《财务基础知识二》ppt课件

1、财财 务务 基基 础础 知知 识识二二讲师：万讲师：万 立立2021年年3月月P2 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司学习目的：1、结合K3产品了解会计的任务流程2、结合K3产品了解账簿和财务报表3、了解其他业务模块中涉及的财务知识P3 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司回想与复习一回想与复习一n会计是什么？会计是什么？n 1 1、会计是一个信息系统。、会计是一个信息系统。n 2 2、会计是一种管理活动。、会计是一种管理活动。n会计的根本假设会计的根本假设n 1 1、会计主体假设、会计主体假设 2 2、继续运营假设、继续运营假设 3 3、会计分期假设、会

2、计分期假设 4 4、货、货币计量假设币计量假设n会计的普通原那么会计的普通原那么n 一会计计量确认的原那么一会计计量确认的原那么n 1 1、权责发生制、权责发生制 n 二会计信息的质量原那么二会计信息的质量原那么n 可靠性、相关性、可了解性、可比性、本质重于方式、重可靠性、相关性、可了解性、可比性、本质重于方式、重要性、谨慎性和及时性等。要性、谨慎性和及时性等。P4 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司回想与复习二回想与复习二n会计的要素n 是根据买卖或者事项的经济特征所确定的财务会计对象的根本分类。会计要素按其性质分为资产、负债、一切者权益、收入、费用和利润。n 资产n 负

3、债 反映财务情况的会计要素资产负债表要素n 一切者权益n 收入n 费用 反映运营成果的会计要素利润表要素n 利润n会计恒等式n 资产=负债+一切者权益 收入-费用/本钱=利润n 结账时进展的试算平衡即是根据会计恒等式进展的。P5 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司回想与复习三回想与复习三n会计的科目n 是对会计要素的详细内容加以科学分类，进展归类反映和控制的一种方法。n会计记账方法n 借贷记账法：指每一项经济业务发生后，以“借和“贷作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等为记账规那么，同时在相互联络的两个或两个以上的账户中进展登记的一种复式记账方法。n会计的账户n 根据会计

4、科目设置的，具有一定n 格式和构造用于分类反映会计要n 素增减变化情况及其结果。n 其最简单的方式是：P6 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司回想与复习三回想与复习三P7 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司学习内容：1、会计的整体任务流的引见 2、凭证处置 3、期末处置 4、往来业务 5、账簿 6、财务报表 7、其他业务模块中涉及的财务知识未完待定固定资产模块概念 折旧方法 P8 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司学习内容：实例：某公司在公司成立之初的第一个月发生如下业务：、1、张先生投资100万作为公司启动资金，并存入银行。2、用银

5、行存款购买库存商品500000元。3、用银行存款购买电脑一台价值5000元。4、从银行提取现金10000万。5、本月销售收入30万元，全部为赊销。6、本月销售本钱21万元。7、本月发生如下费用： 用现金支付职工出差差旅费800元， 用现金支付对外款待费5000元， 经过银行发放职工工资20000元。 P9 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司会计的整体任务流会计的整体任务流会计会计事项事项填制、审填制、审核凭证核凭证登记登记账簿账簿编制会编制会计报表计报表 设置账户设置账户复式记账复式记账 本钱计算本钱计算财富清查财富清查 P10 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国

6、)有限公司凭证与记账方法凭证与记账方法会计会计事项事项填制、审填制、审核凭证核凭证登记登记账簿账簿编制会编制会计报表计报表 设置账户设置账户复式记账复式记账 本钱计算本钱计算财富清查财富清查 记账方法记账方法复式记账法复式记账法原始凭证：经济业务发生原始凭证：经济业务发生或完成时获得或填制的，或完成时获得或填制的，用以证明经济业务或完成用以证明经济业务或完成情况，并作为记账原始根情况，并作为记账原始根据的会计凭证。据的会计凭证。记账凭证：是根据原始凭记账凭证：是根据原始凭证或汇总原始凭证，对经证或汇总原始凭证，对经济业务按其性质加以归类济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以，确定会计分录

