部门预算报表编制方法与常见问题(共57页).ppt

1、部门预算报表编制方法与常见问题2008年9月 部门预算编制方法部门预算编制基本原则部门预算编制基本原则 （一）综合预算的原则。（一）综合预算的原则。在编制基本支出预算时，对当年财政拨款和以前年度结余资金，预算内和预算外资金，要统筹考虑、合理安排。项目支出预算要体现预算内外资金、当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。 （二）优先保障的原则。（二）优先保障的原则。财力安排首先应当保障单位基本支出的合理需要，以保证中央部门的日常工作正常运转。 （三）定额管理的原则。（三）定额管理的原则。基本支出预算实行以定员定额为主的管理方式，同时结合部门资产占有状况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理

2、与定额管理相结合。对于基本支出没有财政拨款的事业单位，其基本支出预算可以按照国家财务规章制度规定和部门预算编制的有关要求，结合单位的收支情况，采取其他方式合理安排基本支出预算。部门预算编制基本原则部门预算编制基本原则（四）科学论证、合理排序的原则。（四）科学论证、合理排序的原则。申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核，分轻重缓急排序后视当年财力状况择优进行安排。（五）追踪问效的原则。（五）追踪问效的原则。财政部和中央部门对财政预算资金安排项目的执行过程实施追踪问效，并对项目完成结果进行绩效考评。 部门预算报表编制流程图部门预算报表编制流程图部门预算编制的范围部门预算编制的范围部门预算编制

3、范围包括年度所有收支预算。（一）收入预算必须依法、准确和完整准确和完整地编制。包括从不同来源取得的各类收入，包括财政拨款收入、预算外资金收入和其他收入。（二）基本支出预算是部门预算的组成部分，是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，按其性质分为人员经费和日常公用经费。（三）项目支出预算是部门预算的组成部分，是部门为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。基本支出预算编制测算方法（基本支出预算编制测算方法（1）人员经费的测算：人员经费的测算：一般由预算编制单位财务部门会同人事部门统一测算。应当根据国家机构编制部门核定的人

4、员编制数，以国家现行的工资政策、属地津贴补贴政策、社会保障与社会保险有关规定、住房制度改革等有关规定为依据，考虑预算年度在职人员、离退休人员、临时聘用人员的增减情况统筹编制单位年度人员经费预算。日常公用经费的测算：日常公用经费的测算：应当依据行政事业单位为履行其职能，依据现行的支出标准与文件规定（如：差旅费与会议费标准、属地供暖收费标准等），结合预算单位实际情况，按照设备设施条件、业务工作开展等情况并参照上年度的实际支出进行合理测算。基本支出预算编制测算方法（基本支出预算编制测算方法（2）定员、资产和定额是测算和编制中央部门基本支出定员、资产和定额是测算和编制中央部门基本支出预算的重要依据。是

5、国家稳步推进的工作方向。预算的重要依据。是国家稳步推进的工作方向。定员，定员，是指国家机构编制主管部门根据中央部门的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准。资产，资产，是指部门占有、使用的，依法确认为国家所有的公共财产。如：办公用房、车辆、专用设备等固定资产、无形资产。定额，定额，是指财政部根据中央部门机构正常运转和日常工作任务的合理需要，结合财力的可能，对基本支出的各项内容所规定的指标额度。预算报表体系与预算报表体系与录入表的填报方法录入表的填报方法 预算报表体系分为录入表和预算表 。 录入表由收入预算录入表等14张报表组成，比以前增加了2张资产表。 预算表(自动生成)包括预算收

