大型房地产集团公司行政类费用预算控制管理办法

1、大型房地产集团公司行政类费用预算控制管理办法发布时间：2009年12月1总则1.1目的：为规范公司行政类管理费用使用，避免浪费，提高经费的使用效率， 特制订本办法。1.2原则：（1）所有能够在项目开发成本、营销费用中列支的费用，一律不得进 入管理费用。（2）所有行政类费用科目均应有年度预算， 在预算额度内开支。（3） 人工费等管理费用另行制订管控办法，但其中的培训费、招聘费也应参照执行预 算管理。1.3适用范围：（1）公司全体；（2）管理费用中的行政费用及财产费用部分（详 见下表）。费用科目类别分类说明。行政费用：办公费办公用品（具）的购置、印刷或摊销费用（不含与电脑有关的费用，但包括打印、

2、复印通用纸张购置费用）。水电费公司所有部门办公场所发生的水电费用；自备发电机的燃油费用。差旅费公司所有人员境内外出差或交流的路宿费、补助费、市内交通费等；不含出差期间 的交际应酬费。车辆费及交通补贴公司所有车辆的修理费、保险费、油料费、养路费、牌照费、路桥费、停车费，以 及员工车辆补贴交通补贴，办公家私的搬运费等。本项不包括车辆折旧费用。交际应酬费公司所有的餐饮娱乐消费支出（包括招待外单位人员餐费及内部加班餐费），各种日常公关馈赠等。考察接待费公司邀请政府部口或其他单位人员外出参观、考察的路佰费、补助费等，在杭接待 集团内外的各类考察、来访、交流、会议等活动。电脑费用电脑耗材、升级、维修费；网

3、络使用费；软件开发、购置费用摊销；不含电脑折旧 及非专用打印纸张费用。通讯费公司为所有部门及人员支付的电话、手机、BB机及传真；含员工通讯补贴，但不包括通讯设备的折旧费。咨询及诉讼费支付给社会专业机构或政府部门的咨询费、聘请的非专职法律、技术、经济等专家的顾问费、涉案诉讼费等。本项不含相应的交际应酬费，不含营销过程中的咨询费。中介机构费聘请第三方中介机构，代理公司部分业务所产生的费用环境费公司所有部门办公区域内花卉摆放费、绿化费及应缴物业管理费审计费支付给审计机构的年度或中期审计费用、验资费用等。不含审计过程中的应酬费用。上市公司费股东大会费、董事会费、年报编印费、公告费、业绩推广费、证券机构

4、费等。含相应的会议费、董事补贴、餐费报刊费用购置书刊、订阅报纸、杂志及企业自办刊物、宣传资料等（不含售楼书等以销售为 目的的资料费）。公司活动费公司组织的各种用于员工、与经营业务无直接关系的内部文体活动、庆祝晚会、外 出旅游等过程中发生的所有费用，以及公司会议体系规定的各类重要会议的费用。财产费：折旧费按帐皿定k价值及会计政策规定比例计提的折旧，但不含与非主营业务直接相关的资产折旧、出租产品及配套资产摊销等（计入“其他业务支出”）。财产保险费支付给保险公司的除车辆以外的公司其他资产的所有保险金。资产摊销无形资产、低值易耗品等的摊销；未达到固定资产标准的现场销售器具如饮水机、家私等作为低值易耗品

5、在此摊销归集，期末再转入“营销费用”；电脑软件费、大额办公用品等其他挂帐费用的摊销计入相应的费用科目，不在此核算。租赁费办公、经营场所、职工住宅、设备、大宗物品等租赁费用修理费办公或经营用房屋、设备、用品用具等修理费（不含电脑维修费及车辆修理费）。税金房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。1.4责任部门：综合管理部、财务管理部及相关科目的责任部门要对该类经费的 使用效率和效果负责。费用科目类别责任部门职责范围。行政费：办公费综合管理部综合管理部统一归口支付并分部门、分类别控制水电费综合管理部差旅费综合管理部通过全年出差交流计划控制预算， 重点关注福利性的境内外交流访问计划。车辆费及交通补贴

6、综合管理部除交通车辆补贴外，控制车辆使用费通讯费及通讯补贴综合管理部除通讯补贴外，控制固定电话费用考察接待费综合管理部对口支持全公司考察接待活动，并审批控制费用交际应酬费各相关部门对本部门交际应酬活动进行费用控制电脑费用综合管理部统一归口支付并分部门、分类别控制咨询及诉讼费项目前期部控制咨询费用总额及实施效果环境费综合管理部控制办公场所绿化费用和物业管理费审计费财务管理部控制审计事务费用报刊费用综合管理部统一归口支付并分部门、分类别控制公司活动费综合管理部负责控制公司大型会议、员工活动。财产费：折旧费财务管理部统一归口支付，控制固定资产的购置财产保险费综合管理部作为风险预防补偿手段，统一归口支

7、付控制租赁费综合管理部控制办公场地租赁费用修理费综合管理部控制办公或经营用房屋、设备、用品用具等修理 费税金财务管理部正常缴纳房产税、车船使用税、土地使用税、印花税2费用预算2.1预算编制每一财政年度开始前，财务部要根据上一会计年度发生额和下一会计年度预 计经营规模，制定当年的公司管理费用总额度和各主要子科目预算，经总经理、 董事长批准后由财务管理部备案。(1) 针对重点费用科目，由各科目的责任部门，牵头汇总公司相关业务计划和各部门需求，预估此费用科目的全年需求总量(及主要部门额度分配)，报至财务管理部。(2) 财务部根据相关责任部门报送的数据， 编制管理费用子科目调节表，校对、 确定各科目年

8、度预算额。责任部门未及时报送数据的，由财务管理部代为核定。(3) 交际应酬接待费等重点控制费用，其预算总额与各部门分配额度须报总经 理、董事长批准。2.2预算使用(1) 综合管理部、财务管理部及其他费用责任部门应严格执行公司相关制度及 指引，控制每项管理费用的发生。(2) 针对交际应酬接待费及其他年度重点管控费用科目，综合管理部和财务管 理部通过制定标准、总额限制、每月公布等方式进行控制。(3) 在年度使用过程中，财务部将每季度公布一次各科目预算使用情况，并对 超前使用额度的部门进行警示、要求说明。该季度预算超额严重且无合理解释的, 财务管理部有权“拉闸”，停付该部门相关费用，并作公司内部通报。(4) 已用完全年预算额度的部门，必须通过该费用科目的责任部门和财务部， 申请追