资金结算中心管理办法综合模版

1、XXXX资金结算中心(XX)操作手册2007.05XXX资金结算中心目录 XXXX资金结算中心（XX）管理办法 2基本组织架构、业务范围及岗位职责 15主要业务操作指南 23主要业务流程图 30 内部账号和会计科目设置 49 主要业务账务处理程序 52 内部结算票据和表格样式 63-9 - XXXX资金结算中心(XX)管理办法目录第一章总贝y第二章管理体制和业务范围第三章冈位设置和职责第四章账户和票据管理第五章资金收入和支出第六章内部融资金和保函第七章内部结算凭证使用和传递第八章账务处理和报表报送第九章结算纪律和责任第十章附贝y第一章总 则第一条 为建立XX区域统一的资金管理体制，提高资金整体

2、使 用效率；规范资金结算中心（XX）（以下简称“结算中心）和各XX公司、 专业公司行为，促进结算中心的健康发展。 根据XXXX资金集中管理 暂行办法有关规定，结合XX区域生产经营和资金管理实际， 制定本 办法。第二条本办法所指“资金结算中心（XX） ”是在XX地区设立的，以办理XX区域内各成员单位现金收付、 往来结算及提供其他中间 业务的内部专设机构。第三条 纳入结算中心进行资金管理的单位为： 在XX区域内， 以（XXXX公司）和各子公司名义的各XX公司、专业公司（以下简称“各单位”），包括：（一）XXXX 公司（XX）；（二）XX公司；（三）XX公司；（四）其他。第四条结算中心为各单位办理业

3、务，应遵守以下原则：（一）集中管理原则：结算中心集中办理 XX区域内各单位现金收支 结算；集中管理银行账户；集中保管收款收据和发票、票据、财务印章；集中管理保函和信贷证明。（二）分灶吃饭原则：谁的钱记谁的帐，由谁支配。各成员单位凡在 资金结算中心有存款余额的均在预算额度内自由支配；（三）以收定支原则：各单位资金支出的最高限额原则上不超过收 入，实行先收后支，有收才有支，结算中心不垫资。（四）有偿使用原则：各单位在结算中心的存款、贷款均比照同期 银行基准利率，实现一定的优惠。（五）恪守信用原则：结算中心严格按结算制度履约付款，严禁 发生延误、积压、挪用、截留各开户单位结算资金行为。第二章 管理体

4、制和业务范围第五条 结算中心在 总会计师的领导下开展工作， 属三 融资与 投资部在XX地区的派出机构，由融资与投资部全面负责业务指导工 作。第六条 结算中心服务于XX区域内各单位，接受各单位的委托 办理资金结算，不对外办理结算业务。其主要业务范围包括：（一）吸收 在XX区域内各单位存款，将收取的款全部存入结算中心收款账户；（二）根据审批后的资金计划、相关程序和留存额度，对各单位 资金支出进行划拨；代办与各商业银行间的存款和结算业务、票据和 贴现业务；（三）在各单位存款余额内为各成员单位代办结算支付服务并定期结算利息;（四）集中代开各收据和发票，按当地税务征管部门要求扣取营业税及附加，按各单位提

5、供的纳税申报数拨付或解缴；（五）办理各单位在结算中心账户的开立、变更、撤销等日常事 项，对银行票据、印鉴及内部结算的各种票据实施监管；（六）建立区域内部货币结算资金调剂制度，按有偿、自愿原则，办理内部借贷业务，调剂区域内各单位间资金余缺；（七）为区域内各单位代为办理银行承兑业务、贴现业务、保函及信贷证明业务；（A）办理各单位日常零星报销及所需现金、备用金业务；（九）办理 和各单位上级公司委托的其他业务。（十）协助、各单位上级公司加强会计监督和风险控制；第三章岗位设置和职责第七条结算中心实行 总会计师领导下的资金经理负责制，暂设结算中心经理、结算会计和出纳三个岗位，并根据业务发展需要适 度增加人

6、员。第八条 结算中心经理由 任命，负责 XX区域资金集中管理工 作，业务上对XXXX总部负责，并履行下列职责：（一）负责结算中心的全面工作，建立并逐步完善结算中心的管 理制度、工作流程、职责分工；（二）对各成员单位资金预算、资金支付手续、支付流程进行审核，确保资金安全；（三）根据XXXX总部的拨款指令将余款上划 XXXX总部；（四）负责各成员单位流转税的扣取，并及时缴纳税款；（五）负责银行账户的管理，并按程序报批；（六）管理有关收款收据、发票及相关票据及印章。（七）完成XXXX总部交办的各项工作。第九条 结算会计负责结算中心的具体核算工作。主要职责为 : 账户对账及结息；会计凭证、结算票据的保

