第15章 国际贸易结算

1、第15章：国际贸易结算n第一节：结算工具第一节：结算工具n第二节：结算方式第二节：结算方式n教学目的要求教学目的要求 :通过本章学习，将理论与实践通过本章学习，将理论与实践相结合，运用理论知识为指导进行国际结算的相结合，运用理论知识为指导进行国际结算的实务操作和处理所遇到的国际结算纠纷，是本实务操作和处理所遇到的国际结算纠纷，是本章的基本教学目的。通过教学，使学生掌握国章的基本教学目的。通过教学，使学生掌握国际结算的基本理论知识，熟悉各种结算工具和际结算的基本理论知识，熟悉各种结算工具和各类单据，掌握现行各种结算方式的基本内容各类单据，掌握现行各种结算方式的基本内容和实务操作，抵御和防范各种结

2、算风险，具备和实务操作，抵御和防范各种结算风险，具备办理国际结算的能力。办理国际结算的能力。 n重点：重点：汇票、托收、信用证汇票、托收、信用证n难点：难点：票据行为、托收的分类、信用证的流程票据行为、托收的分类、信用证的流程国际贸易结算的定义国际贸易结算的定义n（International Settlement）n是对国际间债权债务进行了结和清算的一种经济行为。n是应用一定的金融工具（汇票、本票、支票等），采取一定的方式（汇付、托收、信用证），利用一定的渠道（通讯网、电脑网），通过一定的媒介机构（银行或其他金融机构）进行的。第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具n教学目的要求教

3、学目的要求 :n 通过本节学习，掌握汇票、本票和支通过本节学习，掌握汇票、本票和支票的概念及应用。将理论与实践相结合，票的概念及应用。将理论与实践相结合，为下节学习结算方式打好基础。为下节学习结算方式打好基础。n重点：重点：汇票汇票n难点：难点：票据行为，票据的权利义务关系票据行为，票据的权利义务关系n计划学时数：计划学时数：2学时学时第一节第一节 结算工具结算工具票据票据第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具结算中票据结算中票据汇汇 票票支支 票票本本 票票一、汇票一、汇票 （Bill of exchangeBill of exchange，DraftDraft）n出票人出票人

4、签发的，要求签发的，要求付款人付款人在见票或者在指定在见票或者在指定日期支付一定金额给日期支付一定金额给收款人或持票人收款人或持票人的的无条件无条件支付命令支付命令。出出票票提示提示付款、承付款、承兑兑 出票人出票人 收款人收款人 付款人（受票人）付款人（受票人）卖卖方方买买方方（一）含义：（一）含义：第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具附式附式 汇票式样及要项汇票式样及要项Exchange for USD5000.00 Hong Kong 10 July.200 x. At 90 days after sight pay to the order of A bank the

5、sum of say five thousand US dollars only To B Bank, London. For C Company Hong Kong. Signature Accepted20 July.200 x.Payable atC Bank Ltd.London ForB Bank , Londonsigned注：注：汇汇票字票字样样；无无条条件支付命令；件支付命令；确定金确定金额额；付款人；付款人；付款期限；付款期限；收款人；收款人；出票地点和日期；出票地点和日期；出票人出票人第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具（二）内容：（二）内容：n 1、 “汇

6、票汇票”字样：字样：Bill of Exchange, Exchange或或Draftn 2、无条件支付命令、无条件支付命令: Pay to n 3、确定金额、确定金额 （1 1）Exchange for Exchange for 或者或者 forfor后面填写小写金额：后面填写小写金额： 货币代号货币代号+ +阿拉伯数字阿拉伯数字 （2 2）The sum of The sum of 后面填写大写金额：后面填写大写金额： Say + Say + 数字大写数字大写+ +货币全称货币全称 + + only only （3 3）金额不能涂改）金额不能涂改 （4 4）如果要支付利息，必须表明利率。）

7、如果要支付利息，必须表明利率。n 4 4、汇票的收款人、汇票的收款人(payee)(payee)： 限制性抬头限制性抬头: pay to A Co. only 指示式抬头指示式抬头: pay to A Co. or order 持票人或来人抬头持票人或来人抬头: pay to bearer缺少规定事项的，缺少规定事项的，汇票无效汇票无效第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具5 5、付款人、付款人/ /受票人受票人(drawee(drawee) )姓名与付款地点姓名与付款地点(P1ace of payment(P1ace of payment) )。6 6、出票日期、出票日期(Da

