华联控股股份有限公司财务管制制度修订7

1、华联控股股份有限公司财务管理制度（修订）7股票简称:*ST华控股票代码：0 0 003 620 0 902 2华联控股股份有限公司财务管理制度（修订）公司及公司董事保证信息披露内容的真实、准确、完整，没 有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。本制度（修订）经华联控股股份有限公司（以下简称“本公司” 或“公司”）于2009年8月25日召开的第六届董事会第十二次 会议审议通过，现将具体内容公告如下：华联控股股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条 为适应公司发展的客观要求，加强和规范企业财 务管理，维护投资者和债权人的合法权益，根据国家有关法律、 法规，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本规定适用

2、于公司本部及全资和控股子公司。参股公司可参照执行。第三条各全资和控股子公司在符合本制度统一要求的原则下，可根据本公司的特点和管理需要,制定具体的财务管理办法，报公司备案。第二章财务管理体制第四条股东大会是公司的最高财务决策机构，决定公司 的经营方针和投资计划，审议批准公司的财务预算方案、财务决 算方案以及利润分配方案等重大财务事项。第五条 董事会负责制定公司的经营计划、重大投资方 案、财务预算方案、财务决算方案、利润分配方案和重大的资金 筹措方案，报股东大会审议。根据股东大会的授权，决定公司的 其他重要财务事项。第六条总经理是公司日常财务管理的领导人。其职责是 负责宣传贯彻国家有关财务法律法规

3、，实施股东大会和董事会审 议通过的财务决策，审批资金调配使用等重要财务事项，协调各 部门与财务部门的关系。第七条 财务总监受董事会委托监督保障公司财务制度 的执行，审核公司重要的财务事项和重大经营合同,监督公司投资 计划、重大投资项目、年度财务计划的实施。第八条 财务部负责人具体负责组织、实施公司的财务 管理工作。制定本部门的岗位职责、培训计划；如实反映公司的 财务状况和经营成果；监督公司的财务收支;参与公司各项财务 方案的制定；完成各项财务考核指标;正确计算、上缴国家税收; 具体负责公司资金的筹划、运行、积累。第九条 财务部对公司财务活动具有计划、执行、监督和 管理的职能。公司财务部监督指导

4、下属全资、控股公司的财务管理工作。第十条 公司贯彻集中统一和分级管理原则。各全资和控 股子公司必须服从公司的统一管理。同时,各全资和控股子公司 实行独立核算、自负盈亏，承担全部民事责任。第十一条下属全资和控股子公司实行经营责任制，公司 视不同情况下达财务考核指标并确定奖惩办法，把企业经济效益 和员工的物质利益紧密结合起来。第三章预算管理第十二条 预算是公司生产经营计划以货币形式的综合、 系统反映。编制预算的过程即是公司确定目标，平衡资源使用的 过程。预算管理是公司财务管理的一个重要方面。第十三条 公司预算编制应当在认真分析和总结上年预 算编制及执行情况的基础上，围绕公司战略规划和年度经营计划,

5、 以收入、成本、费用、利润为核心，以成本费用控制、经营风险 监控和现金流量分析为重点。第十四条 公司预算的编制原则（一）应当坚持合理性原则，公司预算编制要充分考虑国家 宏观经济环境和相关产业政策，既要有利于公司战略规划和年度 经营计划的最终落实，又要有利于公司全面、协调和可持续发展;（二）应当遵循完整性原则，将下属全资和控股子公司全 部纳入预算编制范围；（三）应当遵循协调一致原则,公司编制的预算应与各子公 司的预算相互协调，形成有机整体，以便于预算的执行和考核。第十五条公司预算的编制流程（一）下属各子公司对下一年度所面临的经营环境、市场状 况进行调查研究，确定本公司下一年度的经营目标和主要财务

6、指 标，在此基础上编制出本公司的预算；（二）公司对下属各子公司编制的预算进行审核，并根据公 司本部和各子公司编制的预算,编制出公司的合并总预算。第十六条 公司合并总预算经批准后，正式下达公司各部 门及各子公司执行。第十七条 公司财务部负责对预算执行情况进行定期监 测、分析和评估,并针对存在的问题提岀相应的解决措施和建议。第十八条各下属子公司应定期对本公司预算执行情况进 行分析，如实际与预算差异较大，应找出产生差异的原因,要重点 关注影响预算执行的重大不利因素并提出相应的解决办法。公司 总部要在综合分析的基础上，统筹安排，保证公司合并总预算的完 成。公司总部可以对经营情况发生重大变化的个别下属子

