审计金融论文范文-探究利用四步法深化金融类企业内部审计信息化建设论文

1、审计金融论文范文:探究利用四步法深化金融类企业内部审计信息化建设论文利用四步法深化金融类企业内部审计信息化建设论文【摘要】信息化内部审计是当前金融类企业审计的主流和趋势，金 融类企业业务及管理的信息化特征决定了内部审计的客体、主体、技 术、管理都必须依托信息化管理工具及手段与策略。占有、核实、排 列、评估的四步法不仅是针对信息、数据、资料的分析利用策略，而 且还是针对信息化系统、管理工具、分析策略与手段的分析评价策略, 利用该法，选择核心数据源、开发基于审计客体的数据库工具、研发、 创建审计信息管理系统和策略是内部审计信息化建设深化的关键。【关键词】信息化建设四步法 审计 金融企业一、信息化及

2、信息化建设定义（一）定义内部审计信息化是指内部审计机构以信息技术为手段，组织 安排审计项目，实施审计的全过程，以及以确认审计风险、评价信息 战略、优化组织运营为目标，对组织运营所依赖的信息系统进行独立、 客观的确认和咨询活动。而信息化建设是指以围绕信息技术为手段的 审计项口及审计工作全过程开发、运转、应用、记录、维护的实践探 索过程。(-)金融类企业内部审计信息化特征审计可以被表述为“人”、“法”、“技”的集合综合作用 于审计客体的评价、建设、增值活动。"人"，指的是审计主体，审 计队伍；“法”，指的是审计规范；“技”指的是审计技术、手段、能 力。而“人”、“法”、“技”和

3、审计客体等审计要素均表现为信息 化特征。(1) 审计对象(审计客体)表现为信息化的数据集合。金融 类企业业务表现为标准的信息化特征，机构、客户、交易、流程、员 工、操作、账户、资金流向等业务和行为要素均表现为数据和信息的 记载。而作为审计对象的机构、业务、事项、内容均表现为一定集合 的数据和信息。各个业务系统、程序、环节、流程、内容、交易形成 不同的数据信息表单，数据信息表单的集合构成业务、交易、经营管 理事项等微、中观经济活动，也即审计的客体。(2) 审计活动表现为一系列的信息化特征。审计主体、审计 队伍表现为掌握一定信息技术专业人员，否则，冃前就无法从事审计 工作。审计规范表现为系列的程序

4、与标准，是典型的信息化工作。审 计技术、手段、能力均借助信息化技术手段完成，非现场、现场审计 技术均借助和依靠信息技术手段实现。审计活动的整个过程，包括-审 计准备、审计实施、审计报告、跟踪评价等阶段的安排布置、程序、 记录、分析、底稿、报告、传导、档案、考核等也依靠信息技术手段 实现。即审计工作的对象、成果、传导、工具、策略、过程、结果都 离不开信息技术。二、开发数据库工具是信息化建设的基点一方面，现代金融类企业的经营和管理表现为信息数据的汇 集、传导、加工、输出的处理过程。内部审计以企业的经营管理为基 本审计对象，必须建立能够储存、处理、分析表现企业经营管理活动 的各类信息、数据的数据库工

5、具，为信息化审计搭建基础工作平台。 另一方面，内部审计本身的工作也需要信息数据工具和系统，来储存、 运转、承载审计工作的程序、过程、运转、档案、分析、成果、报告、 反馈、考核等活动。三、利用四步法推动内部审计信息化建设四步法：由美国人最先在商务谈判中运用的占有资料、核实资 料、排列资料、评估资料的调查策略，后被扩展到多个领域应用。（一）审计客体的信息化建设所有的调查咨询机构形成的共识一-未來的“软金”是信息 和数据。因为我们处在信息化社会的汪洋大海中，没有数据开发利用 工具，我们只能成为信息数据的茫然者或泅渡者。从广义的审计建设职能来说，一切与审计对象有关的信息、 数据均可纳入审计数据信息需求

6、范围。但从审计的一般性监督职能来 说，审计客体的信息化建设主要为针对审计对象的数据信息收集、获 取、挖掘、分析、利用过程的建设和创新，内部审计主要围绕审计对 象业务数据、经营管理行为开展信息化建设。(1) 充分占有数据、信息。金融类企业业务种类繁多，业务 系统庞杂，流程性、管理性、交易性、客户类、机构类、产品类、行 为类、过程类等信息种类多样庞杂，数据海量，只有充分挖掘和扩展 可利用数据和信息，并对收集的信息数据进行归集整合，进行标准化 定义，才可能适应内部审计信息化建设需要。建立与内部业务部门和 管理部门信息数据获取渠道是充分占有步骤的主要策略和渠道。外部公开信息、数据也是可利用的资源，但因

7、其非为内部标 准化定义信息数据，其利用规则尚难以被内审机构明确规范。(2) 核实、分析数据、信息。主要是对要收集的数据、信息 进行完整性、规范性核实，对非规范、孤岛信息、数据进行归集整合, 进行数据、信息连接，进行标准化定义。只有对收集的数据、信息进 行完整性、规范性核实和标准化定义，数据才可被内部审计数据库系 统接纳，被接纳的数据、信息才可以进行关联、计算、组合、加工、 分析，收集来的信息、数据的可利用程度才能得到保证。(3) 排列信息、数据。不同的数据、信息本身在体系中重要 性不同，获取渠道、利用规则不同，有必要在数据管理中列出重要性、 优先级，并以此建立核心数据、信息数据源体系，进而延伸数据信息 扩充渠道和接纳规则。分析工具、分析模型的创建对数据和信息提出 方向性、规范性要求。排列信息、数据工作就是根据工作需要对数据、 信息获取、收集的优先次序、加载频次、利用规则进行效益和效率性 排序，并根据排序进行针对审计客户的数据、信息的收集、获取、加 工等工作安排。（4）评估信息、数据。评估信息、数据是指对信息、数据系 统、信息、数据性质、作用，获取渠道、利用效果等进行评价判断。 如，对实物的平面信息对事物的反映程度