8、te of Issue)(Date of Issue)7 7、出票人签字、出票人签字(Signature of the Drawer)(Signature of the Drawer) For ABC Co. John Smith Manager8 8、出票地点、出票地点（P1ace of IssueP1ace of Issue）第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具9 9、付款期限：、付款期限： 见票即付：见票即付：at sightat sight； 见票后见票后天付天付: 10 days after sight: 10 days after sight 出票后出票后天付天付:

9、 10 days after date: 10 days after date； 指定日期付指定日期付（fixed datefixed date）: : On 5 Mar.On 5 Mar.，2005 2005 第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具（三）汇票的种类（三）汇票的种类根据根据出票人出票人的不同，分为的不同，分为 银行汇票银行汇票 (Bankers Bill )(Bankers Bill ) 商业汇票商业汇票 ( Commercial Draft )( Commercial Draft )按照按照有无随附单据有无随附

10、单据，分为：，分为： 光票光票 (Clean Bill )(Clean Bill ) 跟单汇票跟单汇票 (Documentary Bill )(Documentary Bill ) 按按付款时间付款时间的不同，分为的不同，分为: 即期汇票即期汇票 ( Sight Draft )( Sight Draft ) 远期汇票远期汇票 ( Demand Draft )( Demand Draft )根据根据承兑人承兑人的不同，分为：的不同，分为： 银行承兑汇票银行承兑汇票 商业承兑汇票商业承兑汇票第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具（四）票据行为（四）票据行为1、出票、出票 (Issue

11、 )(Issue ) (1)出票人填写空白汇票 (2)交给收款人出票出票出票人 收款人付款人双方事前有协议第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具n影响：影响： 出票人成为主债务人，担保付款、担保承兑。票据出票人成为主债务人，担保付款、担保承兑。票据被拒付时，接受追索。被拒付时，接受追索。 收款人成为主债权人，拥有付款请求权和追索权。收款人成为主债权人，拥有付款请求权和追索权。 付款人不是票据义务人（本票例外）。付款人不是票据义务人（本票例外）。第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具n2、提示、提示 ( Presentation )( Presentation ) (

12、1)提示承兑 (2)提示付款出票人收款人付款人第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具我国票据法规定：n定日或出票日后定期的汇票，应在汇票到期日前做提示承兑；n见票后定期的汇票，应自出票日起1个月内做提示承兑；n即期汇票自出票日起1个月内做提示付款；n远期汇票自到期日起10日内做提示付款。 第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具3 3、背书、背书 ( Endorsement )( Endorsement )q转让票据及票据权利的行为。包含两个动作：转让票据及票据权利的行为。包含两个动作：在票据背面签名。即使只签字不加文字说明，在票据背面签名。即使只签字不加文字说明，也

13、视为背书。也视为背书。交付被背书人。交付被背书人。q影响：影响：q（1）对背书人（债务人）对背书人（债务人）q 失去票据及票据权利失去票据及票据权利q 向后手证明签名的真实性和票据的有效性向后手证明签名的真实性和票据的有效性q 担保承兑和付款担保承兑和付款q（2）对被背书人（债权人）对被背书人（债权人）q 享有票据的全部权利：付款请求权和追索权。享有票据的全部权利：付款请求权和追索权。前手越多，票据权利越有保障。前手越多，票据权利越有保障。第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具CDFGEBAH第一背书人第二背书人第一被背书人第三背书人第三背书人第二被背书人第四背书人第三被背书第三

14、被背书人人第五背书人第四被背书人 第五被背书人第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具:指定某个特定的人为被背书人或指定某个特定的人为被背书人或记载有记载有“不得转让不得转让”字样的背书。能否继续转让，字样的背书。能否继续转让，不同票据法规定不同。不同票据法规定不同。n英国票据法不能再转让n日内瓦统一法和我国的票据法：原背书人只对直接后手负责。被背书人继续转让而产生的其他后手，原背书人不承担担保责任。被背书人 Pay to B Co., London only Pay to B Co., London not negotiable Pay to B Co., London not

15、transferable Pay to B Co., London not to order Pay to H Bank for account of B Co., London 背书人For A Co., Beijing (signature)第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具（2）特别背书）特别背书（special endorsement），），又称为记名背书或完全背书。即持票人在背书又称为记名背书或完全背书。即持票人在背书转让时注明了被背书人的名称。背书内容完整、转让时注明了被背书人的名称。背书内容完整、全面。例如：全面。例如：（汇票背面）Pay to XYZ Co.

