精品学校财务管理内控制度

1、精品学校财务管理内控制度 1学校财务管理内控制度按照财政部、国家教育部中小学财务制度及各级部门关 于事业单位财务管理的有关要求，在教育经费实施财政统一结算 支付新办法后，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保教育教 学的顺利开展，特制定学校财务管理内控制度如下：一、预算管理：1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收 入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必 须按规定全部纳入“收支两条线”管理；2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报；3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准；4、学校在每个预算年

2、度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。二、收入管理：1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非 偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务 性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入；2、 学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入， 筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有 收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费；4、学校的一切收入均要入帐，并及时上解。三、支出管理：1支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金 耗费和损失；2、学校须根据支出预

3、算，体现勤俭办校的原则。3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批；4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐；5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手 续齐全。四、资产管理：（一）现金管理：1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行；2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度， 库存现金超过额度应及时存 入银行；3、学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐;4、学校报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相 符，帐物相符；5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。（二）银行存款管理：1严格遵守银行存款的管理制度，

4、按规定开设银行帐户；2、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户；3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管;4、及时与银行对帐，发现问题立即查询；5、按照财务要求做好银行日记帐；6、每月将资金运转情况报校长室。（三）财产物资管理：1财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目， 每月由事务主任检查一次，建立专项管理制度；2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使 用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由事务主任向校委 会汇报一次，做到帐帐相符，帐物相符；3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报 损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批；4、学校不定期对财产物资的

5、管理情况进行抽查，并做好记录。（四）票据领用管理:1各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据 种类分门登记造册；2、出纳人员使用代收费收据时，向会计领用，并依次编号 逐一登记。各种票据不能混用；3、学校代收费应在期初收费结束后一周内及时上交，收回 记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。 各种存根在年末 也应收回，登记造册存入档案室；4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改， 字迹端正清楚，并加盖收款人、学校公章。五、经费报销制度：（一）办公费使用范围及规定：1范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、 学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。2、实施大宗

6、办公用品的定点采购，购置的办公用品及其它 支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报事务 处、校长室；3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批;4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签 字，校长批准后报销；5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产 管理员记好帐。（二）差旅费报销规定：1两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与 报销价相符；2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月；3、经办人填写好差旅费报销单，由校长审批；4、到外地学习、考察等按标准报销。（三）学生代收费规定：1向学生收

7、费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收 取。不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向 学生收费；2、收取现金一律开具代收费收据，及时上解；六、申购验收制度：1办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填写请 购单，校长审批，500元以上固定资产购买由校务委员会研究， 报教育办批准；2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、事务处落实专人负责订购，事先须请示校长室；3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记；4、领用物品须办理有关手续。七、报废报损制度：1教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报 废；2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半， 可予报废；3、报废

8、报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按 规定经上级部门批准，方可报废报损；4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐，同 时调整教学仪器、设备帐册；5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用， 或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。八、会计档案管理：1、按照会计法、会计档案管理办法的规定，对会计 档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册；2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保 存备查。3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档;4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交 时的遗留问题，应写出书面材料进行说明；5、除上级

9、主管部门查帐和物价部门年审外，会计档案的查 阅、凭证的复印，都应征得一把手领导的批准方可。精品学校财务管理制度1学校财务管理制度第一章总则第1条为规范中小学校的财务行为， 加强财务管理，提高资 金使用效益，促进教育事业发展，根据事业单位财务规则和 国家有关法规，结合中小学校特点，制定本制度。第2条本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成 人初等学校。第3条中小学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关 法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事 业发展需要和资金供给的关系， 社会效益和经济效益的关系， 国 家、集体和个

10、人三者利益的关系。第4条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预 算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益； 加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对 学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。第二章财务管理体制第5条单独设置财务机构的中小学校，实行“统一领导、统 一管理”的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门 统一管理。不具备条件或不需要单独设置财务机构的中小学校， 实行“集中管理、分校核算”的体制。即在一定区域内，设置中 心财务机构，统一管理区域内中小学校的财务活动。学校只设报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，

11、统一向中心财务机 构报账。第6条中小学校财会人员的工作职责、 工作权限、技术职称、 任免奖罚，应严格按照会计法规定执行。第7条中小学校校办产业、勤工俭学项目的财务活动，由学 校财务机构统一领导。第三章单位预算管理第8条预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编 制的年度财务收支计划。中小学校预算包括收入预算和支出预 算。第9条国家对中小学校实行“核定收支、定额或者定项补助、 超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据中小学校特点、学校收支状况、事业发展计划以及国家财政 政策和财力可能确定。第10条预算编制原则中小学校预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、 收支平衡”

12、的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。第11条预算编制方法收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施 测算编制。支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测 算编制。支出预算的编制，应在保证教学和行政管理人员工资的 前提下，妥善安排其他各项支出。第12条预算编报审批程序中小学校预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门审核汇总报财政部门 核定预算控制数。中小学校根据预算控制数编制预算，由各有关 主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。第13条预算执行和调整中小学校预算在执行过程中

13、，财政 补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整；如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请主管部门或者财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。第四章收入管理第14条收入是指中小学校开展教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。第15条中小学校收入包括:（一）财政补助收入，即中小 学校从财政部门取得的各项事业经费，包括教育事业费、教育费附加、地方教育附加费、公费医疗经费、住房改革经费等。上述 财政补助收入，应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定， 进行管理和安排

14、使用。（二）上级补助收入，即中小学校从主管 部门和上级单位取得的非财政补助收入。（三）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，投资收益、利息收 入等。第16条中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织 收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准， 并使用符合国 家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算， 统一管理， 统一核算。第五章支出管理第17条支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各 项资金耗费和损失。第18条中小学校支出包括（一）事业支出，即中小学校开展教学及其辅助活动发生的 支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职 工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、 修缮费和其他费用。（二）建设性支出，即中小学校用于建筑设施方面的支出， 包括用专项资金和社会捐赠等新建、改扩建建筑设施发生的支 出。（三）经营支出，即中小学校在教学及其辅助活动之外开展 非独立核算经营活动发生的支出。第19条中小学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响 正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中， 应当正确 归集实际发生的各项费用； 不能直接归集的，应当按照规定的比 例合理分摊。，经营