6、支总表等19张报表。比以前增加了2张资产表。基础信息基础信息使用单位信息录入使用单位信息录入 1.单位编码和单位名称：导入财政部下发的清理参数后，软件自动设定，不用单位录入。 2.单位类型：依据政府编制管理部门确定的单位性质，在“行政单位”、“事业单位”、“其他单位”三种类型中选择填列。 3.部门名称：应统一选择“125 农业部” 4.单位邮编：填列单位所在地邮政编码。 5.单位电话：填列制表人的联系电话。 6.国家标准代码：根据各级技术监督部门核发的单位组织机构代码证书规定的9位码填列。 7.单位级次：除了部本级以外一般单位应为2级，农垦、科学本级为2级，下属垦区、研究所为3级。基础信息基础

7、信息项目信息设置录入项目信息设置录入 1.科目编码：选择政府收支分类科目支出功能分类科目“类、款、项”的编码。 2.项目单位：选择填列项目承担单位的全称。 3.项目代码：按农业部规定的年度预算项目代码进行填列，共设置10位数字，分为三段。其中：1-3位为部门代码，农业部统一为“125”；4-5位为项目年份，6-10位为项目序号。 4.项目名称：必须按照农业部批复的预算项目名称进行填列，新增项目的项目名称应结合项目内容编制填列。基础信息基础信息项目信息设置录入项目信息设置录入 5.汇总标识：对打捆项目，必须选择相应的汇总标示项目名称。 6.文本类型：选择“填文本”或“不填文本”。 7.项目类别：

8、按年度批复的预算项目类别，在“国务院已研究确定项目”、“经常性专项业务费项目”、“跨年度支出项目”、“其他项目”中选择填列。 8.项目负责人：应填写项目单位直接组织实施该项目的责任人。 9.起始年份：填列项目的起始年限，延续项目导入财政部下发的清理参数后，软件自动设定，不用单位录入。新增项目统一为2009年。 10.结束年份：填列项目的终止年限，有规划期限的按规划期限填写（如：“948”项目等），其他按当年填写。在执行项目库管理后按项目库管理的要求填写。录入录入01表表-收入预算录入表收入预算录入表 本表反映预算单位预算年度（当年）取得的所有收入，包括上年结转、财政拨款收入、行政单位预算外资金

9、收入、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差额。 科目编码：填列当年政府收支分类科目支出功能分类科目的“类”、“款”、“项”科目名称及编码。录入录入01表表-收入预算录入表收入预算录入表 本表表内关系： 合计=上年结转+财政拨款收入+行政单位预算外资金收入+上级补助收入+事业收入+事业单位经营收入+附属单位上缴收入+其他资金+用事业基金弥补收支差额 “上年结转”小计=财政拨款结余资金+预算外资金+其他资金 财政拨款结余资金上年结转行政单位财政拨款结余资金（基本支出项目支出）事业单位“住房改革支出”结余资金（以前年度财政拨款形成） 住房改革支出

10、事业单位以前年度财政拨款形成的“住房改革支出”结余资金当年财政拨款收入+事业收入其他收入（用公有住房出售收入安排的住房改革支出）录入录入02表表基本支出预算基本支出预算录入表录入表本表反映单位年度基本支出的收入和支出明细情况。 科目编码：填列政府收支分类科目支出功能分类科目的“类”、“款”、“项”科目名称及编码。 支出分类：具体填列与以前年度的填报方法基本一样。需要注意的是：需要注意的是：一是填列基本支出中的人员经费和日常公用经费必须符合政府收支分类科目支出功能分类科目中经济分类科目经济分类科目的相关支出；二是各项支出应该根据基本支出测算数测算数来填列。 还需要注意的是“二上”时应严格按照财政

11、拨款预算“一下”控制数填列资金来源“财政拨款”数中的人员经费和公用经费；同时所有基本支出不能串款、串项编不能串款、串项编制制。在财政部正式批复部门预算后，各部门、各单位要严格按批复的预算执行，不得在执行中自行调整变更。 录入录入02表表基本支出预算录入表基本支出预算录入表本表表内关系本表表内关系 ：人员经费=工资福利支出+对个人和家庭的补助 工资福利支出=基本工资+津贴补贴+奖金+绩效工资绩效工资+社会保障缴费+伙食补助费+其他工资福利支出 对个人和家庭的补助=离休费+退休费+退职（役）费+抚恤金+生活补助+医疗费+助学金+住房公积金+提租补贴+购房补贴+奖励金+其他对个人和家庭的补助支出日常

