8章中间业务业务

1、第八章第八章 商业银行中间业务管理商业银行中间业务管理l教学目的要求： 理解中间业务与表外业务的概念和关系；系统掌握中间业务的内容；对中间业务的创新和我国中间业务发展趋势进行探讨。第一节第一节 中间业务概述中间业务概述 一、中间业务与表外业务 什么是中间业务？什么是表外业务？怎样理解两者的关系？中间业务中间业务l“中间业务” 是相对于资产业务和负债业务而言的，从广义上讲，商业银行所经营的既不属于资产业务，也不属于负债业务，而是商业银行利用自身的有利条件经营的服务性业务，应该统称之为中间业务。l概念：商业银行不需动用自有资金，只是利用自身条件（资金、技术、机构、信誉、信息和人才），以中介身份为客

2、户办理各种委托事项、提供各类金融服务并从中收取手续费或佣金的业务。 表外业务表外业务l“表外业务” 是相对于资产负债表而言的，从广义上讲，商业银行经营的、不在资产负债表上反映的业务应该统称之为表外业务。l概念：商业银行从事的、按通行的会计准则不列入资产负债表内、不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益的业务。l表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。 中间业务与表外业务的关系中间业务与表外业务的关系l它们都有狭义和广义之分 l广义概念相同l狭义+狭义=广义？l我们用广义概念商业银行广义中

3、间业务分类商业银行广义中间业务分类贷款承诺贷款承诺担保担保金融衍生工具金融衍生工具投行业务投行业务结算结算代理代理咨询咨询广广义义中中间间业业务务或有债权或有债权/债务债务金融服务类业务金融服务类业务可撤销不可撤销商业信用证备用信用证远期、互换、期货、期权证券包销(一)服务与资金的分离性 (二)业务范围的广阔性 (三)与资产负债业务的关联性 (四)成本的特殊性 (五)风险规避的“双刃利剑” (六)监管的艰难性 二、中间业务的特征二、中间业务的特征 三、中间业务发展的原因与现状三、中间业务发展的原因与现状 （一）原因1、规避资本管制，增加盈利来源2、金融环境的变化 3、转移和分散风险 4、适应客

4、户对银行服务多样化的需要 5、科技进步 6、银行自身生存和发展的客观要求（二）现状（二）现状1.国际银行业：据统计美国商业银行的中间业务收益占全部收益的比重已由上个世纪的30%，上升到2001年的38.4%，世界上著名的汇丰、花旗银行其比重都超过50%以上。2.国内银行业：中国工商银行中国工商银行20052005年中间收入年中间收入第二节第二节 结算类中间业务结算类中间业务 一、支付结算 (一一)支付结算的意义和原则支付结算的意义和原则 支付结算是银行代客户清偿债权债务、收付款项的一种传统业务。l支付结算的意义： (1)加速资金周转，促进商品流通，提高资金运转效率； (2)节约现金，调节货币流

5、通，节约社会流通费用； (3)加强资金管理，提高票据意识，增强信用观念； (4)巩固经济合同制和经济核算制； (5)综合反映结算信息，监督国民经济活动，维护社会金融秩序的稳定。 l支付结算的原则： (1)恪守信用、履约付款； (2)谁的钱进谁的账，由谁支配； (3)银行不垫款，不得损害社会公共利益。 汇票本票支票银行汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业本票银行本票定额本票不定额本票现金支票转账支票普通支票划线支票（二）支（二）支 付付 结结 算算 工工 具具（三）支付结算的方式（三）支付结算的方式1、银行汇票结算方式 银行汇票：由银行签发的,签发银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款

6、人或者持票人的票据。银行汇票票样银行汇票票样图图8-1 8-1 银行汇票结算程序图银行汇票结算程序图2 2、商业汇票结算方式、商业汇票结算方式商业汇票：出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按承兑人不同可分为：l商业承兑汇票：由收款人签发,经付款人承兑的票据。l银行承兑汇票：由收款人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。银行及其他金融机银行及其他金融机构以外的工商企业构以外的工商企业商业承兑汇票票样商业承兑汇票票样银行承兑汇票票样银行承兑汇票票样Image 图像链接 图像历史 图8-2 银行承兑汇票结算程序图3 3、银行本票结算方

7、式、银行本票结算方式l银行银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。l银行本票有定额和不定额两种。不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额（起点金额为5000元），并用压数机压印金额的银行本票；定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。 银行本票票样银行本票票样图图8-3 8-3 银行本票结算程序图银行本票结算程序图4 4、支票结算方式、支票结算方式l出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行支票票样银行支票票样图图8-4 8-4 支票结算程序图支票结算程序图5 5、汇兑

