付款凭证(新)

1、l一、能根据经济业务选择记账凭证类型一、能根据经济业务选择记账凭证类型l二、熟悉付款凭证的基本内容二、熟悉付款凭证的基本内容l三、掌握付款凭证的填制方法三、掌握付款凭证的填制方法课前准备回顾旧知ABC想想想想一一银行存款银行存款库存现金库存现金101006东莞紫星糖业东莞紫星糖业￥5 000.005 000.00支付前欠货款支付前欠货款贰零壹零贰零壹零零壹拾零壹拾零陆零陆东莞紫星糖业东莞紫星糖业伍仟元整伍仟元整 ￥500000支付前欠货款支付前欠货款中国银行东城支行中国银行东城支行200066838324205100410205100410财务专用章财务专用章徐乘徐乘1、原始凭证：、原始凭证：

2、此联留开出企业此联留开出企业此联交银行此联交银行2010 10 06销售部销售部陈光陈光出差差旅费出差差旅费零零 零零 贰贰 零零 零零 零零 2010.10.162000.00同意同意 王维王维10.10.06陈光陈光现金付讫现金付讫202010 10 10 10 06062.原始凭证原始凭证2010 10 16陈光差旅费陈光差旅费退回多余借款退回多余借款零零 零零 零零 陆陆 伍伍 零零 零零 零零 650.00陈光陈光现金收讫现金收讫财务专用章财务专用章李静李静3. 原始凭证2010 10 7销售部销售部陈光陈光职员职员参加展销会参加展销会2010 10 158310 7东莞东莞上海上海

3、856050315025037501203360100028205601507503601015上海上海东莞东莞11201000￥3380零零 叁叁 叁叁 捌捌 零零 零零 零零 4000缴回6202010 10 16560张立张立陈光王大宁9.7苏成方9.7李静李静现金收讫现金收讫4.原始凭证l -经济业务发生或完成时取经济业务发生或完成时取得或填制的得或填制的, ,用以记录或证明经济用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭业务的发生或完成情况的文字凭据。（据。（P103P103）l 是编制记账凭证的依据，是编制记账凭证的依据，l 会计核算的基础。会计核算的基础。 记账凭证样本记账凭证

4、样本承上启下的作用：承上启下的作用： 1、对原始凭证进行归纳和分类、对原始凭证进行归纳和分类 2、是登记账簿的、是登记账簿的直接直接依据依据-是会计人员根据是会计人员根据已审核无误的原始已审核无误的原始凭证填制的凭证填制的、载有、载有会计分录会计分录并作为记账并作为记账依据的书面文件。（依据的书面文件。（P113P113）原始凭证原始凭证记账凭证记账凭证账账 簿簿（一）按（一）按反映经济反映经济业务的内业务的内容不同分容不同分类类（P114）1、收款凭证、收款凭证：用于记录与现金或银：用于记录与现金或银行存款行存款收款收款业务有关的会计凭证。业务有关的会计凭证。 2、付款凭证付款凭证：用于记录

5、与现金或银：用于记录与现金或银行存款行存款付款付款业务有关的会计凭证。业务有关的会计凭证。 3、转账凭证转账凭证：用于记录不涉及现金：用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。和银行存款业务的会计凭证。三、三、 记账凭证记账凭证的分类的分类 任务一任务一:根据根据经济业务经济业务事项选择事项选择凭证凭证类型类型记账凭证记账凭证的名称的名称填制凭证填制凭证的日期的日期填制凭证填制凭证的编号的编号经济业务经济业务内容摘要内容摘要借方科目借方科目名称名称贷方科目贷方科目名称名称所附原始所附原始凭证张数凭证张数经济业务经济业务金额金额制单人签名制单人签名记账标记记账标记实训资料实训资料 现以东莞徐福

6、记食品有限公司为现以东莞徐福记食品有限公司为例说明付款凭证的填制方法例说明付款凭证的填制方法 单位名称：单位名称：东莞徐福记食品有限公东莞徐福记食品有限公司司账号：账号： 200066838324 200066838324 开户银行：中国银行东城支行开户银行：中国银行东城支行 法人代表：徐乘法人代表：徐乘 会计姓名：张立会计姓名：张立出纳姓名：李静出纳姓名：李静1、1010月月6 6日开出转日开出转账支票支付紫星糖账支票支付紫星糖业前欠货款。业前欠货款。（原始凭证：支票存根）（原始凭证：支票存根）中国银行转账支票存根中国银行转账支票存根支票号码支票号码 205100410205100410科目