12、公用经费=办公费+印刷费+咨询费+手续费+水费+电费+邮电费+取暖费+物业管理费+交通费+差旅费+出国费+维修(护)费+租赁费+会议费+培训费+招待费+专用材料费+专用燃料费+劳务费+委托业务费+工会经费+福利费+办公设备购置+专用设备购置+交通工具购置+其他商品和服务支出资金来源合计=财政拨款+预算外资金+其他资金 “资金来源其他资金其中”：使用以前年度财政拨款结余资金”包括：行政事业单位预计2009年使用的以前年度财政拨款基本支出结余；事业单位预计2009年使用的已转入事业基金的、由以前年度财政拨款形成的住房改革支出结余。1.支出合计=资金来源合计基本支出录入表到生成表(工资福利支出)生成

13、表生成表录入表录入表基本工资基本工资津(补)贴奖金津贴补贴奖金绩效工资社会保障缴费社会保障缴费伙食及补助费伙食补助费其他其他工资福利支出基本支出录入表到生成表(对个人和家庭的补助支出)生成表生成表录入表录入表离退休及退职（役）费离休费退休费退职（役）费抚恤及救济费抚恤金生活补助救济费医疗费医疗费助学金助学金住房公积金住房公积金提租补贴提租补贴购房补贴购房补贴其他奖励金其他对个人和家庭的补助支出基本支出录入表生成项目(商品和服务支出)生成表生成表录入表录入表生成表生成表录入表录入表办公及印刷费办公费福利费福利费印刷费专用材料费专用材料费水电费水费办公设备购置费办公设备购置电费专用设备购置费专用设

14、备购置邮电费邮电费交通工具购置费交通工具购置取暖费取暖费其他费用咨询费物业管理费物业管理费手续费交通费交通费招待费差旅费差旅费劳务费出国费委托业务费维修费维修(护)费工会经费会议费会议费专用燃料培训费培训费其他商品和服务支出录入录入03表表项目支出预算录入表项目支出预算录入表本表填列财政预算内资金安排的项目支出预算的有关内容。项目基本信息设置后，填写本表时只要点击点击“项目编码项目编码”即可获得项目录入行(注意：需要修改项目名称与编码等信息必须通过“基本信息-项目信息设置”完成，系统会在该表自动更新)。是否政府采购：对50万元以上的货物或服务项目、60万元以上的新建、改建、扩建和装修等建设工程

15、项目，及其符合“政府采购目录”规定的支出项目，应在该栏中标注“是”。1.政府采购金额：对于在“是否政府采购”栏中已经标注“是”的项目,要填列本年项目支出预算的“政府采购金额”。录入录入03表表项目支出预算录入表项目支出预算录入表总支出：“小计”填列项目起止期间总的支出预算数。“财政拨款”分为“建设性资金”和“财政专项资金”两列。“建设性资金”填列由发改委（国管局）安排的用于基本建设方面的项目支出预算，部门在“二上二上”时时根据农业部计划司下达的投资计划根据农业部计划司下达的投资计划，填列相应的财政拨款资金数，“一上一上”预算时不需填报预算时不需填报；“预算外资金”填列预算外资金安排的项目支出预

16、算数。“专项建设基金”填列总支出中用政府性基金安排的支出。“银行贷款”填列总支出中用银行贷款安排的支出。“其他资金”填列除上述资金之外的资金安排的项目支出预算。截止上年年底累计安排支出：填列截止到上年年底预算累计将完成的项目支出预算数，比照“总支出”下各具体栏目的填列方法填列。录入录入03表表项目支出预算录入表项目支出预算录入表本年安排支出：填列本年安排的支出预算数，比照“总支出”下各具体栏目的填列方法填列。2009年预算报表增加内容：（1）增加“本年安排支出其他资金其中：使用以前年度财政拨款专项结余资金”；填报内容：用于反映部门预计使用以前年度财政拨款专项结余资金安排用于2009年延续的情况