16、or orderFor ABC Company ,FuzhouLi Hua(General Manager)第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具n（3）无记名背书（空白背书）无记名背书（空白背书）（blank endorsement）不记载被背书人的名称,只有背书人的签字。被背书人可继续转让。n不签名，直接交付转让，不会被追索。（汇票背面）For ABC Company ,FuzhouLi Hua (General Manager)第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具被背书人被背书人被背书人被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章背书人签章背书人签

17、章背书人签章00年年1 月月1日日年年 月月 日日年年 月月 日日李四张三李四第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具被背书人Pay to B Co., LondonPay to C CO., New York背书人For A Co., Beijing (signature)For B Co., London (signature)For C CO., New York(signature)第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具被背书人Pay to C CO., New York背书人For A Co., Beijing (signature)第第十十五五 章章 第第

18、一一 节节 结结算算工工具具n第一次背书的背书人应当是票据上记载的收款人；n从第二次转让背书起，每次背书的背书人必须是前一次背书的被背书人；n最后持票人必须是最后一次背书的被背书人。背书的连续性第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具被背书人被背书人被背书人被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章背书人签章背书人签章背书人签章00年年1 月月1日日00年年2月月1日日00年年3月月1日日李四张 三李 四王 五赵六王五第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具下列票据的持票人是否享有票据权利？下列票据的持票人是否享有票据权利？被背书人被背书人被背书人被背书人被

19、背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章背书人签章背书人签章背书人签章00年年1 月月1日日00年年2月月1日日00年年3月月 1日日郑州B公司张 三深圳C公司北北京京A公公司司财务专用章财务专用章第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具被背书人被背书人被背书人被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章背书人签章背书人签章背书人签章00年年1 月月1日日00年年2月月1日日00年年3月月 1日日张 三深圳C公司北北京京A公公司司财务专用章财务专用章第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具被背书人被背书人被背书人被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章

20、背书人签章背书人签章背书人签章背书人签章00年年1 月月1日日00年年2月月1日日00年年3月月 1日日北京B银行张 三深圳C银行北北京京A公公司司财务专用章财务专用章北北京京B B银银行行汇票专用章汇票专用章王武第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具（4）有条件的背书有条件的背书(conditional endorsement)。指“交付给被背书人”的指示是带有条件的，即只有在所附条件完成时才把汇票交付给被背书人。该条件仅对背书人和被背书人起约束作用，与付款人、出票人承担的责任无关。例如：（汇票背面）Pay to the order of B Co. On delivery o

21、f B/L No.123 For A Co., London (Signed)由于汇票是无条件支付命令，因而多数国家包括我国的票据法规定：“有条件背书的背书行为是有效的，但背书条件无效。”即这些条件不具有法律效力。 第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具（5）托收背书托收背书（endorsement for collection）。指背书人在背书时记载“委托收款（for collection）”字样委托被背书人以代理人的身份行使汇票权利的背书。例如：（汇（汇票背面）票背面）Pay to the order of Bank of China for collectionFor AB

22、C Company ,FuzhouLi Hua (General Manager)第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具n4 4、承兑、承兑 ( Acceptance )( Acceptance ) 注：即期汇票不需经过承兑步骤。注：即期汇票不需经过承兑步骤。 承兑是指远期汇票的受票人在票面上签承兑是指远期汇票的受票人在票面上签字以表示同意按出票人的指示到期付款字以表示同意按出票人的指示到期付款的行为。受票人通过在汇票正面签字，的行为。受票人通过在汇票正面签字，确认了他到期付款的责任，受票人承兑确认了他到期付款的责任，受票人承兑汇票后成为承兑人。汇票后成为承兑人。 承兑行为的完成

23、包括两个动作：写成和承兑行为的完成包括两个动作：写成和交付。交付。 第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具（1）写成。付款人在票面上作承兑有以下不同的做法：n John Smith (付款人签名)n Accepted (“承兑”字样)n John Smith (付款人签名)n John Smith (付款人签名)n 28 Mar., 2000 (承兑日期)n Accepted (“承兑”字样)n John Smith (付款人签名)n 28 Mar., 2000 (承兑日期)第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具n（2）交付。n承兑的交付有两种：实际交付和推定交付。

24、n实际交付即受票人在承兑后将汇票退还给持票人；n推定交付即受票人在承兑后将所承兑的汇票留下，而以承兑通知书的方式通知持票人汇票已作承兑并告知承兑日期。根据国际银行业的惯例，180天以内的远期汇票承兑后，由承兑银行专门缮制承兑通知书给持票人，用承兑通知书代替已承兑的汇票，完成交付。 第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具北北京京A公公司司财务专用章 本汇票已经本单位承兑，到期日本汇票已经本单位承兑，到期日无条件支付票款。无条件支付票款。 此致此致 收款人收款人 付款人盖章付款人盖章 2008年6月8日王 五工工商商银银行行郑郑汇票专用章州州市市分分行行 本汇票经本行承兑，到期日由本