7、科目对方科目对方科目签发日期签发日期 20201010年年1010月月6 6日日收款人：收款人：东莞紫星糖业东莞紫星糖业金额金额： 5 5000.00000.00用途：用途：支付前欠货款支付前欠货款备注：备注：单位主管单位主管 会计会计复复 核核 王华王华 记账记账之之 印印借：应付账款东莞紫星糖业借：应付账款东莞紫星糖业 5 000 贷：银行存款贷：银行存款 5 000 实训一实训一 会计分录会计分录应付账款应付账款紫星公司紫星公司 5 50000000000银行存款银行存款5 50000000000￥20102010 10 610 6银付银付 1 11 1李静李静支付前欠货款支付前欠货款2

8、 2、20201010年年1010月月8 8日日以现金支付销售以现金支付销售部部陈光预借差旅费陈光预借差旅费20002000元。元。( (原始凭证原始凭证: :借款审批单借款审批单) ) 实 训2010 10 8销售部销售部陈光陈光出差差旅费出差差旅费零零 零零 贰贰 零零 零零 零零 2010.10.162000.00同意同意 王维王维10.10.08陈光陈光现金付讫现金付讫202010 10 810 10 8第二张：原始凭证原始凭证 分 录 会计分录 付付 款款 凭凭 证证贷方科目贷方科目： 年年 月月 日日 付第付第 号号会计主管会计主管 记账记账 复核复核 出纳出纳 制单制单 交款人交

9、款人2010 10 8 李静 现 01借支差旅费 其他应收款 陈光 库存现金2 0 0 0 0 0￥ 0 0 01 附件附件 张张 3 3、20201010年年1010月月2 26 6日从银行提取现金日从银行提取现金50005000元备用。元备用。（原始凭证：现金支票存根）（原始凭证：现金支票存根） 实 训银行存款银行存款库存现金库存现金101026本单位本单位￥5000.00备用金备用金贰零壹零贰零壹零零壹拾零壹拾贰拾陆贰拾陆东莞徐福记食品有限公司东莞徐福记食品有限公司伍仟元整伍仟元整 ￥500000备用金备用金中国银行东城支行中国银行东城支行200066838324205100410205

10、100410财务专用章财务专用章徐乘徐乘第三张：原始凭证：原始凭证： 会计分录 分 录 当一项经济业务涉及到现金和银当一项经济业务涉及到现金和银行存款相互之间划转的，为了避免重复行存款相互之间划转的，为了避免重复记账，统一只填制记账，统一只填制付款付款凭证，即银行存凭证，即银行存款付款凭证或现金付款凭证款付款凭证或现金付款凭证。（。（P122） 借：库存现金借：库存现金 贷：银行存款贷：银行存款借：银行存款借：银行存款 贷：库存现金贷：库存现金现金现金付款付款凭证凭证银行存款银行存款付款付款凭证凭证填填 制制填填 制制 付付 款款 凭凭 证证贷方科目：贷方科目： 年年 月月 日日 付第付第 号

11、号会计主管会计主管 记账记账 复核复核 出纳出纳 制单制单 2010 10 26 李静李静 银行存款 提现备用 库存现金 5 0 5 0 0 0 0 00 0 0 0￥ 5 0 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 银 01附件附件 张张 1 1 1、根据下列业务选择填制的记账凭证类型、根据下列业务选择填制的记账凭证类型资料：徐福记公司资料：徐福记公司2 21010年年1111月发生以下三笔业务：月发生以下三笔业务：5 5日，销售产品取得现金收入日，销售产品取得现金收入50005000元，存入银行。元，存入银行。8 8日，从银行取得短期借款日，从银行取得短期借款1010万元，款已存银行。万元，款已存银行。9 9日，购买原材料日，购买原材料80008000元，货款尚未支付。元，货款尚未支付。 2 2、课后大家把已准备的记账凭证、课后大家把已准备的记账凭证, ,根据相关业根据相关业务实例以小组为单位填写付款凭证，可作相关务实例以小组为单位填写付款凭证，可作相关讨论（周三早读前收上来评阅）。讨论（周三早读前收上来评阅）。 巩固知识 练一练 下图为徐福记公司出纳人员就公下图为徐福记公司出纳人员就公司的一笔业务所做的相关记账凭证：司的一笔业务所做的相关记账凭证： 要求：指出记账凭证中存在的错误。要求：指出记账凭证中存在的错误。( (假定原始凭证经审核无误假定