最新所得税类政策解读

1、最新所得税类政策解读×  境内甲企业按月预缴企业所得税。2011年为建造厂房向境外乙企业(在境内未设机构、场所)借款，合同约定甲企业应于2012年6月30日支付全部借款利息100万元，厂房于2011年9月建造完工并交付使用，并从次月起计提折旧，甲企业于2011年11月30日支付了利息100万元，对于乙企业该笔利息所得，甲企业应于（ ）代扣代缴企业所得税。 A2011年9月 B2011年10月 C2011年11月 D2012年6月 境外A企业在我国未设立机构、场所。2012年1月将境内一块土地转让给B企业，

2、取得转让收入200万元，该土地系A企业2011年在我国境内购入，购入时支付价款及相关税费100万元，则A转让土地的所得应由B企业代扣代缴（）的企业所得税。 A10万元 B20万元 C50万元 D25万元 根据企业所得税的相关规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在（ ）企业所得税。 A实际支付日代扣代缴 B做出利润分配决定的日期由非居民企业自行申报 C实际支付日由非居民企业自行申报 D做出利润分配决定的日期代扣代 根据国家税务总

3、局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告的相关规定，下列说法正确的是（ ）。 A准予在企业所得税税前扣除的资产损失，不包括法定资产损失 B本办法所称资产企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产 C企业发生的其他应收款的损失符合条件的，可以在税前扣除 D企业发生无形资产的损失一律不能税前扣除 根据现行的企业所得税的相关规定，下列关于资产损失的相关规定说法不正确的是（ ）。 A企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足

4、抵扣的，向以后年度递延抵扣 B企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照相关规定，向税务机关说明并进行清单申报扣除 C企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，应在申报年度扣除 D企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额 企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是（ ）。 A按公允价值处置存货发生的损失 B因假币被银行没收而产生的损失 C固定资产盘亏损失 D因债务人破产，发生的坏账损 企业发生资产损失

5、时提供的下列凭证、资料中，属于企业内部证据的是（ ）。 A企业的破产清算公告或清偿文件 B仲裁机构的仲裁文书 C工商部门出具的注销、吊销及停业证明 D资产盘点表 企业逾期一年以上，单笔数额不超过（ ）或者不超过企业年度收入总额（ ）的应收款项，会计上已经作为损失处理的，说明情况并出具专项报告的，可以作为坏账损失扣除。 A5万元，千分之一 B10万元，千分之一 C5万元，万分之一 D10万元，万分之一 某运输企业2012年5月因自然灾害报废一辆运输车，变卖残料取得收入

6、5 000元，该运输车为企业3年前购入的，购入原价为100 000元，预计使用年限为5年，已计提折旧60 000元。则关于该项业务，下列说法正确的是（）。 A企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失35 000元 B企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失40 000元 C企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失35 000元 D企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失40 000元 下列无形资产中，其尚未摊销的部分，可以作为损失在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A被其他新技术所代替，已无转让价值的无形资产&

7、#160;B已经超过法律保护期限，已丧失使用价值的无形资产 C被其他新技术所代替，已无失使用价值和转让价值的无形资产 D已经超过法律保护期限，已丧失转让价值的无形资产 下列股权和债券可以作为损失在税前扣除的是（ ）。 A债务人有经济偿还能力，未按期偿还企业债权的 B行政干预逃废或悬空的企业债权 C企业未向债务人和担保人追偿的债权 D企业发生经营活动的债权 企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是（ ）。 A按公允价值处置存货发生的损失 B因假币被银行

8、没收而产生的损失 C固定资产盘亏损失 D因债务人破产，发生的坏账损失 企业发生资产损失时提供的下列凭证、资料中，属于企业内部证据的是（ ）。 A企业的破产清算公告或清偿文件 B仲裁机构的仲裁文书 C工商部门出具的注销、吊销及停业证明 D资产盘点表 某运输企业2012年5月因自然灾害报废一辆运输车，变卖残料取得收入5 000元，该运输车为企业3年前购入的，购入原价为100 000元，预计使用年限为5年，已计提折旧60 000元。则关于该项业务，下列说法正确的是（）。 A企业应当以清单申报的方式申报

