2021年税务师《税法二》模拟试题三

1、2021年税务师税法二模拟试题三2021年税务师税法二模拟试题三 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2020年综试区内的跨境电商甲企业，符合企业所得税核定征收的条件，假设甲企业在该年度发生能准确核算的收入总额为500万元，则该企业2020年度的应纳税所得额为（ ）万元。A. 50B. 40C. 100D. 20正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2019年2月

2、将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 250B. 270C. 280D. 300正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点的说法中，正确的是（ ）。A. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B. 租金收入，按照承租人实际

3、支付租金的日期确认收入的实现C. 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D. 权益性投资收益，按照投资方取得收益的日期确认收入的实现正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于个人所得税申报纳税期限的表述，错误的是（ ）。A. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B. 纳税人取得财产租赁所得，应当在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报C. 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1

4、日至6月30日内申报纳税D. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 汇算清缴期结束后，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照规定，自被告知之日起（ ）内提供可以证实其支出真实性的相关资料。A. 30日B. 45日C. 60日D. 90日正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 中国居民李

5、先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： （1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； （4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； （5）营业外支出账户列

6、支工商管理罚款2万元； （6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：2019年，合伙企业甲广告费和业务宣传费、业务招待费纳税调整合计金额为（）元。A. 0B. 9300C. 10000D. 13500正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的

7、会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： （1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； （4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年

8、除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：合伙企业甲的合伙人应纳税所得额的确定应遵循的原则有（）。A. 按合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额B. 合伙协议规定不明确的，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额C. 协商不成的，按合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额D. 无法确定出资比例的，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额E. 合伙人可以约定将全部的所得分给部分合伙人正确答案：A,B,C,D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 中国

9、居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： （1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； （4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； （5）营业外支出

10、账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：下列说法表述正确的是（）。A. 合伙企业支付给投资者的工资可以在税前扣除B. 合伙企业甲列支的工商管理罚款可以在税前扣除C. 合伙企业对外投资分红按照“经营所得”计算个人所得税D. 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除正确答案：D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 中国居民李先生与另一

11、居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： （1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； （4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理

12、罚款2万元； （6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用，则2019年合伙企业甲的应纳税所得额是（）元。A. 90000B. 100000C. 200000D. 320000正确答案：B, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。20

13、19年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： （1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； （4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。

14、已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：2019年李先生取得的“利息、股息、红利所得”应纳个人所得税额（）元。A. 8000B. 10000C. 20000D. 50000正确答案：B, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用

15、15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： （1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； （4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

16、2019年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额（）元。A. 0B. 3450C. 5750D. 12500正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是（ ）。A. 工资、薪金总额是指按照规定实际发放的合理的工资、薪金总和B. 工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和C. 工资、薪金总额包括职工教育经费D. 工资、薪金总额包括职工福利费正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试

17、题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某商贸公司2019年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为（）万元。A. 200B. 220C. 400D. 520正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间，为了响应国家的号召，某生产制造企业也积极的做出了贡献，通过当地市政府向湖北疫情重灾区捐赠现金700万元，假设该企业当年度的

18、利润总额为5000万元，则允许税前扣除金额为（）万元。A. 600B. 700C. 500D. 400正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入优惠政策的是（）。A. 企业购置并实际使用的环境保护专用设备B. 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资C. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D. 2020年企业提供社区养老、家政服务取得的收入正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题

19、模拟预测题) > 单项选择题 > 对于符合独立交易原则的成本分摊协议的税务处理不正确的是（ ）。A. 企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除B. 涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额C. 涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理D. 已经执行并形成一定资产的成本分摊协议，参与方发生变更时，企业不按独立交易原则做出处理而减少其应纳税所得额的，不允许税前扣除正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >

20、 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。A. 行政罚款B. 各项税收滞纳金、罚款支出C. 非广告性赞助支出D. 银行按规定加收的罚息正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 甲汽车制造企业2019年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元，处置旧生产设备取得不含税收入300万元；将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值50万元；本年取得投资收益500万元。该企业当

21、年发生业务招待费150万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（ ）万元。A. 51.75B. 98.25C. 90D. 68.55正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据个人所得税的有关规定，下列关于年金的说法中，错误的是（ ）。A. 个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除B. 企业年金个人缴费工资计税基数是本人上一年度月平均工资C. 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D. 个人达到国家规定

22、的退休年龄之后按年或按季领取的年金，应一次性按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（ ）。A. 根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B. 根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C. 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司D. 根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模

23、拟预测题) > 单项选择题 > 下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（ ）。A. 企业各项存货发生的正常损耗B. 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C. 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D. 企业固定资产因管理不善发生被盗损失正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2019年3月，张某将持有的某上市公司的限售股转让，取得转让收入30万元，该限售股的原值凭证显示成本为10万元，转让过程中缴纳相关税费2万元，张某转让限售股应缴纳的个人所得

24、税为（ ）万元。A. 4B. 3.6C. 6D. 5.6正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（ ）。A. 免税政策B. 不征税政策C. 减税政策D. 递延纳税政策正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，比照（ ）应税项目征收个人所得税。A. 工资、薪

