降低分公司预算执行差异率(共39页).ppt

1、防城港财务部防城港财务部非常非常6+1QC小组小组预算预算: :随着公司经营规模的不断发展，需要更精细化的管理，预算成为精细化管理的重要手段。预算指企业在未来的一定时期内经营、财务、资本等方面的收入、支出的总体计划。它具有规划企业未来，整合优化资源、强化控制经营活动的作用。预算执行差异率预算执行差异率=(预算执行额/预算总额-1)*100%小组名称小组名称所属部门所属部门中国移动通信集团广西有限公司防城港分公司财务部中国移动通信集团广西有限公司防城港分公司财务部课题名称课题名称降低分公司预算执行差异率降低分公司预算执行差异率课题类型课题类型管理型管理型组长组长龚川龚川活动时间活动时间20100

2、3201008注册号注册号LZSJ-2009-022组员人数组员人数7人人组员结构组员结构姓姓 名名性性 别别组内分工组内分工职责职责QC教育时间教育时间龚川龚川男男组组 长长 课题策划课题策划72小时小时商建芬商建芬女女组组 员员策划分析策划分析吴惠贤吴惠贤女女组组 员员活动执行活动执行邱斌邱斌女女组组 员员活动执行活动执行陈雅丽陈雅丽女女组组 员员活动执行活动执行杨丽丽杨丽丽女女组组 员员活动执行活动执行游宇游宇女女组组 员员活动执行活动执行“非常6+1”QC小组归属防城港分公司财务部, 共有7人,均有着较丰富的财务管理知识和实践经验,并具有同心协力的团队合作精神.选择课题选择课题设定目标

3、设定目标原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算公司要求公司要求现状现状选定课题选定课题根据基层财务达标要求根据基层财务达标要求, ,分公司月度预算执行差异率控制在分公司月度预算执行差异率控制在3%3%以内以内. .课题意义课题意义 通过降低分公司预算执行差异率,保证各项预算策略的贯彻落实和经营目标的有效完成，提高对资源配置的管控能力和公司经营效益。序号序号步骤步骤3

4、3月月4 4月月5 5月月6 6月月7 7月月8 8月月1选择课题2设定目标3可行性分析4原因分析5要因确认6制定对策7对策实施8效果检查9巩固措施10总结打算选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算根据基层财务达标要求根据基层财务达标要求, ,分公司月度预算执行差异率控制在分公司月度预算执行差异率控制在3%3%以内以内。选择课题选择课题原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标 通过纵向对比分

5、析， 09年8-12月预算执行差异率与08年同期比较明显偏高，而在08年11月和12月预算执行差异率在3%左右。纵向对比分析纵向对比分析选择课题选择课题原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标 09年8月-12月新成立的防城港市公司平均预算执行差异率为5.4%,其中分公司为7.6%,而市公司本部为3.1%，在3%以内,这说明分公司经过努力也可以将预算执行差异率控制在3%以内，从而使整个市公司的差异率下降。横向对比分析横向对比分析选择课题选择课题原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策

6、实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标分析三：影响分公司预算执行率的主要类别通过提取09年8-12月预算执行数据表，对发生执行差异额的各项数据进行统计,发现月末集中报帐及预算编制质量不高所占比例较高,是影响预算执行差异率的主要类别。序号序号项目项目执行差异额执行差异额 所占所占 累计累计 （万元）（万元）百分比百分比百分比百分比1 1月末集中报帐月末集中报帐16016040%40%40%40%2 2预算编制质量不高预算编制质量不高11011027%27%67%67%3超预算不能报帐超预算不能报帐7017%84%4 4营销方案临时改变营销方案临时改变505012

7、%12%96%96%5 5其他其他15154%4%100%100%选择课题选择课题原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标结论-1、小组通过测试, 根据每月报帐量及报帐天数,实地测试平均每天可操作报帐数量,从而核定每周报帐进度, 测试出预算执行差异率较原来降低3个百分点。2、小组选定一个月,到分公司实地操作预算编制,实时跟踪报帐流程的审核和预算执行进度,测试出预算执行差异率较原来降低2个百分点。3、综上所述，通过小组成员的努力使分公司预算执行差异率降低至3%，目标是可以实现的：现状现状降低降低降低降低预

8、期达到预期达到7.6%3%2%2.6%小于小于3%3%，我们的目，我们的目标可以实现！标可以实现！目标可行目标可行选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标 小组通过分析对症结“月末集中报帐及预算编制质量不高”进行了原因分析，得到造成主要症结的7个末端原因。选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标序号末端原因1部份结算数据需月中旬后取得2系统流