9、扣除固定资产损失35 000元 B企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失40 000元 C企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失35 000元 D企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失40 000元 企业逾期一年以上，单笔数额不超过（ ）或者不超过企业年度收入总额（ ）的应收款项，会计上已经作为损失处理的，说明情况并出具专项报告的，可以作为坏账损失扣除。 A5万元，千分之一 B10万元，千分之一 C5万元，万分之一 D10万元，万分之一 企业拨缴的职工工会经费，不超过

10、工资薪金总额（ ）的部分，凭工会组织开具的工会经费收入专用收据在企业所得税税前扣除。A2%B2.5%C5%D14% 下列有关税务处理，说法不正确的是（ ）。 A猪、兔的饲养，按“牲畜、家禽的饲养”项目处理 B企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，享受农产品初加工的优惠政策 C企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额D企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策 下列选项中，说法不正确的是（ ）。

11、60;A非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前据实扣除 B由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出准予税前扣除 C投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得 D企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算 某居民企业被认定为小型微利企业，2011年度实现会计利润20万元；当年发生营业外支出10万元，分别为支付供货商企业

12、的违约金2万元，向工商行政管理部分支付的罚款3万元，用于企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出5万元。假设该企业除此之外没有其他纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳的企业所得税（ ）万元。 A4B4.6C5.6D6 根据个人所得税法的最新规定，下列说法中正确的是（ ）。 A企业人员办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应该按退休工资免征个人所得税 B个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应该在实际工作期间内分摊计算个人所得税 C个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准的，取得的年金不需要缴纳个人所得税

13、60;D企业人员办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入不与当月的工资薪金合并计税  2010年10月王某以500万元投资于甲公司，2012年5月王某将投资于甲公司的股权投资评估增值为700万元作为对乙公司的投资。乙公司给予600万元面值的股票，则2012年5月王某应缴纳个人所得税为（ ）万元。A0B20C40D100 下列关于雇主为雇员代付的个人所得税税款的说法，正确的是（ ）。 A雇主为雇员负担的个人所得税税款，应属于个人工资、薪金的一部分 B雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税的税款，免征个人所得税 C雇

14、员工资未达到费用扣除标准的，雇主为雇员负担的个人所得税税款，免征个人所得税 D雇主为雇员按一定比例负担个人所得税税款的，免征个人所得税 下列关于修订后的个人所得税法的说法中，不正确的是（ ）。 A根据现行个人所得税的规定，工资、薪金所得的税率最低为3%B纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税 C个人因终止投资，从被投资企业取得的补偿金收入，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税 D按现行政策的规定，代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%

15、预征个人所得税 下列关于促销展品，个人所得税的说法，不正确的是（ ）。 A企业通过价格折扣方式向个人销售商品的，个人取得价格折扣不需要缴纳个人所得税 B企业年会中赠送与会其它企业礼品，需要代扣代缴个人所得税 C企业在年会中向本单位以外的个人赠送礼品，企业需要按“其他所得”代扣代缴个人所得税 D中国移动举办对个人购买手机赠话费活动，个人取得的话费不需要缴纳个人所得税下列关于促销展品， 下列关于企业代付的个人所得税税款的说法，正确的是（ ）。 A企业为雇员负担的个人所得税税款，企业单独计入管理费用的不得在税前

16、扣除 B企业代付个人所得税税款通过工资、薪金核算的，不得在所得税税前扣除 C任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都不得在所得税前扣除 D任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都可以在所得税前扣除 企业内部控制实务 根据企业内部控制应用指引的内容，资金活动不包括（ ）。 A企业筹资 B投资 C资金营运D生产经营 筹资活动的主要风险包括（ ）。A.缺乏完整的筹资战略规划导致的风险 B缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险，如增加不必要的财务成本 C缺乏完善

17、的授权审批制度导致的风险，如筹资程序不完整或程序错误 D以上全部 投资活动的主要流程不包括（ ）。 A拟定投资方案 B投资方案编制与审批 C选定投资计划 D投资活动评价与责任追 筹资活动的关键控制点不包括（ ）。A 提出筹资方案B筹资方案审批 C核实筹资计划D实施筹资 资金日常运营的关键控制点不包括（ ）。 A审批 B校对 C收支 D记账 投资活动的主要风险不包括（ ）。A.投资活动与企业战略不符带来的风险