17、。（2）增加“本年安排支出其他资金其中：使用以前年度财政拨款净结余资金”；填报内容：用于反映部门预计使用截止上年年底累计财政拨款净结余资金安排2009年经过批复或确认的支出预算数。注意：财政拨款净结余的资金应与已经上报的财政拨款净结余资金一致。录入录入03表表项目支出预算录入表项目支出预算录入表 本表表内关系： 合计=财政拨款+预算外资金+其他资金+专项建设资金+银行贷款 “财政拨款”小计=建设性资金+财政专项资金录入录入04表表经营及往来支出预算录入表经营及往来支出预算录入表本表反映行政事业单位上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出的情况。 上缴上级支出：填列实行收入上缴办法的事

18、业单位按规定的定额或比例上缴上级单位（是指与本单位具有预算关系的上级单位）的支出。 事业单位经营支出：填列事业单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出经营支出要与经营收入配比。要与经营收入配比。 对附属单位补助支出：填列事业单位发生的用非财政预算资金对附属单位的补助支出（附属单位应以预算关系、财务隶属关系为准）。 “对附属单位补助支出对附属单位补助支出”应与下应与下属单位编制的属单位编制的“上级补助收入上级补助收入”配比配比。 本表表内关系： 合计=上缴上级支出+事业单位经营支出+对附属单位补助支出录入录入05表表预算外资金收入预算录入表预算外资金收入预算录入表本

19、表填经批准的行政事业性收费、主管部门集中收入和其他预算外收入。行政事业性收费：指国家法律、法规规定以及国务院、财政部和国家发改委批准的行政事业性收费。填列部门的具体收费项目，可以使用其他部门相同的收费项目，对没有列在收费项目库中的收费，在“其他部门”的“其他收费”中填列。其他预算外收入：指部门及所属单位其他未纳入财政预算管理的财政性资金。只填列合计数，不填列具体项目。执收单位：填列执收预算外资金收入的具体预算单位，级次与预算编制单位一致。上年结转：填列预计结转的预算外资金收入数。本年预算：填列预计收取并上缴财政专户的行政事业性收费、主管部门集中收入和其他预算外收入预算数。本表表内关系： 合计=

20、上年结转+本年预算录入录入06表表政府性基金收入预算录入表政府性基金收入预算录入表本表反映行政事业单位政府性基金收入的具体情况。 科目编码和科目名称（项目）：按照政府收支分类科目中收入分类科目填列。 上年结转：填列预计结转的政府性基金。 本年预算：填列当年政府性基金收入预算数。 本表表内关系：合计=上年结转+本年预算注意:目前大部分单位不用填写这张表录入录入07表政府性基金支出预算录入表表政府性基金支出预算录入表本表反映行政事业单位政府性基金支出的具体情况。 科目编码和科目名称（项目）：按照政府收支分类科目中收入分类科目填列。 人员经费：填列预计由政府性基金列支的人员经费。 日常公用经费：填列

21、预计由政府性基金列支的日常公用经费。 项目支出：填列预计由政府性基金安排的各项目的支出数。 本表表内关系： 合计=基本支出+项目支出 基本支出小计=人员经费+日常公用经费 注意:目前大部分单位不用填写这张表录入录入08表表政府采购预算录入表政府采购预算录入表 本表反映行政事业单位基本支出基本支出中用日常公用经费采购通用商品的情况。 科目编码和科目名称：按照政府收支分类科目中支出功能分类科目填列。 品目：填列列入政府集中采购目录的经常性商品购置项目。经常性商品购置指为满足日常工作的需要，用日常公用经费采购的通用商品。按货物类、工程类、服务类三大类依次填列。 经常性商品购置项目的各品目中不包括已列