7、管；按要求向 XXXX总部 报送各项报表等；出纳员负责现金支付及银行款项的收支工作。主要职责为：现金 及银行票据管理、账户及保函管理、会计凭证、结算票据的传递等。第四章账户和票据管理第十条 原XXXX公司（XX）以“ XXXX股份有限公司”名义开立的账户作为结算中心基本账户，统一办理内外结算。第十一条为加强XX区域各专业公司的资金集中管理，确保结算中心资金安全，结算中心可在基本账户以外，开立若干结算账户， 并通过“网银”系统与各专业公司在 XX开立的“网银”账户联接。第十二条 除XX公司、XX公司等专业性法人单位可在 XX开立 一个收支账户外，各XX公司原在商业银行开立的账户一律撤销， 并开

8、出转账支票，将存款余额转入结算中心基本账户。第十三条 因涉及合同履行等原因无法销户的，可采取“保留账 户，更换部分预留印鉴”做法，将原账户人名章更换为结算中心人名 章，并将账户资金转入结算中心的基本账户。第十四条 各单位必须在结算中心开立一个内部结算账户（见XX 结算中心内部单位开户名称及账号 ）将所有资金存入该账户。第十五条 各单位开户账户，应在结算中心领取银行账户开立、 变更、撤销账户申请表（表1 ）及单位预留印鉴卡片（表2）经 开户单位上级公司签署意见，在资金结算中心办理开户手续。第十六条 结算中心严格按照XXXX的有关规定及三资金管理 制度，办理资金结算，为各开户单位的存款保密，并按“

9、以收定支” 的原则，维护资金的自主支配权。除国家法律规定外，不代任何单位 或个人查询和扣款，不得擅自停止开户单位的正常开支。第十七条 各单位在结算中心领取的重要空白凭证（表 4-8），必 须妥善保管，如被盗、遗失，应及时向结算中心办理挂失；如领取的 外部银行票据被盗、遗失，应及时通知结算中心办理挂失手续，发生 经济损失，应由丢失单位承担。第十八条 各单位必须在本单位账户余额内签发支票，不得签发空头支票、远期支票或与预留印鉴不符的支票。第十九条各单位变更银行账户（包括印鉴及有权签字人） ，需填写银行账户开立、变更、撤销账户申请表，报结算中心审批。第二十条申请销户或合并账户，须与结算中心核对存款余

10、额，双方核对无误后，再办理有关手续。销户时，必须向结算中心交回各 种重要空白凭证。第二十一条结算中心对各单位存入的资金，可按商业银行同期利率上浮20%计息，每季末20日为结息日。第二十二条结算中心每月15日、30（31 ）日打印各单位账户余额账单，各单位核对无误盖章确认后，交结算中心备案。第二十三条收款收据、发票、银行票据和印章的保管，“网银”安全的管理，按照XXXX现金管理办法的有关规定执行。第五章 资金收入和支出第二十四条 结算中心资金来源于各单位收取的所有预付款、进度款、尾款和 XXXX总部及各单位上级公司资金投入。第二十五条 收款发票或收据由结算中心负责管理和开具，如需领取空白发票或收

11、据，应办理空白票据领用登记手续，填写收款单位， 并在限期内交回。第二十六条以XXXX公司名义承接的，各收款单位收取的外部商业银行票据，其收款单位必须是“XXXX股份有限公司”，收款账号及开户行由结算中心指定；以各法人单位名义承接 的，所收款项必须进入在 XX地区开立、且与结算中心建立“网银”的银行账户。第二十七条结算中心在收到款项后，向各收款单位出具转账收款凭证。如所收取总包款中包括内部专业分包或所辖款，应在收到后按双方约定比例进行内部分配。第二十八条 每月末前，各单位应向结算中心报送下月月度资 金收支预算表（表8）经各单位负责人和财务负责人签章、单位盖章后交结算中心审批，结算中心以此预算作下

12、月付款依据。预算包括： 期初资金结余、本月预计资金收支、月末资金结余等内容。第二十九条对外支付材料款、人工费、分包款、设备款等业务，必须在月度支出预算内，向结算中心出具收付款、转账、取现凭证， 结算中心根据审批后的月度收支预算办理。第三十条缴纳营业税。收款发票或收据由结算中心统一出具，月末，结算中心将根据各单位开具的发票金额计算应缴纳税额，统一 缴纳并分解列账。第三一条提取现金。各单位因发放工资、奖金和日常报销业务如需支取现金，可向结算中心提出申请，通过结算中心办理。领用 现金超过10,000元时，各单位须向结算中心预约。第三十二条上交公司款项。各开户单位上交上级公司各项管理费、“三金一保”等

13、费用，由付款单位填写转账支票，结算中心开出外部商业银行票据（支票、汇票、电汇）进行支付。第六章内部融资和保函第三十三条各单位、出现短暂资金缺口并影响到正常施工时，原则上向上级主管单位申请资金调剂。在上级公司无法调剂时， 经上级公司同意后，向结算中心申请短期临时周转借款，借款时间最长 不超过三个月。第三十四条结算中心向开户单位发放临时性周转性借款，借款 XXX资金结算中心金额超过30万元的，按规定程序报 审批，并按“旧贷不还，新款不 借”的原则办理。第三十五条内部融资实行“有偿占用”、“专款专用”原则，结算中心可根据内部存款的实际情况，在必要的情况下提出利率浮动调 整意见，报批准后执行。第三十六