7、公司的 主要财务指标进行适当调整。第十九条 预算的完成情况是对公司进行评价与考核的 重要依据。公司及各下属子公司均应在每个会计年度结束后，以 经审计的财务报告为基础编制年度决算报告，并提交股东大会等 公司最高权力机构审议批准。第四章筹资管理第二十条 资金的筹集，是指为了满足公司业务发展的需 要，采取适当的方式,获得所需资金的一种行为。第二十一条 公司资金的筹集，可以分为股权融资和债权 融资。其中，股权融资又可分为公开增发、非公开发行、配股等, 债权融资又可分为银行借款、公司债等。应综合考虑筹资的难易 程度、资金成本等因素确定公司不同时期具体的筹资方式。第二十二条公司财务部会同有关业务部门每年根

8、据房地产开发计划和投资计划，进行资金需求预测和资金成本分析， 并拟定资金筹措方案，根据不同情况经公司决策机构或有关负责 人批准后实施。第二十三条公司通过资本市场进行的筹资，由公司财务部配合证券部等部门，在有关中介机构的协助下完成。第二十四条 公司向银行借款由财务部负责办理。要根据 资金用途，合理确定短期借款和长期借款的比例。同时，要根据 公司的发展战略和业务规划，分别在国有银行、股份制银行屮选 定二家左右作为公司长期的业务合作伙伴，以稳定公司的资金来 源，降低资金成本。第二十五条 公司向银行等金融机构借款应遵守银行的 规定，接受银行的监督。借款应按期归还,如遇特殊情况不能按 期归还，应及时向银

9、行申请展期，避免逾期和罚息。第二十六条公司发生的借款费用，应根据合同规定逐笔 进行复核，根据借款的不同用途，进行资本化或计入相关期间费 用。第五章资金管理第二十七条资金管理主要包括现金和银行存款的管理，资金管理是企业财务管理的重要组成部份。第二十八条现金管理（一）公司必须按照现金管理暂行条例的规定支付现 金，不属于现金开支范围的业务应当通过银行转账办理；（二）各种现金收支，均应纳入财务管理渠道，由财务部 门统一办理；（三）公司现金支出的范围包括职工的工资、津贴、奖 金、劳保福利费、差旅费、医药费、结算起点以下的零星支出以 及其他必须支付现金的支出等；（四）公司所有现金支出必须经财务部负责人审核

10、，并按 审批程序批准后，出纳人员方可付款；（五）支付现金时，可以从库存现金限额屮支付或者从开户 银行提取；（六）从开户银行提取现金，应当写明用途，并由公司财务 部负责人审核同意；（七）应加强对库存现金的管理，库存量超过规定限额的，必须及时送存银行；（八）出纳人员应在每天工作结束时清点现金，核对账目, 做到日清月结，账款相符；（九）职工因公出差借用现金应事先办理借款手续，借款 单由部门负责人审核、公司主管领导签字；（十）根据工作需要，经公司主管领导批准，可给有关业务人 员一定数额的备用金，有关业务人员办理完业务后要及时报账， 不得挪用备用金。第二十九条 银行存款管理（一）为提高资金使用效率，应按

11、月编制资金收支计划，合 理调配使用资金；（二）公司及下属子公司必须根据人民币银行结算账户 管理办法的规定，开立和使用银行账户；（三）银行付款必须有合法、有效的原始凭证。经财务人员审 核，并按审批程序批准后,方可办理对外付款。财务部对未按规定 批准的款项，不得支付；（四）加强票据管理，空白支票一般不予签发。确因工作需 要必须签发的，必须由经办人申请，主管领导批准，由财务人员 填上限额,并要在限期内报销；（五）银行印鉴必须由俩人分别掌管,其中一枚由财务部负 责人掌管；（六）银行存款要定期对账，月末要编制银行存款余额调节 表，发现有账款不符的，要及时查找原因，并做出适当处理。第六章结算账户管理第三十

12、条 结算账户包括:应收账款、应收票据、预付款 项、其他应收款、应付账款、应付票据、预收款项、其他应付款 等。第三十一条财务人员要按企业会计准则的规定，根据业务性质,正确使用上述账户。第三十二条 结算账户必须分户立账，完整书写客户名 称，收付款必须做到发票等原始单据与收付款单位一致，如不一 致应附有有效的委托收付款证明。第三十三条 往来款项应尽可能通过银行转账，确需用现 金结算的，必须遵守国家有关现金使用的规定。第三十四条公司与客户之间的所有款项往来,必须具有有效的原始凭证。要与客户定期对账，确保款项余额准确无误。第三十五条 公司应及时清理结算账户，财务人员要定 期编制债权、债务明细表，及时向领