7、，并据以登记会计账簿的凭证。登记会计账簿的凭证。如何填制？如何填制？P11 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司凭证处置凭证处置P12 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司记账凭证记账凭证P13 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司原始凭证与记账凭证原始凭证与记账凭证在金蝶在金蝶K/3系统中的凭证模板就是将业务系统原始凭证与记账凭证系统中的凭证模板就是将业务系统原始凭证与记账凭证建立起对应关系，即通知系统如何根据原始凭证自动生成记账凭建立起对应关系，即通知系统如何根据原始凭证自动生成记账凭证。证。P14 版权所有 1993-2008 金蝶软

8、件(中国)有限公司学习内容：1、会计的整体任务流的引见 2、凭证处置 3、期末处置 4、往来业务 4、账簿 5、财务报表 6、其他业务模块中涉及的财务知识未完待定固定资产模块概念 折旧方法 P15 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司期末结账期末结账P16 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司凭证摊销与预提凭证摊销与预提运用场景运用场景n凭证摊销：n协助用户处置对曾经计入待摊费用的数据进展每一期的摊销，将其转入费用类科目。例如：预付保险费、固定资产修缮费用。当然也可以用于一些长期资产的摊销，如低值易耗品摊销、无形资产摊销、递延资产摊销等。n经过系统的处置，可

9、以简化用户每个期间都需求手工录入类似凭证的任务量。系统提供手工执行，也可以设置由系统在后台定时自动执行。n凭证预提：n协助用户处置每期对租金、保险费、借款利息、固定资产修缮费等的预提，将其按一定金额进入预提费用。n经过系统的处置，可以简化用户每个期间都需求手工录入类似凭证的任务量。系统提供手工执行，也可以设置由系统在后台定时自动执行。P17 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司凭证摊销与预提凭证摊销与预提运用场景运用场景主要功能主要功能 n提供按科目和按核算工程类推，最大程度上表达可用性。n支持对摊销期间的控制n提供两种凭证生成方式，手工执行生成和后台定时生成提供按科目和按核

10、算工程类推，最大提供按科目和按核算工程类推，最大程度上表达可用性程度上表达可用性支持对摊销期间的控制支持对摊销期间的控制提供两种凭证生成方式，提供两种凭证生成方式，手工执行生成和后台手工执行生成和后台定时生成定时生成P18 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司期末结账期末结账n意义：在本期一切的会计业务全部处置终了之后，就可以进展期末结账了。系统的数据处置都是针对于本期的，要进展下一期间的处置，必需将本期的账务全部进展结账处置，系统才干进入下一期间。 n 结帐后，假设再编制凭证的时候，系统日期自动进入下一个期间，而且结帐后不能再编制前一期间的凭证。n结转损益：期末时，应将各损

11、益类科目的余额转入“本年利润科目，以反映企业在一个会计期间内实现的利润或亏损总额。本系统提供的结转损益功能就是将一切损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目，并生成一张结转损益记账凭证。 n 备注：在报表系统中，制造损益表时，有一类取数类型为，取损益表发生额其他的类型不再详细阐明，此时这种与损益表取数相关的取数类型，必需在总账中进展了相应的损益结转后才可以取数据，假设是手工进展的损益结转，那么无法取数这种取数类型的数据。P19 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司期末结账期末结账运用场景运用场景主要功能主要功能 n期末结账结账本卷须知：1.系统发现本期内凭证已全部过账。2

12、. 系统参数相关检查，如能否符合等条件。3.提供选项，假设在结账时当期存在凭证断号的情况，系统不予结账。 P20 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司结转损益结转损益P21 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司学习内容：1、会计的整体任务流的引见 2、凭证处置 3、期末处置 4、往来业务 5、账簿 6、财务报表 7、其他业务模块中涉及的财务知识未完待定固定资产模块概念 折旧方法 P22 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司往来管理往来管理n核销管理：n对往来业务核算的科目进展凭证记录核销，目的是进展账龄分析。n往来对账单：n生成各往来核算工

13、程的发生额同余额，用于与往来单位对账。n账龄分析表：n提供各往来核算工程的账龄，利于企业调查客户信誉度，提高资金的周转率。留意：只需在系统参数中选择了“启用往来业务核销选项，核销管理才可用。P23 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司往来核销往来核销运用场景运用场景主要功能主要功能 n可以按金额和数量进展核销n支持部分核销和内部冲销n支持自动核销和手工核销n提供核销日志n支持反核销P24 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司学习内容：1、会计的整体任务流的引见 2、凭证处置 3、期末处置 4、往来业务 5、账簿 6、财务报表 7、其他业务模块中涉及的财务知识