14、条各单位向结算中心借款应按期归还，如逾期不还，结算中心有权从存款中扣回，并按合同约定加收取违约金和罚息。不 足部分从下次回收的款中扣回。由此造成的损失由各单位自负。第三十七条各单位需要结算中心办理各类保函，其办理的条件、提供资料、审批权限及程序按XXXX保函管理暂行办法的有关规定执行。第三十八条结算中心可代 办XX地区以XXXX公司名义承接的各类保函及信贷证明等中间业务，所发生的一切费用、风险及 责任由委托单位承担。第七章 内部结算凭证使用和传递第三十九条结算票据和结算凭证是办理结算的依据， 各开户单位须使用结算中心统一规定的票据和结算凭证，正确填写有关内容。第四十条 内部结算票据的使用及传递

15、（一）进账单是用于开户单位各类款项存入的票据，包括从外部收取的支票、汇票、现金或银行收款通知等。要求如下：1、必须经结算中心盖章、受理人签字和收款单位盖章后生效。2、为区别是哪个单位存入的款项，存款单位应在收款人股份有限公司”后加填内部单位账号；3、内部收款通知单一式二联，其中：第一联为开户单位收款通知，第二联为结算中心入账凭证；4、如收到的票据经银行审查发生退票，退票凭证第一联交结算 中心作收款单位的付款凭证，第二联加盖结算中心印章后，退给收款 单位据以冲账。（二）转账支票 用于开户单位办理内部各单位间的结算，以及对外付款结算（需由本部转换为本部在外部银行的转账支票）的票据，包 括对外支付

16、款、材料款、设备采购款，各项费用等。支付形式包 括转账支票、汇票、电汇等。要求如下：1、开户单位需办理付款时，先必须填写 XXXXXX结算中心转 账支票，并附相关附件；2、转账支票有效期五天（签发日算起，到期日遇法定节假日顺延）；3、支票大小写和收款单位不得更改，其他内容如有更改，必须 加盖预留印鉴之一证明；4、必须经付款单位盖章、财务负责人签字后生效；5、转账支票一式二联，其中：存根联为开户单位入账凭证，正 联留结算中心入账。（三）现金支票 用于开户单位办理内部现金业务的票据，如提取现金，日常报销、发放工资等支出。要求如下：1、开户单位需现金付款时，先必须填写 XXXXXX结算中心现金 支票

17、交结算中心，由结算中心和取款单位一起到结算中心开户银行取款;2、填写现金支票应使用墨汁或碳素墨水，不能涂改；3、现金支票有效期为五天（自签发日算起，到期日遇法定节假日 时顺延）；4、开户单位提取10,000元以上现金，应提前一天预约；5、现金支票须付款单位盖章、财务负责人签字后生效；6、现金支票一式二联，其中：存根联为开户单位入账凭证，正联 留结算中心入账。（四）特种转账传票用于结算中心与各开户单位之间款项、费用结算的票据，如结算中心向开户单位贷款、收取邮费、手续费、工 本费等。本单一式二联，其中：第一联由结算中心盖章后交各单位； 第二联为结算中心入账凭证。（五）内部存（贷）款计息单是用于内部

18、单位在结算中心存款和贷款计算利息的票据。包括结算中心向各开户单位支付存款计息、内 部融资借款计息、委托贷款计息等。1、本单位由结算中心根据商业银行同期存贷款利率或有关合同规 定的利率计算；2、本单一式二联，其中：第一联由结算中心盖章后交各单位；第 二联为结算中心入账凭证。第四十一条 结算中心一般不得向开户单位出借空白银行票据， 如因 较远，票据传递不便，且使用较频繁时，经审批后可以借用， 但仅限转账支票，且一次借用不得超过10张，总额不超过30万元。结算中心应对出借的支票建立备查簿，专人负责，并在支票上注 明限额和“不得背书转让”字样。第四十二条 开户单位领用空白银行票据，由指定的会计人员向

19、结算中心报送外部银行空白票据领用单（表3）,经领用单位负责人签字,结算中心审批后办理借用手续。开户单位已使用的支票，一般应 5日内到结算中心核销，最长不 得超过10日，当开户单位借用票据上次未全部核销时，结算中心不 得再次出借。超过10日仍未核销，结算中心停办该单位的支付事项。第四十三条 开户单位所借用结算中心与开户单位每日下午四 点三十分，将当天发生的收支凭证、票据整理归类后进行交换，由各 单位进行账务处理。第八章账务处理和报表报送第四十四条结算中心根据企业会计准则和国家统一的会计制度，设置会计科目，进行会计核算。结算中心会计科目的设置，按照资金结算中心会计科目表的规定办理。第四十五条 结算