18、 B投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险 C投资活动忽略资产结构与固动性的风险 D.缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险 投资活动的会计控制不包括（ ）。 A业必须按照会计准则的要求，对投资项目进行准确地会计核算、记录与报告，确定合理的会计政策，准确反映企业投资的真实状况 B审核投资规模、方向和时机是否适当 C企业应当建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限等情况，作为企业重要的档案资料以备查用 D企业应当密切关注投资项目的营运情况，一旦出现财务状况恶化、市价大幅下跌等情

19、形，必须按会计则的要求，合理计提减值准备 资金日常运营的主要内容包括（ ）。A.资金预算管理 B货币资金实物管理：库存现金管理、银行存款及账户管理、票据管理、资金往来与欠款管理 C资金收支管理D以上全部 政府采购品目分类表将服务概括为（ ）个大项。 A9B10C11D12 采购业务的主要流程不包括（ ）。 A需求计划 B采购计划C选择生产商 D确定采购价 合同管理的业务流程的主要环节不包括（ ）。A 合同调查 B合同文本拟定 

20、C合同选择 D合同履 合同谈判的主要风险包括（ ）。A  忽略合同重大问题或在重大问题上做出不恰当让步 B谈判经验不足，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致企业利益受损 C泄露本企业谈判策略，导致企业在谈判中处于不利地位 D以上全部 合同履行过程中主要风险不包括（ ）A本企业或合同对方当事人没有恰当地履行合同中约定的义务 B合同生效前，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充，导致合同无法正常履行 C在合同履行过程中，未能及时发现已经或可能导致企业利益受损情况，或未能采取有

21、效措施 D合同纠纷处理不当，导致企业遭受外部处罚、诉讼失败，损害企业利益、信誉和形象 合同审核的主要风险不包括 A合同审核人员因专业素质或工作态度等原因，未能发现合同文本中的不当内容和条款 B审核人员虽然通过审核发现问题但未提出恰当的修订意见 C对被调查对象的履约能力给出不当评价，导致合同对方当事人难以满足生产经营需要 D合同起草人员没有根据审核人员的改进意见修改合同，导致合同中的不当内容和条款未被纠正 合同登记过程中主要风险的管控措施不包括（ ）。A.合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合

22、同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更、终结等情况，合同终结应及时办理销号和归档手续，以实行合同的全过程封闭管理 B对部分重要合同建立合同文本统一分类和连续编号制度，以防止或及早发现合同文本的遗失 C加强合同信息安全保密工作，未经批准，任何人不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家或商业秘密 D规范合同管理人员职责，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要预算管理工作机构的主要职责不包括（ ）。 A制定颁布企业全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等 B根据企业战略规划和年度经营目标

23、，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序 C组织编制、综合平衡预算草案 D协调解决预算编制和执行中的所 预算编制过程中主要风险的控制措施不包括（ ）。 A全面性控制 B编制依据和基础控制 C编制细节控制 D编制方法控 预算考核过程中主要风险的控制措施不包括（ ）。 A建立健全预算执行考核制度 B精确界定预算考核主体和考核对象 C科学设计预算考核指标体系 D按照公开、公平、公正原则实施预算考 编制需求计划和采购计划过程中的主要风险

24、包括（ ）。 A需求或采购计划不合理 B不按实际需求安排采购或随意超计划采购 C与企业生产经营计划不协调 D以上全 管理供应过程主要风险的管控措施不包括（ ）。 A依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况 B对全部物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度 C根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜 D实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯 付款环节存在的主要风险不包括（ ）。 

25、;A付款审核不严格 B单据入账不及时 C付款方式不恰当 D付款金额控制 2013河南继续教育考试（企业卷）模拟考试 1.        筹资活动的主要风险包括（D ）。A缺乏完整的筹资战略规划导致的风险B缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险，如增加不必要的财务成本C缺乏完善的授权审批制度导致的风险，如筹资程序不完整或程序错误D以上全2.       下列关于雇主为雇员代付的个人所得税税款的说法，

26、正确的是（ A）。A雇主为雇员负担的个人所得税税款，应属于个人工资、薪金的一部分B雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税的税款，免征个人所得税C雇员工资未达到费用扣除标准的，雇主为雇员负担的个人所得税税款，免征个人所得税D雇主为雇员按一定比例负担个人所得税税款的，免征个人所得 3.       某居民企业被认定为小型微利企业，2011年度实现会计利润20万元；当年发生营业外支出10万元，分别为支付供货商企业的违约金2万元，向工商行政管理部分支付的罚款3万元，用于企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出5万元。假设