14、未完待定固定资产模块概念 折旧方法 P25 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司会计账簿会计账簿会计会计事项事项填制、审填制、审核凭证核凭证登记登记账簿账簿编制财编制财务报表务报表设置账户设置账户复式记账复式记账 本钱计算本钱计算财富清查财富清查 会计账簿是由一定格式而又会计账簿是由一定格式而又相互联络在一同的假设干账相互联络在一同的假设干账页所组成的，以会计凭证为页所组成的，以会计凭证为根据，序时、分类、全面地根据，序时、分类、全面地记录和反映一个单位经济业记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。务事项的会计簿籍。会计报表是指对外提供的反会计报表是指对外提供的反映企业某一

15、特定日期财务情映企业某一特定日期财务情况和某一会计期间运营成果况和某一会计期间运营成果、现金流量的文件了，包括、现金流量的文件了，包括：资产负债表、利润表、现：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、及金流量表、利润分配表、及其他有关附表等。其他有关附表等。P26 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司总分类账和明细分类账总分类账和明细分类账总分类账是明细分类账的统驭账户，它对明细分类账起着控制造用；总分类账是明细分类账的统驭账户，它对明细分类账起着控制造用；明细分类账那么是总分类账的从属账户，它对总分类账起着辅助和补明细分类账那么是总分类账的从属账户，它对总分类账起着辅助

16、和补充作用。两者结合起来能概括而详细地反映同一经济业务的核算内容。充作用。两者结合起来能概括而详细地反映同一经济业务的核算内容。P27 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司账簿账簿总账总账P28 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司账簿账簿明细分类账明细分类账P29 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司金蝶金蝶K/3里的处理方案里的处理方案P30 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司会计恒等式与借贷记账法会计恒等式与借贷记账法资 产 = 负 债 + 所 有 者 权 益资产类科目借贷减少添加负债类科目借贷贷贷贷借借借添加添加

17、添加减少减少减少一切者权益类科目费用类科目收益类科目减少添加实账户虚账户试算平衡公式试算平衡公式一切科目期初借方余额合计一切科目期初贷方余额合计；一切科目期初借方余额合计一切科目期初贷方余额合计；一切科目本期借方发生额合计一切科目本期贷方发生额合计；一切科目本期借方发生额合计一切科目本期贷方发生额合计；一切科目期末借方余额合计一切科目期末贷方余额合计。一切科目期末借方余额合计一切科目期末贷方余额合计。P31 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司金蝶金蝶K/3里的处理方案里的处理方案P32 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司学习内容：1、会计的整体任务流的引

18、见 2、凭证处置 3、期末处置 4、往来业务 5、账簿 6、财务报表 7、其他业务模块中涉及的财务知识未完待定固定资产模块概念 折旧方法 P33 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司财务报告财务报告 财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务情况和某一会计期间的运营成果、现金流量等会计信息文件。财务报告包括财务报表和其他该当在财务报告中披露的相关信息和资料。 1、财务报表的定义和构成：是对企业财务情况、运营成果和现金流量构造性表述。财务报表至少该当包括：资产负债表、利润表、现金流量表、一切者权益变动表、附注。 2、财务报表的分类： 按编报期间的不同：分中期财务报表和

19、年度财务报表。 按编报主体的不同：分个别财务报表和合并财务报表。P34 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司财务报告财务报告n资产负债表是指反资产负债表是指反映企业在某一特定映企业在某一特定日期财务情况的报日期财务情况的报表。表。n 经过资产经过资产负债表，可以提供负债表，可以提供某一日期资产的总某一日期资产的总额及其构造，阐明额及其构造，阐明企业拥有或控制的企业拥有或控制的资源及其分布情况；资源及其分布情况；可以提供某一日期可以提供某一日期的负债总额及其构的负债总额及其构造；可以反映一切造；可以反映一切者所拥有的权益。者所拥有的权益。此外，还可以提供此外，还可以提供进展财务