20、中心账务处理主要有转账收款业务、转账付款 业务、内部转账业务和现金业务等，具体操作及会计处理按主要业 务账务处理程序规定办理。第四十六条 结算中心应真实记录全面反映其业务活动和财务状-13 -XXX资金结算中心 况，编制月、季、年度会计报表和内部管理报表。第四十七条结算中心会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第四十八条结算中心随时接受 融资与投资部和总部其他部门的监督检查，按要求报送报表和有关资料。第九章结算纪律和责任第四十九条 结算中心要建立健全业务管理、结算管理、现金管 理、安全防范等各项制度，建立严格的岗位责任制度和内部牵制制度。第五十条 结算中心办理结算，必须严格按本办法操作，如

21、发生 以下行为之一的，结算中心要负赔偿责任：（一）因工作差错发生延误，影响开户单位资金使用的；（二）违反结算制度，发生延误、积压、挪用、截留开户单位结 算资金的；（三）因错付或被冒领而给开户单位造成损失的；第五十一条结算中心有以下违反财经纪律行为之一的，将对有关责任人追究行政、经济直至法律责任：（一）违反金融秩序，向外部个人、单位吸收存款、发放贷款， 提供或办理结算；（二）积压结算凭证，挪用截留客户资金；（三）不按指令、程序、规定拨付款项，或擅自越权调剂资金；第五十二条各单位应支持结算中心工作，如发生以下行为之一-14 -XXX资金结算中心的，按违规资金额收取1%的罚款：（一）收取款项时，不按

22、规定将资金汇入结算中心银行收入账户的行为；（二）未经许可私开票据，收取款项或结算的行为；（三）串通业主，收入不入账，直接由业主代为支付的行为；（四）未经许可，擅自在同级公司间资金拆借的行为。第五十三条 各开户单位有以下行为之一的，应予以通报批评； 如多次批评仍不改正的，将停办在结算中心的业务；情节严重的，将 对其单位或个人追究行政、经济直至法律责任：（一）虚报资金计划或用途，将资金进行转移或变相转存的；（二）签发空头支票、远期支票或与预留印鉴不符的支票；（三）不服从 结算中心管理，阻挠结算中心正常工作。（四）出租、出借或转让银行账户的；（五）逃避监督，公款私存或私设“小金库”的。第十章附则第五

23、十四条 本办法由 融资与投资部负责解释、补充、完善第五十五条 本办法自颁布之日起施行。基本组织架构、业务范围及岗位职责-81 -,、结算中心基本组织架构1、结算中心业务范围资金管理吸收 在XX区域内各单位的存款，将收取的款全部存入结算中心收款账户根据审批后的资金计划、相关程序和留存额度，对各单位资金支出 进行划拨，代办与各商业银行间的存款和结算业务、票据业务、贴 现业务在各成员单位存款余额内为各成员单位代办结算支付服务并定期结 算利息集中管理和开具各收据和发票，按税法规定扣缴营业税及附力,按各单位财务部门提供的纳税申报数拨付或解缴办理各单位在结算中心账户的开立、变更、撤销等日常事项，对银 行票

24、据、印鉴及内部结算的各种票据实施监管建立区域内部结算资金调剂制度，按有偿、自愿原则，办理内部借 贷业务，调剂区域内各单位间资金余缺为区域内各单位代办银行承兑、保函及信贷证明业务办理各单位日常现金的提取业务人员管理制订结算中心的各项管理制度，建立健全冈位责任制对岗位人员进行日常管理和考核，优秀的工作团队关系协调加强与XXXX总部的日常沟通和联系，确保信息渠道的畅通性，争取更多的资源和支持，保证结算中心各项业务顺利进行加强与各金融机构、税务等职能部门的沟通和联系，并与之建立良好关系，及时掌握各种相关信息协调结算中心与各成员单位工作关系协助 和各开户单位上级加强会计监督和风险控制三、结算中心经理职责

25、说明书岗位名称结算中心经理所在部门结算中心直接上级融资与投资部直接下级结算会计、出纳员本职：全面负责结算中心工作和各单位资金管理与调度， 协助XXXX总部建立协调、良好的内、外部关 系；培养优秀的管理团队，使 XX区域的资金管理日趋标准化、规范化、程序化。职责与工作任务职 责职责描述：建章立制、规范管理工作 任务认真贯彻执行国家的财政、金融政策和的各项规章制度，建立健全资金管理制度体系制订结算中心业务操作流程及规范，使企业各项资金管理工作日趋规范化和程序化组织、指导、监督各项资金管理制度的落实并确保行之有效加强对XX地区属各单位所有资金收支业务的管理监督负责审核和签发以结算中心名义发出的各类文

