专科《财政与税收》

1、试题分类:专科财政与税收_11000860题型:单选分数：21. 按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是（）A. 生产销售环节B. 批发环节C. 进口环节D. 以上答案都不对答案：D2. 对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志, 可将增值税划分为（）。A. 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税B. 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税C. 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税D. 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税 答案:A3. 征税对象达不到不征税，达到征税数额开始征税的界限是（）A. 免征额B. 起征点C. 项目扣除

2、D. 减税额 答案:B4. 从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要的形式是（）A. 税收收入B. 债务收入C. 产权收入D. 规费收入 答案:A5. 某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为（）。A. 90万元B. 100万元C. 120万元D. 140.4 万元答案:C6. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（A. 某商店为厂家代销服装B. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C. 某企业将外购的水泥用于基建工程D. 某企业将外购的床单用于职工福利答案:A）的，不征

3、收消费税7. 纳税人将自产的应税消费品用于（A. 连续生产应税消费品B. 连续生产非应税消费品C. 职工福利、赞助、广告D. 管理部门答案:A8. 企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是（A. 消费税B. 增值税C. 营业税D. 土地增值税答案:B9. 下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（A. 酒精B.化妆品C. 汽车轮胎D. 汽油答案:D10某企业2014年度纳税调整前所得为40万元，当年 营业外支岀"账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的限额内的捐款5万元，该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（）。A. 13.2万元B. 14.85 万元C. 1

4、6.01 万元D. 10万元答案：D11. 按规定应缴纳房产税的是（A. 个人自用住房B. 中小学校教学用房C. 宗教寺庙本身自用的房产D. 个人岀租的房屋答案:D12. 下列个人所得一次收入偏高，需要加成征收个人所得税的是（A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得 答案:B13. 对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）A. 征收个人所得税B. 免征个人所得税C. 减半征收个人所得税D. 适当减征个人所得税答案:A14. 房产从价计征房产税的计税依据为（A. 租金收入B. 房产原值C. 房产评估值D. 房产余值答案：D15

5、教育费附加的附加率为（）A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%答案:C（）的单位和个人征收的一种税。16. 城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有A. 土地所有权B. 土地经营权C. 土地使用权D. 土地占有权答案:C17. 计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（A. 纳税人向金融机构借款的利息支岀B. 纳税人直接向受赠人的捐赠C. 税收滞纳金D. 被没收财物的损失答案:A18. 城市维护建设税的计税依据是（）A. 增值税、消费税和营业税B. 关税C. 所得税D. 营业收入 答案:AA. 比例税率B. 全额累进税率C. 超额累进税率D. 定额税率答案:D20某公司2008年共发

6、生两笔房产置换业务，与 A单位换岀厂房1000万元，换入商业用房 1000 万元，与B单位换岀办公楼 500万元，换入写字楼 500万元，当地规定契税税率为 3%，则该公 司应纳契税为（）。A. 0B. 48万元C. 9万元D. 3万元答案:A试题分类:专科财政与税收_11000860题型:单选分数：21. 下列税种中属于从量税的是（）。A. 增值税B. 营业税C. 资源税D. 企业所得税答案:C2以下应税消费品中，适用定额税率的有（）A. 粮食白酒B. 薯类白酒C潢酒D.其他酒答案:C3. 进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是（）。A.

7、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B. 组成计税价格=关税完税价格十关税C. 组成计税价格=（关税完税价格十关税）/（1-消费税税率）D. 组成计税价格=（关税完税价格十关税"（1 +消费税税率）答案:C4. 按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的 税后利润应作补缴所得税调整的有（）。A. 投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的B. 投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的C. 投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的D. 投资方企业与联营企业适用税率一致的答案:B5.

8、 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（）A. 100%B. 20%C. 30%D. 40 %答案:C6. 税收的征收主体是（）。A. 国家B. 纳税人C. 税务机关D. 政府答案:A7. 负税能力相同的人缴纳相同的税，体现了税收的（）A. 效率原则B. 公平原则C. 普遍原则D. 稳定原则答案:B8. 下列属于共享税的是（）A. 增值税B. 营业税C. 车船税D. 土地增值税答案:A9. 增值税的基本税率是（）A. 13%B. 17%C. 4%D. 6%答案:B10. 下列情况属于委托加工应税消费品的是（）。A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品B. 受托方先将原材料卖给

9、委托方再接受加工应税消费品C. 由委托方提供原料及主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品答案:C试题分类:专科财政与税收 _11000860题型:多选分数：21.下列税种属于中央税的税种是（）。A. 关税B. 中央企业所得税C. 海关代征增值税D. 消费税 答案:A,B,C2. 通常所说的税收最基本的三要素是指（A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限答案:A,B,C（）等多种形式。3. 国家取得财政收入除了征收税收以外，还有A. 发行国债B. 收费C. 上缴利润D. 以上都不对答案:A,B,C4. 实行从量定额计算应

