龙岩市2015继续教育企业所得税法

1、一 、单选题1、企业所得税的基本税率是（D ）。· A：10%· B：15%· C：20%· D：25%答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列（C ）属于非居民企业。· A：在龙岩市工商局注册登记的企业· B：在美国注册但实际管理机构在龙岩的企业· C：在美国注册的企业设在龙岩的办事处· D：在龙岩注册但在中东开展工程承包的企业答

2、案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： C3、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。· A：2%· B：2.50%· C：10%· D：14%答案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： D4、企业拨缴的工会经费，不超

3、过工资薪金总额（A）的部分，准予扣除。· A：2%· B：2.50%· C：10%· D：14%答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。5、计算应纳税所得额时，以下项目中，在不超过规定比例准予扣除，超过比例准予在以后年度结转扣除的是（C ）。· A：职工福利费· B：工会经费· C：职工教育经费· D：社会保险费答案： A   B&

4、#160;  C   D   恭喜您，答对了。6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（B ）的部分，准予扣除。· A：2%· B：2.50%· C：10%· D：14%答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。7、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但

5、最高不得超过当年销售（营业）收入的（C）。· A：5%· B：15%· C：5· D：15答案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： C8、企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（B ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。· A：5%· B：15%· C：5· D：15答案： A  

6、0;B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： B9、企业转让资产，该项资产（B ）的，准予在计算应纳税所得额时扣除。· A：原值· B：净值· C：市场价值· D：评估价值答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（B）境内营业机构的盈利。· A

7、：可以抵减· B：不得抵减· C：可以抵减30%· D：可以抵减50%答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。11、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业可在税前列支的业务招待费是（B）。· A：18万元· B：15万元· C：12万元· D：8万元答案： A   B   C

8、   D   恭喜您，答对了。12、某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元、家庭财产保险10万元，假定该企业工薪支出符合合理标准，当年职工福利费可在税前列支的限额是（A ）。· A：50.4万元· B：51.8万元· C：47.6万元· D：42万元答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。13、企业发生的公益性捐

9、赠支出，在(A )12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。· A：年度利润总额· B：年度应纳税所得额· C：销售（营业）收入· D：工资总额答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。14、在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，准予在以后（C）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。· A：8· B：7· C：5· D：3答

10、案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。15、企业所得税法规定，固定资产按照（A）计算的折旧，准予扣除。· A：直线法· B：工作量法· C：双倍余额递减法· D：年数总和法答案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： A16、以下各项中，最低折旧年限为5年的固

11、定资产是（C）。· A：房屋· B：生产设备· C：家具· D：电子设备答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。17、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（A）。· A：用于职工奖励或福利?· B：将资产在总机构及其分支机构之间转移· C：改变资产形状、结构或性能· D：将资产用于生产、制造、加工另一产品答案： A   B

12、   C   D   恭喜您，答对了。18、某企业2012年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是(A)万元？· A：5· B：6· C：8· D：10答案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： A19、2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当

13、年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（C）万元。· A：15· B：60· C：75· D：95答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。20、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得

14、额时，应调整的应纳税所得额为（C）万元。· A：0· B：7.75· C：9.75· D：35.5答案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： C21、应纳税额应纳税所得额×适用税率减免税额抵免税额，抵免限额应当（B ）计算。· A：分国（地区）分项· B：分国（地区）不分项· C：不分国（地区）分项· D：不分国（地区）不分项答案： A

15、60;  B   C   D   恭喜您，答对了。22、某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（A）万元。· A：10· B：12· C：15· D：27答案： A   B   C  

16、; D   恭喜您，答对了。23、2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（C）万元。· A：90· B：40.8· C：44.4· D：23.4答案： A   B  

17、0;C   D   恭喜您，答对了。24、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2008年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2，2008年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2008年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（D）万元。· A：36.6· B：35.4· C：32.7· D：31.5答案： A   B   C   D

18、   恭喜您，答对了。25、某国有企业2008年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（B）万元。· A：300· B：305· C：308· D：316答案： A   B   C   D  

19、; 很遗憾，答错了。正确答案为： B？26、符合条件的小型微利企业，按（C）的税率征收企业所得税。· A：10%· B：15%· C：20%· D：25%答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。27、企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（A）。· A：减按90%计入收入总额· B：减按80%计入收

20、入总额· C：减按70%计入收入总额· D：减按60%计入收入总额答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。28、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的（C）抵扣应纳税所得额。· A：10%· B：20%· C：70%· D：90%答案： A   B   C   D&#

21、160;  恭喜您，答对了。29、减按20%税率征税的小型微利企业，有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件的限制，其中年度应纳税所得额不超过（C）。· A：3万元· B：10万元· C：30万元· D：50万元答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。30、企业下列（D）项目的所得，减半征收企业所得税。· A：油料作物的种植· B：糖料作物的种植· C：麻料