25、本汇票经本行承兑，到期日由本行付款。行付款。 承兑银行盖章承兑银行盖章 2010年3月5日赵 六 ACCEPTED12th April,2001Payable at Midland Bank Ltd. London For Bank of Europe, London signed承兑的格式第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具n 限制性承兑限制性承兑n 带有条件（如“在交单后承兑”）n 部分承兑（如“只承兑800元”）n 限定地点（如只能在某银行承兑）n 延长时间（如出票后2个月付款的汇票4个月付款）第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具J汇票一经承兑，付款人就汇

26、票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人成为汇票的承兑人（Acceptor），并成为汇票），并成为汇票的主债务人，而出票人成为的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。汇票的次债务人。承兑的效力：承兑的效力：对于承兑人成为票据的第一债务人成为票据的第一债务人对于出票人成为票据的第二债务人成为票据的第二债务人对于持票人债权更加确定，便于转让债权更加确定，便于转让汇票可以先承兑后流通，或先流通后承兑。汇票可以先承兑后流通，或先流通后承兑。第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具A出票人（承兑前出票人（承兑前) 出票人（承兑后出票人（承兑后)B(收款人收款人)CDX付款人（承兑前付款人（承兑前

27、)第一债务人第一债务人第二债务人第二债务人票据权利人票据权利人(持票人持票人)汇票当事人汇票当事人付款人付款人（承兑后（承兑后)第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具n5 5、付款、付款 ( Payment )( Payment )n6 6、拒付、拒付/ /退票退票 ( Dishonor )( Dishonor )n7 7、追索、追索（RecourseRecourse）。）。 追索权是指当票据到期得不到付款或者在到期日之前得不到承兑或者发生其他法定原因时，持票人向票据上所有债务人请求支付票据金额、该金额在法定期限的法定利息以及法定必要费用的权利。 汇票的出票人、背书人、承兑人、保

28、证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按汇票债务人的先后顺序，对其中的任何一人、数人或者全体行使追索权。汇票第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具n出票人：某市出票人：某市B公司公司n承兑人：某市银行承兑人：某市银行n收款人：新加坡收款人：新加坡A公司公司n事件：事件：A A与与B B签订贸易合同，其中我国签订贸易合同，其中我国B B公司为进口方，公司为进口方，分批装运。第一批货款结清后，双方合作愉快，于是分批装运。第一批货款结清后，双方合作愉快，于是A A公司提出下批货款可延期一年付款，条件是我国公司提出下批货款可延期一年付款，条件是我国B B公司公司只需开立一张经银行承兑的远

29、期汇票。只需开立一张经银行承兑的远期汇票。B B公司原本资金公司原本资金紧张，考虑到能先到货物的优越条件，同意开出经我国紧张，考虑到能先到货物的优越条件，同意开出经我国某市银行承兑的汇票。某市银行承兑的汇票。n结果：结果：B B公司将汇票交于公司将汇票交于A A后，迟迟不见发货。一年后，后，迟迟不见发货。一年后，美国某银行持此汇票要求我国某市银行付款。原来，美国某银行持此汇票要求我国某市银行付款。原来，A A公司在收到汇票后即在美国银行办理了贴现，使我国银公司在收到汇票后即在美国银行办理了贴现，使我国银行和企业遭重大损失。行和企业遭重大损失。n启示：启示：出具汇票一定要谨慎，票据具有无因性，与

30、背后出具汇票一定要谨慎，票据具有无因性，与背后的商品交易无关，只要汇票要式成立，即便具有法律效的商品交易无关，只要汇票要式成立，即便具有法律效力。力。第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具二、本票二、本票 ( Promissory Note )( Promissory Note )1、含义：、含义：q出票人出票人签发的，签发的，承诺自己承诺自己在见票时无条件支付在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的确定的金额给收款人或持票人的无条件支付承无条件支付承诺诺。2、基本当事人、基本当事人q出票人出票人q收款人收款人3、本票的必要项目与汇票类似、本票的必要项目与汇票类似收款人收款