9、程制约3报帐单据不规范4预算员对预算业务知识不熟5预算成本管控意识缺乏6预算完成率考核标准过低7预算调整额不限制7个末端原因如下：选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析设定目标设定目标制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算编编号号末端原因末端原因确认内容确认内容确认确认方法方法确认标准确认标准负责负责人人完成完成日期日期1部份结算数据需在月中旬后取得取得结算数取得结算数据的时限据的时限现场统现场统计计30%以上报帐额在以上报帐额在16号以后取得号以后取得邱斌邱斌2010.05.152系统流程制约系统操作流系统操作流程程现场验现场验证证

10、单笔报帐需经系统流程时长单笔报帐需经系统流程时长4天天陈雅陈雅丽丽2010.05.153报帐单据不规范报帐单据退报帐单据退单记录单记录现场调现场调查查被退单报帐单据数量占总报帐单据被退单报帐单据数量占总报帐单据数量数量4%陈雅陈雅丽丽2010.05.174预算员对预算业务知识不熟预算员编制预算员编制预算准确性预算准确性现场分现场分析析商建商建芬芬2009.05.175预算成本管控意识缺乏预算知识培预算知识培训及执行分训及执行分析频次析频次现场调现场调查查预算培训次数小于预算培训次数小于2次次,预算执行分预算执行分析总结每月小于析总结每月小于1次次商建商建芬芬2009.05.186预算完成率考核

11、标准过低分公司绩效分公司绩效考核内容考核内容现场调现场调查查分公司预算完成率考核标准分公司预算完成率考核标准98%下下吴惠吴惠贤贤2009.05.187预算调整额比例高预算调整规预算调整规定内容定内容现场调现场调查查月均预算调整额比例高于月均预算调整额比例高于10%吴惠吴惠贤贤2009.05.19 小组对7个末端原因进行了分析和确认，具体结果见下表：选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析设定目标设定目标制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算确认方法：确认方法：现场统计确认标准：确认标准： 30%以上报帐数据在16号以后取得确认结果确认

12、结果：小组将09年8-12月分公司预算报帐金额导出查证,酬金、租金、水电费、低耗品、局房土建等费用需在16号以后取得发票报帐，该部份费用占预算额36%。结论：结论： 30%以上报帐数据在16号以后取得，但超出小组能力解决范围，不是要因。确认一：确认一：部份结算数据需在月中旬后取得部份结算数据需在月中旬后取得非要因非要因确认方法：确认方法：现场验证确认标准：确认标准：单笔报帐需经系统流程时长4天确认结果确认结果：查看分公司报帐记录，单笔报帐单据从起草到走完合同流程需历经4-5天时间。结论：结论：报帐经系统流程时长大于4天以上，但超出小组能力解决范围，不是要因确认二：确认二：系统流程制约系统流程制

13、约选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析设定目标设定目标制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算确认方法：确认方法：现场调查确认标准：确认标准：每月不合格每月不合格被退回报帐单据数量占总报帐单据数量被退回报帐单据数量占总报帐单据数量4%确认结果确认结果：各月被退单的报帐单据数量：确认三：确认三：报帐流程不规范主要主要原因原因分公司分公司8月月9月月10月月11月月12月月合计合计占比占比防城防城34435197%东兴东兴32454186.5%上思上思12232105.4%合计合计78101111476.4%结论：结论：8-128-12月

14、被退报帐单据数量超总单据量月被退报帐单据数量超总单据量4%4%以以上，满足确认标准，是要因。选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析设定目标设定目标制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算确认方法：确认方法：现场调查确认标准：确认标准：确认结果确认结果：小组统计各月预算额中正确的预算科目及错误的预算科目数量,计算占比结论：结论：预算科目错误率3%，满足确认标准，是要因。确认四：确认四：预算员对预算业务知识不熟预算员对预算业务知识不熟主要主要原因原因选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析设定目标设定目标制定对策制定对策对策实施

15、对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算 确认方法：确认方法：现场调查 确认标准：确认标准：预算培训次数小于2次,预算执行分析总结次数每月小于1次 确认结果确认结果：09年为市公司新成立,分公司多为新岗位预算员,未经过全面预算管理培训,半年来也未开展过预算执行分析总结工作,因此预算成本管控意识缺乏。结论：未开展结论：未开展预算培训和预算执行分析总结，满足确认标准，是要因。确认五：确认五：预算成本管控意识缺乏预算成本管控意识缺乏主要主要原因原因预算相关知识培训预算相关知识培训(频次频次)预算执行分析预算执行分析(频次频次)00选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分