8、结算方式、汇兑结算方式 是汇款人委托银行将其款项汇付给收款人的结算方式。汇兑有信汇和电汇两种，结算程序如下：图图8-5 8-5 汇兑结算程序图汇兑结算程序图收6 6、委托收款结算方式、委托收款结算方式 指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款在同城、异地均可使用。代理收货的委托收款结算程序见下图： 图图8-6 8-6 代理收货的委托收款结算程序代理收货的委托收款结算程序7 7、托收承付结算方式、托收承付结算方式托收承付是我国特有的异地结算方式，主要限于国有企业和经银行审查同意的集体企业。结算程序见下图： 图图8-7 8-7 托收承付结算程序图托收承付结算程序图8 8、电子汇兑结算、

9、电子汇兑结算l目前，国内已经有一些商业银行利用计算机网络的优势采用电子汇兑系统结算。如中国工商银行利用其星罗棋布的计算机网络，开通了覆盖全国的电子汇兑系统，可以实现异地资金划拨24小时到位，大大加快了资金的周转，缩短了结算资金的在途时间，为社会提供了优质服务，也大大减轻了银行员工的劳动强度，提高了银行工作效率。 (一一)信用卡及功能信用卡及功能 由银行或信用卡公司依照用户的信用度与财力发给持卡人，持卡人持信用卡消费时无须支付现金，待结账日时再行还款的银行卡。 信用卡具有转账结算、储蓄、汇兑、透支贷款四大功能。(二二)信用卡业务的收入来源信用卡业务的收入来源 (1)特约使用单位的销售回扣； (2

10、)年费；(3)利息收入； (4)其他收入。如补发新卡费、挂失手续费、转账费滞纳金、异地取现手续费等。表8-1 中国建设银行龙卡贷记卡收费表 ( (三三) )信用卡业务的风险控制信用卡业务的风险控制 1、持卡者信用风险 2、诈骗风险 3、内部作弊风险第三节第三节 代理业务代理业务代理业务是指商业银行接受政府、企业单位、金融机构或个人的委托,以代理人的身份代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。 一、代理业务的概念 二、代理业务的主要种类和内容二、代理业务的主要种类和内容 （一）代理收付款业务（二）代理发放工资（三）代理融通业务（四）代理行业务 （五）保付代理业务（五）保付代理业务1.保付代

11、理业务的含义l是指商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收账款，并在账款收回前提供融通资金之外的各项服务，如信用分析、催收账款、代办会计处理手续、承担倒账风险等。2.2.保理业务的流程保理业务的流程3. 3. 进出口保理业务的作用进出口保理业务的作用l出口商:l将信贷风险、汇率风险转嫁给保理商；l保理机构提供综合服务，有利于加速资金周转，节省管理赊账的人力物力。l可以立即收到现金而又不增加负债，从而有利于出口商进一步融资的需要。l进口商：l节省了向银行申请开立信用证和交付押金的手续，减少了资金积压，降低了进口成本，且能迅速得到进口物资；不利之处是货价成本。l银行：按应收账款收取1-2%的手续

12、费；提供融资获得的利息收入。4.4.国际保理（招商银行）简介国际保理（招商银行）简介（1）出口保理出口保理l出口保理l出口保理是指出口商将未到期的出口应收账款转让给银行，银行提供包括买方信用担保、货款催收、销售账户管理等综合性金融服务。（2）进口保理进口保理l进口保理是指进口保理商根据出口保理商的申请，在出口商以赊销方式向进口商销售货物或提供服务后，接受出口商转让的应收账款，为进口商提供信用担保及其它账务管理服务的业务。1、代理承销和兑付债券 2、代理清欠 3、代理监督 4、代理会计事务 5、代理保管 6、代购代销 7、个人理财 8、代办集资 9、代理个人外汇、证券买卖业务 10、基金托管 三

13、、其他代理业务三、其他代理业务露封保管露封保管密封保管密封保管出租出租保管箱保管箱 l保管箱金库采用德国最新出品的圆形金库门，总重10余吨，由液压控制开启，与此配套安装有坚固的过门桥和防爆玻璃制成的日间闸。 l保管箱采用电脑识别身份同时电控开启银行端锁。当客户在指纹仪上录入指纹后，经系统识别确认，保管箱箱体上的银行端锁自动打开，客户进入库区后持个人专用的保管箱钥匙即可自行打开保管箱存取物品，无需银行工作人员跟随开锁。更加有效的维护了客户的个人隐私权。 箱体表面采用拉丝不锈钢工艺。内箱采用全金属不锈钢制造，并预留锁孔，方便客户自行为内箱加锁。箱体上客户端锁采用电控变异锁，在客户租用保管箱后，由银