22、入50万元以上的货物或服务项目、60万元以上的新建、改建、扩建和装修等建设工程项目中的同类商品。具体品目按预算编制软件中的范围选择填报。 上述类别或品目中，凡涉及国家安全或机密的，不应在政府采购预算表中编报。录入录入08表表政府采购预算录入表政府采购预算录入表项目单位：填写采购项目的预算单位。计量单位：填写部、台、辆或平方米、立方米等量词。采购数量：填列各采购项目（品目）的具体数量。财政拨款：填列用财政预算内资金采购的项目（品目）的支出数。预算外资金：填列用预算外资金采购的项目（品目）的支出数。其他资金：填列用除财政预算内资金和预算外资金以外的其他资金采购的项目（品目）的支出数。投入使用或开工

23、时间：填列采购物品最迟必须使用或工程项目最迟必须动工的日期。l 本表表内关系： 本年预算小计=财政拨款+预算外资金+其他资金录入录入09表表单位人员情况基本数字录入表单位人员情况基本数字录入表 本表反映行政事业单位人员的基本情况，不包括企业等其他单位人员。应该确保人员编制数与国家编制委员会核批数、编制内实国家编制委员会核批数、编制内实有数与实际情况有数与实际情况保持一致。 科目编码和科目名称：按照政府收支分类科目中支出功能分类科目填列。注意：实行归口管理的离退休人员应按在“社会保障和就业”科目编号“2080502”中填列。在职职工：“编制数”填列国家编制委员会核定的人员编制数。编制内实有：填列

24、单位在核定编制内的实有人数。其他：填列单位在核定编制外的实有人数。离休人员实有数：填列预计上年年末离休人员的人数。 退休（职）人员实有数：填列预计上年年末退休（职）人员的人数。学生人员实有数：事业单位填报。填列预计上年年末部门所属大中院校国家计划内招收的在校学生人数。 其他人员：工人、长期聘用人员、临时工、遗属人员录入录入10表表预算内行政事业性收费收入预算录入表预算内行政事业性收费收入预算录入表 本表填列部门所有已纳入预算的行政事业性收费的有关情况。 科目编码和科目名称：按照政府收支分类科目中收入分类科目填列。 项目：填列国家法律、法规规定以及国务院、财政部、和国家发改委批准的现已纳入预算管

25、理的行政事业性收费项目。 2、执收单位：填列执收预算内行政事业性收费的具体预算单位，级次应与预算编制单位一致。 3、本年预算：填列预计收取并上缴国库的行政事业性收费收入预算数。录入录入11表表净结余资金来源及科目调净结余资金来源及科目调整情况录入表整情况录入表 本表反映当年项目支出使用以前年度净结余资金的来源及科目调整情况。 科目编码和科目名称：按照政府收支分类科目中支出功能分类科目填列。 项目：填列项目支出的具体项目名称。与录入03表填列“使用以前年度财政拨款净结余资金”的项目对应。 调整科目编码及科目名称：指以前年度净结余资金所在的科目。 如果净结余资金来源为多个科目的，应在“净结余资金来

26、源及科目调整情况”部分分行填列。录入录入12表表中央行政事业单位住房改中央行政事业单位住房改革支出预算录入表革支出预算录入表 本表反映行政事业单位住房公积金、提租补贴、购房补贴资金需求及来源构成情况。本表数字需同向财政部报送的住房改革支出预算相一致。填报预算录入12表时，要严格按照财务司资产处要求的口径填报，具体见通知。项目：按行政单位和事业单位分别填列住房公积金、提租补贴、购房补贴三项内容。支出总额：填列单位预计住房改革支出的需求数额。住房公积金：按照预计的职工基本工资和津（补）贴总额乘以单位缴存住房公积金比例填报。提租补贴：按照中央在京行政事业单位预计在职在编职工人数和离退休人数以及相应职