26、件，审查所有对外提供的会计资料和信息，确保信息对外披露的正常进行负责理顺结算中心内部的工作业务关系职职责描述：日常工作管理责工作 任务负责与XXXX总部协调承兑、保函、信贷证明、资信证明等办理事且拟订资金筹措和使用方案，开辟资源，有效地使用资金负责拟定编制结算中心年、季、月工作计划，并与部门员工沟通共同实施定期召开工作例会，协调部门工作，带领部门团队完成计划目标审核各单位报送的各项业务申请资料，包括账户开立 /变更/撤销申请表、外部银行空 白票据领用申请表、内部单位融资申请表等随时掌握存、贷款动态信息，定期向融资与投资部汇报，配合主管领导合理调度资金，提高资金使用效益根据 对XX地区年度信贷额

27、度的预算安排，对 XX各公司的信贷申请进行审批负责结算中心的货币资金安全监督检查，组织货币资金稽核，定期检查库存现金、定 期存款、有价证券等负责结算中心凭证和相关报表的审核结算中心经理职责说明书（序）职责与工作任务职 责职责描述：队伍工 作 任 务组织结算中心人员政治业务学习，加强职业道德教育，强化服务意识，开展岗位技能 培训，不断提高职工业务水平负责对结算中心人员的考核、晋级、任用、解聘、调离等提出意见职 责 四职责描述：建立良好的沟通渠道工 作 任 务及时协调处理资金管理中的各种问题， 负责与相关人员协调沟通，定期向 汇报XX地 区资金运营情况以及其他重大事宜协调XX区域属各单位的工作关系

28、加强与XXXX总部的日常沟通和联系，确保信息渠道的畅通性，争取更多的资源和支 持，保证结算中心各项业务顺利进行加强与各金融机构、税务等职能部门的沟通和联系，并与之建立良好关系，及时掌握 各种相关信息，争取更多的资源和支持职职责描述：保密工作责五工 作 任 务未经当事单位同意，不得随意向其他任何单位（包括内部其他开户单位）透露相关信 息；除移交工作外，不得任意将各单位开户资料及其他相关信息转交他人。要保守公司的商业秘密，一定要有组织原则，未经公司批准，决不允许私自向外界提 供任何企业资料。职 责 六职责描述：综合管理工 作 任 务协助和各单位上级加强会计监督和风险控制度。办理和各单位上级公司委托

29、的其他业务。权力：对资金管理运行情况的监督权和奖罚权。对履行职责相关的文件及资料的审查阅取权。对违反国家财经法律、法规和企业规章制度的行为，有权制止或纠正。对财务人员的任用晋升、调动、岗位的变动，奖惩的建议权。对下级之间工作争议的裁决权。对所属下级的管理水平、业务水平和业绩的考核评价权。结算中心会计职责说明书岗位名称结算会计所在部门结算中心直接上级结算中心经理直接下级对接属XX各单位本职：服从、支持结算中心经理工作，负责会计核算工作，使各单位工作健康、有序开展，完成领导交 办的其他工作和临时工作。职责与工作任务职 责职责描述：会计核算工7作；/T -根据国家统一的会计制度及有关规定，结合 XX

30、地区实际，制定并正确使用会计 科目，及时进行会计核算。任 务负责核对及清理月末各单位账户余额信息，并将有关情况报结算中心经理。负责结算中心结算业务的复核，对各类凭证、账务、报表的合法性、准确性、完整性 进行复核。职 责职责扌田述：往来核算与对账工 作 任 务根据规定的方法和程序，及时准确地办理与 XXXX总部以及属各单位之间的各项往 来结算业务，并及时进行会计核算定期与XXXX总部进行资金往来款项的核对，确保各项资金往来业务准确无误。疋期编制 属各单位资金往来对账单，进仃资金往来款项的核对，确保各项资金往来 业务准确无误。遇到往来核对有差异，及时核查账务处理是否有误，尽快解决差异事项。每月末根

31、据银行对账单，及时编制银行存款余额调节表。职 责职责描述：发票及收据管理工 作 任 务负责XX地区属各单位款发票及收据的开具工作。负责发票记账联的保管工作，在款项收回时，随收款单据一同入账。负责空白发票及收据的保管工作，如有遗失，要及时向资金经理汇报，并作相应的注 销登记。职 责 四职责描述：报表工作工 作 任 务按照XXXX总部相关要求，定期报送各类会计报表，确保会计报表各项数据的真实性、 准确性。负责各期报表的收集，装订、存档工作。结算中心会计职责说明书（序）职责与工作任务职 责 五职责描述：纳税管理工 作 任 务负责根据当地税务征管部门要求，计算各项应缴税金并按期缴纳。负责根据各单位的实

32、际开票数分解应缴税金。负责与税务机关的联系协调工作，承办有关税务方面的一切事务。负责办理减免税和退税工作。职 责 六职责描述：档案管理工作负责会计凭证、会计报表等会计档案的归档管理工作。任 务及时做好文件的收发、传递、阅办记录和反馈工作。做好各项资料的归类工作，并按管理体系要求进行交接、收发、标识，便于检索。职 责 七职责描述：建立良好的沟通渠道工 作 任 务协调XX区域属各单位的工作关系。加强与XXXX总部的日常沟通和联系，确保信息渠道的畅通性，争取更多的资源和支 持，保证结算中心各项业务顺利进行。加强与税务等国家职能部门的沟通和联系，并与之建立良好关系，及时掌握各种相关 信息，争取更多的资

