提高制度控制力度 强化内部风险控制

1、提高制度控制力度 强化内部风险控制 提高制度控制力度 强化内部风险控制 摘 要 对企业生产经营面临的风险进行简要介绍，探讨企业内部风险管理存在的主要问题，从提高制度控制力度及内控角度分析企业内部风险控制策略，旨在为相关领域研究提供一定思路。 关键词 内部控制 风险防控 一、企业风险管理现状 风险管理方法落后。传统风险管理方法落后，无法满足新时期企业现代化管理需要，尤其表达在财务风险管理工作中。很多企业内部财务管理人员专业能力、综合素质不高，导致其自身的实践应用能力差，在应对风险管理问题时，往往缺少理性判断。 风险管理意识薄弱。企业实施财务风险管理，对其未来稳定开展意义重大。由于缺乏风险管理意识

2、，常会出现企业财务数据、财务信息丧失等现象。同时，很多企业未能在实际管理中将风险管理纳入财务供给链中，制约了财务管理。 风险管理制度缺失。财务风险管理制度缺失存在于多数企业中，假设在实际工作中缺乏健全的组织机构来对风险因素进行有效管理，将会导致风险管理制度脱离财务管理实践工作。同时，由于缺乏必要的风险管理制度，导致很多工作岗位和工作责任无法有效落实。 风险信息不够准确。很多企业不断壮大后，通常会进行股份制改造，为自身未来开展奠定良好根底。在此过程中，企业未建立完善的会计管理制度，导致风险管理落后于企业的实际开展。同时，在现阶段市场经济制度下，企业要面临复杂的市场竞争环境，一旦财务风险管理出现偏

3、差，就会增加资金运作环境的复杂性，进而加大资金管理的风险性。【1】 二、企业内部风险管理存在的主要问题 无视内控机制建设的重要作用。很多企业在经营管理时，往往主观无视了内控机制建设的重要作用。从企业管理者角度来看，很多管理者认为内控建设虽然能够为企业带来经济效益，但是这种经济效益往往是间接性的。局部财务管理人员在实际工作中也普遍存在重视“开源、无视“节流等问题，成为内控制度建设的阻碍。 内控制度缺乏约束机制。企业在开展财务管理时，很少将内控机制与所有业务流程进行有效衔接。同时，出纳、会计、资产管理往往一人负责，在内控制度不完善的情况下，这种情况会导致记账、对账混乱。例如，对于重要票据领用问题，

4、由于缺乏严格的约束机制，导致资产盘点出现问题。目前，很多企业并未对自身的财务管理工作进行现代化改造，导致实际工作中存在大量“经验主义现象。【2】 审计工作面临较大风险。20世纪60年代后，西方兴旺国家战后经济复苏，一定程度上使得企业生产、经营环境变得更加复杂多变，进而带来很多财务报表错报风险。现阶段，局部企业受到经济利益的驱使，在管理阶层存在蓄意欺诈行为，主要表现为财务报表编制失实。由于这种情况是在管理层形成的，即使企业建立内控制度，也无法正确应对由此带来的财务风险，也因此加大了审计工作的风险。 专业财务管理人才匮乏。随着我国市场经济的不断进步，虽然给企业未来开展带来一定契机，但是使其面临更加

5、剧烈的市场竞争压力，因此对财务管理人员的自身能力提出更高的要求。但是，很多财务人员对内控机制缺乏了解，且个人工作能力较差，无法适应财务内控岗位的工作要求。 三、提高制度控制力度，强化内部风险控制 重视内控机制建设，正确发挥财务管理重要作用。要想保证财务管理能够在实际工作中发挥重要作用，要加强对内控机制建设的关注力度。首先，作为企业管理者，要正确认识到内控机制建设对企业财务管理的重要作用，进而在企业内部管理过程中营造良好的内部控制管理环境，有效提高企业内控机制建设成果。其次，财务管理人员要真正掌握内控机制的主要内涵，转变落后的管理思想及财务管理观念。只有这样，财务人员才能为管理者提供合理的财务改

6、良建议。从战略开展目标的角度，充分认识到内控机制建设所带来的巨大经济效益。企业在进行内控机制建设时，同样不能无视广阔职工的能动性，为此要积极开展教育、培训活动，在职工中不断对法律法规进行贯彻，同时向职工介绍内控机制建设的实际需要，并在此根底上对企业文化进行宣传，使广阔职工充分意识到建立完善的内控机制，不仅是企业未来开展的客观需要，也与职工切身利益息息相关，进而在企业内部形成良好的竞争气氛。只有不断优化内控环境，才能在发生财务风险时，及时采取措施进行防控，进一步减少财务风险。 建立健全约束机制，强化全面预算管理业务流程。全面预算管理不仅仅是企业对自身财务活动的预算，同时在执行过程中也要充分考虑到

7、企业的内部责任，并使其能够与相应的利益因素进行对等处理。在建立内控机制的同时，要对与之相对应的约束机制进行深化，进而使内控机制与所有业务流程进行有效衔接。同时，改变一人兼任数职的现状，减少记账、对账、资金盘点及清算等方面的风险问题，为建立健全约束机制夯实根底。同时，要逐步转变“经验之谈的管理现状，严格按照实际情况开展相应管理活动，使风险管理更具科学性。在开展全面预算管理时，需要所有部门和人员进行全力配合，这样才能为内部控制制度的建立和完善提供重要依据，进而对企业经营管理发挥指导性作用。同时，对主要业务的流程要进行优化和整合。 完善内部监督体系，正确发挥审计工作效果。实际上，财务风险在特定环境下

8、既具有偶然性，也具有必然性。其中，财务风险事件的偶然性是影响企业管理活动的主要因素。为此，要对企业内部监督体系进行不断完善，并在此根底设置权责统一且相对独立的审计部门，进一步强化企业预算管理，加大资金调控力度，有效提高资金效率。从风险管理角度对企业内部审计工作进行审视，进而正确分析财务风险环境。为此，审计部门要及时向企业管理者汇报资产负债表及预算执行总体情况，有助于企业及时对收支进行调整。内部审计模式的不断转变，会使审计师掌握被审计对象的内部环境，对重大错报风险进行正确评估，并重点对被审计企业风险控制情况、主要经营风险因素、舞弊风险及其可能存在的行业风险进行审计，进而不断拓宽风险内涵和审计范围

9、。 加强财务人员培训，完善企业内部考核制度。提高企业内控岗位人员的综合素质及工作技能，才能使其不断为企业提供良好的内控效劳。在实际工作中，可通过素质教育和技能培训等相关措施，进一步深化财务内控人员自身的实践能力。同时，要不断对相关人员的心理素质及职业素质进行强化，使其树立正确的工作态度。当然，人才外进也是改善财务管理工作的重要措施，只有切实做好人才建设，才能有效减少风险事件，并在财务风险发生时及时有效的采取措施进行整改，进一步减少企业的损失。完善企业内部考核制度，要求首先要制定详细的绩效考核目标，对内控岗位管理人员进行全面考核，为其薪酬、奖金及人员晋升提供合理依据，发挥绩效管理的实际效用。 四、结束语 在建设内控机制的过程中，应将所有参与到企业经济管理活动的因素都纳入到其管辖范围内，使其具有可操作性并在此根底上进行不断完善和改良，为企业内部控制制度的不断