31、人出票出票出票人出票人 付款人付款人第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具A(出票人出票人)B(收款人收款人)(背书人背书人)C(被背书人被背书人)(背书人背书人)DE(保证人保证人)第一债务人第一债务人第二债务人第二债务人票据权利人票据权利人(持票人持票人)本票当事人本票当事人Promissory Note for USD12,345.00 Tianjing,12 Nov.2001At 10 days after sight, we promise to pay to the order of ABC Trade Co. the sum of US Dollars Twelve

32、 Thousand Three Hundred andForty Five only. For Tianjing Textile Co. signed本票式样第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具三、支票三、支票 (Check )(Check )n1、支票的定义、支票的定义 支票是一种以支票是一种以银行银行为付款人的为付款人的即期汇票即期汇票n2、基本当事人、基本当事人n出票人出票人n付款行付款行n收款人收款人第第十十五五 章章 第第一一 节节 结结算算工工具具汇票、本票和支票的区别汇票、本票和支票的区别教教学学内内容容汇付法汇付法托收法托收法信用证信用证现金结算现金结算银行保函

33、银行保函n教学目的：教学目的：n通过学习，掌握各种结算方式的具体操作方法，通过学习，掌握各种结算方式的具体操作方法，理解各种结算方式的优缺点及风险点，学会在理解各种结算方式的优缺点及风险点，学会在贸易中如何选择合适的结算方式。贸易中如何选择合适的结算方式。n教学重点：教学重点：汇付、托收、信用证汇付、托收、信用证n教学难点：教学难点：各结算方式的业务流程及风险点。各结算方式的业务流程及风险点。n计划学时数：计划学时数：5学时学时商业信用商业信用 结算结算第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式一、现金结算一、现金结算 n用货币来直接支付货款用货币来直接支付货款n在国际货物贸易的初期

34、阶段，支付的在国际货物贸易的初期阶段，支付的一般形式即是现金支付一般形式即是现金支付n在现代国际货物贸易中，现金支付仅在现代国际货物贸易中，现金支付仅是是小额的、非经常小额的、非经常的支付方式，例如的支付方式，例如在边境贸易中，即经常采取现金支付在边境贸易中，即经常采取现金支付的方式的方式 第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式n教学目的和要求：教学目的和要求： n掌握汇付的含义 n熟悉汇付的类型 n理解顺汇和逆汇的区别n教学重点和难点教学重点和难点： 重点：电汇法难点：汇款方式的应用。 第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结

35、算算方方式式汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用，所以用，所以汇付属于商业信用汇付属于商业信用。（一）汇付的含义（一）汇付的含义第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式（二）顺汇和逆汇（二）顺汇和逆汇付款人主动付款人主动收款人收款人资金资金信用工具信用工具收款人主动收款人主动付款人付款人信用工具信用工具资金资金顺 汇 法逆 汇 法第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式 信汇信汇(M/T,mail transfer)(M/T,mail transfer) 是由买方将货款交与本地银行，再由该银行开出付款是由买方将货款交与本地银

36、行，再由该银行开出付款委托书，通过委托书，通过邮政方式邮政方式将付款委托书通知卖方所在地将付款委托书通知卖方所在地银行，银行，委托其向卖方付款。委托其向卖方付款。 电汇电汇(T/T,telegraphic transfer)(T/T,telegraphic transfer) 是由买方将货款交与本地银行，是由买方将货款交与本地银行，再由该银行开出付款再由该银行开出付款委托书，委托书，通过通过电报或电传等电子通讯方式电报或电传等电子通讯方式将付款委托将付款委托书通知卖方所在地银行，委托其向卖方付款。书通知卖方所在地银行，委托其向卖方付款。 票票汇汇(D/D,demand draft)(D/D,d

37、emand draft) 是由买方向本地银行，购买银行汇票，然后将其所购是由买方向本地银行，购买银行汇票，然后将其所购买的买的银行汇票银行汇票寄交卖方，再由卖方或其指定人持该银寄交卖方，再由卖方或其指定人持该银行汇票向卖方所在地银行提示汇票并要求付款，由卖行汇票向卖方所在地银行提示汇票并要求付款，由卖方所在地银行买入该银行汇票，向持票人付款方所在地银行买入该银行汇票，向持票人付款。 第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）电汇申请书电汇申请书电汇回执电汇回执电汇委托书电汇委托书电汇通知书电汇通知

38、书收款人收据收款人收据付款付款付讫借记通知书付讫借记通知书1、电汇汇款的程序、电汇汇款的程序汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）信汇申请书信汇申请书信汇回执信汇回执信汇委托书信汇委托书信汇通知书信汇通知书收款人收据收款人收据付款付款付讫借记通知书付讫借记通知书2、信汇汇款的程序、信汇汇款的程序第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）票汇申请书票汇申请书银行即期汇票银行即期汇票银行即期汇票银行即期汇票付款付款付讫借记通知书付讫借记通知书银行即期汇