14、行工作人员现场根据客户自行挑选的钥匙调整锁具，充分体现出方便、安全。 别具一格的指纹开箱别具一格的指纹开箱当客户在指纹仪上录入指纹后，经系统识别确认，保管箱箱体上的银行端锁自动打开，客户进入库区后持个人专用的保管箱钥匙即可自行打开保管箱存取物品，无需银行工作人员跟随开锁。更加有效的维护了客户的个人隐私权。 第四节第四节 租赁与信托租赁与信托 P186P186一、租赁（一）租赁的发展1、古代租赁2、传统租赁3、现代租赁（二）现代租赁的概念和意义（二）现代租赁的概念和意义l现代租赁又称金融租赁或融资租赁。l融资性租赁？是由出租人（银行）与承租人签订合同，出资或借资购买承租人选定的设备，以银行在法律

15、上拥有合同设备所有权为前提，将该设备的使用权出租给承租人，银行则在整个租赁期内收取租金。租赁期满，承租人对租赁设备有续租、退租和留购的选择。现代租赁的意义：现代租赁的意义：l避免大量资金投入，减少固定资产占用，有利于提高企业的资金流动性和资本利润率。l避免设备陈旧风险，加快企业设备更新。l可减少通货膨胀给企业造成的损失。l可以扩大产品销售，有利于新技术和新产品的推广。（三）租赁与其他信用形式的比较（三）租赁与其他信用形式的比较1、与银行贷款的比较2、与分期付款的比较（四）融资性租赁的特点与种类（四）融资性租赁的特点与种类1、融资性租赁的特点（1）设备的所有权和使用权分离（2）租金分期归流（3）

16、融资与融物相结合2 2、融资性租赁的种类、融资性租赁的种类（1）以租赁业务的具体方法为标准划分：直接租赁典型的融资性租赁方式 转租赁 回租租赁（返租赁） （2 2）按租赁中出租者的出资比例划）按租赁中出租者的出资比例划分分l单一租赁l杠杆租赁（3 3）其他划分标准）其他划分标准l按租赁交易所涉及的地理区域为标准国内租赁和国际租赁l以租赁的财产性质标准动产租赁和不动产租赁（五）租金的构成及影响因素（五）租金的构成及影响因素1、租金的构成租金是指出租人转让某种资产的使用权给承租人而按约定条件定期分次向承租人收取的“报酬”。租金由三部分构成： 租赁设备的购置成本 利息 营业费用2 2、影响租金的主要

17、因素、影响租金的主要因素(1)计算方法一般来说，附加率法租金最高；年金法最低；年金法中，先付比后付租金总额要少.(2)利率(3)租赁期限(4)付租间隔期(5)付租方式(6)保证金支付的数量和方式(7)支付币种(8)计息日和起租日二、商业银行信托业务二、商业银行信托业务 信托是一种以信任为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。 银行信托，是指以商业银行作为受托人，接受委托人的信任和指示，代为管理、营运或处理财产和事物，替指定的受益人谋取经济利益的经济行为。 （一）信托的概念（二）信托关系人（二）信托关系人委托人受托人受益人（三）信托业务的主要类型（三）信托业务的主要类型l融资性信托l公

18、益基金信托l个人理财和公司理财l信托投资第五节第五节 其他中间业务其他中间业务 l本节介绍的是有风险的中间业务活动，也就是通常所说的狭义的表外业务。l商业银行表外业务随着经济环境的变迁、金融市场竞争的加剧、科技的进步以及客户需求的变化而迅速发展，服务于表外业务的金融工具也在不断地推陈出新。在此，我们仅对其中的主要业务进行简单的介绍。一、担保和类似的或有负债一、担保和类似的或有负债l担保和类似的或有负债，主要有履约担保书、投标保证书、预付款保函、留置金保函、贷款担保、备用信用证、跟单信用证和有追索权的交易等。 l仅以信用签证为例介绍：信用签证业务程序信用签证业务程序收款人受益人付款人申请人付款人

19、开户行1签订购销合同2申请信用签证3签订签证合同4开立信用签证5寄交签证6发货7验货后通知付款二、票据发行便利二、票据发行便利 （P222P222）l是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。属于银行的承诺业务。l借款人通过发行短期票据来融资，承诺包销银行对票据具有包销责任。（一）票据发行便利及其意义（一）票据发行便利及其意义 l从银行方面看:(1)充分利用了自身条件和客户资源创新业务；(2)节约资金，调整资金运用方向；(3)分散风险，规避单一贷款比例管制；(4)降低成本，规避资本充足管制。l从客户方面看：为客户提供了融资便利，而且可以达到续短为长的目的。票据发行便利的意义票据发行便

