公共财政学复习思考题答案

1、一、简述题1、什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。 市场失灵是指市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷。 市场失灵指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵的主要表现 :a. 垄断b.信息不充分和不对称 c.外部效应与公共物品 d.收入分配不公e.经济波动 一是市场在资源配置方面的失灵，如垄断、信息不充分、 外部效应与公共物品等； 二是市场 在收入分配方面的失灵， 完全依靠市场分配， 必然会出现不同阶层收入悬殊， 导致两极分化； 三是市场在宏观经济运行方面的失灵， 完全依靠市场自发调节， 宏观经济难免会出现周期性 波动。由公共部门 （国家机关和政府

2、部门） 提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共产品特征：O 非排他性，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共 物品中获得利益。例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障；O非竞争性，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说提供公共物品的边际成本为零。公共产品，是指可供社会成员共同消费的产品，这些产品在每一社会成员消费时不会导致 其他社会成员对该产品消费的减少。公共产品的特征：非排他性、非竞争性（1）消费的非排他性，即某些人对一种产品的消费不会阻碍其他人同时对该产品的消费， 或者要想阻碍的话成本很高。（2）消费的非竞争性，即某些人对一种产品的消费不会减

3、少其他人对该产品的消费量。 萨缪尔森对公共产品消费的经典描述：X = X i其含义是指对任何一个消费者而言，他消费的公共产品数量（Xi）也就是该公共产品的总量（X）。纯公共物品是同时具备非排他性与非竞争性、的物品和服务，比如国防、法律等。准公共 物品是具备两个特征之一的物品和服务，包括由私人部门生产的共用品和由公共部门提供 的私用品。如学校、交通系统、公园等。4、什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。外部性是指某人或某企业的活动给他人或其他企业造成了有利或不利的影响，但他（它） 并没有因此而取得报酬或提供补偿的现象。1）外部性的私人对策a. 道德约束 女口：多数人不

4、乱扔垃圾源于内心的道德约束b. 企业合并，通过将不同类型的经营结合在一起的形式，使外部性内部化。如：经营化工厂 的张三和以捕鱼为生的李四之间的协调行动。c. 明确产权和谈判：科斯定理 假设前提：外部性来源清楚；谈判成本为零 结论：无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。 通过这一协议，每个人的状况都能 变好，而且其结果是有效率的。2）外部性的公共对策a. 征税，对具有负外部性的产品，在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税 收，使之变成污染者的内部成本；如：对污染企业增加税收b. 补贴，对具有正外部性的产品，可以在最优产量水平上发放相当于外部边际收益的补贴。例如： 政府对有突出贡献

5、的科技人员发放特殊补贴； 政府以优惠价格向居民供应树苗， 以鼓励居民在自己的庭院里植树。c.拍卖污染许可证,污染许可证与征税具有同样的功能，两者都能将污染控制在效率水平 上。d政府管制，指政府依据有关的法规，通过许可、禁止等手段，对私人经济活动施加直接影 响的行为。例如：针对环境污染问题，政府可以规定排污最大限额。5、 什么是拍卖污染许可证？实行拍卖污染许可证有什么意义？拍卖污染许可证是一种排污权交易制度，指政府向企业拍卖污染许可证，厂商为了取得污染许可证而进行投标，出价最高者就可拿到许可证。意义：许可证费用能够足以支付“清理市场”，使污染程度降低到政府所确立的标准，所需的开销。污染许可证与征

6、税具有同样的功能，两者都能将污染控制在效率水平上。6、 什么是帕累托最优？什么是帕累托改进？帕累托最优：没有人可以在不使得他人境况变坏的条件下使得自身境况得到改善的状态。 帕累托改进：如果一种政策变化至少使一个人的境况变好而不会使其 么这种政策变化将提高社会福利。这种政策变化称为帕累托改进。7、什么是洛伦茨曲线？基尼系数的含义 是什么？基尼系数如何评判公平？ 洛伦茨曲线表示人口累计百分比和收入累计百 分比的对应关系的曲线。洛伦茨曲线的弯曲程度 反映了收人分配的不平等程度。弯曲程度越大， 收入分配程度越不平等；反之亦然。A 基尼系数=吋它人的境况变坏，那基尼系数越接近0,社会财富的分配越趋公平，

7、 该系数越接近1，社会财富分配越不公平。8如何理解公共财政效率与公平的关系。a公平与效率的替代 要实现分配公平，就要以降低效率为代价； 要提高 效率，也需要牺牲一定程度的公平b. 公平与效率的协调 公平是效率的基础；效率是公平的前提；公平与效率 的协调中不能失之偏颇。c. 竞争性市场中公平与效率的取舍关系竞争性市场体系可实现效率；市场体系难以实现公平;决策者常常面临效率与公平的权衡取舍。9、什么是财政支出？如何理解我国财政支 出规模呈上升趋势特征？（公共支出是政府为实现其职能和政治经济目标而安排的各种费用的总称， 手段对部分社会财富的再分配。）财政支出是以国家为主体、以财政的事权为依据进行的一

