施工企业成本控制及管理体系

1、施工企业成本控制与管理体系建设（公司运营模式、管理架沟、人员结购是决定成本管理体系的三要素，在调研、记录、ffl 步构思的基础上，再起草、征求恵见、论修改、完善）顶目成本管理目标方18宏观目标:1、增三效：通il成本菅理增大经营效益、菅理效益、结算效益。2、控五费：林料费、人工费、HI械费、现场经费、周林费是fiU«3的重点，其中林 料费占比最大，人工费重要性居首，机掖费反映施工组织的合理性，现场经费是综 合管理水平的见证，周林费是现场管理能力的体现。3、定五价：以合同造价、目标成本、责任成本、实际成本、给算造价的顺序依次确定各个阶段的五个价格，以价格体现效益。4、以实控虛：实线是目

2、标界限，虛线是预期结果，用动态管理的方法以实线控斟虚线,达舅提高效益的目的。5、成本优化：通过“五价”、“五费”、“三效益”优化顶目嫁合成本。成本管理体系示意三、项目成本管理措施（一）组织措«:通il界定顶目各岗位人员在成本工作中应担负的责任，明晞各部门、JB组所承担的降低成 本指标，用结果考核来落实成本责任制。组织措施的核心是落实成本责任制。顶目成本管理实行顶目责任制，由顶目经理负责考核所橢各岗位各丹组各人员，项目经理 的考核目标由成本管理部门下这。（二）技术措施：技术方面的顶目成本控制工作由項目技术负责人主持。1、在施工准备阶段，做岀多种施工方案，进行技术经济比较，然后确定利干缩

3、類工期、 提高质量、降低成本的最佳方案。2、在施工过程中，贯彻执行各种降低消耗、提高工效的新工艺、新技术、新林料等技术 措施。3、在竣工验收阶段，注恵保护成品，缩短验收时间，提高交付使用效率。（三）经济措施由成本经理负责，制定顶目目标成本、下达责任成本、动态考核、。1、抓好计则成本的贯fa实施工作,勢力冷实际成本控制在ttsijffi本之内。2、以合同的形式加強对分包单位的经济约束。分包合同应明确规定分色工程完成后，应 通il顶目质检员酚收，方能结算工费，出现返工返修时，浪费的林料费、机械台J8费由应负责 任分包单位承担。如果複单位不能在规定的时间内&1&修到位，项目可安排别的

4、单位处理, 工费从原责任单位工费中扌U减支出。、基本IB架（结合公司管理架构制定）成本经理五、项目成本管理浦程示意Ax权限与职责1、企业管理层（总公司，南部公司？）顶目成本管理决策的核心,其服能部门是成本管理中心，确定顶目合同价怡，审定项目成 本itM,并通过顶目管理目标责任书,确定顶目经理部的成本目标。工作内容：制定目标成本、项目责任成本，即工费、料费、机械费、公司管理费、公司其 他间接费、公司不可Wifi lit本费用、上缴公司费用。工作职责:加強企业内部定额、硕算、结算、管理；UU強集中采即、分散釆即、劳务分色休系及合同的管理；加強顶目成本核算制，对项目成本管理悄况进行监督检査;加强变更

5、、签证、索賂的指导与管理，提升结算效益；建立健全成本菅理原始记录；做好成本相关貌it分桥工作；建立帘导实施成本管理责任制度。2、顶目经理部（泽国项目）是项目成本控制的核心，按照企业下达的成本目标实随可控责任成本的管理。工作内容：制定岗位、册组的责任成本，即工费、料费、机械费、其他直接费、间接费。执行顶目成本菅理it则，实现顶目成本菅理目标优化施工组级设it,枝术管理部门会同施工管理部门选择最合理的葩工方案优化措 施,落实通lift*手段降低成本的措施根掘工程进度廿则，确定顶目it划成本，根据（H务制度和会廿制度的有关规定，建立 顶目成本核算制，并按月制订成本itM,确定成本控制目标,分解顶目i

