偿债能力分析PPT学习教案

1、会计学1偿债能力分析偿债能力分析第1页/共61页第2页/共61页第3页/共61页第4页/共61页第5页/共61页第6页/共61页第7页/共61页第8页/共61页第9页/共61页流动负债流动资产流动比率100第10页/共61页第11页/共61页面上显得较高n表中负债不能反映全部债务第12页/共61页第13页/共61页流动负债速动资产速动比率第14页/共61页第15页/共61页流动负债货币资金现金比率流动负债有价证券货币资金或者，第16页/共61页第17页/共61页第18页/共61页n注意分母为对应时期的平均数。注意分母为对应时期的平均数。平均流动负债经营活动现金流量净额现金流量比率第19页/共6

2、1页n=1,说明近期支付能力较强；1,说明较弱。款项近期内需要支付的各种资金近期内能够用来支付的近期支付能力系数第20页/共61页金支出预计每天营业所需的现速动资产速动资产够用天数第21页/共61页本期到期债务经营活动现金流量净额现金到期债务比率第22页/共61页但从动态上看，实际偿付能力较差。第23页/共61页第24页/共61页26第25页/共61页27第26页/共61页28第27页/共61页29第28页/共61页30第29页/共61页31第30页/共61页32第31页/共61页33 期末数权益期末数货币资金 应收账款净额 存货 固定资产净值 25 000 294 000 应付账款 应交税金

3、 长期负债 实收资本 未分配利润 25 000 300 000 总计 432 000 总计第32页/共61页第33页/共61页第34页/共61页第35页/共61页第36页/共61页资产总额负债总额资产负债率第37页/共61页资产总额无形资产负债总额有形资产负债率第38页/共61页资产负债率资产总额股东权益总额股东权益比率1第39页/共61页股东权益总额负债总额产权比率产股东权益总额无形资负债总额有形净值负债率第40页/共61页非流动资产总额非流动负债总额长期负债率第41页/共61页第42页/共61页营业收入利息费用销售利息比率第43页/共61页利息费用营业利润利息费用利息费用息税前正常营业利润

4、利息保障倍数第44页/共61页债务本息偿付保障倍数所得税税率年度还本额利息总额息税前正常营业利润1第45页/共61页所得税税率偿债基金所得税税率优先股股利利息总额租赁费用租赁费用折旧息税前正常营业利润固定费用保证倍数11第46页/共61页第47页/共61页本期到期债务本息经营现金流量净额第48页/共61页负债平均余额经营现金流量净额第49页/共61页利息费用经营现金流量净额第50页/共61页第51页/共61页第52页/共61页第53页/共61页第54页/共61页第55页/共61页第56页/共61页第57页/共61页第58页/共61页资产 负债及股东权益 流动资产 655 流动负债 290 固定资产 1570 长期借款 540 应付债券 200 无形资产 5.5 其他长期负债 25 递延资产 7.5 长期负债合计 765 其他长期资产 5 股东权益 1188 资产总计 2243 负债及股东权益 2