8、种财政资金的分配活动, 了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。影响公共支出增长的因素（经济发展的需要；国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化 人口增长；社会福利的改善；物价影响；国际关系的复杂化。）是政府通过财政集中反映;国家干预经济的需要财政支出占 GDP 的比例不断增长是一个普遍规律。 主要因素有：1. 经济因素：经济发展水平、经济体制改革 、经济中长期发展战略及经济政策等因素。2. 社会因素：人口增长、教育、医疗、文化、就业、社会保障及福利等支出。3. 政治因素：政体改革、政局是否稳定、政府机构扩大、政府职能增等。4. 其他 （不可抗拒因素）10、政府活动扩张论（或瓦格纳法则）的内容

9、是什么？随着人均国民生产总值的提高，财政支出占 GDP 的比率相应提高。11、梯度渐进增长论的中心思想是什么？ 梯度渐进增长论是指在正常年份财政支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会经历激变时 （如战争、经济大萧条或其他严重灾害） ，财政支出会急剧上升；当这种激变时期过后，财 政支出水平将下降， 但不会低于原来的趋势水平。 因其理论实质上揭示了财政支出增长的两 类原因，即内在因素和外在因素，故也称之为内外因素论。12、什么是购买性支出？什么是转移性支出？它们的区别和主要功能是什么？ 购买性支出： 指政府从个人和企业购买原材料和土地、 劳动力、 资本的生产性服务并由政府 直接使用的支出。 （购买性

10、支出指政府用于购买商品和劳务的支出反映政府和其他经济主体 之间互利、有偿的市场交易关系。 ） 转移性支出：指政府单方面无偿地对公民之间的再分配支出。从性质上看， 购买性支出反映着政府部门和其他经济主体之间的互利、 有偿的市场交易关系， 而转移性支出则是财政资金的无偿、单方面的转移，政府没有直接从中获得收益。购买性支出主要体现了财政的资源配置职能， 转移性支出则主要体现了财政的收入再分配职 能。13、评价公共财政效益的方法主要有几种？它们各自适用的范围有什么不同。 a成本一效益分析法 通过比较不同支出方案的成本一收益率，选择最优支出方案的过程。 适合于经济性支出项目。b最低费用选择法：不完整的成

11、本一效益分析法，只有成本费用的计算与分析，而没有效益 的计算与分析。适用于军事、政治、教育、文化、卫生等非经济性支出项目。其效益不能用货币来度量。c. 公共服务收费法：将竞争市场中的商品定价原则运用到一部分公共服务的提供与使用上， 通过制定和调整“公共服务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，达到提 高财政支出效益的目的。14、购买性支出包括哪些内容？它如何体现公共财政的职能。购买性支出又可分为财政消费支出和财政投资支出两大部分。前者指维护政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，后者指政府用于道路、桥梁、港口、码头、农业等基 础设施或行业的支出。财政消费支出的内容：行政管

12、理支出、国防支出、教育支出、文化支出、科研支出、卫生保 健支出等 政府通过税收等手段把财政收入用于为提供公共产品筹资，这实际上是把一部分经济资源 （包括人力资源和物力资源） 配置到了社会的公共部门。 在确定公共产品的提供量时， 让代 表广大人民群众的民意代表通过投票表决政府的财政预算， 从而使配置到公共产品的资源数 量和结构尽量符合大多数人民的意愿和需求。15、转移性支出包括哪些内容？它如何体现公共财政的职能。转移性支出主要包括政府发放的养老金、各种补贴(如失业救济金、家庭津贴、食品补助等)、捐赠支出、债务利息支出等 一方面，政府可以通过个人所得税、 财产税、消费税等税种从高收入者那里获取一部

13、分收入， 其结果是使富人穷一些；另一方面，政府可以将从高收入者那里取得的税收收入通过社会保障、社会福利等支出转移给低收入者，其结果可以使穷人富一些。转移性支出是受益者的一种来源，他们无须提供任何商品和服务作为获得这种收入的交换条 件。因此，转移性支出体现的是政府的收入分配职能16社会保障支出的含义和主要表现形式。国家通过立法，采取强制手段对国民收入进行再分配，形成社会保障基金， 并对由多种原因而使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列的措施、 制度和事业的总称。(社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。)社