39、票银行即期汇票3、票汇汇款的程序、票汇汇款的程序第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式（四）四）汇付方式在国际贸易中的应用汇付方式在国际贸易中的应用n1、货到付款、货到付款 （Payment after Arrival of the Goods）n2、预付货款、预付货款 （Payment in Advance）n3、凭单付汇、凭单付汇 （Remittance against Documents） 在预付货款的情况下，进口商为避免货在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求汇入行解付货款时，收款款两空，要求汇入行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。人必须提供某些指定单据。第

40、第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式n教学目的和要求：教学目的和要求： 通过对本章内容的学习，学生们要了解托收方式的基本程序，并能熟练的运用托收这种结算方式。 n教学重点和难点教学重点和难点：n重点： n跟单托收的交单条件 n跟单托收的业务程序。 n难点：托收风险与资金融通。 第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式银行有银行有“三不管三不管”：不负责审查单据真伪；不负责审查单据真伪；不负责买方是否付款；不负责买方是否付款；不负责货物的真实情况不负责货物的真实情况第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式委

41、托人委托人（出口方）（出口方）轮船轮船公司公司代收行代收行（进口方银行）（进口方银行）托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）付款人付款人（进口方）（进口方）发货取得提单发货取得提单凭单提货凭单提货托收申请书及跟单汇票托收申请书及跟单汇票回执回执付款付款托收委托书及跟单汇票托收委托书及跟单汇票汇交收妥的款项汇交收妥的款项提示汇票要求付款提示汇票要求付款付款付款交单交单合同合同第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式案例：案例：n我方一笔出口货款请银行按我方一笔出口货款请银行按D/P即期托收。该托收货款被即期托收。该托收货款被买方拒付，银行随即告知我方。买方拒付，银行随即告知我方。时

42、隔数周，我方向银行交待货时隔数周，我方向银行交待货物处理办法，此时货物已有部物处理办法，此时货物已有部分被盗。我方认为银行没有保分被盗。我方认为银行没有保管好货物，并要求银行赔偿。管好货物，并要求银行赔偿。银行断然拒绝。问：银行这样银行断然拒绝。问：银行这样做是否有道理？做是否有道理？第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式跟单托收跟单托收付款交单（付款交单（D/P）承兑交单（承兑交单（D/A）第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式q付款交单指向付款人交付汇票和所附的商付款交单指向付款人交付汇票和所附的商业单据是以付

43、款人支付完汇票项下款项为业单据是以付款人支付完汇票项下款项为条件。条件。（D/P at sight） 即委托人开具即委托人开具即期汇票并附相关商业单据即期汇票并附相关商业单据，由托收银行代为收取汇票项下款项。付款由托收银行代为收取汇票项下款项。付款人见到汇票并审查汇票所附商业单据无误人见到汇票并审查汇票所附商业单据无误后，须立即付款赎单。后，须立即付款赎单。第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式（D/P after sight） 即委托人开具即委托人开具远期汇票并附相关商业单据远期汇票并附相关商业单据，由，由托收银行代为收取汇票项下款项；付款人见到托收银行代为收取汇票项下款项；付

44、款人见到汇票并审查汇票所附商业单据无误后，汇票并审查汇票所附商业单据无误后，于汇票于汇票到期日付款赎单到期日付款赎单。如：。如：D/P at 10 days after D/P at 10 days after sight, sight, 见票后见票后1010天付款交单。天付款交单。在远期付款交单中，存在着一种付款人以其出具在远期付款交单中，存在着一种付款人以其出具的的信托收据信托收据换取代收银行商业单据并凭这些商业换取代收银行商业单据并凭这些商业单据提货，然后将出售货物所得款项扣除利润后单据提货，然后将出售货物所得款项扣除利润后交与代收银行的做法（若是代收行同意借单，由交与代收银行的做法（若

45、是代收行同意借单，由代收行承担风险；若是出口人主动授权同意借单，代收行承担风险；若是出口人主动授权同意借单，出口人承担风险）。出口人承担风险）。第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式代收行（进口方银行）代收行（进口方银行）付款人（进口方）付款人（进口方）提示汇票要求承提示汇票要求承兑兑承兑汇票承兑汇票到期提示汇票要求付款到期提示汇票要求付款付款付款交单交单n承兑交单即委托人开具承兑交单即委托人开具远期汇票并附相关商远期汇票并附相关商业单据业单据，由托收银行代为收取汇票项下款项；，由托收银行代为收取汇票项下款项；付款人见到汇票并审查汇票所附商业单据无付款人见到汇票并审查汇票所附商业