13、导和有关人员通报。对应收 款项，业务部门要加紧催收，保证资金及时回笼。第三十六条坏账处理（一）期末，公司对未收回的应收款项按会计政策的规定计提坏账准备；（二）对于确实不能收回的应收款项应查明原因，追究责 任。在履行规定的审批程序后由财务部进行会计处理；（三）注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存，已注 销的坏账又收回的，应当及时入账，防止形成账外账。第七章存货管理第三十七条 存货，是指企业在日常活动中持有以备出售 的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供 劳务过程屮耗用的材料和物料等，主要包括:库存商品、产成品在 产品、原材料、低值易耗品、开发成本、开发产品等。有效的存 货管

14、理，要做到既能保证生产经营过程的连续性，又要尽可能少 地占用营运资金，提高资金的利用水平。第三十八条 存货的购入与入库按实际成本计价。发出存 货时，采用加权平均法或个别计价法确定发出存货的成本。存货 的计价方法一经确定，不得任意变动。第三十九条 各类存货入库必须经过验收，填写入库单, 并由仓库保管人员签字，购入的存货还须向财务部提供发票、合 同等，财务部据此进行账务处理并作为付款的依据。销售货物和 生产领用存货必须经授权人员批准，填写出库单，釆购、施工等各方及时反馈风险措施执行情 况。通过风险专项工作组的定人定措施的管 控,提早辨识出设计文件出版和FORUSE 风险，并进行跟踪、督促、协调直到

15、风险消除。（二）定期通报设计文件岀版情况设计管理部以设计三级进度计划为基准每月定期梳理统计 设计文件出版情况,统计设计文件整体出版率、按计划出版率、 月度按计划出版率等参数指标，并梳理滞后出版设计文件清单、 滞后FORU S E图纸清单、未来1个月需出版设计文件清单、 未来1个月需F U图纸清单等，及时通报设计院、施工单位及业 主方，以便各方及时准确了解设计进展情况，并根据设计文件出 版情况及时开展相关工作，避免信息不对称，达到信息资源共享。 设计院各厂房设计负责人和设计管理部各专业设计管理工程师 跟踪相应设计文件出版和FO RUSE工作各阶段进展情况，及时 协调解决制约因素，确保按照进度计划

16、要求出版及FORUSEo如 遇到无法按计划出版和FORUSE的情况，厂房设计负责人需向设 计管理部及时反馈滞后原因和预计完成时间等信息，设计管理部 建立清单进行跟踪管理并及时通报项目建设各方，以便各方掌握 情况并及时调整施工作业计划，避免造成进一步的影响。（三）施工图纸FORUSE管理信息化设计管理部结合以往核电工程建设的施工图纸管理经验, 编制施工图纸FO RUSE管理程序，以指导参建各方施工图 纸FORUSE管理工作。为了便于施工图纸FORUSE管理，缩短 工作流程，提高工作效率，设计管理部联合软件人员在施工管理 系统屮开发了图纸FORU S E管理模块。2017年FORUS E管理 模块

17、实现与设计院管理系统进行对接,FORUE S管理数据在两个 管理系统屮实现互通。FORUSE通知单通过数据流可以直接从 设计院的管理系统下达施工管理系统屮，并通过施工管理系统最 终传递到施工单位，简化了整个施工图纸FORUSE流程，缩短 了 FORU S E通知单流转时间。同时FORUSE管理模块实现了 施工图纸FORUSE通知单与相应施工图纸的自动关联，可在施 工管理系统屮即时查看施工图纸是否已进行FORUSE授权，极 大方便了项目参建各方查阅FORUSE信息，及时开展各项施工 作业活动。二、施工图纸开口项管理“华龙一号”首堆示范项目建设过程中，为了在确保设计 质量的同时尽可能满足项目进度要

18、求，在设计接口大部分已固化 的情况，对小部分未固化部分在施工图纸中设置开口项，以保证 施工图纸按计划出版，保障项目设计与施工进度，顺利推进工程 建设。设计管理部针对开口项进行精细化管理，确保开口项关闭 满足现场施工需求。（一）开口项标准化清单管理在福清5、6号机组开口项管理之初，为了便于开口项得 到有效的管理和控制，使工程参建各施工单位和部门均能及时了 解开口项开启、处理进展和关闭信息。设计管理部建立了标准化 清单对开口项进行管理。根据工程建设进度，对施工图纸逐张逐 条梳理开口项，并及时对清单信息进行维护更新,保证开口项信 息更新的及时性和内容完整性，有助于各方开展相关工作。（二）开口项规范化