14、会保障支出的主要表现形式：社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚17社会保险的含义、特征及其内容。社会保险是对劳动者遭遇年老、疾病与生育、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。是社会保障制度最基本、最核心的内容。社会保险指的是由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。其特征表现：强制性、互助性、社会性、福利性内容：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。18现收现付制、完全积累制、部分积累制三

15、种养老基金筹集方式的区别支Wfia社金仪黑埜叠 .1' 9-9完介枳累;I现收现付制(pay-as-you-go)指以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正 在工作的一代人的缴费来支付已经退 休的一代人的养老金。完全积累制 是一种以远期纵向收付平 衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员 本身的储蓄积累。它要求人们在工作期间 逐年积累，退休后使用，强调劳动者自我 保护。部分积累制(partially funded )在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的 储备以适应未来的支出需求。是一种结合了近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹

16、资方式。现收现付制一般采取社会统筹形式，完全积累制采用个人账户形式，而部分积累制则同时采用社会统筹和个人账户两种形式。19、财政收入的含义、主要来源。财政收入 是指政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。 政府取得财政收入的形式有税收、 行政收入、 公债、 公共企业收入、 国有财产收入等， 其中， 税收是政府取得财政收入的最主要的形式。20、税收的含义及特征 税收是政府为了实现其职能， 按照法律事先规定的标准， 对私人部门强制课征所取得的收入。 是财政收入最重要的来源和最基本的形式。税收的特征： 强制性 指的是税收是政府以法令的形式强制课征的， 因而构成纳税人的应尽义 务。 固定性

17、 指的是政府以法律形式预先规定了征税对象、税基、税率等税制要素，征纳双 方必须按税法的规定征税和缴税。 无偿性21、税制的基本要素和中心环节。 税制有三个基本要素，即纳税人、征税对象和税率。 纳税人、课税对象、课税标准、税率、起征点与免征额、课税基础 纳税人、课税对象、税率、税制的其他要素附加与加成 减税与免税 起征点与免征额 纳税环节 违章处理 税率是税制的中心环节22、税率的种类有哪些？全额累进税率和超额累进税率的区别。 税率课划分为比例税率、定额税率和累进税率全额累进税率与超额累进税率的区别：a. 全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前 者的负担重

18、，后者负担轻。b在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超出所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题。c.全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂。23、什么是直接税？什么是间接税？它们各自包括哪些税种？这些税种有什么功 能？直接税是指纳税人直接负担的税收， 通常是对人（包括自然人和法人） 课征的税收，纳税人 和负税人是一致的。 （税负不能转嫁的税种）如所得税、财产税等 间接税是指纳税人能够将税负转嫁给他人的税收，通常是对商品和服务的交易课征的税收， 纳税人往往不是真正的负税人。 （税负可以转嫁的税种）如增值税、消费税、关税等商品课税是指对纳税人的商品和服务的交易额课征的税

19、收。商品税的特征： 1）商品税以商品价值的流转额为课税基础； 2 ）商品税是对物税；3）商品课税要确定课征环节； 4）重复征税； 5）存在税收转嫁现象。a. 课征普遍 b. 以商品和非商品的流转额为计税依据 c. 实行比例税率 d. 计征简便 包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。25 什么是所得税？所得税有什么特征、包括哪些税种？所得税是指对纳税人的所得或收益课征的税收。特征： 1）税负相对公平 2 ）一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格；3 ）有利于维护国家的经济权益；4）课税有弹性税负具有直接性。税收课征的公开性。较能体现税收公平原则。税收管理的复杂性

20、。包括企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税26什么是增值税？增值税的征收有几种方式？那一种对企业有利？为什么？增值税是指以应税商品及劳务在流通各环节新增价值为计税依据而征收的一种税。生产型增值税；收入型增值税；消费型增值税消费型增值税对企业有利生产型增值税不扣除资本品的折旧，收入型增值税扣除资本品的折旧，消费型增值税则扣除本期所购的资本品的价值。因此，在税率相同的条件下，生产型增值税的企业负担最重，收入型次之，消费型最轻。27现代税收的原则有哪些？（1）公平原则：税收应有助于实现收入的公平分配；a.税收的公平原则是指税收负担的分配要和纳税人的经济状况相适应。它又分为受益原则和能

21、力原则受益原则即要求每个人所承担的税负应当与他从公共产品中的受益相一致。能力原则即根据每个人纳税能力的大小来确定其应当承担的税收。（2）效率原则：税收应有助于实现资源的有效配置；它又分为促进经济发展原则和征税费用最小化和确实简化原则28什么是税收中性和税收的超额负担？税收中性 指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。税收的超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。29什么是拉弗曲线？拉弗曲线的意义是什 么？拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之 间的函数关系的一条曲线。税率水平是