46、单据无误后误后汇票所附的商业汇票所附的商业单单据据，并于汇票到期日支付汇票项下款项。，并于汇票到期日支付汇票项下款项。n在承兑交单中，由于承兑并非实际支付汇票在承兑交单中，由于承兑并非实际支付汇票项下的款项，所以项下的款项，所以卖方风险大卖方风险大。代收行（进口方银行）代收行（进口方银行）付款人（进口方）付款人（进口方）提示汇票要求承提示汇票要求承兑兑承兑汇票承兑汇票交单交单付款付款到期提示汇票要求付款到期提示汇票要求付款对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/A D/P after sight D/P at sight托收属于托收属于商业信用商业信

47、用, ,总体上有利于买方，总体上有利于买方，不利于卖方不利于卖方第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式案例：案例：n我方某公司与某国我方某公司与某国A商达成一项出口合商达成一项出口合同。付款方式为同。付款方式为D/P at 45 days after sight 。当汇票及随附单据通过托收行。当汇票及随附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，寄抵进口地代收行后， A商在汇票上履商在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港后，行了承兑手续。货抵目的港后， A商用商用货心切，出具信托收据经代收行同意向货心切，出具信托收据经代收行同意向代收行借得单据，先行提货转售。汇票代收行借得单据，先行提货转售

48、。汇票到期日，到期日， A商因经营不善，失去偿付能商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议我方向托收行，并建议我方向A商索取货款，商索取货款，提请诉讼。对此，你认为我方应如何处提请诉讼。对此，你认为我方应如何处理？理？第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式四、信用证四、信用证 Letters of Credit (L/C)知知识识点点业务流程业务流程特特 点点 作作 用用含含 义义结算中的当事人结算中的当事人第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式n知识目标：知识目标： 掌握信用证的含义、性质及特点掌握

49、信用证的含义、性质及特点理解信用证一般的业务流程及作用。理解信用证一般的业务流程及作用。 了解信用证的种类了解信用证的种类n重点：重点：信用证的含义、特点、业务流程。信用证的含义、特点、业务流程。n难点：难点：信用证的业务流程，各种信用证信用证的业务流程，各种信用证的区别。的区别。 第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式n托收法结算中最大的风险是什么？托收法结算中最大的风险是什么？n 货先款后，买方商业信用。货先款后，买方商业信用。n n 托收托收 信用证信用证n 信用证结算方式是在托收的基础上演变信用证结算方式是在托收的基础上演变而来的一种比较完善的、而来的一种比较完善的、以银

50、行信用替以银行信用替代商业信用代商业信用的的“逆汇逆汇”方式。方式。想想看！想想看！第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式q（一）含义：（一）含义：开证申请人（买方）开证申请人（买方） 开证行（买方所在地银行）开证行（买方所在地银行）受益人（卖方）受益人（卖方）1 申请开证申请开证 2 寄信用证寄信用证三个基本当事人：三个基本当事人：开证申开证申请人、开证行和受益人请人、开证行和受益人。第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式（）第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式信用证业务中的三种契约关系信用证业务中的三种契约关系 开证申请人（买方） 开证行 信用证

51、受益人（卖方）贸易合同信用证开证申请书第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式1. 开开证证行行.Carrier卖卖方（受益人）方（受益人）开开证证申申请请人人（买买方）方）通知通知/议议付行付行（二）信用证业务流程图（议付信用证）（二）信用证业务流程图（议付信用证）n信用证在性质上信用证在性质上，而非商业信，而非商业信用。开证银行负用。开证银行负第一性付款和终局性付款责第一性付款和终局性付款责任任。n信用证信用证。信用证是按照合同。信用证是按照合同开立，但一经开立就成为自成一体的、独立开立，但一经开立就成为自成一体的、独立的交易关系，不受合同约束。的交易关系，不受合同约束。n信用

52、证方式信用证方式。银行只审查单据，。银行只审查单据，不问货物。不问货物。J 银行付款遵循银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致）严格相符（单证一致，单单一致）”（the doctrine of strict compliancethe doctrine of strict compliance）的原则）的原则, ,表面（表面（On face)On face)一致一致的原则。的原则。第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式案例分析一：案例分析一： 某出口公司收到一份国外某出口公司收到一份国外开来的开来的L/CL/C，出口公司按，出口公司按L/CL/C规定将货物装运，但在规定将货物