19、管理由于设置开口项的施工图纸涉及到三个设计院和建筑、结 构、工艺、电气、仪控等专业领域,开口项在管理过程屮不断地 暴露岀一些管理上的问题，如众多设计人员对开口项的认识和理 解程序不一致，施工图纸上设置的开口项形式多样不规范，参建 单位对开口项管理模式不一致，各方沟通存在障碍等。设计管理 部与设计院经过沟通协商，分别发布“华龙一号”核电工程开 口项管理程序和5、6号机组施工图纸开口项管理程序对 开口项从设计接口提资管理、施工图纸开口项标注、开口项跟踪 关闭等工作统一管理，明确各方的工作职责和要求，使得开口项 管理规范化。设计管理部组织施工管理部门和施工单位提出开口 项关闭计划并反馈给设计院。设计

20、院根据关闭计划要求核实开口 项进展情况并重点协调解决开口项关闭制约因素。设计院由专人 负责开口项的设计接口管理工作，及时更新开口项清单并定期反 馈给设计管理部。设计管理部汇总整理各方反馈的开口项信息, 定期通过邮件提供给工程建设各单位和部门，使得各方获得开口 项处理进展信息并定制相应的工作计划，保证工程建设各项工作 有条不乱地开展。（三）开口项紧急管理在开口项管理工作中，部分开口项关闭计划无法满足施工 需求，开口项将严重制约工程建设进度。为了加强这类开口项的 跟踪管理，明确重大风险开口项处理流程和各方职责分工，充分调 动设计、采购、施工等各方的人力和物力资源，共同解决制约因 素。设计管理部联合

21、设计院、采购部门、施工管理部门、施工单 位等编制了福清核电工程施工图纸紧急开口项管理办法，建 立开口项分级处理管理机制，并根据开口项具体情况成立紧急开 口项管理小组和决策小组进行专项跟踪管理和技术决策，避免开 口项影响工程主线工期，减小影响。(四) 开口项信息化管理设计管理部虽然每两周汇总整理一次开口项清单，但是仍 无法满足工程各方对开口项最新进展信息的需求，对各方工作存 在一定的影响。设计管理部为了解决信息及时传递告知和各方信 息不对称的问题，加快开口项的处理流程，提高开口项管理效率, 进一步降低对工程建设的影响，联合软件开发人员在施工管理系 统IFS 3 . 0屮开发开口项管理模块，利用计

22、算机技术、网络技术 等数字化手段实现开口项的线上管理，实现了设计管理部、设计 院、施工管理部门、施工单位四方联动，便于开口项进展情况及 时更新反馈、开口项关闭需求数据统计、及时掌握开口项关闭情 况及趋势分析等信息。三、设计变更管理福清核电设计变更管理范围主要包含技术澄清单(CR)、 现场设计变更申请单(FCR)、设计变更通知单(DEN)的管理。福 清5、6号机组作为“华龙一号”世界首堆示范建设工程，面临 新材料、新设备、新工艺的“三新”设计,相关的设计文件必然 存在许多设计变更。从福清5号机组的土建施工至今，设计变更 数量远超其他核电项目。如何有效地对设计变更进行管理、建立 适宜的协调机制，将

23、直接影响到现场施工的进度和质量。设计管 理部结合以往设计变更管理经验，对“华龙一号”项目的设计变 更建立新的管理机制，进行精细化管理。（一）施工前的设计变更DEN梳理机制。在现场施工前12个月，设计管理部组织 施工单位结合现场施工实际进度情况梳理后续12个月的施工 作业的施工图纸清单，将其反馈给设计院。设计院根据施工图纸 清单梳理核实相应的设计接口、提资的固化和变更情况,并反馈 现场是否还有设计变更DEN出版及预计出版时间。后续设计管 理部持续跟踪设计变更DEN单的岀版情况，施工单位根据设计 院反馈DEN单情况，及时组织安排施工作业。针对处于进度关 键线路的重要施工区域设计变更DEN,设计管理部要求设计院 提前进行上下游设计制约因素梳理，按施工图纸清单制定出DE N预计出版初步计划。项目参建各方结合施工进度需求对DEN 岀版初步计划进行分析、讨论，协商确定最终的DEN岀版计划时 间表，确保DEN单出版满足现场施工需求。（二）施工屮的设计变更CR、FCR管控机制。设计管理部定期组织设计院与施工 单位召开设计与施工交流会议，针对施工屮处理CR、FCR单出 现的相关问题进行探讨，建立良好的沟通机制,进行换位思考，减 少分歧，达成共识，缩短FCR、FCR单