6、t划成本,量化并落实 到那组或责任人，明确各岗位成本责任并有效组级实施。编制月度工作it划，合理组级各生产要素，安排施工生产，及时上报各类报表编制顶目经理部有关费用开支的内控制度，并上报公司（分公司）组级或协助开展劳务及林料采即的招议标工作工程进度款的计量和回收办理分色工程付款的it量，林料的出人库手续提哄有效资料，向业主亦理变更、签证、索骼及工程结算组级发色结算的初审，并及时上报公司（分公司）亦理夏审怵助进行工程盘贞和林料盘自按月对项目成本进行核算与分桥日开顶目经济活动分析会，总结成本节超原因，提出成本降低改进梢施提哄有关«?I4, IHU司（分公司）进行顶目成本的监帑、检查和考核

7、工作在工程完工后办理竣工结算之前必须进行顶目保本保利分析，以确定Bi目結算目标和 底线。3、分包/班组（分色商）承色成本，即工费、料费、HI械费。4、成本管理岗位职责编制顶目成本规则，并按批准的规则负责实施；编制两算，办理顶目增Ml,负责外色和对外结算；提哄分部工程量筑廿表,进行工程变更的成本控制;根据成本规则编制物料果即、劳务采即实施方案，并按批准的实施方案轉导执行;参与编制施工组纵设廿、优化施工方案，负责落实各顼技术节约措施，提哄枝术措施节约 实物量报表;核对施工任务单，严恪腔制定额用工；提俱人工分折表，核发工资、奖金、外0«单 等；参与编制各类施工进度计则，参与签发施工任务单；

8、协助腔制施工工期，负责做好项目统 计工作;协助编制各类Hl械台册使用廿则，收集各类机械实际使用台册资料，提高机IS完好、利用 率；参习外来机械的租赁费的控制;参与编制各类林料需用计划，审核限彼发料、进料验收及台帐记录，提哄林料耗用月报、 周转林料租用单及各类哄料的验收资料,控制林料采即成本；控制质量成本，提哄为提高质量而发生的实物量貌it表及返修、奖惩资料；负责項目行政事务费用支出的貌计工作;敦促落实修IEI利废节约代用等降低成本措施编制项目目标成本，正确、及时核算顶目实际成本，及时提侠成本资料，进行分部、分阶 段的三算分析,编制成本报表；（岗位设置視项目大小和实施方法不同而不同，可设成本经营

9、副总、成本经理、成本专员等，丿I、项目可由现场其他人员兼任，分公司成本部指派专人协作）七、招标采购1s物资采购分集中采即和分散采即集中采购完全里采即模式：设立专业果即01从，对所有项目进行集中采即，形成规模效应，有效降 低果剧成本；菅理里采即模式：将其中部分内容或主要内容进行集中招标，部分内容由项目郡或分公司 自行招标,但须坚持执行鋭一果剧标准和流程；委托里采即模式：适合合作顶目采即，公司与合作方签定协放，互相实行有偿服务，在比 较资源和价18等的基础上，分别代为采即对方相对薄弱的项目内容,以迭到降低采购戒本的目 的。分散采购由项目部、分色商自行采即，其采即目录须经成本菅理中心审批，采即合同、

10、釆购量和价18必须向成本管理中心备案，所果购的物资进场必须严怡执行检查騎收制度。2、专业分包、劳务分包1）招标方联专业分色、劳务分色必须分专业进行招标，以遗请招标为主，竞价谈列捕助，工程内容和 价格有不确定因素时可采用竞争性畦商的方法。2）建立分供商信用台帐对分哄商（色祐物资侯应商）应建立能敞反映111应商谯信度、枝术能力、设备状猊、财务 状况、服务态度等信息的台帐，以建立长效合作机制，达到降低成本的目的。3）分色体系建按思A分內模戏、分色合同、分包价格、管理贡任制定与公司规模、施工业务量相适应的分色模式#1定分色合同x本，降低合同风险根摇国家法律、法规和行业规X、标准，結合企业实际，翎定分包