25、金所得B. 财产转让所得C. 个体工商户的经营所得D. 劳务报酬所得正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列选项中，应缴纳车船税的是（ ）。A. 自行车B. 军队专用车辆C. 警用车船D. 企业班车正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。A. 取得的权益性投资收益B. 外贸企业收到的出口退税款收入C. 非营利组织接受其他单位的捐赠收入D. 依

26、法收取并纳入财政管理的行政事业性收费正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向（ ）征收的一种财产税。A. 产权所有人B. 销售方C. 承租方D. 产权承受人正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2019年某生产企业发放的合理工资总额300万元，实际发生的职工疗养费用5万元，自办职工食堂经费补贴30万元，职工因公外地就医费用15万元，实际发放的职工培训费4万

27、元。2019年该企业申报所得税时就职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。A. 0B. 8C. 10D. 12正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某生产企业占地8000平方米，将其中占地100平方米的房产无偿提供给某事业单位使用，另与该事业单位共同使用一栋建筑物，建筑物占用土地面积10000平方米，生产企业和事业单位的建筑物使用比例为1:1，则该企业每年应缴纳城镇土地使用税（）元。（城镇土地使用税年税额为每平方米10元）A. 132000B. 110000C. 129000D. 128000正确

28、答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某高校教师2019年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。A. 国债利息收入B. 任职高校发放的误餐补助C. 为某企业开设讲座取得的酬金D. 任职高校为其缴付的住房公积金正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 常设机构利润范围的确定一般采用归属法和引力法，归属法也是常用的方法，下列表述中针对归属法的是（ ）。A. 常设机构所在国行使收入来源地管辖权课

29、税，只能以归属于该常设机构的营业利润为课税范围，而不能扩大到对该常设机构所依附的对方国家企业来源于其国内的营业利润B. 常设机构所在国除了以归属于该常设机构的营业利润为课税范围以外，对并不通过但经营业务与该常设机构经营相同或同类取得的所得，也要归属该常设机构中合并征税C. 按照企业总利润的一定比例确定其设在非居住国的常设机构所得D. 常设机构所在国按该常设机构的营业收入额核定利润或按经费支出额推算利润，并以此作为行使收入来源地管辖权的课税范围正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列各项中，免征

30、城镇土地使用税的是（ ）。A. 农副产品加工厂占地B. 企业厂区以外的公共绿化用地C. 企业通过划拨方式取得的已填海整治的土地D. 核电站在基建期内的应税土地正确答案：B, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公

31、司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5。（注：该居民企业适用25的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。根据上述资料，回答下列问题：2019年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（ ）万元。A. 800B. 500C. 1100D. 900正确答案：D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300

32、 万元，销售成本500 万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5。（注：该居民企业适用25的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。根据上述资料，回答下列问题：2019年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（ ）万元。A. 1800B. 1700C. 2800D. 2600正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股8

33、0的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5。（注：该居民企业适用25的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。根据上述资料，回答下列问题：2019年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是（ ）万元。A. 450B. 425C. 700D. 650正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题

34、(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5。（注：该居民企业适用25的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。根据上述资料，回答下列问题：2019年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ）万元。A. 575B. 525C

35、. 1200D. 1000正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2019年度，甲企业实现不含税销售（营业）收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。则2019年度甲企业由于广告费需进行应纳税所得额调整的情况是（ ）。A. 纳税调整增加50万元B. 纳税调整增加60万元C. 纳税调整减少50万元D. 纳税调整减少60万元正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模

36、拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。A. 销售商品采取预收款方式的，按实际收到货款的日期确认收入实现B. 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C. 企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D. 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 个人转让下列财产暂不征收个人

37、所得税的是（ ）。A. 建筑物转让所得B. 土地使用权转让所得C. 机器设备转让所得D. 境内上市公司股票转让所得正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（ ）万元。A. 115B

38、. 145C. 100D. 75正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列支出允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。A. 企业支付环保部门的罚款B. 企业支付的合同违约金C. 企业支付的工商行政罚款D. 企业支付的税收滞纳金正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某居民企业，2019年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2018年该企业计算应纳

39、税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A. 4B. 2.5C. 6D. 3.5正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 按我国国内法对居民的判定标准，下列不属于我国个人居民的是（ ）。A. 在中国境内有住所的中国公民B. 在中国境内有住所的外国侨民C. 在中国境内居住，且一个纳税年度内，一次离境不超过30日的外国人D. 具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择

40、题 > 2020年3月甲公司开业，实收资本1000万元；与中国建设银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额2000万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料500万元，甲公司收取加工费20万元。2020年3月甲公司应缴纳印花税（ ）元。A. 4100B. 3600C. 6100D. 7100正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 甲公司2020年签订以下合同：与乙公司签订委托加工合同约定由乙公司提供主要原材料，原材料的价格为300万元，乙公司另收取加工费50万元；与丙公司签订一

41、份会计咨询合同，注明咨询费500万元。甲公司2020年需要缴纳的印花税为（）元。（以上金额均不含增值税）A. 1150B. 1050C. 4250D. 1200正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某个人独资企业2019年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（）万元。A. 0B. 25C. 30D. 20正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) &g

42、t; 单项选择题 > 某企业2019年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A. 10B. 12C. 30D. 79正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列不属于政策性搬迁收入的是（ ）。A. 被征用资产价值的补偿B. 因搬迁、安置而给予的补偿C. 资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款D. 企业搬迁资产（含存货）处置收入正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.