22、作物的种植· D：香料作物的种植答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。31、 国家需要重点扶持的高新技术企业，按（B）的税率征收企业所得税。· A：10%· B：15%· C：20%· D：25%答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。32、企业从事符合条

23、件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（D ）。· A：第一年至第五年免征企业所得税· B：第一年免征企业所得税，第二年至第六年减半征收企业所得税· C：第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第六年减半征收企业所得税· D：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。33、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业

24、投资，可以（A）。· A：按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额· B：在计算应纳税所得额时减计收入· C：按一定比例实行税额抵免· D：在计算应纳税所得额时加计扣除答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。34、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时可以加计扣除（B）· A：30%· B：50%· C：80%· D：100%答案： A&#

25、160;  B   C   D   恭喜您，答对了。35、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时可以加计扣除（D）· A：30%· B：50%· C：80%· D：100%答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。36、某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2

26、011年经税务机关核定的亏损额为30万元，2012年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万）。下列说法正确的是（A）。?· A：该企业可以扣除的业务招待费是3万元· B：该企业2012年适用20的优惠税率· C：2011年的亏损不得用2012年的所得弥补· D：应纳所得税额是41.34万元答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。

27、37、源泉扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（B ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。· A：5 日· B：7日· C：10日· D：30日答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。38、实行源泉扣缴计算企业所得税时，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（C ）。· A：股息、红利等权益性投资收益· B：利息、租金、特许权使用费所得· C：

28、转让财产所得· D：其他所得答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。39、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（D ）原则进行分摊。· A：内部结算· B：互惠互利· C：关联交易· D：独立交易答案： A   B   C   D 

29、  很遗憾，答错了。正确答案为： D40、税务机关依照规定作出特别纳税调整，需要补征的税款，应按照国务院规定加收利息，利率按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（D）个百分点计算。· A：2· B：3· C：4· D：5答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。41、特别纳税调整是指税务机关出于（A ）目的而对纳税人特定纳税事项所作的纳税调整。·

30、A：实施反避税· B：增加财政收入· C：政治· D：军事答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。42、企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。· A：5· B：7· C：10· D：15答案： A   B   C   D

31、0;  恭喜您，答对了。43、企业应当自年度终了之日起（D）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。· A：1· B：2· C：3· D：5答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。44、某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为

32、（D）万元。· A：50· B：60· C：70· D：80答案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： D？45、扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自（A ）缴入国库，并向所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。· A：代扣之日起7日内· B：代扣之日起10日内· C：次月5日内· D：次月15日内答案： A   B 

33、;  C   D   恭喜您，答对了。46、企业应当自年度终了之日起（D）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。· A：15天· B：一个月· C：三个月· D：五个月答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。47、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（D）内，向税务机关办理当期企

34、业所得税汇算清缴。· A：15天· B：30天· C：45天· D：60天答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。48、企业所得税分月或者分季预缴，由（B）核定。· A：纳税人选择· B：税务机关· C：财政机关· D：纳税人和税务机关协商答案： A   B   C   D

35、   恭喜您，答对了。49、企业应当自月份或者季度终了之日起（C）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。· A：5天· B：10天· C：15天· D：20天答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。二、多选题1、企业所得税的纳税人不包括（CD ）。· A：股份有限公司· B：有限责任公司· C：个人独资企业· D：合伙企业答案

36、： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： CD2、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。实际管理机构，是指对企业的（ABCD ）等实施实质性全面管理和控制的机构。· A：生产经营· B：人员· C：财务· D：财产答案： A   B   C   D&

37、#160;  恭喜您，答对了。3、下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（ABD）· A：居民企业来源于境外的所得· B：设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得· C：未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得· D：居民企业来源于中国境内的所得答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。4、我国居民企业的判定标准有（AC ）。· A：登记注册地标准

38、83; B：总机构所在地标准· C：实际管理机构地标准· D：生产经营所在地标准答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。5、以下适用25%税率的企业有（AB）。· A：在中国境内的居民企业· B：在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有关联的非居民企业· C：在中国境内设有机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业· D：在中国境内未设立机构场所的非居民企业答案： A&#

39、160;  B   C   D   恭喜您，答对了。6、纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ABC）· A：将货物用于投资· B：将商品用于捐赠· C：将产品用于集体福利· D：将产品用于在建工程答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。7、企业的（ABCD ），应当缴纳企业所得税。·

40、A：销售货物所得· B：利息所得· C：接受捐赠所得· D：股息红利等权益性投资所得答案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： ABCD8、以下关于企业所得税收入确认时间正确的是（BD ）。· A：股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额为收入的实现· B：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息日期确定收入的实现· C：租金收入，在实际收到租金收入时确定收入的实现·