16、析设定目标设定目标制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算确认方法：确认方法：现场调查确认标准：确认标准：分公司预算完成率考核标准98%以下.确认结果确认结果：分公司预算完成率绩效考核标准为90%。结论：结论： 预算完成率考核标准在98%以下,满足确认标准，是要因。确认六：确认六：预算完成率考核标准过低预算完成率考核标准过低确认方法：确认方法：现场调查确认标准：确认标准：分公司平均预算调整额比例高于10%确认结果确认结果：统计8-12月分公司预算调整额比例如下图。结论：结论：平均预算调整额比例14.4%，高于10%，满足确认标准，是要因。确认七：确认

17、七：预算调整额比例高预算调整额比例高主要主要原因原因选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析设定目标设定目标制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算通过对7个末端原因的分析，小组确认上述5个末端因素为要因。要因确认结果 报帐流报帐流程不规程不规范范预算员对预算员对预算业务预算业务知识不熟知识不熟预算管控预算管控效能薄弱效能薄弱预算完成预算完成率考核标率考核标准过低准过低主要主要原因原因选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认设定目标设定目标对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算主要

18、原因主要原因对策对策目标目标措施措施负责人负责人地点地点完成时间完成时间报帐流程报帐流程不规范不规范规范报帐流程被退报帐单据数量占总报帐单据数量4%以下1、提取历史被退单据分类分析,总结规范事项。2、编制报帐实务手册,组织报帐员培训。陈雅丽分公司2010.5.10预算员对预算员对预算业务预算业务知识不熟知识不熟熟悉预算业务知识1、整理相关制度和业务流程文档，编制全面预算实用手册。2、开展预算管理培训。3、到分公司实地指导预算编制。商建芬分公司2010.5.15预算管控预算管控效能薄弱效能薄弱提升预算管控效能将预算执行分析总结列为常态化工作，预算分析报告合格率100%1、开展全面预算管理的宣传培

19、训，搭建预算执行交流平台，加强沟通。 2、建立电子预算管理系统，确保对营销资源的实时管控。3、每月进行预算执行分析工作，对成本投入效益作详细分析。4、实施质量监控，每月初对分公司上月预算执行、财务分析方面进行评分和发文通报，商建芬分公司2010.5.20根据以上确认的要因，QC小组成员结合实际制定了对策表。选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认设定目标设定目标对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算主要原因主要原因对策对策目标目标措施措施负责人负责人地点地点完成时间完成时间预算完成预算完成率考核标率考核标准过低准过低修订预算完成率考核标

20、准预算完成率考核符合区公司标准(98%以上)1、按区公司考核标准制定基层预算完成率考核制度。2、将预算完成率考核列入基层财务室经理月度绩效考核。邱斌公司2010.5.30限定预算调整比例1、根据各预算项可控制水平，制定出切实可行的预算调整比例范围吴惠贤公司2010.5.30根据以上确认的要因，QC小组成员结合实际制定了对策表。选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标实施(一)：规范报帐流程整理相关会计实务手册内容，组织各级报帐人员培训。制定相关报帐制度，宣贯落实公司报

21、帐管理办法。分公司分公司5月月6月月7月月合计合计防城防城2114东兴东兴2103上思上思1012合计合计5229占比占比3.1%1.7%1.8%2.3%选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标实施（一）效果检查： 对策实施后的对策实施后的5-75-7月中，月中，各月被退单的报帐单据数量：目标值目标值4%以下以下实施(一)：规范报帐流程选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总

22、结和打算总结和打算设定目标设定目标实施(二)：熟悉预算业务知识整理相关制度和业务流程文档，编制全面预算实用手册开展预算管理培训，到分公司实地指导预算编制,举办了知识竞赛。选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标实施（二）效果检查：月份月份5月月6月月7月月平均平均准确率准确率99%99.5%100%99.5% 对策实施后的对策实施后的5-75-7月中，月中，实施(二)：熟悉预算业务知识目标值目标值99%以以上上选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确

23、认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标实施(三)：提升预算管控效能建立电子预算管理系统，确保对营销资源的实时管控。每月初对分公司上月预算执行、财务分析方面进行评分和发文通报。每月进行预算执行分析，对成本投入效益作详细分析选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标实施（三）效果检查：分公司分公司5月评分月评分6月评分月评分7月评分月评分防城防城757775东兴东兴787675上思上思808078 对策