33、源和支持。职 责 八职责描述：保密工作工 作 任 务未经当事单位同意，不得随意向其他任何单位（包括内部其他开户单位）透露相关信 息；除移交工作外，不得任意将各单位开户资料及其他相关信息转交他人。要保守公司的商业秘密，一定要有组织原则，未经公司批准，决不允许私自向外界提 供任何企业资料。职 责 九职责描述：综合管理工 作 任 务要遵纪守法，忠于职守，坚持原则、钻研业务，树立良好的职业道德，保守公司商业 秘密，要对公司和自己负责。按时完成领导交办的其他工作。权力：有权审查阅取与履行职责相关的文件及资料。对违反会计法、企业会计准则和国豕统一的会计制度规疋的会计事项，有权拒绝办理。对违反国家财经法律、

34、法规和企业规章制度，在经济上有可能造成损失或浪费行为的，有权制止 或纠正。对结算中心的工作，有权提出合理化建议和意见。结算中心出纳职责说明书岗位名称出纳员所在部门结算中心直接上级结算中心资金经理直接下级对接属XX各单位本职：服从、支持结算中心经理工作，负责货币资金收付结算和有价证券保管工作，完成领导交办的 其他工作和临时工作。职责与工作任务职 责职责描述：收付管理工 作 任 务严格按照现金管理条例及XXXX现金管理办法的规定，根据会计稽核人员签 章的收付凭证，办理现金及银行存款收付和结算业务；收付款项后，要在收付款原始 凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。收到各单位交来的款支票，尽快送交开户银行

35、入账，确保资金使用的及时性。现金及银行日记账要做到日清月结，每日向结算中心经理报送现金、银行存款情况。职 责职责描述：现金管理工 作 任 务确保现金和有价证券的安全和完整无缺，如有短缺，负赔偿责任。库存现金不得超过银行核定的额度，超过限额要及时存入银行；不得以“白条”抵冲 库存现金；更不得私自挪用现金。职 责职责描述：支票管理工 作 任 务严格控制签发“空白”支票，如因特殊情况，须签发不填写金额的转账支票时，必须 在支票上写明日期、用途，并在限额一栏注明人民币符号“Y”，领用支票人要在登记薄上签字。对外签发的转账支票，必须标注“不得背书转让”字样。严禁向外单位或个人签发现金支票。对于签发的支票

36、要及时催收、注销，并交会计核算人员审核并作相应账务处理。逾期未用和填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存。如发生支票遗 失，要及时报告领导，并向银行办理挂失手续。职 责 四职责描述：内部空白票据管理工 作 任 务对于内部空白票据（包括内部转账支票、现金支票、进账单、特种转账传票等）实行 限额领用，并由领用人在登记簿上签字。负责库存内部空白票据的保管，如有遗失，要及时向资金经理汇报，并作相应的注销 登记。负责受理各单位内部票据的挂失业务，要求核实票据是否已经使用，并作相应的注销 处理。结算中心出纳职责说明书（序）职责与工作任务职 责 五职责表述：账户管理工 作 任 务随时掌握银行账户

37、动态，定期更换网上银行交易密码，确保银行账户的安全性和稳定 性。定期清理银行账户，对于长期闲置的账户，在报经上级领导批准后，及时进行核销。严格控制银行账户数量，对于确因特殊用途要开立新的银行账户，需先报上级领导， 在获得批准后予以开立。不准将银行账号出租、出借给任何单位或个人办理结算。及时提取银行各类回单及对账单。职 责 六职责描述：信贷及保函业务工 作 任 务负责XX地区 属各单位各项信贷业务的办理，包括贷款、银行承兑汇票及贴现等业务。 承兑到期前，负责兑付资金的催缴工作。负责XX地区 属各单位各项保函的办理，包括投标保函、预付款保函、履约保函等。保函到期，负责督促各单位将保函原件退回融资与

38、投资部核销。负责XX地区 属各单位各项信贷证明的办理。职 责 七职责描述：建立良好的沟通渠道工 作 任 务协调XX区域属各单位的工作关系加强与XXXX总部的日常沟通和联系，确保信息渠道的畅通性，争取更多的资源和支 持，保证结算中心各项业务顺利进行加强与各金融机构的沟通和联系，并与之建立良好关系，及时掌握各种相关信息，争 取更多的资源和支持职 责 八职责描述：保密工作工 作 任 务未经当事单位同意，不得随意向其他任何单位（包括内部其他开户单位）透露相关信 息；除移交工作外，不得任意将各单位开户资料及其他相关信息转交他人。要保守公司的商业秘密，一定要有组织原则，未经公司批准，决不允许私自向外界提

