15 日，材料运到入库贷：银行存款 80 500例1

5、43月 20日，清远公司用银行存款 30 000元，预付涟钢厂购买 丙材料货款。 25 日，清远公司收到涟钢发来丙材料，验收入库，同 时转来增值税发票， 买价 26 000元，运杂费 400元，增值税 4 420元， 扣除预付款后，不足部分以转账支票支付 例 153 月 28日，清远公司从彼特公司购入丁材料 1 000 公斤，单 价 20 元，运杂费 500 元，增值税率 17%，材料运到入库，同时收到 B 公司转来有关发票等单证，开出商业汇票延期 3 个月支付14 借：预付账款一一涟钢厂30 000贷：银行存款30 000 借：在途物资 丙材料26 400应交税费 应交增值税（进项税额） 4

6、 420贷：预付账款 涟钢厂30 000银行存款820 借：原材料 丙材料26 400贷：在途物资 丙材料26 40013 3 月 12日，支付材料货款： 借：在途物资甲材料28 800乙材料55 200应交税费应交增值税（进项税额） 13 940 贷：银行存款97 9403 月 1 5日，材料运到入库： 借：原材料甲材料28 800乙材料55 200贷：在途物资甲材料28 800乙材料55 20015 借：在途物资丙材料20 500应交税费应交增值税（进项税额） 3 400 贷：应付票据23 900借：原材料丙材料20 500贷：在途物资丙材料 20 500例 16清远公司生产 A、B 两种

7、产品，本月发生以下业务：1、本月耗用材料85000元，其中生产A产品领用50000元，B 产品 25 000 元，车间一般消耗 8000 元， 管理部门耗用 2 000 元。2、根据本月工资汇总表， 本月应付职工薪酬 23000 元，其中生 产工人工资 20000 元（按工时分配， A 产品 13000 小时， B 产品 7000 小时），车间管理人员工资 500 元，厂部管理人员工资 2500 元。要 求：从银行提现，发放工资，并分配应付职工薪3、按工资总额的 14%预 提应付的 职工福利费 。4、计提本 月固定资 产折旧费 ，其中车间 6 000 元，厂部 4 000 元。5、本月车间租入

8、一台机器，预付当月租金 300 元。6、支付本月车间设备修理费 630 元。7、以银行存款支付办公费 1500元，其中生产车间 500元，厂部 1 000 元。8、月未，汇总本月制造费用，按工时分配结转制造费用。9、月未，A产品投产100台全部生产完工，结转完工产品的生产 成本。B产品投产60台尚未完工1 借：银行 存款46800贷：主营业务收入一A产品40 000应交税费一应交增值税（销项税额） 6 8002 借 ：银行 存款46800贷：主营业务收入一A产品40 000应交税费一应交增值税（销项税额） 6 8003借：应收票据9 9458 500销项税额）1445贷：主营业务收入一B产品应

9、交税费一应交增值税（4 借：应收账款35 600贷：主营业务收入一A产品30 000应交税费一应交增值税（销项税额）5100银行存款500 借：主营业务成本一B产品6 500贷：库存商品一B产品6 5005借： 销售费用800贷： 银行存款8006应交城建税=应交增值税、营业税、消费税之和X税率 应交教育费附加=应交增值税、营业税、消费税之和x附加率 应交增值税=销项税额-进项税额=(6 800+1 445+5 100)-12 300=1 045 应交城市维护建设税=1 045X 7%=73 应交教育费附加=1 045X 2%=21借：营业税金及附加94贷：应交税费应交城建税73应交教育费附加

10、21例20 依例19的资料,根据中盛公司2008年度实现的净利润78 080 元,年末按下列要求核算:1、按净利的 10%提取 法定盈余公积金，5%提取任意盈余公 积 金；2、按净利的 50%宣告 向投资者分配现金 股利；3、进行年终结转 ,计算年末未分配利润。1借：利润分配提取盈余公积11 712贷：盈余公积法定盈余公积 7 808 任意盈余 公积39042借：利润分配应付股利 39 040 贷：应付股利39 0401、接受 N 公司投入资金 50000 元，存入银行。2、接受 M 公司投入专利权一项，评估价值 20 000元。3、从F司购入甲材料一批，买价100 000元，增值税率17%