24、实施后的对策实施后的5-75-7月中，预算分析合格率月中，预算分析合格率实施(三)：提升预算管控效能分公司数量分公司数量分析报告平均分分析报告平均分分析报告合格率分析报告合格率376.6100%100%选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标实施(四)：修订预算完成率考核标准按区公司考核标准制定基层预算完成率考核制度。将预算完成率考核列入基层财务室经理月度绩效考核。分公司分公司5月月6月月7月月平均平均防城防城99.7%99.8%99.8%99.7%东兴东兴99.5%

25、99%98.5%99%上思上思99.3%99.2%98%98.8%选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标实施（四）效果检查对策实施后的对策实施后的5-75-7月中，各分公司预算完成率均达月中，各分公司预算完成率均达98%以上以上实施(四)：修订预算完成率考核标准分公司数量分公司数量月均预算完成率月均预算完成率结论结论399.1%98%选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总

26、结和打算总结和打算设定目标设定目标实施(五)：限定预算调整比例各科目预算调整额占比各科目预算调整额占比各科目预算调整笔数占比各科目预算调整笔数占比房屋装修、工程建设、促销费及酬金类是预算调整金额较高的科目。房屋装修、工程建设、促销费及酬金类是预算调整金额较高的科目。促销费调整主要是由于促销费调整主要是由于8 8、9 9月份东兴分公司营销方案的临时调整及报账进度滞后月份东兴分公司营销方案的临时调整及报账进度滞后. .酬金类是由于每月代办点新用户发展酬金的预估数与实际稽核通过数存在差异，酬金类是由于每月代办点新用户发展酬金的预估数与实际稽核通过数存在差异，存在当月放号稽核不通过而不能发放酬金的情况

27、，造成每月预算金额需要调整存在当月放号稽核不通过而不能发放酬金的情况，造成每月预算金额需要调整。选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标实施(五)：限定预算调整比例科目酬金促销费广告宣传积分兑奖办公类物业物流类其他预算调整额比例13.8%20.1%13.5%6.7%8.1%5.3%4.4%1、09年酬金、促销费、广告宣传费预算调整金额占该科目预算总额13.8%、20.7%、13.5%，其中有5-8%的预算调整额是人为报帐进度滞后造成的，其余8-12%预算调整额是属于公

28、司经营政策或营销资源临时变化的不确定因素影响导致的，因此提出每月各单位预算调整额占该单位该科目预算金额比最高为10%。2、除酬金、促销费、广告宣传费以外的其他科目调整金额占科目预算金额比例不能超过5%。3、各单位每月调整预算笔数占该部门预算总笔数比例不能超过20%。小组通过对各科目预算调整额占比的分析，提出了限定预算调整比例的方案小组通过对各科目预算调整额占比的分析，提出了限定预算调整比例的方案。选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施效果检查效果检查巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算设定目标设定目标实施（五）效果检查对策实施后的对

29、策实施后的5-75-7月中，各分公司预算调整比例如下图：月中，各分公司预算调整比例如下图：实施(五)：限定预算调整比例10%以下以下选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施设定目标设定目标巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算效果（一）:目标达成全部对策实施完后，小组成员整理统计全部对策实施完后，小组成员整理统计1010年年5 5月月-8-8月预算执行差异率，月预算执行差异率，与实施前情况对比如下：与实施前情况对比如下：月份月份实施前实施前5月月6月月7月月8月月预算执行差异率预算执行差异率7.6%5.9%5.2%2.9%1.3%目标达

30、成！7.6%7.6%3.0%3.0%1.3%1.3%目标值目标值 实施后实施后实施前实施前序号序号项目项目执行差异额执行差异额（万元）（万元）所占所占百分比百分比累计累计百分比百分比1 1工程活动进度慢工程活动进度慢13013062%62%62%62%2 2客观原因改变客观原因改变404019%19%81%81%3 3月末集中报帐月末集中报帐303014%14%95%95%4 4预算编制质量不高预算编制质量不高10105%5%100%100%5超预算不能报帐超预算不能报帐00100%选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施设定目标设定目标巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算效果（二）:症结消除 小组再次对未能完成预算的记录数据进行原因分析，月末集中报帐和预算编制质量不高已不是预算执行差异率高的主要原因，症结消除。选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施设定目标设定目标巩固措施巩固措施总结和打算总结和打算效果（三）:符合标准40%以下以下98%以上以上选择课题选择课题可行性分析可行性分析原因分析原因分析要因确认要因确认制定对策制定对策对策实施对策实施设定目标设定目标巩固措施巩固措施总结和打算