27、该企业除此之外没有其他纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳的企业所得税（ C）万元。A4B4.6C5.6D6 4.       下列选项中，说法不正确的是（A ）。A非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前据实扣除B由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出准予税前扣除C投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得D企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时

28、取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核 5.       下列关于促销展品，个人所得税的说法，不正确的是（B ）。A企业通过价格折扣方式向个人销售商品的，个人取得价格折扣不需要缴纳个人所得税B企业年会中赠送与会其它企业礼品，需要代扣代缴个人所得税C企业在年会中向本单位以外的个人赠送礼品，企业需要按“其他所得”代扣代缴个人所得税D中国移动举办对个人购买手机赠话费活动，个人取得的话费不需要缴纳个人所得税 6.     &#

29、160; 下列关于企业代付的个人所得税税款的说法，正确的是（A ）。A企业为雇员负担的个人所得税税款，企业单独计入管理费用的不得在税前扣除B企业代付个人所得税税款通过工资、薪金核算的，不得在所得税税前扣除C任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都不得在所得税前扣除D任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都可以在所得税前扣除 7.       预算编制过程中主要风险的控制措施不包括（C ）。A全面性控制B编制依据和基础控制C编制细节控制D编制方法控制 8.  

30、60;    资金日常运营的主要内容包括（B ）。A资金预算管理B货币资金实物管理：库存现金管理、银行存款及账户管理、票据管理、资金往来与欠款管理C资金收支管理D以上全部 9.       合同履行过程中主要风险不包括（D ）。A本企业或合同对方当事人没有恰当地履行合同中约定的义务B合同生效前，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充，导致合同无法正常履行C在合同履行过程中，未能及时发现已经或可能导致企业利益受损情况，或未能采取有效措施D合同纠纷处理不当，导致企业遭受外部处

31、罚、诉讼失败，损害企业利益、信誉和形象 10.   投资活动的会计控制不包括（B ）。A业必须按照会计准则的要求，对投资项目进行准确地会计核算、记录与报告，确定合理的会计政策，准确反映企业投资的真实状况B审核投资规模、方向和时机是否适当C企业应当建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限等情况，作为企业重要的档案资料以备查 11.   企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。(对)12.   存货盘亏损失。如果属于

32、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其对应的进项税额要作转出处理，计入资产损失中。 (对)13.       14.     合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。(对)15.     扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之三十以上三倍以下的罚款。错16.    

33、 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。错17.     企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的当月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。错18.   监督检查，督促各环节严密保管未发行的股票、债券是筹资方案审批的一项内容。(对)19.     具备相应审批权限的

34、部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。(对)20.     预算编制是企业实施全面预算管理的起点。(对)21.     企业人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账，主管会计登记总分类账。(对)22.   企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。(对)23.     

35、;23.“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每半月核对一次。错 下列选项中，适用于小企业会计准则的是（D ）。A股票或债券在市场上公开交易的小企业B金融机构或其他具有金融性质的小企业C企业集团内的母公司和子公司D在中华人民共和国境内依法设立的、符合中小企业划型标准规定所规定的小型企业标准的企 在制定小企业会计准则过程中，需要注重（ ABD）。A遵循基本准则与简化要求相结合B满足税收征管信息需求与有助于银行提供信贷相结合C现实需要与理论知识相结合D和企业会计准则合理分工与有序衔接相结合 下列选项中，符合坏账损失处理条件的是（ D）。A债务人死亡，或者依

36、法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的B债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的C与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的D以上选项都正 下列各项，应计入小企业外购存货入账价值的有（ A）。A存货的购买价值B运输途中的保险费C入库前的挑选整理费用D运输途中的合理损 小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于(C )年。A5年B12年C10年D15年小企业因出售、报废、毁损、对外投资等原因处置固定资产时，应该借记固定资产清理（固定资产账面价值）和累计折旧（已计提的累计折旧），贷记（A ）。A固定资产B固定资产清理C营业外收