39、供任何企业资料。职 责 九职责描述：综合管理工作按照融资与投资部相关要求，定期报送各类资金报表。根据会计人员编制的银行存款余额调节表，及时对未达账项进行清理和催收。任 务妥善保管开户资料、印鉴卡、印章、批准文件、银行账户使用证等开户银行文件及重 要凭证，并负责票据管理；如有丢失，要及时向资金经理汇报。按时完成领导交办的其他工作。权力：对不符合报销程序或发现有误的支出，有权提请会计改正。对结算中心的工作，有权提出合理化建议和意见。主要业务操作指南一、内部账户开立、变更、撤销（一）开户单位在结算中心领取银行账户开立、变更、撤销账 户申请表及单位预留印鉴卡片，经开户单位上级公司核准后，报 XX资金结

40、算中心审批。（二）结算中心为各开户单位设立开户名称及内部银行账号（各 开户单位银行名称及账号见附表）。（三）结算中心将银行账户开立、变更、撤销账户申请表及单位预留印鉴卡片存档备案。（四）开户单位变更银行预留印鉴及有权签章人，须向结算中心提出申请，并填制银行账户开立、变更、撤销账户申请表，经开户单位上级公司同意后，向结算中心重新报送单位预留印鉴卡片。（五）开户单位撤销银行账户，须与结算中心核对存款余额，经 核实无误并交回重要空白凭据后，填制银行账户开立、变更、撤销 账户申请表，并交回单位预留印鉴卡片，方可办理撤销手续。二、空白票据领用、挂失、交回（一）领用1、内部空白票据开户单位领用内部空白票据

41、须由结算中心办理登记手续，包括：领用时间、票据种类、票据号、领用人签章等。2、外部银行空白票据（仅限转账支票）开户单位领用外部空白票据，须填报外部银行空白票据领用单，经领用单位负责人和财务负责人签章同意、结算中心核准后方可办理。各单位一次领用不得超过 10份，金额不得突破30万元；结算中心对每张空白支票限额，并注明“不得背书转让”字样 后，登记支票备查簿，交领用单位；（二）挂失内部空白票据如被盗、遗失，应及时到结算中心办理挂失手续， 挂失前款项已支付的，结算中心不予受理。领用外部银行空白票据如被盗、遗失，结算中心不承担责任。（三）交回内部空白票据如因销户等原因而未使用的空白票据，应及时交回结算

42、中心办理注销手续。外部银行票据各领用单位已使用票据的，应在 5日内到结算中心报账，最长不 得超过10日，超过10日仍未核销，结算中心停止办理该单位的支付事项。各单位在报账时，应同时提交结算中心转账支票，交结算中心进行账务处理；未使用或不需用的票据，应及时交回结算中心办理注销手续。三、办理存款业务（一）以XXXX公司名义承接的各开户单位，收取 进度款（预付款、尾款）时，应到结算中心领取收款凭证（收款发票或收据）， 结算中心进行登记。（二）以XXXX公司名义承接的，各收款单位收取的外部商业银行票据，其收款单位必须是“ XXXX股份有限公司”，收款账号及开户行由结算中心指定；以各法人单位名义承接的，

43、所收款项必须进入在XX地区开立、且与结算中心建立“网银”的银行账 户。（三）收款单位在收到外部银行票据时，应对所收票据进行认真审核，在确保票据真实、无误后，及时填制结算中心进账单，并加盖预留印鉴后交结算中心进账。（四）结算中心将结算中心进账单（一式二联）第一联盖章后退回收款单位作存款凭证，第二联留结算中心，双方进行账务处理。（五）结算中心在收取各单位提交的外部银行票据后及时进账。四、办理付款业务（一）报送资金使用计划每月月末前，各开户单位向结算中心报送下月月度资金收支预 算表，经各单位负责人和财务负责人签章、单位盖章后交结算中心审 批，结算中心以此预算作为下月付款依据。（二）对外支付（材料款、

44、人工费、分包款、设备款 ）各付款单位填写内部转账支票，交结算中心；结算中心开出 外部商业银行票据（支票、电汇、汇票），并将此银行票据和内部转账 支票存根联盖章，交给付款单位。（三）交纳税附结算中心根据各单位收款发票计算本月应交纳税金及各项附加； 下月初，结算中心向税务机关交纳税款，将此税款分解到各付款单位； 最后，结算中心向各纳税单位开出内部特种转账传票，将第二联和税票复印件交各纳税单位进行账务处理。（四）现金支出各付款单位因发放工资、奖金和日常报销业务如需支取现金，应填写内部现金支票，交结算中心；结算中心开出外部银行现金支票， 并将此现金支票和内部现金支票存根联盖章后交付款单位。领用现金支票

45、所提取现金超过 10,000元时，各单位必须于前一 天下午三点前向结算中心预约，否则因此造成的现金无法提取，结算 中心不承担责任。（五）上交公司款项。各开户单位上交上级公司各项管理费、“三金一保”等费用，由付款单位填写转账支票，结算中心开出外部商业银行票据（支票、 汇票、电汇）进行支付。五、内部融资金业务各开户单位资金紧张并影响到正常施工，在上级公司无法调剂时，经上级公司同意，可向结算中心申请临时性周转贷款，借款 时间最长不超过三个月，具体操作为:（一）各借款单位向结算中心填写内部单位融资申请表（一式两份），详细填报借款金额、期限、利率、用途等内容，并经上级公 司总会计师、单位负责人签章、单位