11、价梢确定体系將企业分色菅理职责分解并落实到每一个部门、毎一个岗位b分囱负格坪审：实施对分ePAffi的资格评定对分色阶恤业绩和在建工程进行实地考察,作为对分包方的能力评价对分色从血在本企业已竣工工程进行业绩评定，作为是否掘续合作的依弼建立合怡分色商名录，并通过一年一次的综合评定，以文件正式加以发布c招标坪标定标制定统一标准，以优选为准编制分色招标书，分别提出质量、安全、进度、成本等标准和要求以及投标单位的资18、业绩要求、内讯!评标和放标的规则等明晞投标人的资格，一股应在企业公布的合怡分色商名录内组级有关部门评审分色商编制的标书，从中晞定该分內工程的分色臥血d组级管理：通11分色合同把分色从1

12、6纳人企业经营活动的总体管理体系总承色企业经营活动过程的各顶规章制度，要求分ePAifi必须股la实施把分色商当作自己的laifi来进行管理，实现对企业经营活动过程的控制分包商施工负责人要参加总包的月制度会利每周工作M会，总包企业要加强对分包商的指 导、检查和监帳枝术交底、样板示X、分部分顶工程三级检验、关建过程和特殊11程的作业跟J83、合同体系采即、分色电'须建立在完善的合同基础之上。#1起草施工企业专用版本的采即、分色合同文本，色括（施工企业）建林集中采则合同、 （葩工企业）苗木集中果则合同、（施工企业）设备集中采即合同、（施工企业）专用工 程分色合同、（施工企业）劳务分色合同等

13、五个合同文本。分散采即比朋集中采即合同执行，但关健条款不得修改。八、ffilii程中成本控制的一般措施（以下暂齡）1、优化施工组级披it施工阶段是根摇设计图毀投人人力、原林料、半成晶、机械设备及周围林料变成工程实体 的社程。施工方案不同，使得工期和所需机具均不相同，需发生的贾用也就不同。因此，施工 方案的优化是工程成本有效控制的主要途径。编制量应在技术标基础上，做好优化细化工作， 编制岀工艺先进、合理、高效精干的施工方案；均画地安排各分项工程的进度，按照平面流水、 主体交叉的作业原処，合理确定施工啊络，保证工作面不用置，工序作业不间BL 士建和安装 的各有序地作业；在最大可能满足施工要求的同时

14、，要考虑经济性；要综合考虑 台册费、进退场费和设备基础费用，同时严格控制进退场时间；要合理安排周转林料，杜绝枳 压、闻置；要精心布置场布图，遐免林料二次搬运和水电重夏布线，大临段葩要考虑经济实用, 尽量减少支出。2、商务策划和施工预算编制以施工硕算为龙头，加強施工硕算菅理。将施工硕算作为分色控制、人工费支出、林料消 耗的依幽，把先算后做落实到施工全11程。项目管理办公室要经常检查各顶目施工预算的编翎 质量，使施工预算真正起到指导作用。3、确定适宜的质量成本工程所达到的最佳质量水平，并不是工程质量越高越好，而是指工程建设总成本最低的质 量水平，要符合合同或国家标准的要求，在提高工程质量的同时，把

15、质量成本控制在规定x围 内。经过综合考虑质量成本等方面因素，使工程顶目的质量此符合工程标准要求，乂经济和可 操作。4、加强项目内部核算顶目管理办公室每月对项目效益检查时进行同步分析，对项目当月的成本盈亏进行分析， 并对下月呆取具体的对策措施。每月召开有关贯任人会议,进折项目成本分折，对存在的薄弱 坏节和不足,及时给予纠正。5、加强项目成本月度检查由顶目部分管成本的领导组级有关人员每月下工地，对项目部的效益管理工作严三同 步”枪査，对完成的预算、产值及成本进行对照，看其是否同步，发现间题及时纠正，以确保 成本的正确性。同时，对顶目基86菅理的检査给果进行讲评,加強成本il程腔制。6、抓好工程中罐