27、级的补贴标准确定。购房补贴：填列中央在京行政事业单位无房职工和售房未达到规定面积标准职工按照现行房改政策规定计算预计购房补贴资金的预计数。 录入录入12表表中央行政事业单位住中央行政事业单位住房改革支出预算录入表房改革支出预算录入表2008年年末结余： 小计：填列预计2008年12月31日单位账面累计的财政拨付的住房公积金、提租补贴、购房补贴的结存数额。包括转至事业基金或专用基金形成的累计结余。 安排本年支出：填列按照财政部规定预计动用的住房公积金、提租补贴、购房补贴结余安排当年的支出数额。2008年末售房收入结余： 小计：填列预计2008年12月31日账面累计的公房出售收入的结存数额，不包括

28、应计提的住房专项维修资金。 安排本年支出（按20%）：填列按照财政部规定动用2008年末售房收入结余的20%安排发放2009年购房补贴的支出数额。用预算外资金安排本年支出：填列预计使用预算外资金安排当年住房公积金、提租补贴、购房补贴的支出数额。用其他资金安排本年支出：填列预计使用其他资金安排当年住房公积金、提租补贴、购房补贴的支出数额。申请用财政拨款安排本年支出：填列在动用2008年末结余、2008年末售房收入结余（20%）、预算外资金和其他资金之外，向中央财政申请财政拨款安排本年支出数额。录入录入12表表中央行政事业单位中央行政事业单位住房改革支出预算录入表住房改革支出预算录入表在职职工人数

29、：填列预计上年末单位在职职工的人数。应与单位人员基本数字表数字一致。离退休职工人数：填列预计上年末单位离退休职工的人数。应与单位人员基本数字表数字一致。上年职工基本工资及津（补）贴总额：填列预计上年单位发放在职职工的基本工资总额及津（补）贴总额，不包括托儿补贴、独生子女补贴以及超出国家规定项目和标准自行发放的津贴、补贴。上年年末结余：填列上年年末账面累计结余的财政拨付的住房公积金、提租补贴、购房补贴的结存数额，包括事业单位将住房公积金、提租补贴、购房补贴转入事业基金或专用基金形成的累计结余。该数字应与上报财政部的部门决算数据一致。本表表内关系： 申请使用财政拨款安排本年支出=支出总额-上年年末

30、结余其中安排本年支出-上年年末售房收入结余其中安排本年支出-用预算外资金安排本年支出-用其他资金安排本年支出表间勾稽关系及数据审核表间勾稽关系及数据审核要求要求 录入录入01表与录入表与录入02、03、04表表 录入01表每一类、款、项的收入合计数录入02表基本支出合计数、录入03表项目支出合计数以及录入04表经营往来支出合计数对应类、款、项的支出之和。 录入01表每一类、款、项的财政拨款收入数=录入02表与录入03表相关类、款、项的财政拨款支出数之和。 录入01表每一类、款、项的预算外资金收入录入02表与录入03表相关类、款、项的预算外资金之和。 录入01表22903款（汇总行）：上年结转：

31、财政拨款结余资金录入12表2007年年末结余：其中：安排本年支出（合计行） 录入01表2290303项（汇总行）：其他收入录入12表2007年末售房收入结余：其中：安排本年支出（购房补贴合计行）表间勾稽关系及数据审核表间勾稽关系及数据审核要求要求录入录入02表与录入表与录入12表表 录入02表的住房公积金、提租补贴、购房补贴的财政拨款支出数=录入01表和录入12表对应科目的财政拨款申请数。 录入02表住房公积金、提租补贴、购房补贴的资金来源中“其他资金”=录入01表、录入12表对应科目的“上年结转-财政拨款结余资金”与“其他收入”之和，同时购房补贴行“其中：使用以前年度财政拨款结余”=录入01