37、入非流动资产处置净收益D银行存款、应交税费等小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，通过（B ）科目核算。A无形资产B固定资产C在建工程D物资储备 小企业会计准则规定，盈余公积包括（B ）和任意公积金两项内容。A已归还投资B法定公积金C资本溢价D其他资本公积 下列选项属于小企业提供劳务的收入的是（D ）。A邮电通信B咨询经纪C文化体育D以上都正确 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用以下(C )汇率进行结算。A合同约定汇率B交易当期平均汇率C交易发生日即期汇率D交易前一段时间的平均汇率 不属于期间费用的一项是:（C  &

38、#160;）A管理费用B财务费用C制造费用D销售费用 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ S）为计税基础。A账面价值B历史成本C实际成本D可变现净值 小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合中小企业划型标准规定所规定的小型企业标准的企业，不包括（A ）。A股票或债券未在市场上公开交易的小企业B股票或债券在市场上公开交易的小企业C金融机构或其他具有金融性质的小企业D企业集团内的母公司和子公司 下面不属于小企业会计准则中负债类科目的有（ D）。A应付票据B预付账款C短期借款D应付账款 下列属

39、于投资活动的是（D ）。A小企业固定资产B无形资产C其他非流动资产的购建和短期投资D以上都正确固定资产被盗损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据（D ）证据材料确认。A固定资产计税基础相关资料B公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料C涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明D以上全部 小企业的固定资产应当按照（S ）计提折旧。A工作量法B年限平均法C双倍余额递减法D年数总和法 固定资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过（A ）年的有形资产。A1B2C3D4 被投资单位财务状况严重恶化，累计发生

40、巨额亏损，已连续停止经营（ C）年以上，且无重新恢复经营改组计划的小企业的长期股权投资，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失。A1B2C3D5 存货盘亏损失数额较大的，指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（B ）%以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。A5B10C15D20 小企业应当根据生产特点和成本管理的要求，选择适合于本企业的（ D）。A成本核算对象B成本项目C成本计算方法D以上全部 经过（A ）年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。A

41、1B3C5D10 企业逾期一年以上，单笔数额不超过（ C）万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。A三B四C五D六企业所得税法实施条例所称固定资产的大修理支出，是指修理支出达到取得固定资产时的计税基础（ D）%以上。A20B25C30D50 2013河南继续教育考试（企业卷）正式考试 一、单项选择题 1.企业发生资产损失时提供的下列凭证、资料中，属于企业内部证据的是（）。A企业的破产清算公告或清偿文件B仲裁机构的仲裁文书C工商部门出具的注销、吊销及停业证明D资产盘点表

42、60;A   B   C   D  2.下列关于企业代付的个人所得税税款的说法，正确的是（）。A企业为雇员负担的个人所得税税款，企业单独计入管理费用的不得在税前扣除B企业代付个人所得税税款通过工资、薪金核算的，不得在所得税税前扣除C任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都不得在所得税前扣除D任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都可以在所得税前扣除A   B   C   D 

43、 3.企业逾期一年以上，单笔数额不超过（）或者不超过企业年度收入总额（）的应收款项，会计上已经作为损失处理的，说明情况并出具专项报告的，可以作为坏账损失扣除。A5万元，千分之一B10万元，千分之一C5万元，万分之一D10万元，万分之一A   B   C   D  4.境外A企业在我国未设立机构、场所。2012年1月将境内一块土地转让给B企业，取得转让收入200万元，该土地系A企业2011年在我国境内购入，购入时支付价款及相关税费100万元，则A转让土地的所得应由B企业代扣代缴

44、（）的企业所得税。A10万元B20万元C50万元D25万元A   B   C   D  5.筹资活动的关键控制点不包括（）。A提出筹资方案B筹资方案审批C核实筹资计划D实施筹资A   B   C   D  6.政府采购品目分类表将服务概括为（）个大项。A9B10C11D12A   B   C  &#

45、160;D  7.某运输企业2012年5月因自然灾害报废一辆运输车，变卖残料取得收入5 000元，该运输车为企业3年前购入的，购入原价为100 000元，预计使用年限为5年，已计提折旧60 000元。则关于该项业务，下列说法正确的是（ ）。A企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失35 000元B企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失40 000元C企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失35 000元D企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失40 000元A   B   C   D  8.合同登记过程中主要风险的管控措施不包括（）。A合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更、终结等情况，合同终结应及时办理销号和归档手续，以实行合同的全过程封闭管理B对部分重要合同建立合同文本统一分类和连续编号制度，以防止或及早发现合同文本的遗失C加强合同信息安全保密工作，未经批准，