20、分析的根进展财务分析的根本资料，计算流动本资料，计算流动比率、速动比率等比率、速动比率等阐明企业变现才干、阐明企业变现才干、偿债才干和资金周偿债才干和资金周转才干的目的，协转才干的目的，协助报表运用者做出助报表运用者做出经济决策。经济决策。P35 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司财务报告财务报告n资产负债表n流动比率n=流动资产/流动负债n=15929091.52/n 11064030n=1.43n资产负债率n=负债总额/资产总额n=11648886.04n/23160871.95n=0.5 P36 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司财务报告财务报告n

21、利润表，又称损益表，是反映企业在一定会计期间运营成果的报表。利润表，又称损益表，是反映企业在一定会计期间运营成果的报表。n 经过利润表，可以反映企业一定会计期间的收入实现情况、耗费情况，经过利润表，可以反映企业一定会计期间的收入实现情况、耗费情况，反映企业消费运营活动的成果，即净利润的实现情况。将利润表和资产负债表反映企业消费运营活动的成果，即净利润的实现情况。将利润表和资产负债表结合，还可以提供财务分析的根本资料，如计算应收账款周转率、存货周转率、结合，还可以提供财务分析的根本资料，如计算应收账款周转率、存货周转率、资产收益率等。资产收益率等。1、营业利润、营业利润2、利润总额营业利润营业、

22、利润总额营业利润营业外收入营业外支出外收入营业外支出3、净利润利润总额所得税、净利润利润总额所得税费用费用P37 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司财务报告财务报告n现金流量表：是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报现金流量表：是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。从编制原那么上看，现金流量表按收付实现制原那么编制，将权责发生制表。从编制原那么上看，现金流量表按收付实现制原那么编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息运用者了解企业下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息运用者了解企业净利润

23、的质量。净利润的质量。1、运营活动产生的现金流量、运营活动产生的现金流量2、投资活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量3、筹资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量4、汇率变动对现金及现金等价物的、汇率变动对现金及现金等价物的影响影响5、现金流量表补充、现金流量表补充P38 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表现金流量表P39 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司学习内容：1、会计的整体任务流的引见 2、凭证处置 3、期末处置 4、往来业务 5、账簿 6、财务报表 7、其他业务模块中涉及的财务知识未完固定资产模块概念 折旧方法 P40 版权

24、所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司固定资产固定资产n概念：是指同时具有以下特征的有形资产1为消费商品、提供劳务、出租或者运营管理而持有；2运用寿命超越一个会计年度。n初始计量：指的是固定资产的获得本钱。n 本钱是指企业为了购建某项固定资产到达预定可运用形状前所发生的一切合理的、必要的支出。n 在实务中，企业获得的固定资产的方式多种多样，包括外购、自行建造、投资者投入以及非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁等，获得的方式不同，起本钱的详细构成内容及确定的方法也不尽一样。n 备注：关于增值税的处置。 借：固定资产 n 贷：现金、银行存款等n固定资产的后续计量：主要只固定资

25、产折旧的计提、减值损失确实定。P41 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司固定资产折旧固定资产折旧n折旧：指在固定资产的运用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进展的系统分摊。n应计折旧额：是指该当计提折旧的固定资产的原价扣除其估计净残值后的余额。n影响固定资产折旧的要素：n 1、固定资产原价，指固定资产的本钱。n 2、估计净残值，指固定资产估计运用寿命已满并处于运用寿命终了时的预期形状，企业目前从该项资产处置中获得的扣除估计处置费用后的金额。n 3、固定资产运用寿命，指企业运用固定资产的估计期间，或者该固定资产所能消费产品或者提供劳务的数量。n分录 借：管理费用制造费用、营业

26、费用n 贷：累计折旧P42 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司折旧方法折旧方法可选用的折旧方法包括平均年限法、任务量法、双倍余额递减法和年数总和法。选用不同的折旧方法，将影响固定资产运用寿命期间内不同时期的折旧费用，因此固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变卦。1、年限平均法2、任务量法3、双倍余额递减法4、年数总和法P43 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司折旧方法折旧方法年限平均法年限平均法:又称直线法，是指将固定资产的应计折旧额平衡又称直线法，是指将固定资产的应计折旧额平衡地分摊到固定资产估计运用寿命内的一种方法。采用这种地分摊到固定资产估计运用寿