46、盖章。（二）结算中心经理对内部单位融资申请表进行审核，并报 批准。（三）结算中心发放短期贷款。（四）每月末，结算中心向借款单位提交内部内部存（贷）款计息单和内部特种转账传票，计算并扣回贷款利息。（五）各单位的借款应按期归还，如逾期不还，结算中心有权从 存款中扣回，并按合同约定加收取违约金和罚息。不足部分从下次回 收的 款中扣回。六、贷款、承兑及票据贴现业务结算中心为支持各开户单位生产经营，可办理贷款、银行承兑票 据及贴现业务等信贷业务。XX区域信贷规模、使用、风险等，由结算 中心统一管理。（一）各单位需结算中心提供银行承兑票据及贴现业务时，年初 应向结算中心报送银行授信预算，详细填列各单位全年

47、所需贷款、承兑及票据贴现预算额度，并报上级公司审批。（二）结算中心对各单位信贷预算进行汇总和综合平衡后，上报 融资与投资部。（三）融资与投资部对结算中心报送的信贷预算进行审核，对 各单位总部的信贷资金额度相应调减。（四）董事会下达各单位银行综合授信预算。（五）各单位使用信贷资金，需向结算中心提出申请，经上级单 位审核同意，报结算中心经理审批。（六）各单位使用银行承兑，须向结算中心交承兑保证金和手续 费；承兑到期前，及时向结算中心存入兑付资金。（七）各单位使用商业银行贷款，须与结算中心签订内部融资 合同，详细填写贷款金额、期限、利率、用途等内容，并经上级公司 负责人签章、单位盖章。如到期无法归还

48、，贷款本息由上级公司承担。七、保函、信贷证明业务结算中心可为各以XXXX公司名义承接的代办 保函及信贷证明业务。凡需结算中心代办保函及信贷证明的单位，须向结算中心提出申请，并填报XXXX保函及信贷证明审批表，经各单位上级单位和结算中心审批后，向结算中心提供相关资料（包括：投标书、投标评审记录、施工合同、合同评审记录、业主提供的保函格式等），及时交纳有关费用（保证金和手续费等）。八、存款结息、往来对账（一）结息结算中心对各开户单位存入的资金，按商业银行同期利率上浮20%计息。每季末20日，结算中心计算各存款单位存款利息，并开出内 部存（贷）款计息单和内部特种转账传票，进行账务处理。（二）对账每月

49、15日、30（ 31 ）日，结算中心打印各单位存款余额与各开 户单位进行对账。如各单位如发现往来余额不符，应及时填报银行往来资金调节 表进行调节。如各单位核对无误，则盖章确认后交结算中心备案。主要业务操作流程图银行承兑到期偿还流程JT户单1届融资与投费部111FJFIUiE 保従仝收耽求兑木金1F1F填制电奈 金曲来圾单 J CS 4来逊1F址划内部 种j哌保慕P1FfcF) f,.1FQKt0C¾J!'Q内部账号和会计科目设置一、资金结算中心（XX）内部单位开户名称及账号序号各单位全称开户名称内部账号1XX公司或XX分公司XX公司3010-002XX公司或XX分公司XX公司

50、3010-013XX公司或XX分公司XX公司3010-024XX公司或XX分公司XX公司3010-035XX公司或XX分公司XX公司3010-046XX公司或XX分公司XX公司3010-057XX公司或XX分公司XX公司3010-068XX公司或XX分公司XX公司3010-079XX公司或XX分公司XX公司3010-0810XX公司或XX分公司XX公司3010-0911XX公司或XX分公司XX公司3010-1012XX公司或XX分公司XX公司3010-1113XX公司或XX分公司XX公司3010-12、资金结算中心科目明细表科目编码资产类科目科目编码负债类科目1001现金2151应付工资100

51、2银行存款2153应付福利费1009其他货币资金2171应交税金100901保证金217101应交营业税10090101承兑保证金217102应交城市维护税10090102保函保证金2172其他应交款1111应收票据217201应交教育费附加111101银行承兑汇票2181其他应付款1131应收账款218101内部单位113101款21810101存款1133其他应收款21810102应急储备金113301内部单位11330101贷款113302备用金1137内部往来113701XXXX公司11370101资金往来11370102保证金往来11370211370201保证金往来科目编码权益类科目科目编码权益类科目3001本年利润5503财务费用5502管理费用550301利息收入550201职工工资55030101夕卜部存款利息收入550202福利费55030102内部存款利息收入550203修理费55030103内部贷款利息收入550204物料消耗550302利息支出550205办公费55030201内部存款利息支出550206差旅费550303金融机构手续费550207业务招待费550399结转550208会议