20、利的意义（二）票据发行便利的主要种类（二）票据发行便利的主要种类 1、循环包销的票据发行便利。银行在规定的期限内2、可转让的循环包销便利。是指包销人在协议有效期内，随时可以将其包销承诺的所有权利和义务转让给另一家机构。3、非包销的票据发行便利。银行不“包销不能售出的票据”（三）票据发行便利的管理（三）票据发行便利的管理 l1、严格把好市场准入关 l2、加强自我约束性的内部管理 l3、注意保持银行的流动性 l4、选择高资信的企业和银行 三、贷款承诺三、贷款承诺 P248P248是指贷款银行与借款人签订的具有法律约束力的正式契约，银行将在有效承诺期内，按照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的要求

21、向其提供信贷服务，并收取一定的承诺费。 (一)贷款承诺的概念 ( (二二) )贷款承诺的分类贷款承诺的分类P248P248 1、备用承诺 2、循环承诺 3、定期贷款承诺 (1)直接的备用承诺(2)递减的备用承诺(3)可转换的备用承诺(1)直接的循环承诺(2)递减的循环承诺(3)可转换的循环承诺( (三三) )贷款承诺的定价贷款承诺的定价 l影响佣金费率的因素有： 借款人的信用状况； 借款人与银行的关系； 借款人的盈利能力； 承诺期限长短； 借款人提用资金的可能性。佣金费率通常由银行和借款人协商确定。贷款承诺定价的核心是佣金费率的确定。l对借款人而言，（1）贷款承诺为其提供了较大的灵活性，资金可

22、以高效、合理地使用，减少资金冗余；（2）借款人的资金来源有可靠保障，提高其资信度，在直接融资市场上处于有利地位，降低了融资成本。l对承诺银行而言，贷款承诺为其提供了较高的盈利性凭借其信誉可获得佣金收入。 （四）贷款承诺的优点（四）贷款承诺的优点四、贷款出售（四、贷款出售（P249P249）与资产证券化）与资产证券化 ( (一一) )贷款出售贷款出售 贷款出售的定义：贷款出售的定义： 贷款出售是指商业银行将已发放出去的贷款通过一定的方式出售给其他金融机构或投资者，并从中获取手续费收入的业务。贷款出售的类型有：贷款出售的类型有： (1)更改 (2)转让 (3)参与贷款出售的意义贷款出售的意义l 对

23、于出售贷款的银行来讲： (1)提高了银行的盈利能力；(2)实现了银行资产的流动性；(3)便于回避管制 。 对于购买贷款的银行来讲： (1)有助于实现充分分散化的贷款组合 ；(2)开辟了新的投资领域。 对于借款人来讲： 贷款出售促进了融资的便利性，并有可能促使利率下降。（二）资产证券化（二）资产证券化 l资产证券化，是指银行将具有共同特征的、流动性较差的盈利资产，如贷款、应收款等集中起来，以此为基础发售具有投资特征的证券的行为。 资产证券化的功能表现在： 1、资金来源多样化，降低融资成本。 2、有效管理资本充足比率。 3、获取服务费收入。 4、降低利率风险。 5、为处置不良资产提供有效手段。五、

24、互换五、互换P234（一）互换的概念l是指两个或两个以上的当事人按照预先商定的条件，在约定的一段时间内相互交换一系列款项的金融交易。l互换业务不改变双方的负债结构，不增加双方的负债金额，但却减少了筹资的成本。常见的互换业务有货币互换与利率互换。（二）货币互换（二）货币互换l是指互换双方按约定的汇率和时间交换不同的货币本金，并在合约规定的时间内以即期汇率支付利息，到期后按最初约定的汇率换回原来的货币本金。l货币互换实际上是利率互换，即不同货币的利率互换。（三）利率互换（三）利率互换、概念：利率互换是指互换双方在约定的一段时间内根据双方修订的合同，在一笔象征性数额本金的基础上互相交换具有不同性质的

25、利率款项的支付。、种类：息票利率互换、基础利率互换与交叉货币利率互换。、举例：、举例：A与与B两公司都需要一笔年两公司都需要一笔年期的期的100万美元贷款，如果各自从资本市万美元贷款，如果各自从资本市场筹资利率如下：场筹资利率如下：互换条件互换条件l如果A公司需要浮动利率资金，B公司需要固定利率资金，那么一个利率互换就形成了。经过计算，双方都按自身的比较优势贷款，然后交换各自的利息负担。l即：A公司以固定利率贷出 B公司以浮动利率贷出 然后互换l双方筹资成本的变动：、A公司在互换前，借入浮动利率的资金成本是LIBOR+0.30%，互换后变为LIBOR+10%10%、B公司互换前借入固定利率的成本是11.4%。互换后则为LIBOR+1