27、命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均相等。计算公式如下：方法计算的每期折旧额均相等。计算公式如下： 年折旧率年折旧率=1-估计净残值率估计净残值率/估计运用寿命年估计运用寿命年100% 月折旧率月折旧率=年折旧率年折旧率/12 月折旧额月折旧额=固定资产原价固定资产原价月折旧率月折旧率平均年限法基于入账原值和入账估计运用期间平均年限法基于入账原值和入账估计运用期间 用法：适用于于新固定资产入账用法：适用于于新固定资产入账平均年限法基于入账净值和入账剩余运用期间平均年限法基于入账净值和入账剩余运用期间 用法：适用于新上系统的固定资产入账用法：适用于新上系统的固定资产入账动态平均法基于变

28、动后的要素动态平均法基于变动后的要素 用法：适用于固定资产在运用期间发生原值或试用期间变用法：适用于固定资产在运用期间发生原值或试用期间变化的情况化的情况 P44 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司折旧方法折旧方法任务量法任务量法:是根据实践任务量计算每期应计提折旧额的一种方是根据实践任务量计算每期应计提折旧额的一种方法。计算公式如下：法。计算公式如下： 单位任务量折旧额单位任务量折旧额=固定资产原价固定资产原价1-估计净残值估计净残值/估估计总任务量计总任务量 某项固定资产月折旧额某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月任务量该项固定资产当月任务量单位单位任务量折旧额任务量

29、折旧额例如：例如： 甲公司的一台机器设备原价为甲公司的一台机器设备原价为8000元，估计消费产品产量元，估计消费产品产量为为40000个，估计净残值率为个，估计净残值率为5%，本月消费产品，本月消费产品400个；个；假设甲公司没有对该机器设备计提减值预备。那么该台机假设甲公司没有对该机器设备计提减值预备。那么该台机器设备的本月折旧额计算如下：器设备的本月折旧额计算如下： 单个折旧额单个折旧额=8000 1-5%/40000=0.19元元/个个 本月折旧额本月折旧额=400 0.19=76元元动态任务量法基于变动后要素动态任务量法基于变动后要素 月折旧额月折旧额=调整后原值调整后原值-调整后累计

30、折旧调整后累计折旧-调整后净残值调整后净残值/调整后剩余任务来那个调整后剩余任务来那个本月任务量本月任务量 P45 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司折旧方法折旧方法双倍余额递减法双倍余额递减法:是指在不思索固定资产估计净残值的情况下，根据每期是指在不思索固定资产估计净残值的情况下，根据每期起初固定资产原价减去累计折旧后的余额和双倍的直线法折旧率计算起初固定资产原价减去累计折旧后的余额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。计算公式如下：固定资产折旧的一种方法。计算公式如下： 年折旧率年折旧率=2/估计运用寿命年估计运用寿命年 100% 月折旧额月折旧额=年折旧率年

31、折旧率/12 月折旧额月折旧额=固定资产账面净值固定资产账面净值月折旧率月折旧率动态双倍余额递减法基于变动后要素计算公式：动态双倍余额递减法基于变动后要素计算公式： 年折旧率年折旧率=2/调整后尚可运用年限调整后尚可运用年限 100% 月折旧额月折旧额=调整后的净值调整后的净值-调整后减值预备调整后减值预备 年折旧率年折旧率/12 最后两年月折旧额最后两年月折旧额=调整后净值调整后净值-调整后减值预备调整后减值预备-调整后净残值调整后净残值/2/12 P46 版权所有 1993-2008 金蝶软件(中国)有限公司折旧方法折旧方法例如：甲公司的一台机器设备原价为120万元，估计运用年限为5年，估计净残值率为4%；假设甲公司没有对该机器设备计提减值预备。该公司运用双倍余额递减法计算折旧，那么该台机器设备的本月折旧额计算如下： 年折旧率=2/5 100%=40% 第一年应提的折旧额=120 40%=48万元 第二年应提的折旧额=120-48 40%=28.8万元 第三年应提的折旧额=120-48-28.8 40%=17.28万元 从