43、50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某公司职员2016年1月份被公司授予股票期权，施权价6元/股，股票数量1万股。2019年1月份行权，股票当日收盘价12元/股。则王某2019年1月份股票期权应缴纳个人所得税（ ）元。A. 3480B. 8940C. 5340D. 3600正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是（ ）。A. 拖船B. 非机动驳船C. 养殖渔船D. 执照期满24小时内上下客货的船

44、舶正确答案：C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（ ）。A. 划出方企业确认所得，划入方企业不确认所得B. 划出方企业不确认所得，划入方企业确认所得C. 划入方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定D. 划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除E. 划入方企业取得的被划转资产，应按其公允价值计算折旧扣除正确答案：C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未

45、按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 依据企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，正确的有（ ）。A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18计算扣除限额B. 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18计算扣除限额C. 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5的部分D. 其他企业发生的手续费及佣金支出，可以凭合法有效的凭证直接税前扣除E. 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 2.0

46、0 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。A. 编剧从任职单位取得的剧本使用费B. 雇主为员工购买的商业性补充养老保险C. 个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得D. 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得E. 任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下

47、列房产处置应缴纳个人所得税的有（ ）。A. 将房产赠与子女B. 转让无偿受赠的房产C. 转让离婚析产房屋D. 通过离婚析产的方式分割房屋产权E. 居民个人出售自用3年的生活用房正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列各项用地中，免征城镇土地使用税的有（ ）。A. 企业厂区以内的绿化用地B. 企业厂区以外的绿化用地C. 从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地E. 用于提供社区养老的养老服务机构用地正确答案：B,E, (多项选择题)(每题 2.00 分)

48、 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于房产税纳税义务发生时间及纳税人的表述中，不正确的有（ ）。A. 委托施工企业建设的房屋，自建成之日的次月起，计征房产税B. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税C. 自建的房屋用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税D. 产权出典的，由出典人纳税E. 纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 以协议方式出让国有土地使

49、用权的，其契税计税价格为成交价格，包括（ ）。A. 土地出让金B. 土地基准地价C. 青苗补偿费D. 评估价格E. 拆迁补偿费正确答案：A,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列各项用地中，免征城镇土地使用税的有（）。A. 企业厂区以内的绿化用地B. 企业厂区以外的绿化用地C. 从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地E. 用于提供社区养老的养老服务机构用地正确答案：B,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)

50、 > 多项选择题 > 下列车船中，可以免征车船税的有（ ）。A. 捕捞、养殖渔船B. 警用车辆C. 符合规定标准的燃料电池商用车D. 军队专用的车船E. 半挂牵引车正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 国际税收协定在个人居民身份的判定时，可以采用的标准包括（ ）。A. 永久性住所B. 重要利益中心C. 习惯性居处D. 国籍E. 管理中心正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题

51、 > 下列行业发生的广告费和业务宣传费，按照当年销售（营业）收入30为扣除限额的是（ ）。A. 酒类制造企业B. 化妆品制造企业C. 化妆品销售企业D. 医药制造企业E. 饮料制造企业正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（ ）。A. 产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税B. 房屋产权出典的由出典人缴纳C. 产权属于国家所有的不缴纳D. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳E. 产权属于集体的不缴纳房产税正确答案：

52、A,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列属于企业所得税征税范围的有（ ）。A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得B. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有来源于中国境内的所得C. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D. 居民企业来源于中国境内的所得E. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与机构、场所没有实际联系所得正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预

53、测题) > 多项选择题 > 下列关于长期待摊费用的税务处理，表述正确的有（ ）。A. 固定资产的大修理支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除B. 企业的固定资产日常的修理支出，按期摊销扣除C. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销D. 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销E. 其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 在计算应纳税

54、所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有（ ）。A. 固定资产的大修理支出B. 租入固定资产的改建支出C. 固定资产的日常修理支出D. 外购的生产性生物资产支出E. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出正确答案：A,B,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。A. 合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，一般应按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额B. 实行核定征税的投资者可以享受个人所得税的优惠政策C.

55、 企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除D. 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除E. 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补正确答案：A,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有（ ）。A. 融资租入固定资产的改建支出B. 固定资产的日常修理支出C. 经营租入固定资产的租赁费支出D. 固定资产的大修理支出E. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出正确答案：D,E, (多项选择题)(每题

56、2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列各项中，依据个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税规定，正确的有（ ）。A. 多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100股权，股权收购前，被收购企业原账面金额中的“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累未转增股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务B. 股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向新股东转增股本，新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税C. 新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分D. 新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价E. 企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机