16、结算根据合同条款约定，抓好工程分阶目的结算工作。基础完工、结构封頂后就可着手该阶段的结算工作，对有些趙高层建筑可进行分层结算。7、及时办理现场签证、BJgl作由干建设单位对图纟K修改等方面经常变更，而建设单位在变更时，很少发出书面通BI单。 顶目部应逐顶列表汇总，对所发生的合同外增补事项要及时向建设单位提出签证、索赔,耍建 设单位给予确认，书面签字。8、严格分也及包清工贾用的审核在合同周密的分色及色清工合同的基础上，以葩工硕算为基础，严榴审核分色及色清工结 帐单和任务单，从现场施工、工程、林料部门到财务部门层层把关,严格审核实物量,根据合 同，应由分0«fi的费用应员时清算；在Sil

17、l方面要杜绝开“水卅:E”，誠少项目不应有的开 支，把住顶目成本的“出水口”。9、加强工程林料成本管理林料成本是工程成本大头，首先要坚持低于市场价和公司内部价；第二，必须根弼施工程 序及工程形象进度，周密安排分阶段的要料廿划。这不仅保込工期与作业的连续性，而且用好 用活流动资金，降低存阶成本；第三，加强现场管理，合理堆朋，减少搬运和l«ifi损耗；第皿, 要严怡分色限额发料制度及管理，对壬要林料，以限额领料来落实；对周II林料使用完毕及时 退库，以誠少租费。10、加强竣工决算与工程款回收的管理竣工备案要建立和健全竣工备案制内部菅理制度，确保“建笳工程验收貌一标准”改版工作的平衡过 渡

18、。根折备案制逐步完善后，制订出一套与新评定标准相适应的标准。要抓好竣工图编制。S itt,要工程验收资料的收集、整理、汇总，尤其应明晞各分色单位提交阶段性竣工资料名称、 数量和时间，并进行分折、归档，以确保完工交付竣工资料的完整性、可靠性，使竣工备案斟 得到落实。加强竣工工程的决算管理在竣工决算阶段，顶经部主任经济师要亲自把关。项目部有关施工林料am必须枳股配合 硕算am,将有关资料汇总、递交至顶经部硕算am,顶经部与顶目部的预算部门将中标预算、 林料实耗清单、人工费发saii分折、比较，査寻决算的漏顶，以确保决算的正确性、完整 性；与此同时，顶经部要建立决算夏核制度，把先算后做真正落实到施工

19、全过程，项目上做好 预算,顶经部要重新做预算，二者对照，互相怦促，共同提高，杜绝漏洞。除此，还要收集施 工中保存的各种资料，如施工日记、来往信函、气象资料、会汶纪要、备忘录、工程声像资料 等，为索賂提哄洋尽的证明林料。利用建设单位变更设廿图红、増凰工作量等时机,在补充合 同中争取主动，必要时，可进行签证，以拓宽项目效益的空间加大回收工程款的力度行政主要领导亲自抓，分管领导配合抓，是确保全年结算目标的重要保込。对已竣工未结 算项目的应收工程款逐顶检查核实，同时排结算廿划，做到时间、内容、对象、内控制度四落 实。对无法协调辭决的工程款，充分运用法律手段细护自己的合法权益。九、建立项目成本核算制，并按月对顶目成本进行核算1、顶目成本核算注意事顶 明确顶目成本核算的原则、X围、程序、方法、内容、责任及要求; 确保成本核算对象、核算方法与顶目责任成本X围相一致； 则清当期成本与下期成本的界限,不同成本核算对象之间成本的界限,未完合同成本与 已完合同成本的界限。真实、准确、及时的反映当期成本的开支情况,不得以估计成本、预算 成本或廿期成本代替实际成本； 顶目成本核算应坚持施工形象进度、施工产值筑汁、实际成本IH集三同步的原则； 及时进行工程、物资、费用盘点工作； 应建立