53、装运，但在尚未将单据送交当地银行尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再经倒闭，因此开证行不再承担付款责任承担付款责任. .n问：出口公司如何处理？问：出口公司如何处理？第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式案例分析二案例分析二n我某出口公司按我某出口公司按CIFCIF条件，凭不可撤销条件，凭不可撤销L/CL/C向某外商出售货物一批。该商按合向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的同规定开来的L/CL/C经我方审核无误，我经我方审核无误，我出口公司在出口公司在L/CL/C规定的装运期内将

54、货物规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。商闻讯后来电表示拒绝付款。n问：我公司应如何处理？问：我公司应如何处理？第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式案例分析三案例分析三n我某公司从国外进口一批钢材，货物分我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一两批装运，每批分别由中国银行开立一份份L/CL/C。第一批货物装运后，卖方在有效。第一批货物装运后

55、，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份要求开证行对第二份L/CL/C项下的单据拒绝项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。付款，但遭到开证行拒绝。n问：开证行这样做是否有道理？问：开证行这样做是否有道理？第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式（四）信用证的作用1.银行保证作用2.资金融通作用第第十十五五 章章 第第二二 节

56、节 结结算算方方式式1.1.开证申请人开证申请人：指向银行或其他金融机构申请开立信用证的：指向银行或其他金融机构申请开立信用证的人人买方买方2.2.开证行开证行：指接受开证申请人的委托，为其开立信用证的银行：指接受开证申请人的委托，为其开立信用证的银行或其他金融机构，为买方所在地银行。或其他金融机构，为买方所在地银行。3.3.受益人受益人：指信用证中规定有权享受信用证项下款项支付的：指信用证中规定有权享受信用证项下款项支付的人人卖方卖方4.4.通知行通知行：指接受开证行的委托指接受开证行的委托，将信用证通知受益人的银行，将信用证通知受益人的银行，为卖方所在地银行。为卖方所在地银行。5.5.议付

57、行议付行：买入受益人：买入受益人( (出口商出口商) )的汇票和单据，并按票面金额的汇票和单据，并按票面金额扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将余额支付受扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将余额支付受益人的银行。益人的银行。第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式6.6.承兑行承兑行：指接受开证行的委托指接受开证行的委托，对受益人签发的、附，对受益人签发的、附于信用证后的商业汇票，予以承兑并支付的银行于信用证后的商业汇票，予以承兑并支付的银行7.7.付款行付款行：指接受开证行的委托指接受开证行的委托，对受益人签发的、附，对受益人签发的、附于信用证后的商业汇票，向受益人或其指

58、定人付款的银于信用证后的商业汇票，向受益人或其指定人付款的银行，可以是开证银行，也可以是它指定另一家银行行，可以是开证银行，也可以是它指定另一家银行8.8.保兑行保兑行：指接受开证行的委托指接受开证行的委托，以自己独立信用的方，以自己独立信用的方式对开证行开立的信用证加以保证的银行。保兑银行具式对开证行开立的信用证加以保证的银行。保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。有与开证银行相同的责任和地位。9.9.偿付行偿付行：指接受开证行的委托指接受开证行的委托，代开证行偿付其他付，代开证行偿付其他付款行或承兑行或议付行已经向受益人支付的款项的银行。款行或承兑行或议付行已经向受益人支付的款项的银行。

59、第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式 偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。议付行或付款行追索货款。开证行开证行议付行议付行/承兑行承兑行/付款行付款行/保兑行保兑行（索偿行）（索偿行）偿付行偿付行9 寄单索汇寄单索汇10 付款赎单付款赎单9 寄单寄单9 索偿书索偿书12 偿付款项偿付款项10 偿付款项偿付款项11 索取垫款索取垫款开证申请人受益人进口国出口国开证行通知行付款行凭开证申请书建立委托代理关系债权债

60、务关系通知被通知背书被背书持票人付款人关系委托代理关系 各当事人间关系议付行第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式。 第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式第第十十五五 章章 第第二二 节节 结结算算方方式式n注明注明“即期付款兑现即期付款兑现”的信用证称为即期付款信用证。的信用证称为即期付款信用证。 n此信用证此信用证一般不需要汇票一般不需要汇票，也不需要领款收据，付款，也不需要领款收据，付款行或开证行行或开证行只凭货运单据付款只凭货运单据付款。证中一般列有。证