10、纳税额的应税消费品有（A. 啤酒B潢酒C. 汽油D. 柴油答案:A,B,C,D5. 比例税率在具体运用上可以分为（）A. 行业比例税率B. 产品比例税率C. 地区差别比例税率D. 幅度比例税率答案:A,B,C,D6. 我国现行增值税所规定的税率有（）A. 17%B. 13%C. 3%D. 33%答案:A,B7. 按消费税规定，下列各项中，应当征收消费税的有（）A. 用于本企业连续生产的同类应税消费品B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C. 用于本企业生产性基建工程的应税消费品D. 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 答案:B,C,D8. 增值税的征税范围包括 （）A. 销售或进口的货物

11、B. 销售不动产C. 转让无形资产D. 提供的加工、修理修配劳务答案:A,D9. 企业征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有（）A. 为职工购买的商业保险B. 符合规定的支付给总机构的管理费用C. 无形资产开发过程中没有形成资产的费用D. 资助给关联科研单位的研发经费 答案:B,C10. 在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（）A. 手续费B. 销项税额C. 奖励费D. 包装费答案:A,C,D11. 按照规定，一般纳税人有下列（）情形之一者，不得领购使用增值税专用发票。A. 会计核算不健全者B. 不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税款数据及其他有关资料

12、者C. 未按规定领购、使用、保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者D. 销售的货物全部属于免税项目者答案:A,B,C,D12下列税种属于中央和地方共享税的税种是（）A. 增值税B. 资源税C. 房产税D. 证券交易税答案:A,B,D13现行个人所得税规定，适用超额累进税率征收个人所得税的有（）A. 个体工商户的生产经营所得B. 个人独资企业的生产经营所得C. 对企事业单位的承包承租经营所得D. 合伙企业的生产经营所得答案:A,B,C,D14消费税具有（）的特点。A. 征税环节相对单一B. 征税项目具有选择性C冲性D. 征收方法具有多样性答案:A,B,D15下列项目中，准许抵扣应纳税所

13、得额的有（）A. 未履行合同规定支付的违约金B. 未履行合同规定支付的罚款和诉讼费C. 自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分D. 生产经营过程中的广告费赞助支出16资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳的税种有（A.资源税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税答案:A,B,D17. 在确定个人所得税的应纳税所得额时，不得扣除任何费用的项目有（）A. 股息、利息所得B. 财产租赁所得C. 偶然所得D. 工资薪金所得答案:A,C18. 我国现行房产税的征税范围包括（）A. 城市B. 县城C. 工矿区D. 建制镇答案:A,B,C,D19. 甲与乙订立购销合同后各持一份，印花税的纳税人是（）

14、A. 甲B. 乙C. 证人D. 担保人答案:A,B20. 下列各项中，不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）A. 军事单位B. 外国投资企业C. 事业单位D. 外国企业试题分类:专科财政与税收 _11000860题型:多选分数：21. 我国现行税种中涉及的累进税率包括（）A. 全额累进税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 超倍累进税宰 答案:B,C2. 下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（）A.汽油B.柴油C.小汽车D. 啤洒答案:A,B,D3. 下列混合销售行为中应征营业税的有（）A. 商场卖货并负责运输并统一核算B. 商场卖货并负责安装调试并统一核算C. 影院销售饮料D. 音

15、乐茶座销售点心等小吃答案:C,D4. 下列所得中属于免征个人所得税的项目是（）A. 独生子女补贴B. 储蓄存款利息C. 保险赔款D. 孤老人员、残疾、烈属所得5. 亚当斯密提岀的税收原则是（）A.平等原则B. 确实原则C. 便利原则D. 最少征收费用原则答案:A,B,C,D6. 税收可以通过（A. 自动稳定机制B. 价格机制C. 相机抉择D. 市场机制答案:A,C）方式促进经济稳定。7下列属于地方税的是（）A. 营业税B. 增值税C. 房产税D. 个人所得税答案:A,C8关于增值税专用发票的使用说法正确的是（）A. 一般纳税人才能使用B. 不得向小规模纳税人开具C小规模纳税人不能使用D. 销售

16、免税货物不得开具答案:A,B,C,D9. 下列经营活动中应征收营业税的有（）。A. 电信局为客户安装电话时搭售电话机取得的收入B. 邮电局岀售的集邮物品、包装木盒等C. 溜冰场岀租冰鞋收入D建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费（不单独核算）10. 下列所得项目中，适用20%税率征收个人所得税的有 （）。A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产转让所得答案:B,C,D试题分类:专科财政与税收 _11000860题型:判断分数：21. 主体税是指在整个税制体系中处于主导地位，占有主要比重的税种。因此，主体税的选择就成为确定税制结构目标模式的关键。（）答案:V2

17、. 中央税、共享税的立法权集中在中央。（）答案:V3. 国家征税凭借的是政治权力，而非财产权。（）答案:V4. 纳税人与负税人是一致的。（）。答案：X5. 增值税3%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（）答案：X6. 纳税人在一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得，都应计入应纳税所得额计算企业所得税。（）答案：X7. 我国现行增值税是价外税，所以计征增值税的销售额中不包括增值税，但包括消费税( )答案：V8. 增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。()答案：X9. 某酒厂购进酒精生产白酒销售，则白酒应纳消费税时允许扣除生产耗用酒精的已纳消费税。( )答案：X10. 消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额。()答案：X试题分类：专科财政与税收 _11000860题型：判断分数：21. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进