11、, 支付运杂费 200 元，全部款项用转账支票付讫，材料尚未入库。4、上述材料运到，如数点验入库。5、购入机器一台，价值 50 000 元，运杂费 500 元， 款项以银行存款 支付。6、以现金支付采购员刘林借支的差旅费 1 000 元。7、仓库发出材料120 000元，用于生产A产品50 000元，生 产B产品60 000元，车间一般耗用5 000元，厂部耗用5 000 元。8、以银行存款交纳上月应交税金 5 500 元。9、以现金支票购买办公用品1 500元，其中厂部负担1000元， 车间负担500元。10、银行存款支付明年报刊订购费 6 000 元。11、收到E公司上月所欠货12、计提本

12、月固定资产折旧 8140元， 其中车间折旧费 5140元， 管 理部门折旧 3 000元。款 250 000 元，存入银行。13、分配本月职工工资60 000元，其中：A产品生产工人工资20 000 元，B产品生产工人工资22 000元，车间管理人员工资6 000元，行 政管理人员 8000元，销售人员工资4000元14、按工资总额 14%计提应付职工福利15、支付本月固定资产修理费4000元，其中车间3000元， 管理部 门 1 000 元。16、刘林出 差返回，报销差旅费 960 元， 交回现金 40 元。17、分摊应由本月负担的水电费，车间 2960元， 管理部门 100元18、以银行存

13、款支付本季度的短期借款利息 1 500元，（1011 月已 预提 1 000 元）1 借：银行存款5000贷： 实收资本500002 借：无形资产20 000贷：实收资本200003借：在途物资甲100200应交税费应交增值税（进项税额：银行存款4 借 ：原 材 料 甲 贷：在途物资甲100 200100 2005借：固定资产50 500贷：银行存款50 5006 借：其他应收款刘林 1 0007 借：生产成本 A制造费用管理费用 贷：原材料 8 借：应交税 费贷：银行存款9 借：管理 费用 制造费用贷：银行存款10 借：其他 应付款 贷：银行存款贷：库存现金1 00

14、050 000B60 0005 0005 000120 0005 5005 5001 0005001 5006 0006 00011 借：银行存款250000贷：应收账款250 00012借：制造费用5 140管理费用3 000贷：累计折旧8 14013借：生产成本一A20 000B22 000制造费用6 000管理费用8 000销售费用4 000贷： 应付职工薪酬一一工资60 00014借：生产成本一A2 800B3 080制造费用840管理费用 1120 销售费 用 560 贷：应付职工薪酬职工福利 840015 借：制造费用 3000 管理费用 1000 贷：银行存款 400016 借：

15、管 理费用960库 存现金40贷：其他应收款刘林 100017 借：制造 费用 2960管理 费用100贷： 其他应付款 306018 借：财务费用应付利息500100021、销售 A 产品 100件，含税单价 1 755元， B 产品 140件， 含税单价 2 340 元，增值税率 17%，产品发出，并用现金代垫 运杂费 800 元，款项尚未收到。22、以银行存款支付本月产品广告费 1 000 元。23、收到各种罚款收入 1 500 元，存入银行24、以银行存款 10 000 元向灾区捐赠。25、销售多余材料一批，价值 3 000元，增值税 510 元，款项收存银 行，材料实际成本为 2 5

16、00元26、结转本月已销产品的成本 321 310。27、计提本月应交城市维护建设税 3 962 元，教育费附加 1 598 元。29、采乐公司所欠光明公司货款 5 000 元无法偿还，经批准予以转销。21 借：应收账款 贷：主营业务收入 A430 800150 000B280应交税费 应交增值税（销项税额）73 100库存现金80022 借：销售费用1 0001 000贷：银行存款22 借：银行存款1 500贷：营业外收入1 50023 借：银行存款1 500贷：营业外收入1 50024借：营业外支出 10 000贷：银行存款10 00025 借：银行存款3 510贷：其他业务收入3 000应交税费 应交增值税（销项税额）510借：其他业务成本 2 500贷：原材料2 50026 借：主营业务成本 321 310贷：库存商品321 31027 借：营业税金及附加5 560贷：应交税费 应交城建税3 962应交教育费附加 1 59829 借：应付账款5 000贷：营业外收入 5 00032、12月初“本年利润 ”账户贷方余额 500 000元，按全年净利润的 10% 计提盈余公积金。33、采乐公司宣告本年应向投资者分派股利 200 000 元