41、; D：接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。9、计算应纳税所得额时不能扣除的项目是（ABD ）。· A：为职工子女入托支付给幼儿园的赞助费· B：利润分红支出· C：企业违反销售协议被采购方索取的罚款· D：违反食品卫生法被政府处予的罚款答案： A   B   C  &#

42、160;D   恭喜您，答对了。10、纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定收入并据以计算应纳税所得额的是（ACD）。· A：分期收款方式销售商品· B：代销方式销售商品· C：建筑安装工程，持续时间超过12个月的· D：为其他企业加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。11、企业所得税法所称的公益性捐赠，是指企业通过（BD）用于中华人民

43、共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。· A：乡镇以上人民政府及其部门· B：县级以上人民政府及其部门· C：市级以上人民政府及其部门· D：公益性社会团体答案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： BD12、下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的是（AC ）。· A：大修理停用的机器设备· B：按规定提取维检费的固定资产· C：融资租入的固定资产·

44、D：经营租入的固定资产答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。13、下列各项中，计算应纳税所得额时，按照“销售（营业）收入”为基数计算扣除限额的是（ABC）。· A：广告费· B：业务招待费· C：业务宣传费· D：公益性捐赠答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。1

45、4、企业所得税法中所称的亏损，是指企业依照企业所得税法规定将每一纳税年度的收入总额减除（ABC ）后小于零的数额。· A：不征税收入· B：免税收入· C：各项扣除· D：利润表中的亏损答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。15、下列保险费，在计算应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ABC）。· A：基本医疗保险· B：补充医疗保险· C：企业财产保险· D：为职工缴纳的

46、财产保险答案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： ABC16、计算应纳税所得额时，以下项目中，在不超过规定比例准予扣除，超过比例准予在以后年度结转扣除的是（BCD）。· A：职工福利费· B：广告费· C：职工教育经费· D：业务宣传费答案： A   B   C   D  

47、0;很遗憾，答错了。正确答案为： BCD17、企业在生产经营活动中发生的（ACD ）利息支出，准予扣除。· A：向金融企业借款的利息支出· B： 向非金融企业借款的利息支出· C：金融企业的各项存款利息支出· D：经批准发行债券的利息支出答案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： ACD18、企业所得税法中，企业取得收入的货币形式，包括现金、存款（ABC）以及债务的豁免等。· A：应收账款&

48、#183; B：准备持有至到期的债券投资· C：应收票据· D：不准备持有至到期的债券投资答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。19、企业所得税法所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的（ABCD）。· A：销售成本· B：销货成本· C：业务支出· D：其他耗费答案： A   B   C  

49、0;D   恭喜您，答对了。20、企业所得税法所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的（ABC）已经计入成本的有关费用除外。· A： 销售费用· B：管理费用· C： 财务费用· D：其他费用答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。21、企业所得税法所称税金，是指企业发生的除（AC）以外的各项税金及其附加。· A：企业所得税· B：消费税· C：允许抵

50、扣的增值税· D：营业税答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。22、计算应纳税所得额时准予扣除的是（CD）。· A：企业为职工缴纳的人身意外伤害保险费· B：企业为职工缴纳的简易人身保险费· C：企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费· D：企业按规定缴纳的财产保险费答案： A   B   C   D

51、   很遗憾，答错了。正确答案为： CD23、在计算应纳税所得额时，下列（ABCD）支出不得扣除。· A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项· B：税收滞纳金· C：罚金、罚款和被没收财物的损失· D：赞助支出答案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： ABCD24、企业所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（BD）· A：修理支

52、出达到取得固定资产时的计税基础30%以上· B：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上· C：修理后固定资产的使用年限延长1年以上· D：修理后固定资产的使用年限延长2年以上答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。25、企业取得的下列所得（AD）已在境外缴纳的所得税税额，在抵免限额内可以从其当期应纳税额中抵免。· A：居民企业来源于中国境外的应税所得· B：非居民企业来源于中国境外的应税所得&

53、#183; C：非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得· D：非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。26、企业的下列（AB）支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。· A：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用· B：安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资&

54、#183; C：用于环境保护、节能节水方面的支出· D：购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。27、企业的下列（ABCD）为免税收入。· A：国债利息收入· B：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益· C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益· D：符合条件的非营利组

55、织的收入答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。28、企业下列项目（ABC ）所得，可以免征企业所得税。· A：坚果的种植· B：农产品初级工· C：林木的培育· D：茶的种植答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。29、企业购置并实际使用“企业所得税优惠目录”规定的