22、有限度的。在一定限度内，税率提高， 税收收入将增加，因为税源不会因税收的增加而 等比例地减少；但当税率提高超过一定限度后， 就会影响人们工作、储蓄和投资的积极性，导致 税基减少的幅度大于税率提高的幅度，税收收入不仅不会增加，反而会下降 拉弗曲线阐述了以下三个方面的经济意义：a.税率、税收收入、经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说，存在着 一个兼顾税收收入和经济增长的最佳税率。b. 高税率不一定取得高税收， 高收入不一定要实行高税率。 因为过高税率会挫伤生产者的积 极性，导致生产停滞或下降。c. 取得同样多的税收收入， 可以采用两种税率， 而低税负可以刺激经济的增长、 税基的扩

23、大， 税收收入也会随之提高。因此寻求最佳税率，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。30 什么税负转嫁？税负转嫁有几种方式？ 什么是税收归宿？税收转嫁 指的是税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。 税负转嫁主要有两种方式： 1. 前转， 即纳税人将其所纳税款， 通过提高商品或生产要素价格 的方法，向前转移给商品或生产要素的购买者的一种形式。 2. 后转，即纳税人将其所纳税款， 通过压低生产要素进价或降低工资等方法，向后转移给 生产要素的供给者的一种形式。 税负归宿 是指经过转嫁后税负的最终落脚点。31 什么是财政平衡？什么是财政赤字？影响财政不平衡的因素

24、有哪些？根据当 前全球经济形势您认为最主要的因素还有哪些？财政平衡 是指在一定时期内（一般是12 个月，或日历年度或会计年度）财政收支数量基本相等关系。财政均衡 是指在一定时期内社会总供给和总需求的规模和结构保持平衡情况下的 财政收支状况。财政赤字 是指在某一财政年度， 计划的财政收支是平衡的， 而在预算执行过程中， 由于主客 观不可预测性因素的影响，致使决算出现收支差额。影响因素：1）外部冲击：a.出口商品价格的变动；b.进口商品价格的变动；c.外债成本的 变动； d. 国外援助规模的变动。 2）无弹性税制。 3）国有企业的经营状况 4）超支短收 5） 意外事件32什么是公债？公债有哪些特征

25、？公债的主要作用是什么？ 公债是一国政府根据借贷原则， 从社会上吸收资金， 以满足政府支出需要的一种形式。 在现 代经济中，公债既是政府增加收入的一种特殊形式，也是宏观财政管理的一种重要手段。（一）从债务人（政府）的角度讲有：自愿性；有偿性；灵活性；（二）从债权人（购买者）的角度讲：安全性；收益性；流动性公债的主要作用有 a.弥补财政赤字b.筹集建设资金c.调节经济运行33 什么是财政政策？财政政策的主要工具有哪些？财政政策是指一国政府为达到既定目标而对财政收支所做出的决策。财政政策的主要工具 政府支出（政府购买、政府投资、政府转移支付） 、税收、公债二、论述题：1、公共财政有哪些职能？市场经

26、济与财政职能的关系是什么。（1 ） 资源配置职能 （ 2） 收入分配职能 （3） 经济发展和稳定职能 主要有三方面（ 1）经济因素。包括经济发展水平，经济体制的选择、物价水平、征税能力 以及政府的干预政策等。一般而言经济发展水平越高，财政支出规模越大；物价水平越高， 政府为了保质量地提供公共服务， 名义财政支出就会越大； 政府的征税能力越强， 筹措的税收收入越多， 财政支出规模就越大； 如果政府减少干预且干预手段主要是管制而不是财政收 支活动， 那么因管制不直接动用资源而对财政支出规模没有明显影响， 财政支出规模就会相 对缩小。总体来说， 我国长期内仍是一个发展中国家，经济体制仍处于转轨过程中

27、。从经济 性因素来看，我国在经济改革之初曾导致财政收入占GDP 比重的下滑，这是财政在经济改革必须付出的成本和代价。 随着经济体制改革的进行和经济稳定的增长， 财政支增长加快了， 但为实现全面建设小康社会的目标， 走新型工业化道路， 推进产业结构优化升级、 发展科学 教育， 保护生态环境、扩大就业领域和完善社会保障制度等任务， 却仍迫切和繁重，而且需 要同时并举。这就要求在一段时间内仍然需要适度提高财政支出占GDP的比重。（2）政治因素。包括政局是否稳定、政体结构的行政效率等。如果一国政局不稳，出现内 乱、战争等突发事， 财政支出规模必然会超常规扩张。 如果一国的行政机构臃肿、 人浮于事、 相互扯皮、效率低下，必然导致经费开支增加。（ 3）社会性因素。如人口、就业、医疗卫生等因素， 都会在很大程度上影响财政支出规模。 我国在尚未实现工业化之前人口的老龄化已 经来临， 农村富余劳动力的增加