预算回顾思路检讨(半年度)课件

1、预算回顾思路检讨汇报预算回顾思路检讨汇报让数字创造价值让数字创造价值 20112011年上半年年上半年预算回顾思路检讨预算回顾思路检讨(半年度半年度)问题反思存在问题存在问题改进措施改进措施思路不清晰着重于偏差分析，说明原因，提出建议。分析停留在控股整体层面，未深入到企业找出偏差根源，针对重点企业进行分析分析停留在财务指标层面，与业务衔接不密切通过财务指标分析与业务紧密结合与BSC中的财务指标回顾存在重复，未起到预算回顾的作用进一步厘清预算回顾与指标回顾的不同侧重点，避免重复。思路（一）偏差分析思路（二）资源配置目目 录录预算回顾思路检讨预算回顾思路检讨(半年度半年度)业务预算执行回顾业务预算

2、执行回顾43、行动方案分析收入 105%加气量 116%加气业务收入 115%管道气量 103%管道气业务收入 125%民用户接驳 127%工商户接驳 136%接驳业务74%其他业务107%营业收入预算执行率 在控股公司做大气量的政策指导下，工商户接驳上半年预算完成比为136%，带来接驳毛利增加1100万元； 目前制造业PMI指数已连续两个月回落，国家房地产调控政策陆续出台，工商户接驳的正偏差是否可以在下半年持续并带来经营业绩，有赖于企业贯彻控股公司客户结构分析政策，甄别为公司带来质或量的客户，根据不同的气源情况有选择性地发展，规避将优质资源销售给劣质客户的风险。 预算是战略落实、指导经营的有

3、效工具，但在我们的大多数企业尚未引起足够重视； 预算工作并不是由总经理牵头，而是由财务部牵头； 依靠财务的力量无法推动从业务到财务的预算管理循环，因此出现了根据目标凑数据的情况。预算回顾思路检讨预算回顾思路检讨(半年度半年度)5财务预算执行回顾财务预算执行回顾杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系8.58%0.790.61！维修维护费大类预算偏差率维修维护费大类预算偏差率-30%，偏差金额，偏差金额2500万元万元各企业的维修维护费大类费用均有不同程度的负偏差，在此各企业的维修维护费大类费用均有不同程度的负偏差，在此提醒各企业务必按照年初的维修维护计划开展工作，避免因提醒各企业务必按照年初的维修维护

4、计划开展工作，避免因安全投入不足或滞后带来隐患。安全投入不足或滞后带来隐患。预算回顾思路检讨预算回顾思路检讨(半年度半年度)投资预算执行回顾投资预算执行回顾单位：万元预算回顾思路检讨预算回顾思路检讨(半年度半年度)单位：亿元单位：亿元投资预算执行回顾投资预算执行回顾股权投资明细股权投资明细预算回顾思路检讨预算回顾思路检讨(半年度半年度)下半年投融资预测+5.06亿元亿元+1.69亿元亿元预计全年预计全年投资支出投资支出26.726.7亿元亿元预计全年预计全年自由现金流自由现金流1.31.3亿元亿元预算回顾思路检讨预算回顾思路检讨(半年度半年度)预算偏差分析，包括销售预算、研发投预算偏差分析，包

5、括销售预算、研发投入、文化品牌建设、客户服务、安全投入、文化品牌建设、客户服务、安全投入等各方面，目的在于从预算执行的视入等各方面，目的在于从预算执行的视角列示相关行动方案的预算执行情况，角列示相关行动方案的预算执行情况，避免因定性分析掩盖定量偏差。避免因定性分析掩盖定量偏差。偏差分析的思考预算回顾思路检讨预算回顾思路检讨(半年度半年度)思路（一）偏差分析思路（二）资源配置目目 录录预算回顾思路检讨预算回顾思路检讨(半年度半年度)资源配置人人均培训支出企业排名人均培训支出企业排名人均劳效企业排名人均劳效企业排名人力成本的偏差：人力成本的偏差：通过人均劳效来衡量配置；通过人均劳效来衡量配置；通过

6、人均培训支出来衡量人通过人均培训支出来衡量人力资源培养投入。力资源培养投入。资源配置财自由现金流自由现金流/ /投资预算执行情况投资预算执行情况可控费用预算执行情况可控费用预算执行情况分析各大类投资进度偏差原因，给出改进或配置调整建议；预测下一期现金流状况，及时提供决策所需数据及建议。分析各大类费用预算偏差原因，并根据相关行动方案或工作计划的调整及时调配资源；通过成本费用利润率，强化视花费为投资的概念。招待费招待费/利润利润 企业排名企业排名预算回顾思路检讨预算回顾思路检讨(半年度半年度)资源配置物 截至6月末，从能源分销集团中有LPG业务的16家企业看，有6家企业的毛利是呈负数的，共计影响分

7、销集团利润减少400万元，同时也有桂林、湛江等毛利率不足6的低效企业，随着经济市场的不断发展，LPG业务将逐步退出市场，因此清理低收益资产，优化资产结构是集团目前亟待解决的问题。着眼于闲着眼于闲置物资、置物资、低效资产低效资产等的处置等的处置进度。进度。预算回顾思路检讨预算回顾思路检讨(半年度半年度)预算管理中需要解决的问题预算管理中需要解决的问题序号序号需要解决的问题需要解决的问题拟定的解决措施拟定的解决措施1全面预算的全面性不够、全面预算的全面性不够、特别是企业总经理的参与特别是企业总经理的参与程度不高；程度不高；提高领导参与程度，提倡无边界提高领导参与程度，提倡无边界文化，充分发挥预算管理委员会文化，充分发挥预算管理委员会的作用；的作用；2预算与管理的切合程度不预算与管理的切合程度不高，未真正发挥预测、计高，未真正发挥预测、计划作用；划作用；预算的松驰度太高，预算的高低预算的松驰度太高，预算的高低对绩效目标的考核影响太小对绩效目标的考核影响太小3预算系统的持续优化投入预算系统的持续优化投入不足例如弹性预算不足例如弹性预算;考虑整体信息化的进程，建议在考虑整体信息化的进程，建议在2011年进行优化年进行优化4预算