32、表、12表“上年年末结余：其中：安排本年支出”表间勾稽关系及数据审核要求表间勾稽关系及数据审核要求录入录入03表与录入表与录入11表表 录入03表中“使用以前年度财政拨款净结余”=录入11表该项目“净结余资金来源及科目调整情况，小计”（列）各科目的合计数。录入录入08表与录入表与录入02表表 录入08表政府采购预算合计录入02表日常公用经费合计。 录入录入05表与录入表与录入02表、表、 03表表 录入05表合计（列）的合计行录入02表预算外资金（列）合计行+ 录入03表本年安排支出：预算外资金（列）合计行项目管理报表部分项目管理报表部分 项目基本信息不用单独填报可从部门预算中自动自动生成。生

33、成。 项目文本由项目申报书、项目支出预算明细表、项目可行性报告和项目评审报告四项组成。 在编制“一上一上”预算时，必须填列项目申报文本。一般项目只编制项目申报书和项目预算明细表，新增项目和扩大规模项目（超上年预算20%），还必须编制项目可行性报告和评审报告，并附相关材料。“二上二上”预算时，不编制项目申报文本。项目管理的填报说明项目管理的填报说明 项目信息可以由项目信息中自动生成。 项目申请理由及项目主要内容： 项目总体目标和分阶段实施计划，是指项目预期达到的目标以及预期实现的社会、经济和生态效益以及项目的分阶段实施计划，对项目总体目标应当分别从定性和定量的角度进行表述。 项目组织实施条件，是

34、指项目单位在实施项目的过程中应当具备的人员条件、资金条件、设施条件及其他相关条件。 项目采购方式按需要填列。 项目绩效评价情况，是指对以前年度延续项目中已实行绩效评价项目的考评情况或结论。项目支出预算明细表的填列说明项目支出预算明细表的填列说明 各单位应根据项目的支出情况和国家规定的支出标准测算填报。 左面左面表的表中“项目资金来源”和“项目支出明细预算”均需按项目投资总额填写。资金来源资金来源是由部门预算部分自动生成自动生成。项目支出明细预算反映总累计预算数累计预算数，明细支出项目合计应与资金来源合计数一致。合计应与资金来源合计数一致。 右面右面表的“测算依据及说明”，反映当年当年预算预算测

35、算依据与测算数，测算合计应与部部门预算中的项目支出本年支出预算数一致。门预算中的项目支出本年支出预算数一致。项目可行性报告的编写提纲项目可行性报告的编写提纲 基本情况：项目单位基本情况、项目负责人基本情况、项目基本情况 主要工作内容、预期目标及阶段性目标情况、主要预期经济效益或社会效益、投入情况等 必要性与可行性：项目背景情况、项目实施的必要性、项目实施的可行性、项目风险与不确定性等 实施条件：人员条件、资金条件、基础条件、其他相关条件等 进度与计划安排 主要结论项目评审报告项目评审报告 项目评审报告的填报内容应逐项填报，并打印制表由评审专家签字（手签）后上报。 部门预算编报说明要求部门预算编

36、报说明要求 （一）基本情况（单位、人员）（二）年度预算收支情况（三）基本支出预算情况 （四）项目支出预算情况项目支出预算说明编写要求（一）标题（一）标题 新增项目或维持原规模的延续项目，标题由项目名称和资金总额构成，例如：“农业信息预警XX万元 ”； 扩大规模的延续项目，标题由项目名称、资金总额和增加的资金量构成，例如“优势农产品新品种推广经费XX万元，增加XX万元”。项目名称要与财政部批复的项目名称完全一致。 项目名称编写要求文字简炼、能够反映项目内容，新增项目经财政部批准进入财政部项目库后，不能随意改动，因此必须认真推敲。编写“二上”预算草案编制说明时，所有项目名称都必须严格按照下达的“一