56、（ABC）等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。· A：环境保护· B：节能节水· C：安全生产· D：先进设备答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。30、企业所得税法中的小型微利工业企业是指（ABC ）。· A：应纳税所得额不超过30万元· B：从业人数不超过100人· C：资产总额不超过3000

57、万元· D：资产总额不超过1000万元答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。31、源泉扣缴适用于（CD ）。· A：居民企业境外所得· B：非居民企业境内所得· C：中国境内未设立机构、场所的非居民企业境内所得· D：中国境内设立机构、场所，但与所设机构、场所没有实际联系的境内所得答案： A   B   C  

58、 D   很遗憾，答错了。正确答案为： CD32、实行源泉扣缴计算企业所得税时，以收入全额为应纳税所得额的是（AB ）。· A：股息、红利等权益性投资收益· B：利息、租金、特许权使用费所得· C：转让财产所得· D：其他所得答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。33、企业所得税特别纳税调整中的关联方，是指与企业有（ABCD）关联关系之一的企业、其他组织或者个人。

59、83; A：在资金、经营、购销等方面存在直接的控制关系· B：在资金、经营、购销等方面存在间接的控制关系· C：直接或者间接地同为第三者控制· D：在利益上具有相关联的其他关系答案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： ABCD34、资本弱化在税收上的主要结果是（AD）· A：增加利息的所得税前扣除· B：减少利息的所得税前扣除· C：增加就股息收入征收的所得税· D：减

60、少就股息收入征收的所得税答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。35、企业所得税实行（ABCD）的征收方法。· A：按年计算· B：分期预缴· C：年终汇算清缴· D：多退少补答案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： ABCD36、企业在纳税年度内无论盈利

61、或者亏损，都应当按规定的期限，向税务机关报送（ABCD）。· A：预缴企业所得税纳税申报表· B：年度企业所得税纳税申报表· C： 财务会计报告· D：税务机关规定应当报送的其他有关资料答案： A   B   C   D   很遗憾，答错了。正确答案为： ABCD37、企业所得税法所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ACD ）等后的余额。· A：资产净值· B：资产原值·

62、C：清算费用· D：相关税费答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。38、下列关于企业所得税征收管理的规定正确的是（ABCD ）。· A：非居民企业在中国境内设立机构场所取得的所得，以机构场所所在地为纳税地点· B：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税· C：非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所

63、得税· D：除国务院另有规定外，企业之间不能合并缴纳企业所得税答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。39、居民企业纳税地点有（BC ）。· A：注册地· B：登记注册地· C：实际管理机构所在地· D：经营活动所在地答案： A   B   C   D   恭喜您，答对了。

64、三、判断题1、企业所得税的纳税人是企业，包括个人独资企业和合伙企业。 （X ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。2、企业所得税的纳税人是企业，包括法人企业和法人事业单位、社会团体。 （Y ）答案： 正确   错误   很遗憾，答错了。正确答案为：正确3、企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。 （Y ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。4、居民企业，是指依法在中国境

65、内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 （Y ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。5、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立的企业。 （X ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。6、居民企业是依照中国法律成立的企业。 （X ）答案： 正确   错误   很遗憾，答错了。正确答案为：错误7、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业

66、所得税。 （Y ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。8、非居民企业只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 （X ）答案： 正确   错误   很遗憾，答错了。正确答案为：错误9、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 （Y ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。10、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其来源于中国境内的

67、所得缴纳企业所得税。 （ X）答案： 正确   错误   很遗憾，答错了。正确答案为：错误11、 企业所得税的基本税率是33%。 （X ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。12、企业所得税中，不征税收入即是免税收入是一样的。 （X ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。13、企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （X ）答案

68、： 正确   错误   很遗憾，答错了。正确答案为：错误14、企业所得税法规定，纳税人发生的全部工资薪金支出，可以据实扣除。 （X ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。15、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。 （Y ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。16、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投

69、资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 （Y ）答案： 正确   错误   很遗憾，答错了。正确答案为：正确17、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 （Y ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。18、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 （Y ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。19、特许权使用费收入，按照合同约定的

70、特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 （Y ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。20、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 （Y ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。21、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过本纳税年度的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 （X ）答案： 正确  &#

71、160;错误   恭喜您，答对了。22、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。资本性支出在发生当期直接扣除；收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。 （X ）答案： 正确   错误   很遗憾，答错了。正确答案为：错误23、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。 （Y ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。24、企业已经作为损失处理

72、的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。 （Y）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。25、.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在计算应纳税所得额时不能扣除。 （X ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。26、企业为职工支付的商业保险费，在计算应纳税所得额时不得扣除。 （X ）答案： 正确   错误   恭喜您，答对了。27、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（Y ）答案：