37、下”预算控制数项目名称填写。项目支出预算说明编写要求（二）正文编写要求二）正文编写要求 “一上一上”预算建议项目说明。预算建议项目说明。 一是新增项目新增项目，“一上”预算建议编制说明应包括两部分：第一段第一段，简单交代项目背景或迫切性和必要性，字数控制在300个左右；第第二段二段，项目主要内容及资金安排。 二是扩大规模的延续项目延续项目，“一上”预算建议编制说明应包括三部分：第一段第一段，扩大规模的必要性和迫切性，字数控制在300个左右；第二段第二段，扩大规模部分所支持的具体内容；第第三段三段，整个项目的资金安排情况。 三是维持原有规模维持原有规模的延续项目，“一上”预算建议编制说明只分项写

38、明资金数额和主要用途。项目支出预算说明编写要求( (二二) )正文编写要求正文编写要求 二上二上”预算草案的项目支出功能分类编制说明。预算草案的项目支出功能分类编制说明。根据下达的“一下”预算控制数，重点是说明资金的用途，即资金主要用于哪些方面，各个方面的支出情况，主要支出内容。 “二上二上”预算草案的项目支出经济分类编制说预算草案的项目支出经济分类编制说明。明。根据下达的“一下”预算控制数，编写各个项目支出的经济性质和具体用途，格式跟“二上”预算草案项目支出功能分类编制说明要求基本一致，只是以规定的支出经济分类分别说明支出内容。注意事项注意事项与问题探讨与问题探讨关注部门预算布置文件要求 仔

39、细阅读农业部关于编制2009年部门预算的通知的正式文件，了解年度部门预算编报重点重点工作和编报要求， 确保各项数据真实、准确、完整。 确保预算编制从基层单位开始，并逐级汇总。 确保报送编报时间准确，报送资料完整。一、部门预算编口径要完整 各单位要加强领导，精心组织，认真扎实地做好各项工作，确保各项数据真实、准确、完整，确保预算编制从基层单位开始从基层单位开始，并逐级逐级汇总，确保2009年部门预算编制工作顺利完成。 各单位应按照农业部部门预算编制指南，分别编制单位收入预算、基本支出预算、项目支出预算及预算编制说明。要按照综合预算的原则，充分预测各项收入充分预测各项收入，将单位的预算内、预算外各

40、项财政资金和其他收入，统一管理，统筹安排统一管理，统筹安排，不留硬缺口。对于执行中发生的非财政补助收入超收部分，原则上不再安排当年的基本支出；报经财政部批准后，可安排项目支出或结转下年使用。二、做好基本支出预算的编制二、做好基本支出预算的编制 根据中央本级基本支出预算管理办法（财预200737号）的要求，从严编制基本支出预算，严严格控制基本支出的开支范围和开支标准格控制基本支出的开支范围和开支标准。 各单位各单位应按2008年预算批复数编报2009年基本支出预算。对人员变动人员变动等原因引起基本支出水平变化的，应做出详细说明并提供相关证明材料。 凡申报申报计划纳入定员定额试点纳入定员定额试点的

41、单位，原则上按照申报时的测算数据填报，并且编写详细的编报说明。 实行定员定额实行定员定额的事业单位，要认真总结试点经验，分析问题，提出建议，为完善定员定额管理、科学合理制定定额标准提供依据。继续推进实物费用定额试点工作，将实物费用定额与政府节能降耗、节能减排相结合。基本支出预算编制的附表要求基本支出预算编制的附表要求 各单位认真编报附表13，并作为“一上”预算建议附件一同报送。各单位要提供详细的编报说明，确保编报质量。注意注意与部门预算套表数据保持一致。 附表1：2009年基本支出财政补助预算测算表 附表2：农业部部属财政补助单位财政补助人员2005-2007年医疗经费支出统计和2009年度经费需求表 附表3：2009年一上预算建议财政拨款项目情况表三、做好项目支出预算的编制三、做好项目支出预算的编制 根据中央本级项目支出预算管理办法（财预200738号）的要求，从严编制项目支出预算。各单位在“一上”预算时，申报的项目支出预算总额原则上控制在上年度财政安排项目控制在上年度财政安排项目预算总额的预算总额的12